第八章商业银行表外业务管理
合集下载
商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
表外业务狭义表外业务
远期交易：利用双方利率定价分歧，交易成立，远期收付
1
特色：名义本金、差额利息支付、贴现结算等
2
不扩大资产负债总额，不增加资产负债风险，增加盈利
3
不扩大资产负债总额，不受资本本充足率约束，利于缩小、削减风险管理现金成本
4
成本较低：缩小、削减风险管理现金成本；无需保证金；结算日支付少量差额利息
5
灵活性大：币种、期限甚至非整数期限、金额
2、产生原因
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品
①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
2、产生的原因
（1）日常经营管理利率敞口风险 敞口Ⅰ：资产期限＞负债期限 敞口Ⅱ：资产期限＜负债期限 （2）传统管理办法——主要利用远期市场来抑制 ①吸收远期存款→敞口Ⅰ ：以预定利率吸收（还债） 发放远期贷款→敞口Ⅱ ：以预定利率发放（投资） ②出售远期债券、存单等证券→敞口Ⅰ ：届时收资金（还债） 购入远期债券、存单等证券→敞口Ⅱ ：届时付资金（投资） 缺陷：只“抑制”；扩大银行资产负债总额，暗含较大信用风险 1980年代后，国际金融市场利率变化无常且波动剧烈——资产负债期限匹配更大风险、更严格要求
三、票据发行便利市场的构成
1、借款人：一般信用等级较高，有进入直接金融市场优势 2、发行银行——类似于辛迪加贷款中的贷款安排银行 职责：票据发行营销、借款人在资金需要时的融资机制 最初：由牵头行承担，独家垄断负责发行和包销 1983年开始出现投标小组法： 投标小组负责——竞价投标——票据发行方案 3、包销银行 职责：按协议提供期限转换便利， 即提供临时性短期融资 票据未如期售完，购入未出售票据，或提供同等金额短期贷款 4、投资者 承担风险，但风险很小，流动性很高
商业银行经营学第八章__表外业务new
5.从长远来看，人民币利率、汇率逐步放开，混业经营是商业银行的
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行经营学第八章__表外业务new
Байду номын сангаас
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
表外业务管理课件
政策执行
金融机构必须严格遵守监管政策， 按照规定开展表外业务，不得违反 政策要求，否则将面临监管处罚。
政策评估与调整
监管机构会定期评估监管政策的效 果，并根据市场变化和金融机构的 风险状况，对政策进行调整和完善 。
监管机构
中央银行
负责制定货币政策，对 金融机构进行宏观审慎 监管，维护金融稳定。
银保监会
表外业务管理课件
汇报人： 2024-01-08
目录
• 表外业务概述 • 表外业务的风险 • 表外业务的监管 • 表外业务的经营管理 • 表外业务的案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照 通行的会计准则不计入资产负债表， 不涉及或只涉及较少的现金流量变动 ，但能影响银行当期损益的活动。
求。
高收益
一些高风险的表外业务可能带 来较高的收益，但同时也伴随
着较大的风险。
表外业务的发展历程
01
02
03
起步阶段
20世纪70年代，表外业务 开始起步，主要是一些简 单的代理和中介业务。
发展阶段
20世纪80年代，随着金融 自由化和金融创新的推进 ，表外业务逐渐发展壮大 。
创新阶段
20世纪90年代至今，表外 业务不断创新，出现了许 多复杂的金融衍生产品和 结构性产品。
02
表外业务的风险
信用风险
总结词
信用风险是指因借款人或债务人违约而导致的损失。
详细描述
表外业务中的信用风险通常表现为债务人无法按时偿还债务，导致银行面临巨 大损失。银行需要建立完善的信用评估机制，对客户进行全面、客观的评估， 以降低信用风险。
市场风险
总结词
商业银行表外业务管理
4. 管理策略与建议
为确保创新型表外业务的稳健发 展，该银行应加强市场调研和分 析，提高对市场波动性的敏感度 ，同时建立健全的风险管理制度 和内部控制机制，提高风险管理 人员的专业素质和创新意识。
THANKS
谢谢您的观看
分散运营模式
商业银行各分支机构自行负责表外业务的运 营和风险管理。这种模式有利于地方分支机 构的灵活性和自主性，但可能存在运营效率 低下和风险管理不统一的问题。
业务流程优化
简化业务流程
减少不必要的环节和步骤，提高 业务处理速度和效率。例如，优 化审批流程、简化合同签订程序 等。
自动化和数字化
利用现代科技手段，如人工智能 、大数据分析等，提高业务处理 的自动化和数字化程度，减少人 工干预和错误。
