中国的萨班斯法案
萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响
萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响简介萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）是美国国会在2002年通过的一项立法，旨在加强对公众公司财务报告的监管和会计准则的执行。
法案中的404条款要求公司对其内部控制进行评估和报告，以确保公司的财务报告的准确性和可靠性。
对于中国上市公司，萨班斯法案的实施也带来了一定的影响。
影响一：成本增加实施萨班斯法案404条款对于上市公司而言，需要进行内部控制评估和报告，这将增加公司的成本。
中国上市公司面临的挑战更大，因为它们需要适应美国的会计准则和法规，投入更多的人力和财力来满足法规的要求。
影响二：管理和治理萨班斯法案的实施提高了公司的内部控制和管理要求，要求公司建立更加严格的财务报告和监管制度。
这对中国上市公司来说是一个机会，可以通过提高治理水平和管理效能，吸引更多的投资者和资金。
对于一些管理和治理体系薄弱的公司来说，萨班斯法案的实施也可能会带来一定的挑战。
影响三：透明度和可信度萨班斯法案的实施对中国上市公司的一个重要影响是提高了其财务报告的透明度和可信度。
通过加强内部控制和审计机制，可以减少财务报告的失实和欺诈行为，增强投资者对中国上市公司的信任和信心。
这对于中国上市公司来说是一个重要的机会，可以提高其在国际资本市场上的竞争力。
影响四：法规合规萨班斯法案的实施对中国上市公司提出了更高的法规合规要求。
公司需要加强对财务报告和内部控制的审计，提高合规意识和风险管理水平。
这对中国上市公司来说是一种推动，可以促使公司加强内部管理和风险控制，提高公司的可持续发展能力。
萨班斯法案404条款的实施对中国上市公司产生了多方面的影响。
虽然实施这项法案需要投入更多的成本和资源，但它也提供了机会和挑战。
中国上市公司可以通过提高管理和治理水平、增强财务报告的透明度和可信度，以及加强法规合规，提高其在国际资本市场上的竞争力和形象。
论萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响(全文)
论萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响(全文)模板一：学术风格正文：一、引言本文旨在探讨萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响。
萨班斯法案是美国国会于2002年通过的一项法案，旨在加强对上市公司的财务报告和内部控制的监管。
该法案中的404条款要求企业领导层对其内部控制的有效性作出声明，并由独立注册会计师事务所进行审计。
由于中国上市公司在美国证券交易所上市且受美国法律监管，萨班斯法案对中国上市公司产生了重要影响。
二、萨班斯法案404条款对中国上市公司的要求1. 内部控制声明要求：404条款要求企业领导层对公司的内部控制制度作出明确的陈述，并公开披露该声明。
这对中国上市公司来说是一项巨大挑战，因为中国上市公司在内部控制和财务报告方面的制度与美国有很大差异。
2. 审计要求：根据404条款，上市公司需要聘请独立注册会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计。
这要求中国上市公司与美国注册会计师事务所合作，并且向其提供相关材料和信息。
三、萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响1. 提高财务报告透明度：萨班斯法案要求公司领导层对其内部控制的有效性负责，并向投资者公开披露相关信息。
这使得中国上市公司的财务报告更加透明和可靠，增强了投资者对中国上市公司的信心。
2. 加强内部控制建设：为了顺利通过萨班斯法案的审核，在其审计过程中，中国上市公司需要对其内部控制进行仔细评估，并进行改进和加强。
这将促进中国上市公司的内部控制建设，提高其风险管理能力。
四、本文涉及附件本文涉及的附件包括相关法律文件、萨班斯法案的具体内容等，请参阅附件1。
五、本文所涉及的法律名词及注释1. 萨班斯法案 (Sarbanes-Oxley Act)：美国国会于2002年通过的一项法案，旨在加强对上市公司的财务报告和内部控制的监管。
六、结论综上所述，萨班斯法案404条款对中国上市公司产生了重要影响，既带来了挑战，也带来了机遇。
中国上市公司应加强内部控制建设，提高财务报告透明度，以满足萨班斯法案的要求，并增强投资者对其的信心。
萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响
萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响1、引言萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）是美国于2002年通过的一项立法，旨在增强上市公司的财务透明度和会计准则。
该法案的第404条款要求上市公司进行内部控制的评估和报告，以确保其财务报告的准确性和可靠性。
本文将探讨萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响。
2、中国上市公司的内部控制现状在萨班斯法案实施前，中国上市公司的内部控制体系相对不完善。
许多公司缺乏有效的内部控制和审计机制，导致财务信息的准确性和可靠性存在一定的风险。
此外，一些公司存在财务造假的问题，投资者的利益受到损害。
3、萨班斯法案404条款的主要内容萨班斯法案404条款要求上市公司建立和维护有效的内部控制体系，以确保其财务报告的准确性和可靠性。
具体要求包括：3.1 内部控制评估：公司管理层需要对内部控制效果进行评估，包括风险评估、流程控制和信息系统的有效性等。
