房地产税制改革及对未来房地产市场的影响
2024年我国房地产税制改革的思考
2024年我国房地产税制改革的思考随着我国经济的持续快速发展和城市化进程的不断推进，房地产业逐渐成为国民经济的支柱产业，与此同时，房地产税制改革也成为财税体制改革的重要组成部分。
当前，我国房地产市场面临着一系列问题，如房价高涨、房地产泡沫、市场调控不力等，这些问题均与房地产税制不完善密切相关。
因此，对我国房地产税制进行全面而深入的思考，并提出相应的改革措施，具有重要的现实意义和长远价值。
一、税制改革背景分析我国房地产税制改革是在经济全球化和国内市场化的大背景下进行的。
自上世纪90年代以来，我国房地产市场逐渐放开，并伴随着城市化进程的加速，房地产市场迅速膨胀。
然而，与此同时，房地产税制却显得相对滞后，难以适应市场的快速发展。
一方面，房地产税制的缺失导致地方政府过度依赖土地出让收入，加剧了土地财政的现象；另一方面，现有房地产税制存在诸多不合理之处，如税种繁多、税负不公、征收难度大等，严重制约了房地产市场的健康发展。
二、税制改革必要性探讨房地产税制改革的必要性主要体现在以下几个方面：首先，完善房地产税制有助于规范房地产市场秩序，防止市场失灵和过度投机；其次，通过合理的税制设计，可以调节房地产市场供求关系，稳定房价，保护消费者利益；再次，房地产税制改革可以为地方政府提供稳定的财政收入来源，降低对土地出让收入的依赖；最后，房地产税制改革还可以促进资源的优化配置和经济的可持续发展。
三、改革方向与措施建议针对当前我国房地产税制存在的问题，改革应从以下几个方面入手：一是简化税种，降低税负，避免重复征税；二是建立公平合理的计税依据，确保税负公平；三是加强税收征管力度，提高税收征收效率；四是完善税收优惠政策，鼓励住房消费和房地产投资；五是建立房地产市场监管机制，规范市场秩序。
四、改革可能面临的挑战房地产税制改革是一项复杂而艰巨的任务，面临着诸多挑战。
首先，改革可能会触及既得利益者的利益，导致改革阻力大；其次，房地产市场具有高度敏感性，改革措施的实施需要谨慎考虑，避免引发市场波动；再次，房地产税制改革需要与其他财税改革相协调，确保改革的整体性和系统性；最后，改革还需要加强法律法规建设，确保税收征管的合法性和规范性。
新政策解读房地产税制改革的影响与前景
新政策解读房地产税制改革的影响与前景近日，我国房地产税制改革政策正式发布，引发了广泛关注与讨论。
本文旨在解读该新政策的具体内容，分析其对房地产市场的影响，并展望未来的发展前景。
一、政策背景此次房地产税制改革政策的出台，是我国坚持房地产长效机制、防范房地产泡沫风险的重要举措。
自2008年实施的行政性房地产调控政策已经发挥了积极的作用，但随着市场的不断变化，对于房地产税制改革的迫切需求逐渐显现。
二、新政策内容根据新政策的规定，房地产税主要分为房地产拥有税和房地产交易税两部分。
房地产拥有税是针对个人和企事业单位对房地产的实际拥有情况进行征收。
房地产交易税则是在房地产转让、出租等交易过程中征收的税费。
此外，新政策还规定了房地产税的计算方法、税率和减免政策等具体内容，以确保该税制改革的顺利推进。
三、影响分析1. 促使房地产市场稳定发展通过房地产税制改革，将增加房地产持有成本，降低投机炒房的动力，从而使房地产市场回归实质性需求，稳定市场价格。
此举有望遏制房价过快上涨，防止出现较大的市场波动，促进房地产市场的健康发展。
2. 提升房地产资源配置效率当前我国房地产市场存在一些资源浪费和低效问题，部分房地产资金过度投资于地产领域，而忽视了其他行业的发展。
房地产税制改革的实施，将通过提高房地产持有成本，促使房地产资金更好地流向实体经济领域，实现房地产资源的合理配置。
3. 优化经济结构房地产税制改革的出台，将降低房地产市场对经济增长的过度依赖程度，有助于推动经济结构的优化升级。
通过抑制房地产泡沫的形成，将促进其他产业的发展，实现我国经济由高速增长转向高质量发展的转型。
四、前景展望尽管房地产税制改革政策的实施将面临一些挑战和困难，但总体来说，该政策对于房地产市场的发展具有积极影响。
预计，该政策的推行将加速房地产市场的调整过程，促使市场回归合理平衡，带来长期的稳定。
同时，该政策还有助于整顿房地产市场秩序，改善住房供需矛盾，提升市场透明度和公平性。
房地产税制改革的可行性与实施方案研究
房地产税制改革的可行性与实施方案研究近年来，房地产市场的快速发展使得房地产税制改革成为了广受讨论的话题。
