税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷4(题后含答案及解析)
2012年厦门大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后
2012年厦门大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．税收的本质是国家公共权力对( )的占有。
A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值正确答案：B解析：税收的本质是公共权力对剩余产品价值的占有，税收只能来源于剩余产品价值，而且一定时期剩余产品价值总量是税收的最大限量。
2．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于( )。
A．流转税B．行为税C．所得税D．财产税正确答案：D解析：按课税对象的不同性质划分，可分为商品劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。
财产税则以各种动产及不动产为课税对象，如一般财产税、个别财产税(土地税、房产税路)、继承税、遗产税、赠与税等。
3．最能做到按能力支付税收的征税标准是( )。
A．人丁B．财产C．所得D．消费正确答案：C解析：能力标准，即根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
纳税能力大的应多纳税，纳税能力弱的可以少纳税，无纳税能力的则不纳税。
收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最佳尺度。
原因是收入最能决定一个人在特定时期内的消费或增添其财富的能力。
收入多者其纳税人的纳税能力大，反之则小。
财产也是衡量纳税人的纳税能力的尺度。
但财产的标准有较大的局限性，因为“财产本身不一定代表负担能力，如丧失劳动能力者的自用房产、经营条件差的企业资金等等。
消费支出是衡量能力的又一个尺度，消费可以充分反映着一个人的支付能力。
可以发现，在现实生活中，消费多者，其纳税能力必然大，消费少者一般其纳税能力也小。
4．纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为( )。
A．前转B．后转C．混转D．消转正确答案：A解析：前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．市场失灵的主要表现有( )。
A．外部效应B．信息不充分C．收入分配不公D．寻租行为正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义2．关于税收概念，以下表述合理的有( )。
A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义3．国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。
A．降低税率B．提高税率C．增加政府支D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度正确答案：A,C,E解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE 符合题意。
知识模块：税收效应4．下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入C．邮政部门发行报刊D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入正确答案：A,D解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。
知识模块：增值税5．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。
A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品正确答案：A,C,D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
知识模块：消费税6．下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税正确答案：A,C,D解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的( )方向加总求得。
A．垂直B．水平C．垂直与水平D．以上都不对正确答案：A 涉及知识点：税收的含义2．某人的吸烟行为属于( )。
A．生产的外部经济B．消费的外部不经济C．生产的外部不经济D．消费的外部经济正确答案：B解析：吸烟属于消费领域，会产生负的外部性，故吸烟行为属于消费的外部不经济。
知识模块：磁收的含文3．下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。
A．黄金经营单位进口的标准黄金B．委托手表厂加工了一批手表送给了客户C．企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房D．企业将购进的酒发给职工作为福利正确答案：B解析：选项C和D涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。
知识模块：增值税4．根据增值税的规定，下列项目适用17％税率征税的是( )。
A．国营瓜果销售公司批发水果B．印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)C．音像店销售某位歌星的唱片D．农场销售鲜奶正确答案：B解析：选项ACD的增值税税率是13％。
知识模块：增值税5．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。
A．从价税B．从量税C．滑准税D．复合税正确答案：C解析：滑准税，又称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。
其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。
知识模块：关税6．下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A．饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水B．零售商店销售家具并实行有偿送货上门C．销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费D．某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务正确答案：D解析：选项A属于营业税混合销售；选项B、C属于增值税混合销售。
税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷1(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题9. 综合题单项选择题1．纳税人下列( )税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记B．毁损税务登记证件C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D．未按规定使用税务登记正确答案：C解析：纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
知识模块：税收征管概论2．对下列( )行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A．征收税款B．审批减免或出口退税C．加收滞纳金D．税务行政处罚规定正确答案：D解析：当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议，可选择适用复议或诉讼程序。
因此选D。
知识模块：税收征管概论3．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是( )。
A．单价在5 000元以下商品B．单价在5 000元以上的其他生活用品C．个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品D．金银首饰正确答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
A、B选项，税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
知识模块：税收征管概论4．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是( )。
A．15日B．30日C．60日D．90日正确答案：A解析：根据《税收征收管理法》第88条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
税务专硕基础知识单选题100道及答案
税务专硕基础知识单选题100道及答案一、税收基本原理1. 税收的本质是（）。
A.国家取得财政收入的一种手段B.对经济活动的调节C.社会财富的再分配D.满足国家公共需求答案：A。
税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。
