税务登记——企业纳税实务实训——第一次课——教案
五、实训题目
背景资料
苏州瑞德酒业有限责任公司成立于2007年,由苏州瑞德集团有限公司（工商营业执照注册号吗：442001000075262；公司地址：苏州市工业园区望敦路450号）全资投资的一家酒类相关产品的开发、制造和销售的大型民营企业。目前产品包括瑞德品牌的各类酒类产品。
公司注册资本1.5亿元。公司将立足制造行业，以制造核心产业为基础，大力发展多种跨行业跨领域跨区域经营。公司未来发展目标是通过坚持国际化道路和名配角战略，做强、做大、走远，成为中国民营企业的百年老字号。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
《税务登记管理办法》
《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38号）
（三）类型
开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记；
停业登记、复业登记；
外出经营报验登记
二、开业登记（设立登记）
（二）登记对象
1.《税务登记表》；2.营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件；3.组织机构代码证书副本原件及其及复其印件；4.注册地址及生产、营业地址证明；5.公司章程复印件；6.验资报告及评估报告原件及其复印件；7.法定代表人（负责人）居民身份证明或护照等身份证明资料原件及其复印件
一、税务登记
（一）概念
税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
（二）法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
2007年7月8日获得苏州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照以及质量监督部门发放的组织机构代码证。
实训题目：
根据背景资料，填写《税务登记表》
课后作业
一、查阅资料，掌握不同类型的纳税人办理税务登记的开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记所需要的材料；
二、假如你是从化市一家单位的财务人员，请你调查和了解符合自己企业情况的开业登记的办理规定，包括：
教 案
第一次课
实训一
企业纳税实务实训教程（实训一 税务登记）
课 时
2
教学环境
课堂教学
教学目的
本课学习目标是使学生掌握管理会计的基本概念、熟悉管理会计的职能、内容以及管理会计产生的背景及其发展的根本原因
重 点
管理会计的含义、管理会计的职能
难 点
管理会计的基本假设、管理会计的基本原则 Nhomakorabea讲授内容：
实训一税务登记
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，办理注销税务登记。
纳税人识别号，通常简称为“税号”。纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的，相当于企业的“身份证”号。
为了确保税务登记代码的同一性和唯一性，单位纳税人的税务登记代码由15为数字组成，其中前6位为行政区划（区域码），由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局共同编排联合下发，后9位为国家质量技术监督局发放的组织机构代码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”。
1.办理机关、办理时限、所需材料、流程等
2.国税和地税
3.单位类型可选单位纳税人、个体工商户
写出书面报告。
参考资料
1.《企业纳税实务实训教程》，顾瑞鹏主编，复旦大学出版社，2010年7月第1版
2.《2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材•税法》 中国注册会计师协会编 经济科学出版社
（二）注销登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务，办理税务登记注销登记。
时限：
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，办理注销税务登记；
按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内办理注销税务登记；
《纳税实务》教案
第三节税收征收管理2学时
第四节 企业涉税会计主要会计账户的设置 1学时
教学程序
教学的基本内容
时间安排教学方法
导入新课:
从学生获得助学金、学费资助讲起，提出“税收对我们的生活有什么影响?”的问题，引起学生对税收的思考,提高学生的学习兴趣，从而导入本课程的学习。
第一章税收基础
第一节 税法概述
二、征税对象
征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。
征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税,体现着税收范围的广度。
三、税率
税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度.即对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度.
第四节 企业涉税会计主要会计科目的设置
一、“应缴税费”科目
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。www。LegalCare。cn法商网
本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.由于增值税业务比较复杂，因此增值税在本科目下设二个二级科目,其他各税种各设一个二级科目。
一、税法的概念（重点）
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益，维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容.因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式.它的特征主要表现在三个方面：
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
纳税实务实训(教案).docx
―、项目名称纳税实务实训二、学分2学分三、适用专业适用会计（纳税筹划）专业四、教学目的纳税实务实训口的是：强化专业实践能力，学会并熟练掌握金业纳税业务的全部操作过程，牢固掌握出纳人员应具冇的专业索质。
在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还掌握会计工作岗位Z间的业务衔接关系和内部控制要求, 以及会计人员的职业道徳规范等内容。
五、教学要求本课程要求安排在开设基础会计、财务会计和纳税实务等课程之后，实践中安排在第四学期期末。
要求在会计综合模拟实验室中进行全部实训。
六.教学课时数分配表训练项目教学内容实践课时数备注训练一税务专家讲座以及现场学习12训练二纳税业务实训18合计30七、项目内容训练一税务专家讲座以及现场学习（12课时）内容提要：请企业人士讲解，并区别理论与实际操作的不同。
实践重点和难点：区别理论与实际操作的不同，注意理论知识在实践中的应用及其拓展。
