跨境电商业务模式和税务处理
跨境电商税收政策分析
跨境电商税收政策分析在当今全球化的商业环境中，跨境电商已成为国际贸易的重要组成部分。
随着其迅速发展，跨境电商税收政策也成为了各方关注的焦点。
合理的税收政策不仅能够保障国家财政收入，还能促进跨境电商行业的健康有序发展。
跨境电商税收政策的重要性不言而喻。
一方面，税收是国家财政的重要来源，通过对跨境电商交易征税，可以为国家提供必要的资金支持，用于公共服务、基础设施建设等领域。
另一方面，税收政策可以规范市场秩序，防止不正当竞争。
如果一些跨境电商企业逃避税收，就会对那些依法纳税的企业造成不公平竞争，影响整个行业的健康发展。
目前，我国跨境电商税收政策主要包括关税、进口环节增值税和消费税等。
对于跨境电商零售进口商品，在限值以内进口的，关税税率暂设为 0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过 2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
这样的税收政策有其合理性和积极影响。
首先，对于限值以内的商品给予一定的税收优惠，有助于满足消费者对海外优质商品的需求，促进消费升级。
其次，按照法定应纳税额的一定比例征收，在保障税收收入的同时，也降低了消费者的税负，提高了跨境电商的吸引力。
然而，也存在一些问题和挑战。
例如，税收政策的复杂性可能导致企业和消费者在理解和遵守方面存在困难。
对于一些小型跨境电商企业来说，复杂的税收计算和申报程序可能增加了运营成本和管理难度。
从国际上来看，不同国家和地区的跨境电商税收政策也存在差异。
有些国家对跨境电商采取较为宽松的税收政策，以吸引更多的电商企业和消费者。
而有些国家则相对严格，旨在保护本国的产业和市场。
这种差异在一定程度上影响了跨境电商的国际竞争格局。
我国在制定跨境电商税收政策时，需要充分考虑国际形势和贸易规则，既要保障国家利益，又要提高我国跨境电商在国际市场上的竞争力。
此外，跨境电商税收政策的实施还需要相关部门的协同配合和有效监管。
对电商平台经营的税务解读
对电商平台经营的税务解读电商平台的兴起在全球范围内改变了商业模式，为企业和消费者带来了便利和机遇。
然而，随着电商平台的发展，税务问题也逐渐浮现出来。
本文将对电商平台经营的税务问题进行解读，以帮助企业了解并合规地经营。
一、电商平台的税务认定在税收视角下，电商平台被认定为零售商、中间商或者信息服务商的身份，对其税务义务的确定会有所不同。
1. 零售商：如果电商平台拥有实体商品的库存并进行销售，那么其被视为零售商。
在这种情况下，平台应遵循传统零售商的税务义务，包括增值税、消费税等。
此外，电商平台在跨境交易中还需要考虑关税的问题。
2. 中间商：如果电商平台只提供交易平台并与买家和卖家进行撮合，平台本身不拥有实体商品，那么其被视为中间商。
中间商应基于其服务收取费用，并需纳税。
3. 信息服务商：如果电商平台提供信息服务，如广告推送、数据分析等，那么其被视为信息服务商。
信息服务商通常需要缴纳增值税、营业税等税项。
尽管电商平台的税务认定有所差异，但无论其身份如何，都应该充分了解和遵循相关税务规定，以便合规经营。
增值税是电商平台经营中较为重要的税种之一。
由于电商平台涉及到商品的销售环节，增值税申报和纳税义务成为关注点之一。
1. 纳税人身份：电商平台根据其税务认定可能是一般纳税人或小规模纳税人。
一般纳税人需要按照法定比例缴纳增值税，并可以抵扣税额；而小规模纳税人可以选择简化计税方法缴纳增值税，但不能抵扣。
2. 征收方式：电商平台的增值税一般采用进项税与销项税之间的抵减方式计算。
进项税是指电商平台购买商品或服务时支付的增值税，销项税是指电商平台销售商品或服务时收取的增值税。
根据这种方式，电商平台需要在申报时计算总额，并按照税务规定缴纳差额。
3. 跨境电商：跨境电商的增值税问题相对复杂。
在国际贸易中，往往涉及多种税收政策和税率。
电商平台需要根据相关规定进行申报，并关注跨境电商政策的更新。