2. 税收的特征不包括（）。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：A。
税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。
3. 税收的职能主要有（）。
A.财政职能、经济职能、监督职能B.调节职能、分配职能、稳定职能C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能D.以上都不对答案：A。
税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。
4. 税收法律关系的主体不包括（）。
A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：D。
税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。
5. 税收法律关系的客体是（）。
A.税收法律关系的内容B.纳税人的应纳税额C.征税对象D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象答案：D。
税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。
二、增值税6. 增值税的类型不包括（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.投资型增值税答案：D。
增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。
7. 我国现行增值税属于（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。
我国现行增值税为消费型增值税。
8. 增值税的计税依据是（）。
A.销售额B.增值额C.利润额D.营业额答案：B。
增值税是以增值额为计税依据。
9. 一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。
10. 小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。
作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。
2税收产生于（）。
[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。
当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。
夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
因此，税收产生于奴隶社会。
3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷7(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1.1．收入效应的大小取决于( )的水平。
A．累进税率B．边际税率C．累退税率D．平均税率正确答案：D解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。
知识模块：税收效应2．量能课税就是要实现税收的( )。
A．绝对公平B．相对公平C．横向公平D．纵向公平正确答案：D解析：纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。
而量能课税正是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多少，纳税能力大者多纳税，纳税能力小者少纳税，无纳税能力者不纳税。
因此量能课税是纵向公平的体现。
知识模块：税收原则3．拥有税收立法权的立法主体为保证税收实体法所规定的权利与义务关系的实现而制定、认可、修改和废止的，用以规范税收征纳行为的法律规范是( )。
A．税收处罚法B．税收程序法C．税收争议法D．税收诉讼法正确答案：B解析：税收处罚法是对税收活动中违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称；税收程序法用以规范税收征纳双方行为；税收争诉法包括税收争议法和税收诉讼法，税收争议法是指拥有税收立法权的立法主体制定、认可的，用来调整怎样与争议当事人在解决税务行政争议活动中的权利与义务关系的法律规范；税收诉讼法包括税收行政诉讼法和税收刑事诉讼法。
知识模块：中央与地方的税收关系4．初次分配环节涉及的税种主要是( )。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：A解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
知识模块：税收效应5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷1(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。
A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩正确答案：D解析：“初税亩”的实施，标志着我国税收制度的初步形成，并奠定了以“田亩数”为征收实物税的基础。
知识模块：磁收的含文2．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．征纳双方关系B．税收分配关系C．权利义务关系D．财产分配关系正确答案：C 涉及知识点：税收的含义3．明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是( )。
A．威廉.配第B．亚当.斯密C．瓦格纳D．西斯蒙第正确答案：B解析：第一次将税收原则提到理论高度，明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当.斯密，他提出了税制建立的四原则，即“公平、确实、便利、最少征收费用”四项原则。
知识模块：税收原则4．税收的稳定作用机制主要表现在( )。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节正确答案：C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
知识模块：税收效应5．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是( )。
A．90天B．183天C．365天D．3年正确答案：C解析：我国税法规定，在中国境内居住满1年(365天)的个人，不论属于哪国国籍，均为中国居民个人。
知识模块：国际税收6．下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A．饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水B．零售商店销售家具并实行有偿送货上门C．销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费D．某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务正确答案：D解析：选项A属于营业税混合销售；选项B、C属于增值税混合销售。
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税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷4(题后含答案及解析)题型有：1.1．在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率( )边际税率。
A．高于B．低于C．等于D．无关于正确答案：B解析：在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
边际税率的提高还会带动平均税率的上升。
2．我国最早的税收形式为( )。
A．“初税亩”B．“井田制”C．“关市之赋”D．“山泽之赋”正确答案：A解析：春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的”初税亩”，是我国最早的税收形式，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
3．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免正确答案：B解析：税基式减免，是指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。
税率式减免，是指通过直接降低税率的方式实现的减税、免税，包括低税率、零税率等。
税额式减免，是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税，包括全部免征、减半征收、核定减免率等。
4．下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。
A．企业税收负担率B．国民生产总值负担率C．直接税负担率D．间接税负担率正确答案：B解析：ACD均属于微观税收负担的衡量指标。
5．并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。
A．前转B．后转C．消转D．税收资本化正确答案：C解析：消转也称“税收转化”，是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