当前的房地产税制存在着一些问题，比如税率不足、税制过于复杂等，这些问题直接影响了税收稳定性和公平性。
因此，改革房地产税制显得尤为重要。
一、可行性分析1. 市场需求当前房地产市场对房价的过度波动，以及快速上涨的房租，已经影响了社会稳定和经济发展。
改革房地产税制可以引导市场规范发展，减少涌入房地产的非税负担。
同时，也可以逐步削减不必要的房地产泡沫，避免房地产市场的投机行为，进一步增加人民群众的财富和生活质量。
2. 成功案例从国外的税制改革案例来看，房地产税作为一种重要的税种，在美国、德国等国家已经比较成熟地实现了，也取得了不错的成效。
因此，我们可以引入外来的经验，结合我国的实际情况，探索出更符合我国特点的房地产税制改革方案。
3. 税收增收税制改革的一个重要目标是增收。
近年来，地方政府的财政压力不断上升，而房地产税作为一种重要的税收来源，如果实现可持续性的增长，则可以满足地方政府在财政上的需求。
同时，房地产税还可以取代印花税、土地增值税等税收方式，减轻企业的税负，改善营商环境。
二、实施方案研究1. 税制的基本设计房地产税制改革涉及到的具体方面包括税目、税基、税率、征收时机等。
为了实现税收公平和制度稳定性，相应的税制设计需要考虑多方面因素。
在税目方面，可以将其分为房产税和土地使用税；在税基方面，可以采用实际价格、公允价值进行核算；在税率方面，则需要综合考虑需求和市场供求规律，并根据房地产发展阶段不断进行调整和修正。
2. 税收管理机制的建立如何实现税制的顺利执行，同样需要关注税收管理机制的建立。
这其中，包括完善税收征收和监管机构，加强税收信息化和创新管理模式，提高税收征管效率，确保税收在征收和管理过程中准确、公正、透明。
同时，也需要建立健全的监督和对外公开制度，增强政府部门的履职能力和公信力。
3. 全面考虑社会效益税制改革不只是为了增收，更是为了切实改善人民群众的生活质量和社会稳定。
房产税改革引发的对我国房地产税制改革的思考
１房地 产税 制 改革 是 一项 庞 大 的 ． 系统性 工程 ， 常 复杂 ， 非 具体 表 现在 两 个 方面 ：１ 现 行 的房地 产税 包括 的税 （）
费 种 类 繁 多 。 我 国 现 行 房 地 产 税 主 要
格 ２倍 （ ２倍 ） ， 率 暂减 为 ０４ 含 的 税 ．％。 １对 农 民 在 宅 基 地 上 建 造 的 自有 住 房 ． 免 征 家庭 全 部住 房 面 积 人 均 不 超 过 ６ ． 暂 ０平 方 米 ； 本 收房产税。． 重庆市同时无户籍 、 企业 、 ２在 无 无 市 居 民 家庭 在 新 购 一 套 住 房 后 的一 年 内 出 售 税 收 减 免 工 作 的 个 人 拥 有 的普 通 应 税 住 房 。如 纳税 人 该 居 民 家 庭 原 有 唯 一住 房 ： 女 成 年 后 ． 婚 子 因 在 重 庆 市 具 备 有 户 籍 、 企 业 、 工 作 任 一 条 姻 等 需 要 而 首 次 新 购 住 房 、且 该 住 房 属 于 成 有 有 件 的 ， 当 年 起 免 征 税 ， 已缴 纳 税 款 的 ， 从 如 退 年 子 女 家庭 唯 一 住 房 的 ：符 合 国 家和 本 市 有
。
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到 上 两年 主 城 九 区新 建 商 品 住 房 成 交 建 筑 面 量 住 房 和 新 建 商 品 住 房 ） 积 均 价 ２倍 （ ２倍 ） 含 以上 的 住房 在重 庆 市 同 时无 户 籍 、 企 业 、 工 作 的个 人 非 本 市 居 民家 庭 在 本 市 新 购 的 住 房 。 无 无 新 购 的 第 二 套 （ 第 二 套 ） 上 的普 通 住 房 含 以
关键 词 ： 房产税 房地产税制 改革 设想
分析房地产税对房地产市场的调控和影响
分析房地产税对房地产市场的调控和影响房地产市场的整体价格是影响交易量的重要因素，在市场价格相对比较平稳的形势下，房地产税对房地产的开发建设以及交易有很大的影响。
如果征税的比例较高，开放商势必会将这部分价格转嫁到购房者身上，导致房价的上涨，而购房者在房产交易的过程中本身就需要缴纳各种税款，所以直接影响到房地产的交易量。
为了确保房地产市场的稳定发展，我国政府在税收政策方面也在不断的调整，从而對房地产市场进行宏观调控，确保房地产市场的有序发展。