三、电商平台的营业税问题除了增值税，电商平台经营还涉及到营业税问题。
如何合法运营跨境电子商务业务
如何合法运营跨境电子商务业务随着全球经济一体化的发展，跨境电子商务已成为众多企业拓展海外市场的重要方式。
然而，在运营跨境电子商务业务时，企业需要充分了解并遵守相关法律法规，以确保合法经营并减少风险。
本文将从税务、知识产权和跨境支付等方面探讨如何合法运营跨境电子商务业务。
一、税务合规在跨境电商经营中，税务合规是一项重要的责任。
首先，企业应根据国际税收协定和国内税收法规，确定合适的税务安排。
合规的税务安排不仅可享受税收优惠政策，还能降低税务风险。
此外，企业还应主动履行税务申报和缴纳义务，确保纳税合规。
其次，企业在选择跨境电商运营模式时，要注意跨境电商综合税收政策的差异。
各国的税收政策不同，对跨境电商业务的税收有不同规定。
企业应仔细研究目标市场的税收政策，根据实际情况选择最适合的运营模式，并进行合规税务安排。
二、知识产权保护跨境电子商务业务涉及到知识产权的保护和运营，企业应加强知识产权意识并采取相应的保护措施。
首先，企业应及时申请并保护自身的知识产权，如商标、专利、版权等。
在开展跨境电商业务之前，企业应确保在目标市场具备知识产权保护的合法地位。
其次，企业应加强知识产权的风险评估，在商品设计、包装设计、广告宣传等环节，规避侵犯他人知识产权的行为。
此外，企业还可以运用技术手段，如数字水印、防伪标识等，增强知识产权的监测和保护。
同时，与电商平台建立良好的合作关系，共同打击知识产权侵权，维护跨境电商市场的合法权益。
三、合规跨境支付跨境电子商务业务离不开安全高效的跨境支付。
企业应遵循相关国际支付标准，确保跨境资金流动的合规性和安全性。
首先，企业应选择合规的支付机构。
合规的支付机构具备必要的跨境支付牌照和合规措施，能够提供安全可靠的支付服务。
其次，企业应根据目标市场的支付习惯和规定，选择适合的支付方式。
不同国家和地区对支付方式有不同规定，企业应根据市场需求，提供多样化的支付方式，以便更好地满足消费者的需求。
此外，企业还应加强支付数据的管理和风险控制。
跨境电商税收政策解析如何合法避税
跨境电商税收政策解析如何合法避税随着全球经济的发展和互联网的普及，跨境电商成为了一个不可忽视的商业模式。
然而，跨境电商涉及到不同国家之间的税收政策，这对于电商企业来说是一个重要的挑战。
本文将解析跨境电商税收政策，并介绍一些合法避税的方法。
一、跨境电商税收政策概述1.1 一般贸易模式在一般贸易模式下，跨境电商企业将产品从一个国家出口至另一个国家。
在这种模式下，企业需要遵守进出口税收规定，根据国家的相关政策缴纳相应的税款。
1.2 跨境电商综合税收政策为了促进跨境电商的发展，一些国家采取了特殊的综合税收政策，例如中国的跨境电商零售进口政策。
在这种政策下，跨境电商企业可以通过跨境电商综合试验区等特殊渠道进行进口，享受更低的税率。
二、合法避税方法2.1 合理利用自由贸易协定自由贸易协定是很多国家之间签订的贸易协定，其中包含了关于关税和税收优惠的内容。
跨境电商企业可以通过合理利用这些协定，选择进口商品的国家，以获得更低的税率。
2.2 合理规避增值税增值税是跨境电商所需面对的主要税种之一。
企业可以通过以下方式合理规避增值税：（1）选择适当的境外仓库：将商品存储在境外仓库，不直接寄送到消费者手中，可以在一定程度上规避增值税的征收。
（2）利用跨境电商综合试验区政策：如中国的跨境电商综合试验区政策，通过合作运营模式，在特定区域设置跨境电商业务区，享受更低的增值税税率。
2.3 达成税收优惠协议跨境电商企业可以与当地税务机构达成税收优惠协议，通过合法的方式减少税务负担。
例如，企业可以申请税收抵免、税收减免等政策，以降低税务成本。
2.4 合理利用关税配额一些国家实施了关税配额制度，即对特定商品设定了限额。
跨境电商企业可以通过合理规划商品的进口时间和数量，以最大程度地利用关税配额，减少关税支出。
三、合法避税的前提与风险合法避税是在国家税收法律框架下进行的，需要遵守相关的法律法规和规定。
