完善地方税收体系
“大共享税”背景下的地方税体系建设：现状、思路和路径
“大共享税”背景下的地方税体系建设：现状、思路和路径目录一、内容简述 (2)1.1 背景介绍 (3)1.2 研究意义 (4)二、国内外研究现状及评述 (5)2.1 国内研究现状 (6)2.2 国外研究现状 (8)2.3 文献评述 (9)三、“大共享税”概述 (10)3.1 “大共享税”的定义 (11)3.2 “大共享税”的特点 (12)3.3 “大共享税”的优势 (13)四、地方税体系建设现状 (15)4.1 地方税种现状 (16)4.2 地方税收收入现状 (17)4.3 地方税收管理现状 (19)五、地方税体系建设面临的挑战 (20)5.1 税收收入稳定性的挑战 (21)5.2 税收公平性的挑战 (21)5.3 税收效率的挑战 (23)六、地方税体系建设的总体思路 (24)6.1 基于“大共享税”理念的税制改革方向 (25)6.2 明确地方税的主体地位 (26)6.3 加强地方税收征管 (27)七、地方税体系建设的实现路径 (29)7.1 完善地方税收法律制度 (30)7.2 优化地方税收征管体制 (31)7.3 提升地方税收服务水平 (32)八、结论与展望 (33)一、内容简述在当前全球经济一体化和财税体制改革的大背景下，“大共享税”的概念逐渐深入人心。
在此背景下，地方税体系建设对于我国财政体制的健康发展和社会经济的稳定运行起到了至关重要的作用。
地方税体系建设的主要内容包括税制结构的优化、税权划分的明确、税收管理的规范等。
本文旨在探讨“大共享税”背景下的地方税体系建设现状，提出建设思路，并探索实现路径。
从现状来看，我国地方税体系建设取得了一定的成果，但也面临诸多挑战。
地方税收体系正在逐步适应“大共享税”的发展趋势，各级政府之间税收分成比例日趋合理，地方税收自主权得到了进一步落实。
仍存在一些问题，如地方税收立法权有限、地方税源不足、税收征管效率有待提高等。
这些问题的存在，制约了地方税体系建设的进一步发展。
地方税体系建立和完善
地方税体系建立和完善地方税体系建立和完善随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。
地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。
那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。
将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。
首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。
地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。
其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。
通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。
最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。
居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。
二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配公平“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。
如何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。
其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。
具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。
这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。
相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。
第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