一、政府为控制房价所采取的税制改革措施为了对房价进行控制，我国政府先后采取了一系列的税改措施。
在2006年5月，以购房时间5年为限对房屋交易的营业税进行调整；2008年12月，对开发商的土地增值税进行规范；2010年4月，对于契税进行调整，以是否为家庭第一套住房以及房屋面积为标准进行调整；2011年5月，以购房时间2年为限对房屋交易的营业税进行调整；2013年2月，为抑制投机投资性购房，严格执行商品住房限购措施。
二、房地产税在调控房价中所存在的问题（一）税收种类繁多，重复征税现象严重我国的房地产税种类繁多，并且重复征税现象严重，从而直接造成房地产市场的价格居高不下，影响到房地产市场的健康发展。
比如对房屋出租收入既有营业税又有房产税；对房地产持有者，既征收营业税又征收房产税。
在这种重复征税的情况下，直接加重了买卖双方的负担。
而房屋所有权人为了将各种税转嫁到购房者身上，就会提高售房价格，并且扰乱了房地产市场的交易价格。
从税种的征收以及重复的现象，可以看出我国在房地产税的制定体制方面存在一定的弊端，不利于房地产市场的健康发展。
（二）税制结构不合理在房地产市场交易过程中，买卖双方所缴纳的税款是不同的，并且还有直接税和间接税，不同的税种对于房价的影响程度也不相同。
直接税会由售房者缴纳，无法通过其他方式进行转嫁。
而间接税是在房产流转的过程中产生的，比如营业税，房屋出售者就会通过抬高房价或者租金等形式而转嫁给交易对象。
2024年我国房地产税制改革问题研究综述财政的研究
2024年我国房地产税制改革问题研究综述财政的研究一、引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的推进，房地产业逐渐成为国民经济的支柱产业之一。
然而，与之相伴的房地产税制却存在诸多问题，如税种繁多、税负不公、计税依据不合理等，这些问题不仅影响了房地产市场的健康发展，也制约了财政收入的稳定增长。
因此，对房地产税制进行改革成为了当前亟待解决的问题。
二、房地产税制现状分析目前，我国的房地产税制主要由房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税等构成。
这些税种在调节房地产市场、促进土地合理利用、增加财政收入等方面发挥了一定的作用。
然而，也存在一些明显的问题。
首先，税种繁多，计税依据复杂，导致纳税人难以理解和遵守税法，也增加了税务部门的征管难度。
其次，税负不公，不同类型的房地产和不同地区之间的税负差异较大，容易引发市场失衡和社会不公。
最后，计税依据不合理，往往以房地产的评估价值为计税依据，但由于评估制度的不完善，导致评估结果失真，从而影响税收的公平性和有效性。
三、改革目标与原则针对现有房地产税制存在的问题，改革的目标应该是建立科学、公平、合理的房地产税制体系，促进房地产市场的健康发展，提高财政收入的稳定性和可持续性。
在改革过程中，应遵循以下原则：一是简化税制，降低征管成本，提高纳税人的遵从度；二是公平税负，确保不同类型的房地产和不同地区之间的税负相对均衡；三是合理确定计税依据，建立科学的评估制度，确保税收的公平性和有效性。
四、改革措施与建议为实现上述改革目标，可以采取以下措施与建议：合并现有税种，减少税种数量，降低纳税人的遵从成本。
可以考虑将房产税、城镇土地使用税等合并为统一的房地产税，简化计税依据和征收流程。
建立公平的税负机制，对不同类型的房地产和不同地区实行差别化的税率政策。
根据房地产的用途、面积、地理位置等因素，制定合理的税率范围，确保税负的公平性和合理性。
完善计税依据的确定方法，建立科学的评估制度。
可以引入第三方评估机构，对房地产进行评估，确保评估结果的客观性和公正性。
探索房地产税收制度改革对房地产业的影响
管的影响
阿布 都 外 力 ・ 麦 麦 提
（ 喀 什财贸学校 ， 新疆 喀什 ８ ４ ４ ０ ０ ０ ）
摘 要： 近年 来 ， 随着我 国房 地 产行 业 的快 速发展 ， 国 内房价 居 高不 下 ， 并 且呈现 出上升趋 势 。严重 地影 响到 百姓 的“ 安居 乐业” 。 税 收是宏观调控的重要手段 ， 我 国政府通过房地产税收制度的制定 ， 对房地产行业进行价格调整 ， 平衡各方面的经济利益， 促进房地 产行 业健 康发 展 ， 同时 ， 促 使房 地产 商与 百姓 “ 双 赢” 。 然而 ， 相 对 于西 方发 达 国 家 ， 我 国的房 地 产 市场 尚未达 到 成熟 阶段 ， 而 房地 产 税收体 系亦是未达到令人满意的效果。文章结合 当前房地产税收制度及其对房地产市场的影响 ， 探 索房地产税收制度改革。 关 键词 ： 房 地 产税 收 制度 ； 税 制 改革 ； 房 地 产 市场