3.2 私人审计：公司需要雇佣独立的注册会计师事务所进行内部控制的审计，以评估其有效性并发表意见。
3.3 外部报告：公司需要向投资者和监管机构披露其内部控制的评估和审计结果。
4、萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响4.1 管理成本增加：中国上市公司需要加大对内部控制的投入，包括招聘和培训内部控制人员、更新信息系统、进行风险评估和流程优化等，导致公司管理成本的增加。
4.2 增强投资者信心：通过内部控制体系的建立和维护，投资者可以更加信任公司的财务报告，从而增加对公司的投资信心和稳定性。
4.3 增加透明度：萨班斯法案404条款要求中国上市公司披露其内部控制评估和审计结果，使公司的财务报告更加透明，降低了财务欺诈的风险。
4.4 资本市场竞争力提升：通过加强内部控制，中国上市公司可以提高其财务报告的准确性和可靠性，增强在国际资本市场的竞争力。
5、附件本文档涉及以下附件：- 内部控制评估表格- 内部控制审计报告样本6、法律名词及注释- 萨班斯法案：萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）是由美国国会于2002年通过的一项法律，旨在强化上市公司的财务透明度和会计准则。
《萨班斯法案》及其对我国公司赴美上市的影响
《萨班斯法案》及其对我国公司赴美上市的影响萨班斯法案及其对我国公司赴美上市的影响一、引言萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）是美国国会于2002年通过的一项法案，目的是提高上市公司的财务透明度，增强投资者保护。
该法案自实施以来在全球范围内产生了重大影响，特别是对于我国公司赴美上市产生了直接的影响。
本文将深入探讨萨班斯法案对我国公司赴美上市的影响，并提供相应的解决方案。
二、萨班斯法案的主要内容1. 财务报告与内部控制2. CEO和CFO的签署责任3. 公司治理和董事会要求4. 会计师事务所的审计责任5. 监管机构和法律责任三、对我国公司赴美上市的影响1. 法律合规要求的增加2. 内部控制和风险管理的重要性提升3. 投资者保护意识的增强4. 财务报告和审计流程的规范化四、解决方案1. 加强内部控制和风险管理体系的建设2. 提高财务报告的准确性和透明度3. 寻求专业的法律和会计支持4. 建立有效的投资者关系管理机制五、涉及附件本文档涉及的附件包括：1. 萨班斯法案全文2. 相关法规解读和指南3. 公司内部控制和风险管理制度范本六、法律名词及注释1. 萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）：美国国会于2002年通过的法案，旨在提高上市公司的财务透明度和投资者保护。
2. CEO：首席执行官（Chief Executive Officer），公司的最高行政官员。
3. CFO：首席财务官（Chief Financial Officer），公司的最高财务官员。
------------------------------------------------------------------萨班斯法案及其对我国公司赴美上市的影响一、简介萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）是美国国会于2002年通过的法案，目的是提高上市公司的财务透明度和加强投资者保护。
该法案对全球范围的公司产生了重大影响，尤其是对我国公司赴美上市产生了重要影响。
论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义
论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义随着经济全球化的加速和国际贸易的不断深入，各国之间的法律体系也在不断地进行着相互学习和借鉴。
其中，美国《萨班斯法案》作为全球公认的金融监管法律的代表作之一，不仅对美国的金融市场产生了深刻的影响，也对其他国家的金融监管政策提供了重要的借鉴意义。
本文将主要介绍《萨班斯法案》的主要内容，并探讨其对我国的借鉴意义。
一、《萨班斯法案》的主要内容《萨班斯法案》是美国2002年通过的一项重要的金融监管法律，其主要内容包括以下几个方面：1. 建立了公共公司会计监督委员会（Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB），PCAOB是独立的非政府机构，负责监督和审计上市公司的会计师事务所，并制定审计准则和监管规则。
PCAOB的成立，使得上市公司的财务报告更加透明、真实、可靠。
2. 加强了公司治理的监管，要求上市公司必须建立独立的董事会和审计委员会，增加了独立董事的比例，减少了公司高管对董事会的控制权。
3. 对内部控制和风险管理进行了更加严格的监管，要求上市公司必须建立内部控制制度，对内部控制进行审计，并公开披露内部控制的评价结果。
4. 对公司高管和会计师事务所进行了更加严格的法律责任规定，要求高管必须对公司的财务报告负责，会计师事务所必须进行真实和客观的审计。
5. 对内幕交易和证券欺诈进行了更加严格的监管，加强了证券监管机构的执法力度，提高了违法行为的惩罚力度。
二、对我国的借鉴意义1. 提高上市公司财务报告的透明度和可靠性我国的上市公司财务报告存在着质量不高、信息披露不足等问题。
因此，可以借鉴《萨班斯法案》的经验，建立独立的会计监管机构，加强对上市公司的审计监管，提高财务报告的透明度和可靠性。
2. 加强公司治理的监管我国的上市公司治理结构存在着股权分散、董事会效能低下等问题。
可以借鉴《萨班斯法案》的经验，要求上市公司建立独立的董事会和审计委员会，增加独立董事的比例，减少公司高管对董事会的控制权，加强公司治理的监管。
论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义
论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义随着全球化的进程不断加速，国际贸易的规模和频率也不断增长，贸易法律的重要性也日益凸显。