完善我国地方税制体系的若干思考
税务工作研究地方财经Loca l Publi c F i nance and Econo m ics完善我国地方税制体系的若干思考广西财政厅法规税政处课题组一、我国地方税制体系概况(一)新中国成立以后至改革开放前。
中华人民共和国成立后,针对国民党政府税收制度的极度混乱和原各解放区税收制度的不统一状况,我国进行了建立中国新税制的改革。
1950年1月就制定了全国税政实施要则,在全国范围内实现了税收立法权、税收管理权和税种的统一,其中也对中央和地方税的划分、中央和地方政府的税收管理权限等问题上作了原则上的规定。
1951年3月,中央人民政府又发布了关于1951年度财政收支系统的划分的决定,将印花税、屠宰税、房地产税、特种行为消费税、使用牌照税和契税列为大行政区或省的收入,由地方根据中央颁布的统一税法制定本地的具体征收办法。
这一决定标志着新中国地方税的产生。
此后直至改革开放前的1978年,尽管地方税的税种及征收范围等随着税制改革和中央与地方集权分权关系的调整而相应进行了几次调整,但地方税税种少、收入规模小的基本格局未有根本的改观。
(二)改革开放后至1994年财税改革前。
实行改革开放以来,随着我国的经济发展的要求和改革的总体部署,我国从20世纪80年代初期就开始对税收制度进行了几次改革。
1980年实行的划分收支、分级包干预算体制,除了将传统的地方税(城市房地产税、屠宰税、车船使用牌照税;牲畜交易税和集市交易税)收入地方外,还将盐税、农牧业税、工商所得税收入划入了地方。
1985年开始试行的划分税种、核定收支、分级包干的预算体制,将12种税的收入划归地方。
1988年开始实行地方财政包干办法。
在把税种收入划归地方的同时,特别是在新制定的税收条例中,也分别不同情况给予地方可以在规定幅度范围内确定税率、税额和减税免税的权力。
(三)年财税改革至今。
年,为适应社会主义市场经济的建立进一步发展和经济体制进一步改革的需要,我国对财税制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革,即实行分税制的财税体制。
我国地方税制的完善
第33卷第3期湖南科技学院学报V ol.33 No.3 2012年3月Journal of Hunan University of Science and Engineering Mar.2012论我国地方税制的完善胡海（中共湖南省委党校/湖南行政学院，湖南 长沙 410014）摘 要：1994年我国实行的分税制财政体制改革，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，税权分散，影响了地方政府的理财积极性，制约了地方经济的发展。
应从科学合理划分税权、扩大地方税收收入规模、重构地方税主体税种、优化税制结构、健全完善配套措施等方面进一步完善我国的地方税制体系。
关键词：地方税制体系；合理划分税权；地方税收收入；优化税制结构中图分类号：D922文献标识码：A 文章编号：1673-2219（2012）03-0131-051994年，我国实行分税制财政体制改革，按照事权和财权相结合原则，初步构建了地方税收体系，基本理顺了中央与地方的分配关系，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但是，改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，存在地方税收税源分散、税权高度集中于中央等问题。
这些问题影响了地方政府“理好财”的积极性，制约了地方政府运用地方税收杠杆，因地制宜地引导、支持本地经济发展的能力。
1994年我国实行的分税制改革把税种划分为中央税和地方税，它初步确立的中央税收体系与地方税收体系，实质上体现的是中央与地方的经济利益关系。
中央与地方税收收入分配比例的大小，既牵涉利益分配，又牵涉权力分配，也就是“分利”和“分权”。
多年来的实践和理论证明，我国现行的地方税制与根据分税制原则建立的地方税制体系还有相当大的差距。
地方税制体系还远远谈不上科学、规范、合理和成熟，已经不能适应科学发展的要求，需要我们进一步明确指导思想，坚持正确的原则，科学划分中央与地方税权，合理配置中央与地方税收收入，确定恰当的地方税收入规模，明确地方税主体税种，构建合理的地方税制体系。
完善我国地方税收体系的政策建议