鼓励创新
在保证风险可控的前提下，未来监管政策将更加鼓励银行 开展表外业务创新，以提升银行业务的竞争力和适应市场 需求的变化。
06
表外业务案例分析
案例一：某银行表外信贷业务的风险管理
1. 背景介绍
某银行在近年来逐渐发展表外信贷业务，以此扩大市场份额和提高盈 利能力。
2. 业务概述
该银行的表外信贷业务主要包括贷款承诺、备用信用证和贷款出售等 。
提高风险管理水平
正确的监管政策有助于银行提高风险管理水平，加强内部控制，降 低表外业务风险。
未来监管政策的趋势与展望
加强数字化监管
随着数字化技术的快速发展，未来监管政策将更加注重数 字化监管，对银行表外业务的监测和预警将更加精准。
强化风险管理
未来监管政策将继续强化风险管理，要求银行建立更加完 善的风险管理制度和体系，确保表外业务的稳定和安全。
表外业务的发展趋势与前景
发展趋势
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
缩小，迫使银行将盈利途径转向金融服务领域。而直接融 资规模的扩大客观上产生了对信用担保、贷款承诺等表外 业务发展的需求。
第五，表外业务既能带来可观收入又不增加资产额，可以逃
避金融管理当局对其资本充足度的限制和部分税务负担
第一节 表外业务的概述
四、 表外业务的特点
1、灵活性大
（1）银行参与方式的多样性 银行可直接作为交易者进入市场，如期权、期货、票据发行便 利、贷款承诺、信用证业务等，还可以在表外业务中充当中介人
第一节 表外业务的概述
4、盈亏巨大
许多表外业务操作建立在对利率、汇率的预期基础上， 加之交易规模巨大，预期正确与否，带给银行的收益和损失是
对等的。
5、透明度低
表外业务的规模和质量不能在财务报表上得到真实体现， 使金融管理当局、股东、债权人、银行外部和内部的工作人员
难以了解银行经营的风险状况。
第一节 表外业务的概述 五、 表外业务对银行经营业绩的影响
第二节 我国商业银行主要的表外业务
例：A银行想在日本筹措日元，受到限制，只能在欧 洲货币市场筹措美元1亿，利率固定为3.75%， 期限5年。与此同时，日本一家银行想得到美元， 但在欧洲市场其信用不被了解，筹资成本太高或筹 不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利 率5%。当时汇率为1美元兑换取140日元。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
一、 信用证(1etter of credit)
在国际贸易中，解决进口商希望收货后付款，而出口商希望
收款后发货。
出口商
④备货装运
进口商Βιβλιοθήκη ⑩取货③⑤ ⑨ 来交 收 证单 款 通议 通 知付 知
②开证
①⑦ 申付 请款
赎 单
出口方议付行
⑥寄单索汇 ⑧偿付
进口方开证行
第二节 我国商业银行主要的表外业务
改变银行资产报酬率的经营活动 。
第一节 表外业务的概述
二、 表外业务的种类
中间业务
信托投资
广义的银行 表外业务
狭义表 外业务
传统业务 新兴业务
承兑业务、担保业 务、商业信用证业 务和贷款承诺业务
备用信用证和票据发 行便利、贷款出售、 资产证券化业务、互 换业务、期货业务、 期权业务
第一节 表外业务的概述 三、 表外业务的产生和发展
第二节 我国商业银行主要的表外业务
2008年12月中国央行与韩国达成1800亿元人民币(38万亿韩元)货币互换协 议 2009年1月央行与香港金管局签署2000亿元人民币货币互换协议 2009年3月中国央行与印度尼西亚银行签署互换规模为1,000亿元人民币 (175万亿印尼卢比)的双边货币互换协议 2010年6月，中国央行与冰岛央行签署了规模为35亿元人民币(5.128亿美元) 的货币互换协议。 2010年7月份，央行和新加坡金融管理局签署了1500亿元人民币的双边本币 互换协议。 2012年2月，中国央行与土耳其中央银行签署了双边本币互换协议，互换规 模为100亿元人民币/30亿土耳其里拉 2012年6月央行与巴西达成了1900亿人民币的货币互换协议意向。
企业出现清偿问题时的追索合约
企业
出售债券
开具备用信用证
代理商
大银行
销 售 债 券
货币市场
第二节 我国商业银行主要的表外业务
三、 互换(swap)
互换是交易双方在一定的期限内交换一连串支 付款项，以达到双方转移、分散或降低风险的一种
互利金融交易。互换有货币互换和利率互换两种.
第二节 我国商业银行主要的表外业务
（2）交易方式的多样性 可选择场内交易，也可以选择柜台交易 可在有形市场进行，也可在无形市场进行
第一节 表外业务的概述
2、规模庞大
现行金融法规一般对表外业务不要求资本金或只要求 较少的资本金，使其杠杆比率较高，即只需要较少的资本 金就能从事巨额的交易活动.