企业要确保遵守当地的税法，合法合规经营。
跨境电商的税务管理问题及解决方案
跨境电商的税务管理问题及解决方案随着电商技术和全球化的不断发展，越来越多的企业和消费者通过互联网跨越国界进行交易，构建了一个新型的贸易模式——跨境电商。
然而，这个行业面临的税务问题却不容忽视。
本文将就跨境电商的税务管理问题展开讨论，并提出一些解决方案。
一、国际税收规则的复杂性跨境电商涉及到的是两个主权国家之间的贸易，因此在税收问题上就会涉及到两个国家的立法规定和税收政策。
而且随着全球经济的不断变化，国际税务法规也在不断变化和演变。
这使得企业难以掌握并且无法准确把握他们所应缴纳的税收种类和税率，也很难正确和及时完成税务申报事宜。
二、增值税问题增值税是现代商业活动中的一项普遍存在的税种，也是跨境电商最常涉及的税种之一。
但是，由于不同国家对于增值税规定和计算方式存在差异，因此导致企业难以识别或确定其初始成本和税负以及如何向消费者收取增值税，并且难以把握跨境电商从中获取的税收优惠政策和税收互惠协议等。
三、营业税问题营业税是另一种常见的税种，不同国家的法律规定也会出现差异。
某些国家可能会要求企业为其销售产品向本地政府缴纳营业税，而对于跨境电商企业来说，这可能会导致成本增加，因此他们需要了解各国的政策和税率，以确保他们的销售价格在符合市场和竞争条件的同时也符合法律标准。
解决方案1、加强合规意识企业要加强合规意识，意识到合规是跨境电商持续发展的前提。
在跨境电商中，税务问题不过是一个细节。
如果企业对税务合规不够重视，很容易因为税务问题而被削弱甚至消亡。
2、拓展税务申报渠道为保证税务合规，企业还需要寻找合适的税务申报渠道，这也是跨境电商税务管理的重要方面。
市场上有许多专业的第三方税务服务机构，这些机构能够为企业提供专业的税务咨询和申报服务，让企业在不熟悉的税收环境中能够更好地掌握和管理税务问题。
3、加强跨境税务协调和合作跨境电商是一项全球性的业务，跨境税务管理也需要全球协调。
由于跨境电商的多样化和复杂性，税务管理需要各国之间的合作与协调。
如何在跨境电商中处理海关与税务问题
如何在跨境电商中处理海关与税务问题随着全球经济一体化进程的不断加快，跨境电商已经成为了一个热门行业。
然而，由于涉及到不同国家之间的贸易和税收问题，跨境电商经营者常常面临着海关与税务方面的挑战。
本文将从海关与税务两个方面，为大家介绍如何在跨境电商中处理相关问题。
一、海关问题处理在跨境电商中，海关问题是非常关键的。
不同国家之间的海关法规和流程差异很大，因此需要经营者了解并遵守相关规定，以确保货物顺利通过海关。
1. 充分了解目标市场海关规定：在进行跨境电商之前，经营者需要充分了解目标市场的海关规定，包括进口限制、禁止进口商品、报关流程等。
例如，一些国家对食品、药品、化妆品等产品有严格的进口要求，需要取得特殊的许可证或证书方能进口。
2. 寻求专业的海关代理：为了更好地处理海关手续，经营者可以寻求专业的海关代理或物流公司的帮助。
这些代理公司通常有丰富的经验和资源，可以帮助经营者处理报关手续、准备相关文件等。
3. 合规运作与风险防控：在跨境电商中，合规运作是关键。
经营者应该建立完善的操作流程，确保货物品质，准备齐全的文件并按照规定进行报关。
二、税务问题处理税务问题在跨境电商中同样是一个重要的考虑因素。
不同国家的税法规定不同，对税务合规的要求也不相同。
以下是处理税务问题的一些建议：1. 了解目标市场税法规定：经营者需要充分了解目标市场的税法规定，包括进口关税、增值税、消费税等，以便合理规划价格和运营模式。
同时，了解目标市场的税务政策和补贴政策，以便合理利用相关政策优势。
2. 寻求专业的税务咨询：税务问题通常比较复杂，尤其是在跨境电商中。
经营者可以寻求专业的税务咨询公司的帮助，确保自己的业务符合相关税法规定，降低税务风险。
3. 稳妥申报纳税：经营者需要按照目标市场的税法规定，合理申报纳税。
要确保自己的财务记录清晰准确，及时进行纳税申报，避免漏报或错报，以免给企业带来不必要的麻烦和损失。