个重大问题。我国现阶段在税权划分方 面存
在的主要问题是 ：
１税收立法层次不高 ， ． 税法缺乏权威性和严 肃性 ， 为地方政府“ 越权” 创造了条件。 目 ， 前 从法律 角度看 ， 我国的税收立法工作 滞后于经济发展 ， 中， 其 一个重要因素就是缺少
维普资讯
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收立法权而且收不抵支 的情况下 ， 往采取 “ 往 越 权” 的办法来解决现实矛盾 突出地表现在两个 方面： 一是地方政府用收费权替代税权 ， 且收费 规模 日益庞大； 二是地方政府在地方利益的驱动 下， 超越税法的现象屡屡 发生， 如擅 自变通国家
、
我 国地方税收体系 的现状分析
ｌ９ ９４年我国对税制进行 了结构性的全面改 革， 明确划分 了中央税 、 地方税 和中央地方共享 税 ， 了国税和地税两套税 务管理机构， 分设 使税 收管理由原来的统一领导 、 集中管理转变为统一 领导 、 分级管理。按照分税制的要求 ， 划归地方
① 陈炯 ， 余可， 张孝鸿：税权划分 问题研 究》 载于《 《 ， 税收研究资料）ｏ ｏ年第 ２ ， １ ２ｏ 期 第 ０页。
家权 力机关之间的分配 ， 遵循“ 统一领导 ， 分级管 理” 的原则。税权划分的 目的在于确立集权和分 权的最 佳结合点 地 方税 收税权划分 是一 国税 收制度的重要组成部分 ， 也是进 一步完善地方税 收体 系、 推进国家税收制度创新需要着力解决的
一
有一个确定统一的规则， 它不是由宪法明确规定， 也不是通过最高立法机关， 即全 国人 民代表大会 及其常务委员会按照法定程序通过立法解决 ， 而 是由中央政府即国务院或授权财政部 、 税务总局 以行政法规的形式加以规定， 随意性较大。 ３税收立法权过分集中在 中央， ． 地方缺乏必 要的税 收立法权 ， 地方税权与事权严重脱节。 实行分税制的 目的是在 明确划分中央和地
分税制下地方税收体系的改革与完善
收收入的相 当规 ． 旗 优化地方税制结构 ， 科学确立地方的税收管理权限； 同时， 高地 方政府依法行政的 提
水 平， 以期 建立 一个税 种数量适 度 、 结构合理 、 征管 高效 、 控 力强 的地 方税 收体 系 调 关 键词 ： 分税 制 ； 方税收体 系； 收 管理权限 地 税 中圈分类 号 ： ８２４ Ｆ １．２ 文献标识码 ： Ａ 文章编 号 ：０７ ６ ５２０ ）１ ０４ ３ １０—７ ８ （０ ２０ —０１ —０
地方税收体系的完善与否直接关系到税收分 配的效果 而且对国民经济发展产生深远的膨响。 然而， 由于我国分税制实施的时间不长， 现行分税 制本身存在诸多的缺 陷， 导致地方税收体 系一直 处于不健康的运行状态之 中， 从而影响了分税制 的顺利进行 ， 致使与之相关的种种弊端出现 本文 就现行分税制下地方税收体 系存在的 题进行分 析， 并对改革建议作以探 讨。 现行地方税收体系运行中存在的问题 （ 从总量上看 ， 一） 地方税收收入规模较小 第 从 目前地方税种看 除营业税、 城市维护建设 税 企业所得税以外， 其他税种基本上都是 死税 种” 或缺乏税收弹性的税种， 难以随经济增长和国 民收入增长成正比增长。 如耕地 占用税、 土地使用 税等税种 的调节功能远远大于税收的财 政职能。 第二， 个人所得税、 屠宰税、 筵席税等因为税基分 散、 公民纳税 意识差、 征管难度较大等原 因流失严 重。第三， 农业税等一些老税种 ， 几十年没有改变
一
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，
其税 负较轻的状况 ， 这种状况也会 因农业的基础 地位和抗 自然灾害能力差而延续下去。 第四， 由于 地方税收优惠政策 不复存在 ． 使长期依赖税收减 免的地方企业暂时陷入困境， 难以适应市场竞争 ， 地方企业所得税大大减少 。 第五， 以往地方财政赖 以 生存的集 中财源 如烟、 的税收 （ 酒 增值税 的 ７ 和 消 费税 ） 划归中央 以后， 地方政 府对卷烟 厂、 酒厂扶持的积极性有所降低 ， 使该类税收收入 相应减少。以国家税务总局地方税务司分管的十 个地方 税种为例，９７ １９ 年其税收收入为 ８４ ７ ８ ． 亿 元， 只占全国工商税收收入的 １．２ 。 １７ 地方税收 入规模 小势必会造成一些不良影响 ： 其一 ， 地方税 收在地方财政收入 中的主导作用不明显， 不利于 调动地方各级政府组织财政收入的积极性 ， 甚至 会助长地方政府对中央政府的依赖心理； ， 其二 一 些地方为缓解资金供需的矛盾 ， 往往采取乱收费、 乱集资、 乱摊派等手段 以弥补财力不足 ， 了纳 加重 税人的负担 。