征收重税 ， 使其主动补充房地产市场房源。 近年来 ， 随 着 城市 规 模 以及 居 民数 量 的不 断 扩 大 ， 无论 是 生 活 不卖的房源 ， ４房地产税制改革对房地产市场的促进作用 用房还是办公用房的房价都成大幅度上升趋势 ， 尤其是在一些一线 城市 ， 其房价已经严重地超出了普通居 民的承受能力 。为了满足居 ４ ． １有利于优化地方税制 ， 增加财政收入 恢复对个人房产进行征税 ， 有利于改变现行房产税的重交易而 民的用房需求 ， 我国政府出台了各项宏观调控政策 ， 其 中， 税收制度 忽略保有环节 的税负现象 ， 进一步施行分税制 ， 能优化整个税收制 就 是其 中一项 重 要 的调 控手 段 。 １当前 房 地产 税 制制 度 度的结构 ， 规范税收优惠制度和收费行 为。对现行的房产税制度进 有利于规范税收分配的关系， 减少一些地下交易等违法行 目前 我 国实 行 的房 地产 税 收 制度 主要 有 ４类 ： 房 屋 和 土地 持 有 行改革 ， 为地方财政收入提供有利的保障。财产税在地方政府税收制度 阶段 的缴税 ， 如房产税 、 城镇 土地使用税等 ； 房地 产交易环节的缴 为 ， 税， 如土地增值税 、 契税等 ； 房地产开发过程 中的纳税 ， 如耕地 占用 中成为主要支撑 ，能为当地百姓提供更健全的公共基础设施服务 ， 促进人 、 财、 物三方的合理 流动， 进 税、 营业税等 ； 所得税 ， 主要有企业与个人两种所得税。直接将房地 进而吸引更 多的投资商和人才 ， 产 行 业作 为 征税 对 象 的税 种就 有 ６ 个， 包括 它 们 在 内 的 间接 税种 有 步增 加 财政 收 入 ， 实 现 良性循 环 。 ４ ． ２缩小贫富差距 ， 促进房地产行业健康发展 １ ２ 个。从 ２ ０ ０ ８ 年开始， 国家陆续颁发了多项条例 ， 如“ 国四条 ” “ 、 营 业税优惠” “ 、 国十一条” 等 。面对 国内飞速上涨的房价 ， 政府又出台 房地产税 收制度的进一步改革 ， 能打击一些不法分子借机 哄抬 了多项有关房地产税收方面的调控政策 。２ ０ ｏ ９ 年末《 关于调整个人 房价和投机消费的行为 ， 有利于清除房地产经济泡沫 ， 给不正常 的 使得房地产投资商更有选择性 的进行理性 住 房 转让 营 业税 政 策 的通 知 》 ，主要 规 定 了 居 民对 自己 的住 房 进行 业 内经济飚速发展降温 ， 销售 所 征 收 的税 种 ，当个 人 购 买非 普 通 住 房不 足 ５ 年就转手时， 需 投 资 。 如 多生 产 民用 住宅 ， 少 生 产需 求 不 多 的高档 房 ， 或 生产 经 营性 多种模式 的经营 ， 能使得房地产市场的发展更 全 额 缴纳 营业 税 ；超过 ５年 的 非普 通住 房 或 者 不 足 ５年 的 普 通 住 商铺来 出租或贩卖 ， 房， 屋主在转手时只需缴纳基于净赚 差价 所征 收的营业税 ； 超过 ５ 合理 、 健康。 地方政府还应进一步发挥领导作用 ， 积极倡导商家参与 年 的普 通住 房 则 不征 收 营业 税 。 廉租房 、 安 居工程等建设 ， 关怀弱势群体 。目前我国的基 尼系数是 ４ ． ９ ， 超 国际 警戒 线 ， 这说 明贫 富差 距越 拉 越 大 ， 不 利 于社 会 稳定 。本 ２ 现行 房 地产 税 收制 度对 房 地 产市 场 的不 良影 响 ２ ． １重 流通 ， 轻 保 有 着先富带动后富的原则 ， 可以让富人多缴税 ， 政府将征来的税 费更 目前 ， 房地产税制“ 重流通 ， 轻保有” 问题较为严重 ， 相对来讲 ， 多的用 于支援边远贫困地 区。鼓励发达地 区到经济不发达地 区投 促进 当地经济发展 ， 带动大家共同致富 ， 缩小贫富差距 。 在房地产开发 以及流通环节 ， 涉及到的房地产税收有几十项 ， 但是 ， 资， 在保有环节 ， 相对较少。房地产税制定的本意是为了有效地调整居 ５结束语 改革开放以来 ， 我 国 的房 地 产 行 业 快 速 发 展 ， 其 已经 在 一 定 程 民的 贫富 差距 。