在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类
基金销售费用整理
基金销售费用整理
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一、基金销售费用
1、发行费用：由基金发行方支付，不超过基金募集金额的2%，用于支付基金设立与发行相关的各项费用。
2、托管费用：由基金发行方根据募集金额支付，用于支付托管方的费用。
3、销售服务费：由基金发行方支付，不超过基金募集金额的1%，用于支付基金销售服务机构的费用。
4、销售佣金：由发行机构和销售服务机构支付，按照投资者投资金额的比例支付，目的是激励及补偿销售服务机构的服务费用。
5、管理费：由基金发行方支付，按照基金总资产的比例支付，用于支付管理机构的费用。
6、投资顾问费：由基金发行方支付，按照基金总资产的比例支付，用于支付投资顾问的费用。
7、其他费用：发行机构可能会根据基金投资者不同的特征支付更多的费用，如宣传费用、信息费用、社会公益捐赠费用和投资活动开支等。
二、投资者承担的费用
1、客户手续费：投资者在申购、赎回和转换时需支付的费用，如银行转账费和手续费等。
2、投资服务费：投资者在进行投资时需支付销售服务机构提供
的投资服务费，如开户费、咨询费等。
3、其他费用：投资者可能还需要支付其他费用，如保管费，网上交易服务费等。
基金的估值
基金的估值(总分：54.50，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：14.50)1.目前，我国开放式基金，按照 ____ 对上市流通的有价证券进行估值。
（分数：0.50）A.收盘价√B.平均价C.开盘价D.加权平均价解析：[解析] 当基金投资标的为交易活跃的证券时，对其资产进行估值较为容易。
在这种情况下，市场交易价格是可获得并被接受的，也是公允的，直接采用市场交易价格就可以对标的资产估值。
对上市流通的有价证券进行估值时采用的是市场交易价格(通常为收盘价)。
2.开放式基金应当至少 ____ 公告一次基金的资产净值和份额净值。
（分数：0.50）A.每月B.每周C.每三个交易日D.每个交易日√解析：[解析] 我国的开放式基金于每个交易日估值，并于下一交易日公告份额净值。
封闭式基金每个交易日进行估值，但每周披露一次基金份额净值。
3.基金交易费用的核算一般是按 ____ 计提的。
（分数：0.50）A.年B.季C.日√D.月解析：[解析] 基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
我国基金的交易费主要包括印花税、佣金、过户费、经手费、证管费，一般是按日计提。
4.基金对所投资的上市公司的 ____ 变动，必须进行基金会计核算。
（分数：0.50）A.资产B.利益C.净资产√D.负债解析：[解析] 基金会计要对持有证券的上市公司行为进行核算。
持有证券的上市公司行为是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、红利、配股等公司行为的核算。
证券权益变动即股东权益或净资产的变动。
5.基金资产承担的费用不包括 ____ 。
（分数：0.50）A.基金托管费B.基金管理费C.基金信息披露费D.基金发行费√解析：[解析] 在基金运作过程中涉及到的费用可以分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用，主要包括申购费(认购费)、赎回费及基金转换费等；另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。
2023年证券投资基金基础知识练习及答案
A、买方做市商和卖方做市商
B、一般做市商和综合做市商
C、特定做市商和多元做市商
D、要价做市商和出价做市商
【答案】C
【解析】做市商可以分为两种：①特定做市商，一只证券只由某个特定的做市商负责交易；②多元做市商，每只证券同时拥有多家做市商进行做市交易。
19、目前最常用的VaR估算方法不包括（ ）。
10、(2015年)目前我国交易所上市交易的以下品种，通常不采用市价估值的是（）。
A、股票
B、上市的可转债
C、未上市企业债
D、权证
【答案】C
【解析】交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价。A、D两项，以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值；B项，对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。
25、(2016年)下列关于证券交易所的说法，错误的是（）。
A、证券交易所的设立和解散，由国务院决定
B、证券交易所的组织形式有会员制和公司制两种
C、我国上交所和深交所都采用会员制
D、证券交易所的总经理由财政部任免
【答案】D
【解析】证券交易所设总经理，负责日常事务。总经理由国务院证券监督管理机构任免，故选项D错误。
【考点】基金会计核算的特点
14、（ ）是指在一定的持有期给定的置信水平下，利率和汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金寸头和资产组合或投资机构造成的潜在最大损失。
A、风险价值
B、风险敞口
C、信用风险
D、利率风险
【答案】A
【解析】风险价值（VaR），又称在险价值、风险收益、风险报酬，是指在给定的时间区间内和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时，投资组合所面临的潜在最大损失。
证券投资基金的费用主要包括哪些
证券投资基金的费用主要包括哪些证券投资基金的费用主要包括哪些证券投资基金是一种金融中介机构。
它存在于投资者与投资对象之间，起着把投资者的资金转换成金融资产，通过专门机构在金融市场上再投资，从而使货币资产得到增值的作用。
那么证券投资基金的费用主要包括哪些呢?(一)基金管理费基金管理费通常按照每个估值日基金净资产的一定比率(年率)逐日计提，累计至每月月底，按月支付。
管理费率的大小通常与基金规模成反比，与风险成正比。
基金规模越大，风险越小，管理费率就越低;反之，则越高。