总结：在跨境电商中处理海关与税务问题是一项必要且重要的工作。
跨境电商的税务问题如何解决
跨境电商的税务问题如何解决随着全球化的推进和互联网技术的飞速发展，跨境电商已经成为了国际贸易领域的一股重要力量。
然而，跨境电商的快速发展也带来了一系列税务问题，这些问题不仅影响着跨境电商企业的经营成本和利润，也对国家的税收征管和经济秩序产生了一定的冲击。
因此，如何解决跨境电商的税务问题，成为了一个亟待关注和解决的重要课题。
一、跨境电商税务问题的表现1、税收征管难度大跨境电商交易具有数字化、虚拟化、隐匿化等特点，交易主体、交易地点、交易金额等信息难以准确获取，给税收征管带来了很大的困难。
例如，一些跨境电商企业通过在低税率国家或地区设立壳公司，转移利润，逃避税收。
2、税收政策不明确目前，各国对于跨境电商的税收政策还存在很大的差异和不确定性。
一些国家对跨境电商采取了较为宽松的税收政策，而另一些国家则采取了较为严格的税收政策。
这种政策的不一致性，导致跨境电商企业在开展业务时面临很大的政策风险。
3、税务申报不规范由于跨境电商交易的复杂性和多样性，一些跨境电商企业在税务申报时存在漏报、错报、虚报等不规范行为。
例如，一些企业故意隐瞒销售收入，或者将高税率商品申报为低税率商品，以逃避税收。
二、跨境电商税务问题产生的原因1、跨境电商的特殊性跨境电商是一种新型的贸易模式，与传统贸易相比，具有交易方式灵活、交易主体多样、交易流程复杂等特点。
这些特殊性使得传统的税收征管方式难以适应跨境电商的发展需求。
2、税收政策的滞后性跨境电商的发展速度非常快，而税收政策的制定和调整往往需要一定的时间和程序。
因此，在跨境电商领域，税收政策往往滞后于业务的发展，导致一些税务问题无法得到及时有效的解决。
3、国际税收协调不足跨境电商是一种全球性的贸易活动，涉及到多个国家和地区的税收利益。
由于各国之间在税收政策、征管方式、税收协定等方面存在很大的差异，缺乏有效的国际税收协调机制，导致跨境电商的税务问题更加复杂和难以解决。
三、解决跨境电商税务问题的对策1、完善税收征管制度加强跨境电商税收征管的信息化建设，建立跨境电商税收征管平台，实现税务部门与海关、外汇管理、支付机构等部门的数据共享和互联互通，提高税收征管的效率和准确性。
跨境电商的税务处理与合规建议
跨境电商的税务处理与合规建议随着全球贸易的发展和互联网的普及，跨境电商在近年来逐渐成为一种广受欢迎的商业模式。
然而，由于涉及不同国家之间的贸易和税务政策，跨境电商在税务处理和合规方面面临着一系列的挑战。
本文将探讨跨境电商的税务处理问题，并提供一些建议来确保合规运营。
一、合规税务登记与报税在进行跨境电商业务之前，跨境电商企业需要根据不同国家的税务法规要求进行相关税务登记。
税务登记程序可能因国家而异，一般涉及企业注册、资质认证等步骤。
在实施跨境电商业务过程中，企业应确保及时、准确地履行纳税义务。
这包括按照相关法规及时报送纳税申报表，如增值税、消费税、关税等。
同时，为了提高报税的准确性和效率，跨境电商企业应使用专业的财务管理软件来管理和追踪企业收入和支出。
二、合规运营与避免税务风险在跨境电商的操作流程中，合规运营至关重要。
以下是一些建议以避免税务风险并确保合规运营：1. 遵守关税和税率要求：了解目标市场的关税和税率，确保产品的定价和申报准确无误。
同时，确保向相关海关报送准确的出口和进口申报文件，以避免潜在的税务风险。
2. 合规征收增值税：根据目标市场的规定，了解并遵守增值税征收的相关要求。
如果需要，可在目标市场注册增值税，并按时支付相应税款。
3. 合规处理退货和退款：建立合适的退货和退款政策，并根据目标市场的相关法规和税务要求处理退货和退款事项。
确保在报税时对退货和退款进行正确的分类和申报。
4. 合规处理产品分类：根据目标市场的海关要求，将产品准确分类，确保产品的申报和报关符合相关要求，以避免额外的关税和罚款。
三、运营模式的优化与税务筹划为了降低税务成本、提高经营效果，跨境电商企业可以进行有效的税务筹划。