然 而 ， 在 房 地 产试 点 主 要征 收 的 房产 税 是 面 向增 量 房， 而 非存 量 房 。 度 上影 响 到 国 民经济 的 可持 续 发展 。为 此 ， 对 房地 产 市 场 的宏 观 调 ２ ． ２存 在 一定 的 重 复性 课税 控亦显得非常重要 。 同时 ， 房地产行业 的健康发展 ， 对百姓的安居乐 目前 ， 在 房地 产 市 场 中 ， 存 在一 定 数量 的税 收重 复 问题 。 这些 问 业也是起到了重要的促进作用。 房地产税 收制度一直都是调节房地 题 严 重地 影 响到 房 地产 开 发商 的经 营成 本 ， 甚 至 迫使 很 多 开 发 商不 产 市场 的重要 手 段 ，其 制定 的根 本 目的就 是调 节 居 民 的贫 富 差 距 ， 对房地产税收制度的研究工作具有重 惜铤而走险 ， 偷税 、 逃税。 同时， 还会促使很多房地产所有者进行“ 黑 实现经济的健康发展。因此 ， 市交易” ， 导致 国家税 收流 失 ， 房地 产市 场 混乱 。 这 些 问题 的出现 ， 受 要 的现实意义。本文重点探索当前的房地产税收制度改革 ， 以及其 到最大影响的就是消费者 ，房地产开发商为了确保 自身的利益 ， 只 对 房地 产 市 场 的主 要影 响 。 参考 文献 能将算盘打在购房 者身上 ， 致使其成为房价居 高不下 的“ 受 害者” ， 真 正 地验 证 了 “ 羊 毛 出 自羊 身 上 ” 。 【 １ 】 王建 新 ． 国际房 地产 税 收 对我 国的借 鉴 和 政 策建 议 【 Ｊ ］ 冲 国农 业会 ２ ． ３税 率 单 一 计， ２ ０ １ １ （ ３ ） ． ２ １ Ｙ － 建新． 论 国 际房地 产 税 收对 我 国的借 鉴 和政 策建 ｉ ｚ［ ｊ ］ ． 中 国总会 现行 的房地产税率比较单一， 弹性不足 。这既不符合我 国税收 『 合理负担的执行原则 ， 更没有顾及到各省市之间的经济差距 。从 而 计师 ， ２ ０ １ １ （ ２ ） ． 使 得 房 地 产 市 场 在各 省 市 的发 展 不 均衡 ， 市 场需 求 不 稳 定 ， 更会 加 ［ ３ 】 盖兵 ． 浅谈 目前 房地 产 税 收存 在 的 一 些 问题及 其对 策Ｕ 】 ． 中 国房地 大城乡经济差距 ， 不利于房地产市场的进一步发展 。 产业， ２ ０ １ １ （ ３ ） ． 【 ４ ］ 曹映平 ． 房 地产 税 收 制度 与 土地 出让金 制 度 改 革 匹 配 问题探 析 【 Ｊ １ ． ３改 进 房地 产 税 收制 度 ， 促进 房 地 产市 场健 康 发 展 ３ ． １结合区域经济形势， 实现区域差别税率 中国 资产评 估 ， ２ ０ １ １ （ ６ ） ． ５ １ 程瑶． 房 地 产 税 收政 策调 控 效 果 实证 研 究 一 基 于江 苏省 的 调研 数 鉴于我 国的区域经济发展不平衡 ， 在进行房地产税收制度改革 『 时， 应充分考虑到区域 的经济差异 ， 在基本政策不变的前提下 ， 适当 据［ Ｊ ］ ． 中央财经大学学报 ， ２ ０ １ ２ （ ２ ） ． ６ ］ Ｌ ａ ｎ ｇ Ｋ， Ｊ ｉ ａ ｎ Ｔ Ｌ ．Ｐ ｒ ｏ ｐ ｅ ｒ ｔ ｙ ｔ ａ ｘ ｅ ｓ ａ ｎ ｄ ｐ ｒ ｏ ｐ ｅ ｔ ｒ ｙ ｖ ａ ｌ ｕ ｅ ｓ ；ｅ ｖ ｉ ｄ ｅ ｎ ｃ ｅ 地对各区域政府给予一定的税收调整权。 以便于各地政府能够更好 ［ ｒ ｏ ｍ ｐ ｒ ｏ ｐ ｏ ｓ ｉ ｔ ｉ ｏ ｎ ．Ｊ ｏ ｕ ｎａ ｒ ｌ ｏ ｆ Ｕｒ ｂ ａ ｎ Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ ． ２ ０ ０ ４ ． 地结合 当地 的房地产市场状况 ， 做好合理 的税收制度调整 ， 从而更 ｆ ［ ７ ］Ｂ ａ ｒ ｒ ｙ Ｒ Ｗｅ ｉ ｎ ｇ ａ ｓ ｔ ， Ｄ ｏ ｎ ｌ ａ ｄ Ａ ． Ｗｉ ｔ ｔ ｍ ａ ｌ １ ． Ｔ ｈ ｅ Ｏ ｘ ｆ ｏ ｒ ｄ ｈ ａ ｎ ｄ ｂ ｏ ｏ ｋ ｏ ｆ 好地促进房地产市场的健康发展。 Ｐ ｏ ｌ ｉ ｔ ｉ ｃ ｌ ａ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｙ ． ２ ０ ０ ６ ． ３ ． ２税基适 当拓宽 通常情况下 ， 房屋税收主要是对除政用或者军用之外 的所有房 屋。而在实际的执行过程 中， 仍存在一定的��
2024年新政解读 房产税改革将如何影响房地产市场