不同的国家及不同种类的基金，管理费率不完全相同。
我国基金的年管理费率最初为2.5%，随着基金规模的扩大和竞争的加剧，管理费有逐步调低的倾向。
目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币基金的管理费率为0.33%。
管理费通常从基金的股息、利息收益中或从基金资产中扣除，不另向投资者收取。
(二)基金托管费基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。
托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。
托管费从基金资产中提取，费率也会因基金种类不同而异。
目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。
我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，经中国证监会核准后公告，无须为此召开基金持有人大会。
(三)基金交易费基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。
交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。
参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。
乐考网-基金从业考试《证券投资基金》密训习题及答案
乐考网-基金从业考试《证券投资基金》密训习题及答案1、个人投资者投资基金的税收、含免征的税收、包括()。
A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、营业税正确答案：A解析：个人投资者投资基金所交的税改：个人所得税、印花税。
2、关于个人投资者投资基金的所得税说法错误的是()。
A、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收个人所得税B、个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20%的个人所得税C、个人投资者从基金分配中获得的买卖股票差价收入,由基金管理公司代扣代缴20%的个人所得税D、个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入暂不征收个人所得税正确答案：C解析：个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司代扣代缴20%的个人所得税。
3、银行间债券市场的交易制度不包括()。
A、公开市场一级交易商制度B、分级结算制度C、做市商制度D、结算代理制度正确答案：B解析：银行间债券市场的交易制度包括公开市场一级交易商制度、做市商制度和结算代理制度。
4、股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其他因素的影响其中最直接的影响因素是()。
A、公司组织形式B、公司人员结构C、每股净资产D、供求关系正确答案：D解析：股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其它因素的影响，其中最直接影响因素是供求关系。
5、下列行为属于QDII基金可以投资的是()。
A、购买不动产B、购买贵重金属或代表贵重金属的凭证C、购买实物商品D、银行存款正确答案：D解析：QDII基金不得有下列行为：①购买不动产。
②购买房地产抵押按揭。
购买贵重金属或代表贵重金属的凭证。
④购买实物商品。
⑤除应付赎回、交易结算等临时用途以外，借入现金。
该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产:净值的10%人利用融资购买证券，但投资金融衍生品除外。
参与未持有基础资产的卖空交易。
从事证券承销业务。
中国证监会禁止的其他行为6、()是股票投资价值分析的重要指标在计算公司的净资产收益率时有重要的作用。
投资基金的费用如何计算
遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>投资基金的费用如何计算基金在运作过程中产生的费用支出就是基金费用，部分费用构成了基金管理人、托管人、销售机构以及其他当事人的收入来源。
开放式基金的费用由直接费用和间接费用两部分组成。
直接费用包括交易时产生的认购费、申购费和赎回费，这部分费用由投资者直接承担；间接费用是从基金净值中扣除的法律法规及基金契约所规定的费用，包括管理费、托管费和运作费等其他费用。
认购费和申购费认购费，指投资者在基金发行募集期内购买基金单位时所交纳的手续费，目前国内通行的认购费计算方法为：认购费用＝认购金额×认购费率，净认购金额＝认购金额-认购费用；认购费费率通常在1%左右，并随认购金额的大小有相应的减让。
申购费是指投资者在基金存续期间向基金管理人购买基金单位时所支付的手续费目前国内通行的申购费计算方法为：申购费用＝申购金额×申购费率，净认购金额＝申购金额-申购费用。
我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。
目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。
开放式基金收取认购费和申购费的目的主要用于销售机构的佣金和宣传营销费用等方面的支出。
赎回费赎回费是指在开放式基金的存续期间，已持有基金单位的投资者向基金管理人卖出基金单位时所支付的手续费。
赎回费设计的目的主要是对其他基金持有人安排一种补偿机制，通常赎回费计入基金资产。
我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取赎回费，但赎回费率不得超过赎回金额的3%。
目前赎回费费率通常在1%以下，并随持有期限的长短有相应的减让。
转换费用转换费用指投资者按基金管理人的规定在同一基金管理公司管理的不同开放式基金之间转换投资所需支付的费用。
基金转换费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不得高于申购费率。