如何构建完善地方税体系
将完善地方税体系工作纳入绩效考核体系，对工作不力的部门和 个人进行问责。
加强社会监督
鼓励社会各界对完善地方税体系工作进行监督，提出意见和建议 。
THANKS
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地方政府管理水平不高
地方政府管理水平相对较低，对地方税体系的构建和管理缺乏科学 性和有效性。
对当前地方税体系的评价
01
当前地方税体系存在诸多问题， 需要进行全面改革和完善。
02
构建完善的地方税体系对于促进 地方经济发展、优化资源配置、 提高政府财政收入等方面具有重 要意义。
02
构建完善地方税体系的必要性 和重要性
提高地方财政收入的重要途径
地方税是地方财政收入的重要来源
地方税是地方政府财政收入的主要来源之一，通过征收地方税可以增加地方财政 收入，提高地方政府提供公共服务的能力。
完善的地方税体系可以提高税收征管效率
通过建立完善的地方税体系，可以简化税收征管流程，提高税收征管效率，减少 税收成本，增加地方财政收入。
加强宣传教育和培训工作
开展宣传活动
通过各种渠道和形式，加强对完善地方税体系的重要 性和必要性的宣传。
加强培训工作
组织税务干部和相关人员进行培训，提高业务水平和 能力。
建立咨询平台
设立专门的咨询平台，为企业和个人提供有关地方税 的咨询服务。
建立监督机制和考核机制
建立监督机制
加强对完善地方税体系工作的监督，确保各项工作落到实处。
01
通过税收优惠政策鼓励企业进行技术创新、节能减排、扩大就
业等方面的尝试和发展。
引导居民合理消费和储蓄
02
通过税收政策引导居民合理消费和储蓄，促进经济增长和社会
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完善地方税收体系
地方税收是国家财政体系中的重要组成部分，直接关系到地方经济
的可持续发展和社会公共服务的提供。
然而，当前地方税收体系在结
构和机制方面仍存在不足，亟需进行完善。
本文将从减轻税负、优化
税收结构、强化地方税收管理等方面，探讨完善地方税收体系的重要
性和具体的改革方向。
首先，减轻税负是完善地方税收体系的重要任务之一。
税负过重不
仅给企业和个人的经营活动带来压力，也容易导致逃税行为的发生。
因此，要采取措施降低税负，为地方经济发展提供更为宽松的环境。
一方面，可以通过降低税率、提高免征额等方式减轻纳税人的负担。
另一方面，可以优化税收征收方式，简化税收流程，减少纳税人的时
间成本和经济成本。
此外，还可以通过改革行政审批制度，降低企业
的办税成本和交易成本，进一步减轻税负。
其次，优化税收结构是完善地方税收体系的关键任务。
当前地方税
收结构仍然以间接税为主，直接税的比重相对较低，这导致了税收收
入来源的单一化和财政风险的增加。
因此，应当倡导逐步增加直接税
的比重，提高税收结构的合理性和稳定性。
一方面，可以加大个人所
得税、企业所得税等直接税的调节力度，增加其在地方税收中的比重。
另一方面，可以加强对资源环境税、房地产税等间接税的管理和征收，确保其公平性和有效性。
通过优化税收结构，可以有效提高地方税收
的收入质量和可持续性。
再次，强化地方税收管理是完善地方税收体系的关键环节。
地方税收管理的规范与完善，直接关系到税收的征管效率和公平性。
当前存在的一些问题包括：征管信息不畅通、纳税人信用管理不规范、税收执法力量薄弱等。
因此，应当加强地方税收管理的能力建设，提高信息化水平，建立健全纳税人信用体系，加强税收执法力量的培训和配备。
同时，要加强税收执法的监督和评估，确保税收执法的公正性和合法性。
通过强化地方税收管理，可以有效提高税收征管的效率和公平性，增强地方税收体系的可持续发展能力。
综上所述，完善地方税收体系是一项重要的改革任务，关系到地方经济的可持续发展和社会公共服务的提供。
在减轻税负、优化税收结构和强化地方税收管理等方面下功夫，可以为地方税收体系的改革提供指导和借鉴。
作为加强地方治理和改善营商环境的重要一环，完善地方税收体系将为地方经济发展和社会进步提供坚实的财政支撑。