地方政府债务风险化解途径探讨
房产税改革为地方政府开 辟了新的财政收入来源， 有助于缓解地方政府债务 压力。
通过将部分房产税收入用 于偿还地方政府债务，降 低债务风险，提高政府信 用水平。
推动地方政府转变发展方 式，降低对土地财政的过 度依赖，实现可持续发展 。
公共服务水平提升保障措施
利用房产税收入增加地方政府 财政投入，提高公共服务水平 ，满足人民群众日益增长的美 好生活需要。
THANKS
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加快城市更新和老旧小区改造步伐，提升城市形 象和居民生活质量，为房地产市场提供新的发展 机遇。
发展住房租赁市场
鼓励和支持住房租赁企业发展，推动住房租赁立 法工作，规范住房租赁市场秩序。
3
推进智能建造和建筑工业化
借助智能建造和建筑工业化技术，提高房地产项 目的建设效率和质量，降低建设成本，为房地产 市场注入新的活力。
。
长期内财政收入稳定增长机制构建
通过逐步优化房产税税制设计，实现税基广泛、税率合理、征管高效的目标，确保 地方政府财政收入稳定增长。
建立与房地产市场发展相适应的房产税动态调整机制，使房产税收入与房地产市场 发展保持同步增长。
加强房产税征收管理，提高征收效率和透明度，降低征收成本，确保房产税收入及 时足额入库。
完善配套政策措施
合理安排改革进程
根据房地产市场发展情况和税收征管 能力，合理安排房产税改革的进程， 确保改革平稳过渡。
制定和完善与房产税改革相配套的政 策措施，如房地产评估、争议处理、 税收征管等，确保改革顺利推进。
征收管理体制改革方向和目标设定
01
02
03
明确征收管理体制
建立科学、高效、便捷的 房产税征收管理体制，明 确各级税务部门的职责和 权限，提高征管效率。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
不动产税可以实现多重目标
• 不动产是居民财富最主要的形式，财富 多的家庭多交税，有利于调节社会收入 差距。
• 不动产税将提高不动产闲置与投机的成 本，有利于促进土地与房屋资源的合理 配置，提高资源的利用效率。
• 开征不动产税还能为将来开征遗产税、 赠与税打下基础。
– 计税标准：根据不同地区人均占有耕地的数 量和经济发展状况实行有地区差别的幅度税 率。
– 纳税人在土地管理部门批准其占地之日起30 日内一次性缴纳。
– 地方财政税务部门征收，收入归地方政府所 有。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
契税：土地、房屋权属转移时，向其承受者征收的
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
农地征用制度方面的问题
• 征地目标泛化且补偿标准不合理
宪法规定“国家为了公共利益的需要，可以依照法律 规定对土地实行征收或征用，并给予补偿。”虽然有 关法律均规定为了公共利益的需要可以征用土地，但 是由于对“公共利益”尚无明确的界定，事实上征地 目的早已远远超过公共利益的需要。根据16个省（区 市）国土资源部门对2000年至2001年各类建设项目用 地的调查，工商业、房地产等经营性项目占了22%。即 使在基础设施项目中，比如高速公路已经成为收费的 企业经营行为，却以每亩几千元的地价征地，明显不 合理。
提出房地产税制改革的基本背景
• 不动产税是完善我国市场经济现代税制 的重要内容 我国现行税制的主体框架确立于1994年， 但那次改革没有触及与房地产相关的税 种。目前的房地产相关税制仍具有浓厚 的计划经济色彩，存在诸多问题。 推行不动产税不是简单地增加一个税种， 而是税制的重新设计。
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房地产税制改革及对未 来房地产市场的影响
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2020/11/19
房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
主要内容
• 提出房地产税制改革的基本背景 • Nhomakorabea现行房地产税费制度的基本概况及存在
的主要问题 • 房地产税制的国际经验 • 改革的基本思路 • 对房地产市场的可能影响