基金常用词汇
基金常用词汇基金是一种集合投资的方式，由基金公司或基金管理人通过募集资金，购买股票、债券、货币市场工具等多种投资品种，为投资者提供多元化的投资选择。
在基金投资中，有一些常用词汇需要投资者了解，以便更好地理解基金投资。
一、基金类型1. 股票型基金：主要投资于股票市场，风险较高，但收益也较高。
2. 债券型基金：主要投资于债券市场，风险较低，但收益也较低。
3. 混合型基金：既投资于股票市场，又投资于债券市场，风险和收益相对平衡。
4. 货币市场基金：主要投资于短期债券和货币市场工具，风险较低，但收益也较低。
5. QDII基金：是指投资于海外市场的基金，风险和收益都较高。
二、基金费用1. 手续费：是指基金公司或基金管理人收取的购买或赎回基金时的费用，一般为万分之五。
2. 管理费：是指基金管理人为管理基金所收取的费用，一般为基金资产净值的一定比例。
3. 托管费：是指基金托管人为保管基金资产所收取的费用，一般为基金资产净值的一定比例。
4. 销售服务费：是指基金销售机构为销售基金所收取的费用，一般为基金资产净值的一定比例。
三、基金风险1. 市场风险：是指由于市场变化导致基金资产净值波动的风险。
2. 利率风险：是指由于利率变化导致债券价格波动的风险。
3. 汇率风险：是指由于汇率变化导致海外投资资产净值波动的风险。
4. 政策风险：是指由于政策变化导致基金投资方向受到影响的风险。
四、基金评级1. AAA级：是指基金业绩优秀，风险较低。
2. AA级：是指基金业绩较好，风险适中。
3. A级：是指基金业绩一般，风险较高。
4. B级：是指基金业绩较差，风险很高。
五、基金投资策略1. 定投：是指定期定额投资，可以分散投资风险，长期投资效果较好。
2. 择时：是指根据市场走势选择买入或卖出时机，需要较高的投资经验和技巧。
3. 分散投资：是指将资金分散投资于不同的基金品种，可以降低投资风险。
4. 长期持有：是指长期持有基金，可以享受复利效应，获得更高的收益。
基金从业《基金法律法规》知识点复习
基金从业《基金法律法规》知识点复习基金从业《基金法律法规》知识点复习基金从业《基金法律法规》知识点复习内容由店铺收集整理，希望可以为你的复习带来帮助!更多内容请关注店铺!考点一：基金信息披露基金信息披露可分为：基金募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露。
(一)基金募集信息披露基金募集信息披露可分为首次募集信息披露和存续期募集信息披露。
首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行的信息披露。
存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。
(二)基金运作信息披露基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。
(三)基金临时信息披露基金临时信息披露是不定期的披露，是对重大影响事件进行的披露。
五、XBRL在基金信息披露中的应用在基金信息披露中应用XBRL(可扩展商业报告语言)，有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息编报、传送和使用的效率和质量。
对于编制信息披露文件的基金管理公司及进行财务信息复核的托管银行，采用XBRL将有助于其梳理内部信息系统和相关业务流程，实现流程再造，促进业务效率和内部控制水平的全面提高;对于分析评价机构等基金信息服务中介，将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息;对于投资者，将更容易获得有用的信息，便于其进行投资决策;对于监管部门，借助于XBRL技术，可以进一步提高研究的深度和广度，提升监管效率和科学决策水平。
六、我国基金信息披露制度体系我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则四个层次。
(一)基金信息披露的国家法律我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《中华人民共和国证券投资基金法》(简称《证券投资基金法》)中。
《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露义务人应当依法披露基金信息，保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。
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在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类。
一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用， 主要是申购费、 赎回费及 基金转换费。
另一类是基金管理过程中发生的费用， 主要有基金管理费、 基金托管费、 信息披露费等， 这些费用由基金承担。
基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费 用由基金资产承担。
对于不收取申购费、赎回费的基金，还可以按照不高于 2.5‰的比例从 基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。
两者的区别： 一类是由投资者承担(直接)。
一类则是由基金资产承担(变相的由投资者承 担)。
一、基金费用的种类 8 类费用： (一)基金管理人的管理费。
(二)基金托管人的托管费。
(三)销售服务费 (四)基金合同生效后的信息披露费用。
(五)基金合同生效后的会计师费和律师费。
(六)基金份额持有人大会费用。
(七)基金的证券交易费用。
(八)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。
二、各种费用的计提标准及计提方式 (一) 基金管理费、基金托管费和基金销售费 基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。
它是固定比率的。
没有 业绩提成。