萨班斯法案是美国国会于2002年通过的一项法案，旨在加强对公司财务报告的监管，保护投资者利益，防范公司内部造假行为。
本文将探讨萨班斯法案的主要内容以及对我国的借鉴意义。
一、萨班斯法案的主要内容1. 会计监管机构的设立萨班斯法案规定成立会计监管机构——公众公司会计监督委员会（PCAOB），负责监督公众公司的会计师事务所，确保其报告的准确性和真实性。
PCAOB由五名成员组成，由美国证券交易委员会任命，其成员必须是会计、审计、财务或法律领域的专家。
2. 公司内部控制萨班斯法案要求公众公司必须建立和维护有效的内部控制制度，确保其财务报告的准确性和真实性。
公司高管必须对其内部控制制度的有效性进行评估，并向外界公开披露评估结果。
3. 公司董事会的责任萨班斯法案要求公司董事会必须对公司的财务报告负责，并确保其准确性和真实性。
董事会必须设立审计委员会，负责监督公司的财务报告和内部控制制度。
4. 报告透明度萨班斯法案要求公众公司必须向外界公开披露其财务信息，包括财务报告、内部控制制度的评估结果、高管薪酬等信息。
同时，公司必须向外界公开披露其与会计师事务所之间的关系。
二、对我国的借鉴意义1. 加强对会计师事务所的监管我国会计师事务所是财务报告的核心机构，其报告的准确性和真实性对于保护投资者的利益至关重要。
因此，我国应加强对会计师事务所的监管，建立独立的会计监管机构，确保其独立性和公正性。
2. 建立有效的内部控制制度我国企业的内部控制制度相对薄弱，造成了财务造假等问题的发生。
因此，我国企业应建立和维护有效的内部控制制度，确保其财务报告的准确性和真实性。
3. 加强公司董事会的责任我国公司董事会在公司治理中发挥着重要作用，其对公司财务报告的监督和管理至关重要。
因此，我国公司董事会应加强其对财务报告的监督和管理，确保其准确性和真实性。
论_萨班斯法案_的主要内容及对我国的借鉴意义
论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义一、《萨班斯法案》的主要内容（一）会计准则的制定由以“规则”为基础转为以“原则”为基础2002年10月21日，美国财务会计准则委员会发布的最新的会计准则征求意见稿《以原则为基础的美国会计准则的制定》，指出了应如何制定会计准则来提高会计报表的质量和透明度以及对今后准则制定的展望。
（二）成立独立的公众公司会计监督委员会，监管执行公众公司审计职业建立公司会计监督委员会(以下简称PCAOB)的主要目的是监督公开发行证券的公司的审计工作和其他相关事项，以保护投资者乃至公众的利益。
《萨班斯法案》规定：①PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构。
②要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。
③PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。
PCAOB须就准则制定情况每年向证券交易委员会(以下简称SEC)提交年度报告。
④PCAOB 对公众公司审计客户超过100户以上的会计师事务所，要进行年度质量检查，其它事务所每3年检查一次。
⑤PCAOB有权调查、处罚和劁裁违反该法案、相关证券法规以及专业准则的会计师事务所和个人。
⑥审计美国公司的外国会计师事务所也必须向PCAOB登记。
（三）要求加强注册会计师的独立性独立性是注册会计师审计的灵魂，《萨班斯法案》对审计独立性做了专门而详细的规定，主要内容包括：①限制注册会计师业务范围，不得向审计客户提供非审计服务。
②所有审计服务和非审计服务都必须得到事先批准。
③建立审计合伙人定期强制轮换制。
④建立向审计委员会报告制度。
⑤建立注册会计师回避制度，避免利益冲突。
⑥研究会计师事务所强制轮换制度，进一步提升注册会计师审计的独立性。
’（四）要求加大公司的财务报告责任①要求公司的审计委员会负责选择和监督会计师事务所，并决定会计师事务所的付费标准。
中国版“萨班斯法案”专题案例三：“萨班斯法案”应对策略
加强 公司内部控制体系建 设 的紧迫性
一
、
重点放在 系统性 、结构 性的风险 及流程风
险的测试和控 制
美 国 “ 班 斯 法 案 ” 将 上 市 公 司 的 萨 Ｃ Ｏ 和 ＣＦ 作 为 承 担 公 司 ＿ 务 信 息 出 Ｅ Ｏ 财 现 重 大 缺 陷 和 公 司 舞 弊 事 件 的 第一 责 任 人 。 中 外 历 史事 件 提 示 人 们 ，上 市 公 司 出 现重 大 舞 弊 和 欺 诈 的 主 要 责 任 人 均 在 上 市 公 司 的 高 管 中产 生 。这 种 自上 引 发 的 舞 弊 和 欺 诈 一 旦 被 曝光 后 ，直 接 的 岳 果 是 对 上市 公 司 市 场 价 值 的 打 击 是 毁 灭 性 的 ，资 本 软 杀 伤 力 的威 力 在 于一 旦 投 资 人信 心 动 摇 ，就 像 秋 岳 的 一 场 大 风 ， 将 昨 天 还 是 绿 油 油 的 树 叶 在 短 时 间 内刮 落 。中 外 诸 多案 例 表 明 ， 最 终 受 损 失 最 大的还是公众股东和 资产所有 人。 上 市 公 司 的 高 管 作为 资 产 所 有 人和 公 众 股 东 的 受约 代 理 人 ，管 理 上 市 公 司 的 资产 、对 上 市 公 司 实 施 经 营 管 理 。 在 欧 美 成 熟 的 资 本 市 场 国家 中 ， 资产 所 有 人 同资 产 经 营 人 已 经 实 现 权 责分 离 。 但 中 国 的现 状 是 ，有 些 上 市 公 司 的高 管 既 是 上 市 公 司 的大 股 东 ，又 兼 任 上 市 公 司 高 管 。 暂且 不讨 论 中 国 上 市 公 司 的 高 管 身 份 ，就 上 市 公 司 本 身 而 言 是 公众 公 司
“ 萨班斯 法案” 应对策略
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具有较大的强制性