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
• 1988年开征，为了促进合理使用城镇土地，适当调节 城镇土地级差收入，对使用的城镇土地征收的一种税。
• 纳税人：在中国境内的城市、县城、建制镇、工矿区 范围内使用土地的各类国内企业、单位和个人。不包 括外商投资企业、外国企业和外国人。
• 税额标准：根据不同地区和各地经济发展状况实行等 级幅度税额标准。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
农地征用制度方面的问题
• 现行的征地制度使农民集体的土地所有权成为 残缺不全的权利
在现行制度下，集体经济组织只有土地占有权、使用 权、收益权，而没有处分权，农村土地只能通过国家 的征用才能改变所有权主体和所有权性质。《土地管 理法》规定，“任何单位和个人建设，需要使用土地 的，必须依法申请使用国有土地”，“前款所称依法 申请使用的国有土地包括国家所有的土地和国家征用 的原属于农民集体的土地”, “农民集体所有的土地 的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设。”
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
土地产权制度方面的问题
• 城市土地产权关系模糊
现行法律虽然明确了国有土地所有权只能由中央政府
即国务院代表行使，但实际上管理和支配城市的大部 分职能是由地方政府具体承担的。在现行土地制度下， 地方政府在承担土地资源公共管理职能的同时，也承 担着城镇国有土地所有者的职能。此外，在部门与部 门之间，由于土地所有者权能的虚置，在处理国有土 地有关问题时，各级政府之间，各政府部门之间存在 矛盾。如城市政府、土地管理机构、国有资产管理机 构、城市建设管理部门、各专业管理部门等都有理由 要求行使国有土地的所有和管理职能，由此表现为各 级政府或政府部门对国有土地事实上的控制权之争。
房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
提出房地产税制改革的基本背景
• 不动产税将对我国市场经济体制产生深远的影 响 对企业与居民的不动产开征财产税性质的不动 产税，将有力地推动各级政府加强对财产权的 保护，而这是市场经济的基石。 不动产税将成为地方政府稳定的财政收入来源， 有利于建立“与事权相匹配”的财政管理体制， 理顺各级政府间的关系，增强政府的执政能力。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
城市土地使用制度方面的问题
• 土地市场不够完善
目前，国有土地的出让方式存在行政划拨、协议出让、 招标拍卖等多种形式。其中招标拍卖形式是市场化程 度最高的出让方式，但迄今为止这种方式所占的比重 还比较低。根据中国土地勘测研究院的统计，2002年， 全国土地使用权有偿出让的面积12.42万公顷，占出让 总面积的58.82%，比2001年增加37.43%，收入上升了 86.5%。但其中招标拍卖挂牌的为1.81万公顷，仅占总 出让土地面积的14.57%。这意味着在国有土地的出让 中协议出让比重过大，缺乏应有的市场竞争。
• 从收费环节看，可分为立项规划（含报批）、
征地拆迁、工程建筑、销售（含交易、中介服 务与物业管理）等，从费项性质看，可分为设 施补偿型、劳务补偿型、工本补偿型及其他。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
现行房地产管理与税费制度 存在的主要问题
• 城市土地管理制度存在的主要问题
房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
直接针对房地产本身的税收
• ------城镇土地使用税 • ------房产税 • ------土地增值税 • ------城市房地产税 • ------耕地占用税 • ------契税
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
城镇土地使用税：
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
土地增值税：对转让房地产的增值额征
