审计基础期末试题及答案

审计基础期末试题及答案
试题1：
审计是现代企业运行中的一项重要活动，请简要阐述审计的定义、
目的和步骤。

答案1：
审计是一种独立、客观的评估活动，旨在通过评估和验证财务报表
的真实性和公正性，提供对企业财务状况和经营情况的可靠性意见。

审计的目的是为了保护公司的利益相关方，增强对经济活动的信任，
并促进企业的经营改进和风险管理。

审计的步骤包括以下几个方面：首先，确定审计目标和范围；然后，收集和分析相关的信息和证据；接下来，评估内部控制制度的有效性；然后，进行财务报表以及其他信息的核实和验证；最后，编制审计报告，并向利益相关方提供审计结果的解释和建议。

试题2：
请解释以下术语：审核证据、风险评估、内控、审计文档和无偏性
原则。

答案2：
1. 审核证据：指审计师用来支持财务报表真实性和公正性的信息和
材料。

这些证据可以是文件、记录、计算结果、电子数据等形式，审
计师需要对这些证据进行充分的检查和验证。

2. 风险评估：是指审计师评估企业可能面临的各种内外部风险对财
务报表造成的影响程度。

通过风险评估，审计师能够更加准确地确定
审计工作的重点和方向，提高审计工作的效率和准确性。

3. 内控：指企业为实现经营目标而建立的一系列制度、政策和程序，旨在保护资产、确保财务信息的可靠性和合规性，并提供有效的风险
管理和控制。

4. 审计文档：是审计过程中生成的包含审计工作的详细记录和信息
的文件。

审计文档包括对企业财务报表、内部控制、风险评估和其他
审计程序的描述和说明，以及审计师做出的判断和结论依据。

5. 无偏性原则：是指审计师在进行审计工作时应保持中立、客观和
公正的态度，不受任何利益相关方的影响。

审计师应遵循职业道德规范，不受诱惑和压力，对审计对象进行公正的评估和判断。

试题3：
请简要介绍内部控制的基本原则和内部控制制度的要素。

答案3：
内部控制的基本原则包括以下几个方面：
1. 有权责对应原则：工作职责和权限应相互匹配，确保责任明确、
权限适当。

2. 分工原则：工作任务应根据岗位职责分配给相应的人员，避免职
责混淆和责任逃避。

3. 适当授权原则：管理层应对员工的工作进行合理授权，确保工作
顺利进行。

4. 审计追踪原则：通过记录和审计追踪，对工作过程进行监督和评估，确保内部控制的有效性。

5. 信息及时准确原则：内部控制制度应确保及时、准确地提供经营
信息，帮助管理层做出决策。

内部控制制度的要素包括以下几个方面：
1. 控制环境：包括组织结构、工作氛围、管理层对内部控制的重视
程度等，是其他要素的基础。

2. 风险评估：对企业内外部的风险进行评估和分析，确定内部控制
的重点和方向。

3. 控制活动：通过制定和执行制度、政策和程序，对企业的财务和
经营活动进行控制和约束。

4. 信息与沟通：保证内部信息的及时、准确流通，促进沟通和交流。

5. 监督与反馈：通过内部审计、风险评估和监督机制，对内部控制
进行监督和评估，并及时提供反馈意见。

试题4：
请解释以下术语：管理层陈述、审计风险和审计程序。

答案4：
1. 管理层陈述：指在审计过程中，管理层对财务报表真实性和公正
性作出的声明。

管理层陈述是审计师进行审计工作的重要依据之一，
审计师需要对管理层陈述进行合理性评估，并在审计报告中对其进行
引述和解释。

2. 审计风险：指审计师在进行审计工作过程中面临的各种可能影响
审计意见的风险。

审计风险包括审计程序不当、审计证据不足以及与
被审计单位的利益相关关系等风险。

审计师需要通过风险评估和控制
措施来降低审计风险的发生。

3. 审计程序：指审计师在进行审计工作中根据审计目标和范围所制
定的一系列步骤和方法。

审计程序旨在获取、分析和评估有关财务报
表的信息和证据，以便做出审计意见。

审计程序包括与客户的沟通、
内部控制评估、风险评估、样本测试、资产核实等一系列审计工作。

本文对审计基础的试题进行了答案解析，涵盖了审计的定义、目的、步骤、审核证据、风险评估、内控、审计文档、无偏性原则等内容，
同时还介绍了内部控制的基本原则和内部控制制度的要素，以及管理
层陈述、审计风险和审计程序等概念。

通过系统性的解释和阐述，希
望能够帮助读者深入理解审计基础知识和相关概念。