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一.背景介绍
二. 中国的“萨班斯法案”核心内容
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天勤资本的业务
天勤资本联合国内数家知名大学、公司、会计师事务所、
研究机构，并聘请了国内知名高校、国际大型会计师事务所、
政府监管部门、企业的数名内部控制与风险管理领域的权威专
家、注册会计师、政府官员、企业高级管理人员组成专家委员 会，作为公司的强大技术后盾，为广大客户，尤其是上市或拟 上市的企业提供专业、权威、前瞻的专业咨询服务：
包括设计缺陷和运行缺陷。应当以日常监督和专 项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部 控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按 照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 根据《企业内部控制基本规范》、应用指引，设 计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确 内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的 权限报经批准后对外报出
控制活动
信息与沟通 内部监督
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企业内部控制规范涉及三个方面
• 聘请中介机构或企业 自身相应机构设计企 业内控
评价
• 聘请中介机构或企业 董事会对内部控制设 计与运行的有效性进 行全面评价，出具年 度评价报告并对外披 露
• 聘请会计师事务所对 财务报告内部控制的 有效性进行审计并出 具审计报告。
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谢谢！
上海同勤投资有限公司 二零一零年十一月二日
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适用范围
• 适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和 其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
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建立企业内部控制规范体系的原则
全面性
原则
• 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其 所属单位的各种业务和事项。 • 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高 风险领域。 • 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程 等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 • 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险 水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 • 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现 有效控制。
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中国的“萨班斯法案”
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布 的《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案” 这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企 业内部控制规范体系基本建成。也为中国企业建立健全内部控 制制度指明了方向。
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一.背景介绍
三. 天勤资本业务介绍
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建立企业内部控制规范体系的目的、依据和适用范围
目的
• 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场 经济秩序和社会公众利益。
依据
• 根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券 法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规， 制定本规范。
重要性 原则
制衡性
原则
适应性 原则
成本效益 原则
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企业内部控制规范实施时间表
自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行
自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板 上市公司施行
在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非 上市大中型企业提前执行
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天勤资本的业务