收的一种税。
– 1994年开征 – 纳税人：在中国境内以出售或者其他方式有偿转让
国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收 入的各类企业、事业单位、团体和个人。
– 计税方法：转让房地产的全部收入减去规定的扣除 项目，税率按照四级超率累进计算。
• 针对房地产保有环节的税收有三种，分别是城镇土地 使用税、房地产税和城市房地产税（仅针对外商企业 和外籍人员）。
• 在房地产流转环节，目前设置的税种主要有营业税、 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人 所得税、房产税和城市房地产税、土地增值税、印花 税、契税、城市维护建设税。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
现行房地产税制的基本概况与 存在的主要问题
• 现行房地产税收制度主要涉及14个税种，目前实际征 收的有12种。按照征税发生的环节，可以分为房地产 的取得、保有和流转三个环节的税收。
• 发生在房地产取得环节的税收有两种，即耕地占用税 和固定资产投资方向调节税，但后者已暂停征收。
土地产权制度方面的问题 城市土地使用制度方面的问题
• 农地征用制度方面的问题 • 房地产税费制度存在的主要问题
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
土地产权制度方面的问题
• 城市土地所有者权能虚置
虽然《宪法》和有关法规明确规定城市土地国家所有， 并且具体规定了各级政府对土地征用和土地出让的行 政审批权利，然而却并未明确规定谁是国有土地所有 权的法定代表人，形成各级政府和各政府部门都是所 有者代表，实质上导致所有者权能虚置。此外，国有 土地缺乏人格化的产权代表，使得城市国有土地管理 中政府部门职能交叉、政出多门、效率低下，而且还 产生管理漏洞，城市土地使用与市场管理混乱。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
土地产权制度方面的问题
• 土地使用权和所有权边界模糊
就城市土地所有权与使用权来说，我国民法规定，财
产权是由若干权利组成的权利束，使用权只是所有权 利束中的一项权利。而我国的《宪法》和《国有土地 使用权出让和转让暂行条例》中都规定，土地使用权 可以出售、交换、赠予、出租和抵押。土地使用者在 获得土地使用权时，不仅获得了对土地的一定处置权， 而且还获得了对土地的一定收益权和占有权。在这里， 土地使用权和土地所有权就成了同义词。尤其在地方 保护主义激励下，国家有关法律法规形同虚设，有法 不依、执法不严的现象也较为普遍，对国有土地的实 际控制权逐渐演变成地方政府事实上的所有权。
税收
• 为地方税，2004年契税收入约占当年中 国税收总额的2.3%。
• 计税依据为成交价格，实行3%到5%的幅 度比例税率。省级政府在上述幅度内自 行确定。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
房地产收费制度
• 中国目前与房地产相关的收费项目繁多，且各 地方的情况差异较大。就一般情况而言，收费 项目在数十种之多。收费一般进入地方财政的 预算外资金，成为地方财政收入的重要补充。
– 纳税人在房地产合同签订日起7日内申报纳税，一 次性缴纳。
– 地方税务局征收，收入归地方政府所有。
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房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
耕地占用税：对占用耕地征收的一种税。
– 1987年开征
– 纳税人包括在中国境内占用国有和集体所有 的耕地建房或者从事其他非农业建设的所有 企业、事业单位、团体和个人。
房地产税制改革及对未来房地产市场 的影响
城市房地产税：
• 1951年开征 • 适用于外商投资企业、外国企业，香港、澳门、台湾
和华侨兴办的企业，外国人和港澳台同胞，在中国境 内的房地产。纳税人为产权所有人、承典人等。 • 计税方法和税率：分为两种： • -----按照房产价值，适用税率1.2%。 • -----按照房租收入，适用税率18%。 • 按年计征，分期缴纳。 • 地方税务局征收，收入归地方政府。