3、交易集中
从事表外业务的机构以大银行、大公司居多
最早的表外业务——信用证，产生于19世纪中叶的国际贸易 表外业务于80年代迅猛发展的原因是：
首先，宏观经济波动加大使银行所面临的市场不确定性上
升，使银行产生了寻求新工具来避险并增加盈利的需求。
其次，计算机和电子通讯技术为表外业务的发展创造了方
法与手段
第一节 表外业务的概述
第三，金融市场和新的金融工具的迅速发展使间接融资规模
第八章 商业银行表外业务管理
第八章 表外业务与财务管理
第一节 表外业务的概述 第二节 我国商业银行主要的表外业务 第三节 表外业务的风险与管理
理解表外业务对银行经营业绩的影响 掌握各种表外业务的内容和风险管理
第一节 表外业务的概述 一、定义
商业银行表外业务(off—balance— sheet—activities，简称OBS)是指商业银 行所从事的不列入资产负债表且不影响资 产负债总额。但能影响银行当期损益，
有利影响：
不利影响：
1）提高了银行的盈利能力。
1）表外业务加大了银行经
2）扩张信用，创造资金来源。 营中的风险控制和监管难度。
3）降低了银行经营成本
2）表外业务本身也带有一
4）增强了银行资产流动性
定风险
5）改善了银行收益风险的组合
第一节 表外业务的概述
六、 表外业务财务风险管理
提高风险认识，加强总量控制，根据资本规模，建立资本 对表外业务经营和发展的引导机制
二、 备用信用证
备用信用证实际上是一种银行担保，保证了备用信用 证持有人对第三方依据合同所作的承诺。银行以自己的信 用为其客户进行担保，从而获取手续费收入。 “备用” 意指只有当该客户不能履约时，银行才需承担付款的义务。 在大多数情况下，备用信用证只是备而不用。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
假定一家企业要在金融市场上通过一代理商发行债券 来筹资。
建立完整的信息披露制度，对所有表外业务的发生情况进 行跟踪披露
建立完善表外业务的授权管理制度，对表外业务经营活动 要按风险大小确定授权标准，并严格按授权规定执行，杜 绝违规操作
及时跟踪客户经营活动变化情况，建立风险预警机制 对形成的垫款进行分析，纳入五级分类实施监控，并制定
催收计划，落实清收措施，将风险降到最低。
（一）货币互换业务
货币互换（currency swap)是指不同币种的货 币在一定条件下的互换。2008年12月，中国的银行开展 货币互换业务。至2012年6月，中国已经和19个国家或 地区签署了价值18562亿人民币的双边本币互换协议，折 合2900多亿美元。其中，2011年签署的双边本币互换协 议价值8727亿人民币。2012年截至与巴西达成的1900 亿人民币，双边本币互换协议的价值已达6400亿，全年 可望突破13000亿。
第五，表外业务既能带来可观收入又不增加资产额，可以逃
避金融管理当局对其资本充足度的限制和部分税务负担
第一节 表外业务的概述
四、 表外业务的特点
1、灵活性大
（1）银行参与方式的多样性 银行可直接作为交易者进入市场，如期权、期货、票据发行便 利、贷款承诺、信用证业务等，还可以在表外业务中充当中介人
第一节 表外业务的概述
4、盈亏巨大
许多表外业务操作建立在对利率、汇率的预期基础上， 加之交易规模巨大，预期正确与否，带给银行的收益和损失是
对等的。
5、透明度低
表外业务的规模和质量不能在财务报表上得到真实体现， 使金融管理当局、股东、债权人、银行外部和内部的工作人员
难以了解银行经营的风险状况。
第一节 表外业务的概述 五、 表外业务对银行经营业绩的影响
第二节 我国商业银行主要的表外业务
例：A银行想在日本筹措日元，受到限制，只能在欧 洲货币市场筹措美元1亿，利率固定为3.75%， 期限5年。与此同时，日本一家银行想得到美元， 但在欧洲市场其信用不被了解，筹资成本太高或筹 不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利 率5%。当时汇率为1美元兑换取140日元。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
一、 信用证(1etter of credit)
在国际贸易中，解决进口商希望收货后付款，而出口商希望
收款后发货。
出口商
④备货装运
进口商Βιβλιοθήκη ⑩取货③⑤ ⑨ 来交 收 证单 款 通议 通 知付 知
②开证
①⑦ 申付 请款
赎 单
出口方议付行
⑥寄单索汇 ⑧偿付
进口方开证行
第二节 我国商业银行主要的表外业务
改变银行资产报酬率的经营活动 。
第一节 表外业务的概述
