第三章 税收理论练习题
第三章税收理论
一、单项选择题
1、（）是国际避税产生的内在动机。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
2、产生国际重复征税的根本原因是（）。
A、跨国所得的存在
B、各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C、各国税收管辖权的交叉
D、各国对所得税的开征
3、关于税法，下列说法正确的是（）。
A、税收是税法的表现形式
B、税收必须以税法为依据
C、税法只能由国家权力机关制定
D、税法的调整对象是纳税人
4、关于税负转嫁，下列说法错误的是（）。
A、只有商品经济存在着税负转嫁问题
B、消转是一种特殊的税负转嫁形式
C、税负转移一般通过价格变动实现
D、供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比
5、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。
A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B、后转是指纳税人在进行商品或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
6、从本质上讲，税收表现了（）。
A、是一种取得财政收入的工具
B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C、调节国民经济分配格局的手段
D、调节贫富差距的工具
7、由于税收受国民经济发展状况的影响，在衡量税收负担水平时多采用（）的形式。
A、绝对额
B、增加额
C、比率
D、超额累进制
8、关于税收负担的影响因素，下列说法中正确的是（）。
A、经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低
B、中央集权制国家税收负担重
C、当社会需求过旺、经济发展过热时，应适当降低社会总体税负，以刺激需求的增长
D、当国家实行扩张性的财政政策时，税收负担会相对较重
9、影响一国税收负担水平的决定性因素是（）。
A、经济发展水平
B、政治经济体制
C、税率
D、计税依据
10、关于税收原则，下列说法错误的是（）。
A、是执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本原则
B、是税收目的实现的保证
C、是建立科学的税收制度的依据
D、是评价税务行政管理状况好坏的现实标准
11、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是（）。
A、增加财政收入
B、国家宏观调控
C、满足社会公共需要
D、弥补市场失灵
12、关于税收制度，下列说法错误的是（）。
A、税收制度是一个历史的、财政的范畴
B、税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C、税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D、税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则
13、下列税种中，属于财产税类的是（）。
A、增值税
B、房产税
C、消费税
D、个人所得税
14、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）原则。
A、普遍征税
B、横向公平
C、纵向公平
D、效率
15、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）原则。
A、便利
B、配置
C、经济
D、弹性
16、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是（）。
A、在征税时要保护税本
B、正确选择税收对象和税源
C、正确选择征收方式和征收时间
D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
17、税收的（）原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
A、财政
B、经济
C、公平
D、行政
18、当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。
A、效率原则
B、公平原则
C、经济原则
D、财政原则
19、税收的经济职能也被称为（）。
A、财政职能
B、调节职能
C、分配职能
D、监督职能
20、税收原则理论起源于（）。
A、16世纪
B、17世纪
C、18世纪
D、20世纪
21、瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式是（）。
A、定额税率
B、差额税率
C、累进税率
D、比例税率
22、关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。
A、税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B、税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则
C、税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D、税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性
23、税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、立法解释
B、司法解释
C、行政解释
D、司法解释和立法解释
24、《个人所得税法》是由（）制定的。
A、全国人民代表大会
B、财政部
C、国务院
D、国家税务总局
25、关于税法的渊源，下列说法错误的是（）。
A、国际税收条约是以国家为主体的法律规范
B、国际税收条约以国家间税收管辖权力关系为调整对象
C、税法的非正式渊源可以作为税收执法的直接依据
D、我国同有关国家签订的税收协定是我国税法的渊源
26、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、计税依据
27、使用时间较长和应用较多的累进税率是（）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、全率累进税率
28、税法中规定的税款的直接承担者是（）。
A、负税人
B、征税对象
C、纳税人
D、税率
29、随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、累退税率
30、深入推进增值税改革的做法，错误的是（）。
A、采取税收公平原则
B、健全抵扣链条
C、优化税率结构
D、完善出口退税
31、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。
A、企业综合税收负担率
B、纯收入直接税负担率
C、企业流转税负担率
D、国民生产总值负担率
32、关于税收管辖权的说法，正确的是（）。
A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
33、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税，甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是（）。
A、属人主义原则
B、属地主义原则
C、属地兼属人主义原则
D、税收饶让原则
34、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。
A、0
B、10
C、20
D、30
35、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）万元。
A、30，10
B、28，30
C、28，10
D、40，10
36、甲国A公司今年境内、外所得总计200万元，其中来自境内所得为160万元，来自设在乙国的分公司所得为40万元，在乙国已纳所得税额为12万元。甲国的税率为30%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则A公司本年总的应纳税额为（）万元。
A、6
B、48
C、54
D、66
37、甲国居民Ｊ有来源于乙国经营所得200万元，特许权使用费所得50万元，甲、乙两国经营所得的所得税率分别为30％、20％，甲乙两国特许权使用费所得的所得税率分别为10％、15％。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法，则居民Ｊ在甲国的应纳税额为（）万元。
A、17.5
B、20
C、22.5
D、27.5
二、多项选择题
1、（）是产生国际避税的外部条件。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
E、避税地的存在
2、税法的调整对象可以是（）。
A、税收体制关系
B、税收征纳关系
C、税收管理关系
D、税收实施主体
E、征收对象
3、我国的税法可以由（）来制定。
A、全国人民代表大会
B、地方人民代表大会
C、国务院
D、人民法院
E、人民检查院
4、影响税收负担的税制因素包括（）。
A、计税依据
B、征税对象
C、减免税
D、附加和加成
E、收入
5、以下属于我国的财产税类的有（）。
A、房产税
B、契税
C、关税
D、营业税
E、印花税
6、下列项目中，属于税收公平原则的有（）。
A、配置原则
B、普遍原则
C、平等原则
D、效率原则
E、节约原则
7、税收的（）是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
A、财政职能
B、收入职能
C、经济职能
D、调节职能
E、监督职能
8、阿道夫·瓦格纳在其税收原则理论中认为，财政政策原则包括（）。
A、收入充分原则
B、收入弹性原则
C、慎选税源原则
D、慎选税种原则
E、普遍原则
9、税收法定主义原则的内容有（）。
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、课税程序合法原则
D、经济效率原则
E、国民经济原则
10、下列可以作为税法渊源的有（）。
A、宪法
B、税收法律
C、税收规范性文件
D、税收双边协定
E、税务机关与纳税人的约定
11、下列选项中，（）制定的地方性法规可以成为税法的正式渊源。
A、山东省人民代表大会
B、重庆市人民代表大会
C、上海市人大常委会
D、山西省人民政府
E、江苏省财政厅
12、税收制度的基本要素包括（）。
A、纳税人
B、纳税环节
C、纳税期限
D、征税对象
E、税率
13、以下属于宏观税负衡量指标的有（）。
A、国民生产总值负担率
B、国民收入负担率
C、企业综合税收负担率
D、直接税负担率
E、企业流转税税负率
14、下列各项中，其税负完全由供给方负担的有（）。
A、需求完全有弹性的商品
B、需求完全无弹性的商品
C、供给完全有弹性的商品
D、供给完全无弹性的商品
E、需求弹性与供给弹性都为1的商品
15、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。
A、收入来源地管辖权
B、第三国管辖权
C、地域管辖权
D、双重管辖权
E、居民管辖权