以下是一些常见的税务筹划建议：1. 合理利用自由贸易协定：了解并利用目标市场与本国签订的自由贸易协定，以减少或免除关税。
2. 跨境电商物流优化：合理选择产品发货和仓储地点，以最大程度地减少关税和物流成本。
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.WORD完美格式 .跨境电商业务模式及税务处理原创 2017-03-21 高金平高金平税频道高金平税频道近年来，我国跨境电子商务（以下简称“跨境电商”）快速发展，已经形成了一定的产业集群和交易规模。
跨境电商，是指分属于不同国家的交易主体，通过电子商务手段将传统进出口贸易中的展示、洽谈和成交环节电子化，并通过跨境物流或异地仓储送达商品、完成交易的一种国际商业活动。
同境内电商一样，跨境电商也包含B2B、B2C、C2C等类型，其中 B2B是一般跨境贸易， B2C或 C2C是跨境零售。
本文以实务中跨境电商的运营模式为基础，结合相关现行税收政策，解析跨境电商相关法律主体的税务处理。
一、跨境进口电商鉴于 B2B的跨境进口按一般进口贸易处理，本文重点分析跨境零售进口业务。
跨境零售进口，最初的模式是海淘，即国内消费者直接在境外 B2C平台上购物，并通过转运或直邮等方式将商品邮寄回国。
大部分海淘的商品无法直邮送达，需要通过在境外设有转运仓库的转运公司代为收货（即在网上下单时，收货地址是转运仓库），再由转运公司将货物自行或委托第三方物流公司运至境内，耗时较长。
因语言、支付方式等限制，最初的海淘在实际操作中较有难度，于是出现了代购，在分分钟买遍全世界的概念促使下，海淘与代购的业务量与日俱增，随着天猫国际、京东全球购等大型电商平台的上线，消费者海淘更为便捷。
目前，跨境零售进口的模式还可分为“直购进口”与“保税进口”，“直购进口”模式是指符合条件的电商平台与海关联网，境内消费者跨境网购后，电子订单、支付凭证、电子运单等有企业实时传输给海关，商品通过海关跨境电商专门监管场所入境。
“保税进口”模式，又称 B2B2C模式或备货模式，是指商家预先将海外商品大批量运至国内保税仓备货，当消费者在网上下单后，由国内保税仓进行配货打包，并为单个订单办理通关手续，再委托国内物流公司派送到消费者手中。
“直购进口”模式与“保税进口”模式对比：对比项目直购进口保税进口模式类型进口 B2C模式进口 B2B2C模式海关监管特色电子订单、支付凭证、电子运单货物存放在海关监管场所，可实现快实时传输，实现阳光化清关速通关适用企业代购、品类宽泛的电商平台、海品类相对专注、备货量大的电商企业外电商.WORD完美格式 .发货地点国外保税港、保税区时效7-10天 5 天以内商品种类更丰富有限制对于跨境零售进口电商业务，相关主体的税务处理如下：（一）电商平台电商平台的收入主要有平台服务费；直营、直采取得的产品差价收入；广告收入。
1.平台服务费电商平台向卖家收取的平台服务费及按照卖家交易量收取的佣金手续费均按“信息技术服务——信息系统增值服务（电子商务平台服务）”缴纳增值税。
2.自营、直采取得的产品差价收入有些电商平台产品全部或部分为自营，获取商品购销差价，对此按照销售货物缴纳增值税。
3.广告收入电商平台提供的各类视频、链接等广告服务，除按“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税外，还需缴纳文化事业建设费。
（二）境内消费者《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署公告2016 年第26 号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税 [2016]18 号）出台后，境内个人消费者通过天猫国际等跨境电商平台购物，需按进口货物征收关税、进口环节增值税与消费税（以下简称“新规”）。