1、 计提标准 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。
基金规模越大，基金管理费率越 低;基金风险程度越高，基金管理费率越高。
不同类别不同国家或地区的基金，管理费率不 完全相同。
但从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。
如认股权证基金的管理费率约为 1.5%～2.5%;股票基金居中，约为 1%～1.5%;债券基金约为 0.5%～1.5%;货币市场基金最 低，管理费率约为 0.25%～1%。
目前，我国基金大部分按照 1.5%的比例计提基金管理费， 债券型基金的管理费率一般低于 1%，货币市场基金的管理费率为 0.33%。
基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。
目前，我国封闭式基金按照 0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同 的规定比例计提，通常低于 0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基 金的托管费率。
基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，费率大约为 0.25%。
2、 计提方法和支付方式 目前， 我国的基金管理费、 托管费以及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一 定比例逐日计提，按月支付。
(二) 基金交易费基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
目前， 我国证券投资 基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。
(三) 基金运作费 指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。
发生的费用大于基金净值十万分之 一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
发生的费用小于基金净值十万分之一，应于发 生时直接计入基金损益。
三、不列入基金费用的项目 下列费用不列入基金费用： 1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的 损失; 2.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用; 3.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用 等费用。
基金资产估值的概念 指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估值， 进而确 定基金资产公允价值的过程。
基金资产净值=基金资产总值—基金负债 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额 二、基金资产估值的重要性 由于基金份额净值是开放式基金申购、 赎回金额的计算基础， 直接关系到基金投资者的 利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。
基金份额净值必须是公允的。
三、基金资产估值需考虑的因素 1 估值频率 即多长的时间间隔对基金资产进行估值。
目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。
2 交易价格的利用价值 交易活跃证券;交易不活跃证券 估值要慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的因素 3 价格操纵及滥估问题 4 估值方法的一致性及公开性 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均采取同样的估值方法， 遵守同样的估值 规则。
估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法律规定的募集文件中公开披露。
假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。
四、我国基金资产估值实务(重点学习与掌握) 我国基金资产估值实务 (一)基金资产估值责任人() 责任人：基金管理人 复核责任人：基金托管人 (二)估值程序 【例题·判断题】基金管理人完成估值后，内部确认后，可直接对外公布。
答案：×。
(三)估值的基本原则P176 (四)具体投资品种的估值方法 1.交易所上市的股票和权证是以收盘价估值，上市债券是以收盘的净价估值，期货合约 是按结算价格估值， 交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券， 采用估值技术确定公允价 值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。
2.交易所发行未上市品种的估值。
首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可 靠计量公允价值的情况下按成本计量。
(五)计价错误的处理及责任承担 (六)暂停估值的情形 五、QDII 基金资产的估值问题 (一) 估值责任人 责任人：基金管理人 复核责任人：基金托管人 (二) QDII 基金份额净值的计算及披露(8 点内容) 1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日 计算并披露。
2.基金份额净值应当在估值日后 2 个工作日内披露。
3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。
4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。
5.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。