消转实质上是用生产应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，因此它是一种特殊的税收转嫁形式。
6．居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法正确答案：C解析：税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。
7．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．固定资产减值准备B．地震造成厂房倒塌C．被没收财物的损失D．税收滞纳金正确答案：C解析：纳税人享有申请行政复议的权利的同时也依法享有检举税务人员违法行为的权利。
8．下面( )指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率B．某税种负担率C．企业利润负担率D．净产值负担率正确答案：A解析：BCD均为微观税负衡量指标。
9．下面( )不属于税收原则。
A．税收公平原则B．税收效率原则C．税收财政原则D．税收最大化原则正确答案：D解析：ABC为税收的三大原则。
10．纳税服务热线电话号码是( )。
A．12315B．12366C．12345D．12316正确答案：B解析：全国纳税服务热线电话号码是12366011．对应征收消费税的产品，下列计税价格中，属于增值税计税价格的是( )。
A．成本+利润B．成本+利润+消费税C．成本+利润+增值税D．成本+利润+增值税+消费税正确答案：B解析：计税价格中应包括消费税，但增值税属于价外税，不应包括在内。
12．衡量宏观税负水平高低的指标是( )。
A．增值税税负率B．企业所得税税负率C．企业综合税收负担率D．国民生产总值税负率正确答案：D解析：ABC均为微观税负水平高低的衡量指标。
13．下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。
A．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C．对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D．因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金正确答案：A解析：C对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗去的税款；D因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征其可以延长到5年。
14．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为( )。
A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应正确答案：D解析：非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
15．税收在征收形式上经历了由( )形式向货币形式发展的过程。
A．货币B．力役和实物C．商品D．现金正确答案：B解析：税收征纳形式的发展变化，体现为力役、实物和货币等征收实体的发展演变。
16．(中央财经大学初试)我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。
A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩正确答案：D解析：“初税亩”的实施，标志着我国税收制度的初步形成，并奠定了以“田亩数”为征收实物税的基础。
17．(厦门大学2011年初试真题)调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为( )。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率正确答案：B解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
征税对象数额越大的等级，税率越高。
采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。
它有利于调节纳税人的收入和财富。
通常多用于所得税和财产税。
累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果，所以在现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。
18．(中央财经大学初试真题)下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。
A．消费税B．关税C．个人所得税D．房产税正确答案：C解析：①增值税(不含海关代征部分)：中央分享75％，地方分享25％；②营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳部分归中央，其余归地方；③企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳部分归中央，其余中央与地方六四分成；④个人所得税：除储蓄存款利息所得外，其余中央与地方六四分成；⑤资源税：海洋石油企业缴纳部分归中央，其余归地方；⑥城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳部分归中央，其余归地方；⑦印花税：证券交易印花税94％归中央，其余6％和其他印花税归地方。
19．(中央财经大学2010年复试真题)根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过2 000元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税。
该2 000元的规定属于( )。
A．起征点B．免征额C．税收优惠D．费用扣除额正确答案：B解析：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
20．(中央财经大学2011年初试真题)某企业5月份“应交税金——应交增值税”借方发生额3 600元，贷方发生额3 000元，以下会计处理正确的是( )。
A．不作会计处理B．贷：应交税金一一应交增值税——转出多交增值税600C．借：应交税金——应交增值税——转出多交增值税600D．贷：应交税金——未交增值税3000正确答案：B解析：“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。
21．(中央财经大学2011年复试真题) 201 0年3月，某水果加工厂(增值税一般纳税人)从某果同购进水果10 000千克，共支付价款20 000万元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3000千克，其中2 200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工作为福利，500千克因管理不善而霉烂变质。
那么该水果加工厂本月允许抵扣的增值税进项税额为( )。
A．1 500元B．1716元C．1950元D．2210元正确答案：C解析：20 000×13％×(10 000一1000)／10 000×(2 200+300)／3 000=1950(元)，因管理不善导致的被盗和变质部分的原材料和存货部分的进项税额不能抵扣，需要转出。
22．(厦门大学2011年初试真题)所谓在避税港设立基地公司是指( )。
A．将公司的主干工厂设立在避税港B．将公司的指挥中心设在避税港C．在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等D．在避税港设立转口货的集散中心正确答案：C解析：避税港指的是税率很低，甚至是完全免征税款的国家或地区。
跨国公司可以通过在避税港设立各种公司，如控股公司、信托公司、贸易公司和投资公司等达到逃避税的目的。
比较典型的避税港有巴哈马、百慕大、列支敦士登、开曼群岛、中国香港等。
23．(中央财经大学2011年复试真题)某公司企业所得税适用税率为25％，本年度取得境内应税所得额为100万元，从与我国缔结税收饶让协定的同家取得境外应税所得额60万元，境外企业所得税税率为15％，由于享受优惠政策，实际缴纳税款为5万元，该公司境外所得在国内应补税( )。
A．6万元B．10万元C．15万元D．9万元正确答案：A解析：在国内应补税额=60×(25％一15％)=6(万元)24．(中央财经大学2010年复试真题)居民甲2009年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。
假定当地省政府规定的契税税率为4％，则居民甲2009年应缴纳的契税为( )万元。
A．4B．6C．7．2D．9．2正确答案：A解析：契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=100×4％=4(万元)。
25．(中央财经大学2010年复试真题)清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。
A．建成后开发企业转为自用的B．建成后开发企业用于出租的C．建成后直接赠与其他企业的D．建成后产权属于全体业主的正确答案：D解析：建成后产权属于全体业主的，其成本费用可以扣除。
其他选项均不可以。