操作要点如下：1.新规适用于属于《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品：（1）所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；（2）未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。
2.个人消费者是进口货物的纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
实务中，一般由电子商务平台或电子商务企业（卖家）代收代缴，境内消费者支付的款项中包含了进口环节的税收，如下图：3. 个人单次交易限值为人民币2000 元，年度交易限值为人民币20000 元。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的 70%征收。
超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过 2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
需要注意的是，对于跨境零售进口商品，作为一项特殊规定处理，而不同于一般贸易，这里的完税价格是指实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。
详见下表：未超限额超过限额关税0关税 =实际交易价格×关税税率增值税增值税 =（实际交易价格）÷（1-增值税 =（实际交易价格）÷（1- 消费税消费税税率）×增值税税率×70%税率）×增值税税率消费税税率）×消费税税率×70%税率）×消费税税率4. 海关放行后30 日内未发生退货或修撤单的，代收代缴义务人在放行后第31 日至第45 日内向海关办理纳税手续。
自海关放行之日起 30 日内退货的，个人可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
5.根据财关税 [2016]18 号文件，不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。
这里的按现行规定执行，是指对于无法提供三单比对的进口商品或是非个人自用的物品，征收行邮税。
行邮税不是一个独立的税种，是指对旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品，除另有规定以外，均由海关按照《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》征收的进口税（包括关税和增值税、消费税）。
根据海关总署公告2010 年第 43 号规定，应征进口税税额在人民币 50 元（含 50 元）以下的，海关予以免征。
新规出台的同时，行邮税税率相应调整，从原先的 10%、20%、30%和 50%四档税率调整为 15%、30%和 60%。
（见下表）税号物品名称税率（ %）1书报、刊物、教育用影视资料；计算机、15视频摄录一体机、数字照相机等信息技术产品；食品、饮料；金银；家具；玩具，游戏品、节日或其他娱乐用品2运动用品（不含高尔夫球及球具）、钓30鱼用品；纺织品及其制成品；电视摄像机及其他电器用具；自行车；税目 1、3中未包含的其他商品3烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫60球及球具；高档手表；化妆品6.对于非个人的企业跨境进口商品，按一般进口货物的相关规定征收关税、进口环节增值税与消费税。
（三）境外商家境外商家不适用于我国境内税法的相关规定。
（四）其他服务提供商在跨境进口业务中，物流与支付结算是两个关键环节。
物流公司收取的运输费用按“交通运输服务”缴纳增值税，其中，涉及国际运输服务的可适用增值税零税率，如果是以无运输工具承运方式提供国际运输服务，免征增值税。
物流公司收取的仓储费用按“物流辅助服务——仓储服务”缴纳增值税，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法适用征收率3%。