二、 表外业务的种类
中间业务
信托投资
广义的银行 表外业务
狭义表 外业务
传统业务 新兴业务
承兑业务、担保业 务、商业信用证业 务和贷款承诺业务
备用信用证和票据发 行便利、贷款出售、 资产证券化业务、互 换业务、期货业务、 期权业务
第一节 表外业务的概述 三、 表外业务的产生和发展
第二节 我国商业银行主要的表外业务
2008年12月中国央行与韩国达成1800亿元人民币(38万亿韩元)货币互换协 议 2009年1月央行与香港金管局签署2000亿元人民币货币互换协议 2009年3月中国央行与印度尼西亚银行签署互换规模为1,000亿元人民币 (175万亿印尼卢比)的双边货币互换协议 2010年6月，中国央行与冰岛央行签署了规模为35亿元人民币(5.128亿美元) 的货币互换协议。 2010年7月份，央行和新加坡金融管理局签署了1500亿元人民币的双边本币 互换协议。 2012年2月，中国央行与土耳其中央银行签署了双边本币互换协议，互换规 模为100亿元人民币/30亿土耳其里拉 2012年6月央行与巴西达成了1900亿人民币的货币互换协议意向。
企业出现清偿问题时的追索合约
企业
出售债券
开具备用信用证
代理商
大银行
销 售 债 券
货币市场
第二节 我国商业银行主要的表外业务
三、 互换(swap)
互换是交易双方在一定的期限内交换一连串支 付款项，以达到双方转移、分散或降低风险的一种
互利金融交易。互换有货币互换和利率互换两种.
第二节 我国商业银行主要的表外业务
（2）交易方式的多样性 可选择场内交易，也可以选择柜台交易 可在有形市场进行，也可在无形市场进行
第一节 表外业务的概述
2、规模庞大
现行金融法规一般对表外业务不要求资本金或只要求 较少的资本金，使其杠杆比率较高，即只需要较少的资本 金就能从事巨额的交易活动.
3、交易集中
从事表外业务的机构以大银行、大公司居多
最早的表外业务——信用证，产生于19世纪中叶的国际贸易 表外业务于80年代迅猛发展的原因是：
首先，宏观经济波动加大使银行所面临的市场不确定性上
升，使银行产生了寻求新工具来避险并增加盈利的需求。
其次，计算机和电子通讯技术为表外业务的发展创造了方
法与手段
第一节 表外业务的概述
第三，金融市场和新的金融工具的迅速发展使间接融资规模
第八章 商业银行表外业务管理
第八章 表外业务与财务管理
第一节 表外业务的概述 第二节 我国商业银行主要的表外业务 第三节 表外业务的风险与管理
理解表外业务对银行经营业绩的影响 掌握各种表外业务的内容和风险管理
第一节 表外业务的概述 一、定义
商业银行表外业务(off—balance— sheet—activities，简称OBS)是指商业银 行所从事的不列入资产负债表且不影响资 产负债总额。但能影响银行当期损益，
有利影响：
不利影响：
1）提高了银行的盈利能力。
1）表外业务加大了银行经
2）扩张信用，创造资金来源。 营中的风险控制和监管难度。
3）降低了银行经营成本
2）表外业务本身也带有一
4）增强了银行资产流动性
定风险
5）改善了银行收益风险的组合
第一节 表外业务的概述
六、 表外业务财务风险管理
提高风险认识，加强总量控制，根据资本规模，建立资本 对表外业务经营和发展的引导机制
二、 备用信用证
备用信用证实际上是一种银行担保，保证了备用信用 证持有人对第三方依据合同所作的承诺。银行以自己的信 用为其客户进行担保，从而获取手续费收入。 “备用” 意指只有当该客户不能履约时，银行才需承担付款的义务。 在大多数情况下，备用信用证只是备而不用。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
假定一家企业要在金融市场上通过一代理商发行债券 来筹资。
建立完整的信息披露制度，对所有表外业务的发生情况进 行跟踪披露
建立完善表外业务的授权管理制度，对表外业务经营活动 要按风险大小确定授权标准，并严格按授权规定执行，杜 绝违规操作
及时跟踪客户经营活动变化情况，建立风险预警机制 对形成的垫款进行分析，纳入五级分类实施监控，并制定
催收计划，落实清收措施，将风险降到最低。
（一）货币互换业务
货币互换（currency swap)是指不同币种的货 币在一定条件下的互换。2008年12月，中国的银行开展 货币互换业务。至2012年6月，中国已经和19个国家或 地区签署了价值18562亿人民币的双边本币互换协议，折 合2900多亿美元。其中，2011年签署的双边本币互换协 议价值8727亿人民币。2012年截至与巴西达成的1900 亿人民币，双边本币互换协议的价值已达6400亿，全年 可望突破13000亿。