企业内部控制设计：本公司的专业人员遵循以防范风险和控制 舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分
明、衔接有序、方法科学、体系完备的设计理念，为企业设计内
部控制规范体系； 企业内部控制评价：本公司专业人员与企业配合遵循全面性、 重要性、客观性三原则对内部控制设计与运行进行全面的评价。 专业的内控培训：通过对客户进行专业培训，促进企业在内部 控制与风险管理的健全和有效运行，提高企业经营效率，从而实 现企业的战略目标，促进企业长远、健康的发展。
设计
审计
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企业内部控制规范的18项内容
第1号—组织架构
第2号—发展战略 第3号—人力资源 第4号—社会责任 第5号—企业文化
第10号—研究与开发
第11号—工程项目 第12号—担保业务 第13号—业务外包 第14号—财务报告
第6号—资金活动
第7号—采购业务 第8号—资产管理 第9号—销售业务
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企业内部控制规范体系要素
内部环境
风险评估
• 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结 构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、 企业文化等。 • 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现 内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 • 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措 施，将风险控制在可承受度之内。 • 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进 行有效沟通。 • 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检 查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当 及时加以改进。
第15号—全面预算
第16号—合同管理 第17号—内部信息传递 第18号—信息系统
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企业内部控制评价指引
围绕内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督等要素，确定 内部控制评价的具体内容 制定评价工作方案、组成评价工作组、 实施现场测试、认定控制缺陷、汇总 评价结果、编报评价报告等环节
内部控制评价的内容
内部控制评价的程序
内部控制缺陷的认定
内部控制评价报告
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Байду номын сангаас
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中国的“萨班斯法案”对企业产生的影响
为企业战略、董事会职责、风险评估等问题设 定了良好实务标准，并提出更高要求
能够支持企业有效实施发展战略，并保持高效 运营
加大了公司管理层的责任，严格控制公司管理 层的风险
治理、内部控制及外部审计同时做出了严格要求：明确规定企业
应建立健全企业内部控制制度，管理层应负责内控系统完善和落 实，并对财务报告真实性负刑事责任。其目的在于通过加强内部
控制，改进企业治理状况，并最终加强企业责任。
从2006年7月15日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上 市的中国企业）将被要求严格遵守该方案。
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企业内部控制规范体系发展历程
2006年6月，国资委印发《中央企业全面风险管理指引》 2006 年 7 月 15日，财政部会同国资委、证监会等部门联合发起成立“企业 内部控制标准委员会”。 2008年 6月 28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了 《企业内部控制基本规范》，同时公布了系列企业内控配套指引征求意见 稿。 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了 《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指 引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此 前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融 合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
★ 内部资料 注意保密
中国的“萨班斯法案”
——企业内部控制规范
2010年11月
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二. 中国的“萨班斯法案”核心内容
三. 天勤资本业务介绍
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美国的“萨班斯法案”
2002 年，由于安然公司等大型企业的财务丑闻“彻底打击了（ 美国）投资者对（美国）资本市场的信心”，美国通过了《萨班 斯法案》，又名《公众公司会计改革与投资者保护法案》 美国的“萨班斯法案” 从根本上改变了企业经营环境和法律环 境，尤其针对内部控制制度的404条款是其中的精华。它对企业