结算公司收取的费用按“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。
二、跨境出口电商1999 年，阿里巴巴实现了跨境出口的互联网化，发展至今，跨境出口电商经历了信息服务、在线交易、全产业链服务三个阶段。
预计2017 年，跨境电商在进出口贸易总额中的渗透率将达到 20%左右，其中跨境出口占跨境贸易的比重 80%以上。
根据对象不同，跨境电商可分为 B2B、B2C、 C2C，根据服务方式的不同，跨境电商可分为第三方开放平台与自营型平台或是两者结合。
随着跨境出口电商的发展，物流是跨境出口电商的关键环节，常见的有 EMS、中邮小包、 TNT、UPS等，为了改善用户体验、降低物流成本，越来越多卖家开始自建或寻找第三方海外仓备货。
对于跨境出口电商，相关主体的税务处理如下：（一）电商平台根据电商平台性质的不同、提供服务的差异，电商平台通常涉及下列收入：1.平台服务费跨境出口电商平台一般会收取刊登费（如 eBay）、平台月费（如亚马逊）、技术服务费（如速卖通）等，均需按“信息技术服务——信息系统增值服务”计算缴纳增值税。
值得一提的是阿里巴巴的速卖通，自 2016 年 1 月开始，对所有平台按照所属行业，分别收取技术服务费，收取的服务费将按不同的行业以不同的年销售总额来进行返还，对此，速卖通在收到技术服务费时缴纳增值税，当根据销售业绩返还一定比例服务费时，按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36 号）规定的销售折扣折让处理，开具增值税红字发票冲减销售收入、增值税销项税额。
2.成交手续费跨境出口电商平台会根据各自的业务规则收取不同比例的成交手续费，例如亚马逊根据不同行业收取不同比例的佣金（如下表），需按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
商品分类佣金比例金条、银条5%手机通信、数码、数码配件、电脑、办公用品、大家电、个护健康、美容8%化妆、食品图书、音乐、服装鞋靴、箱包配饰、运动户外休闲、家居（床上用品、卫10%浴、厨具、家居装修、园艺、工具）、小家电、玩具、母婴、酒类、乐器、汽车用品、其他宠物用品、钟表12%珠宝首饰15%3. 其他（ 1）需要注意的是，境内商家入驻境外的跨境电商平台出口商品，例如入驻Wish 平台（跨境电商界的黑马，主打跨境电商平台移动端），平台向境内的单位或个人收取的服务费，属于财税[2016]36号文件第十三条规定的“境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务”不征增值税。
（ 2）《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退( 免 ) 税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 13 号）规定，为国内中小型生产企业出口提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等服务的外贸企业为外贸综合服务企业，该类企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，符合文件规定的具体条件的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税。
据此，一达通、外综服等B2B 平台即可以外贸综合服务平台的身份提供出口贸易服务并申报退免税。
（二）境内商家1.根据《财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税[2013]96号）规定，电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；（3）出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。