6.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。
7.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间， 并在招募说明书和基 金合同中载明。
8.开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、 集合计划合同和招募说 明书中载明，并明确小数点后的位数。
基金收益来源 1.利息收入 利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、 存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。
具体包括债券利息收入、资产 支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
2.投资收益：买卖价差 投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收 益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放 弃权证、权证行权等实现的损益。
具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投 资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。
3.其它收入：手续费返还 其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的作客、 手续费返还、ETF 替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失耐 以付给基金的 赔偿款项等。
这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。
4.公允价值变动损益 公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、 交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失， 并于估值日对基金资产按公允价 值估值时予以确认。
5.基金费用：基金运营费用 基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、 与向基 金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。
具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、 交易费用、利息支出和其他费用等。
二、与基金收益有关的几个基本概念 1.本期利润 本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损 益。
该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够 全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
2.本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额 该指标是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额， 反映基金本期已经实现的损 益。
3.期末可供分配利润 该指标是指期末可供基金进行利润分配的金额。
由于基金本期利润包括已实现和未实现 两部分， 如果期末未分配利润的未实现部分为正数， 则期末可供分配利润的金额为期末未分 配利润的已实现部分;如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金 额为期末未分配利润。
4.未分配利润 未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。
未分配利润将转入下期分配。
相关推荐： 相关推荐： 证券投资基金知识：基金销售业务信息管理证券投资基金知识：财务会计报告分析 来源：考试大 【考试大：考试专家，成就梦想！ 2010 年 12 月 10 日 】一、基金财务会计报告分析的目的 基金财务会计报告是指基金对外提供的反应基金某一特定日期的财务状况和某一会计 期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
基金财务会计报告包括资产负债表、利润表和净值变动表。
附注包括……。
目的 二、基金财务会计报表分析 (一) 基金持仓结构分析 股票投资占基金净值的比例 债券投资占基金净值的比例 银行存款等现金类资产占基金净值的比例 某行业投资占基金净值的比例 (二) 基金盈利能力和分红能力分析 (三) 基金收入情况分析 利息收入，投资收益，公允价值变动损益，和其他收入分析基金的收入结构可以了解基金的投资情况 (四) 基金费用情况分析 (五) 基金份额变动分析 (六) 基金投资风格分析 内部控制概念、目标、原则 1.概念 根据 2008 年 1 月起施行的《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》 ，基金销售机 构内部控制是指基金销售机构在办理基金销售相关业务时为有效防范和化解风险， 在充分考 虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与监控措施而形 成的系统。
2.目标：3 点。
遵守法律法规、防范风险、查错防弊。
3.原则：4 点。
健全性原则、有效性原则、独立性原则、审慎性原则。
二、内部控制环境 三、销售决策流程控制 四、销售业务流程控制 5.加强对宣传推介材料制作和发放的控制。
宣传推介材料应事先经基金管理人的督察长 检查， 出具合规意见书，并报中国证监会备案。
7.建立完备的客户投诉处理体系。
五、会计系统内部控制 六、信息技术内部控制 系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存 15 年。
七、监督稽查控制。