实训内容：一、税务机构的设置及其职能；税收相关法律（6课时）二、理论知识在实践中的应用及其拓展（6课时）训练二纳税业务实训 （18课时）内容提要：介绍企业基本情况，根据资料确定企业应纳税种类，计算企业应纳税金额, 进行相应涉税会计处理，填制纳税屮报表，并模拟纳税屮报。
实践重点和难点：计算企业应纳税金额，填制纳税申报表，并模拟纳税申报。
实训内容：一、 介绍企业基本情况，确定企业应纳税种类（1课时）二、 计算企业应纳税金额（4课时）三、 进行涉税会计处理（4课吋）四、 填制纳税申报表（4课时）五、 模拟纳税屮报（1课时）八、使用教材口编九、参考书目附：会计模拟实习资料112刀1L1,开出现金支票，从工商银行提取现金2 000元，以备企业零星开支。
212月1日，职工吴光出差怀化，填制借支单，借支差旅费8（）（）元，以现金支付。
312月1日，从省粮油贸易公司购进梢而粉和普通而粉，以转账支票从工商行支付全部 税款。
现处理该笔物资釆购账务。
4 12月1 口，根据供销合同及销伟部门通知，发运启龙牌夹心酥4 000袋，早餐饼5 000袋 给永州市九嶷商场。
企业纳税实务(第四版)课件：税务登记
自领取营业执照或者发生纳税义务 之日起15日内 （2）扣缴义务人
自税收法律、行政法规规定的扣缴 义务发生之日起10日内
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纳税实务
2．报送财务、会计制度的时间要求 自领取营业执照并办理相关涉税信息
补充登记日起15日内
3．报送银行存款账号的时间要求 从开立账户之日起15日内
纳税人，可到税务机关申请代开发票。 ▪ 临时到外地从事经营活动的单位和个人，
凭《外出经营活动税收管理证明》，可向 经营地税务机关申请领购经营地的发票。
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纳税实务
2．发票的种类 ▪ 税控发票 ▪ 非税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票
通用机打发票 通用定额发票 冠名发票
一、设立税务登记
▪ 指纳税人依法成立并经工商行政管理机关 登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国 家税务管理体系而到税务机关进行的登 记。 ▪ 对于新设企业来说，设立税务登记主 要包括两方面：一是企业向工商登记 机关办理加载统一社会信用代码的营 业执照；二是企业领取营业执照后， 到税务机关补录必要的涉税信息。
二、纳税人资格认定
针对增值税 一般纳税人
▪ 一般纳税人的认定标准 ▪ 一般纳税人认定登记管理规程 ▪ 一般纳税人的认定程序
14
纳税实务
（一）一般纳税人的认定标准
▪ 年应征增值税销售额超过小规模纳税人 标准，且会计核算健全，并能提供增值 税销项税额、进项税额的企业和企业性 单位。
经营规模较小，销售额 在规定标准以下，并且 会计核算不健全
41
纳税实务
（二）注销税务登记的时限及地点
▪ 自有关机关批准或宣告终止之日起15 日内，向原税务登记管理机关办理注 销税务登记。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
《企业纳税实务》教案
多媒体教室；
启发式教学法、案例教学法。
使 用
教 具
多媒体
作 业
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：9-10
课 题
任务三 一般纳税人应纳税额计算
教学目的
要 求
掌握一般纳税人应纳税额计算
重 点
增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理
难 点
含税价、不含税价与计税价格关系，
教学过程
4）委托加工收回已税消费品使用时的税收规定
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
使 用教 具
多媒体
作 业
教材P113—117所附习题
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：23-24
课 题
设 计
及
时间分配
一、知识回忆（5´）
复习上一次课的相关知识点。
二、教授新课（70´）
(2)以旧换新方式销售货物的销售额确定
(3)还本销售
(4)以物易物方式销售货物
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
教
案
封
页
专 业
课 程企业纳税实务
任课教师
授课班级
至学年第学期
教 案 首 页
周次：1日期 ：年月日课时序：1-2
课 题
项目一 税收基本概念与原理
教学目的
要 求
了解税收征收目的、依据及概念
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础第一节：纳税概述一、教学目标：1. 了解税收的定义、特征和分类。
2. 掌握税收的基本原则和纳税人的义务。
3. 理解税收制度的基本构成和税收政策的作用。
二、教学内容：1. 税收的定义和特征2. 税收的分类3. 税收的基本原则4. 纳税人的义务5. 税收制度的基本构成6. 税收政策的作用三、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、分类和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税收制度的理解。
四、教学步骤：1. 引入税收的概念，让学生了解税收的基本含义。
2. 讲解税收的特征，让学生理解税收的特殊性质。
3. 分析税收的分类，让学生掌握不同类型税收的特点。
4. 阐述税收的基本原则，让学生了解税收制度的基本理念。
5. 介绍纳税人的义务，让学生明白纳税人的责任和义务。
6. 探讨税收政策的作用，让学生了解税收政策对经济的影响。
五、教学评价：1. 课堂问答：检查学生对税收定义、特征和分类的掌握。
2. 案例分析报告：评估学生对税收案例分析的能力。
《纳税实务》第二章税法构成第二节：税法要素一、教学目标：1. 了解税法的定义和构成。
2. 掌握税法的基本要素，包括纳税人、税率、计税依据等。
3. 理解税法的基本原则和税收法律关系。
二、教学内容：1. 税法的定义和构成2. 纳税人的确定3. 税率的设定4. 计税依据的确定5. 税法的基本原则6. 税收法律关系的建立和变更三、教学方法：1. 讲授法：讲解税法的定义、构成、基本要素和基本原则。
2. 小组讨论法：让学生分组讨论税收法律关系。
四、教学步骤：1. 引入税法的概念，让学生了解税法的基本含义。
2. 讲解税法的构成，让学生掌握税法的基本要素。
3. 分析纳税人的确定，让学生了解不同类型纳税人的特点。
4. 阐述税率的设定，让学生掌握税率确定的原则和方法。
5. 介绍计税依据的确定，让学生了解计税依据的选取原则。
6. 探讨税法的基本原则，让学生了解税法制度的基本理念。
税务登记——企业纳税实务实训——第一次课——教案
教案第一次课 教学环境本课学习目标是使学生掌握管理会计的基本概念、熟悉管理会计的职能、 内容以及管理会计产生的背景及其发展的根本原因 管理会计的含义、管理会计的职能管理会计的基本假设、管理会计的基本原则讲授内容：实训一企业纳税实务实训教程（实训一税务登记）课堂教学教学目的实训一税务登记一、税务登记（一）概念税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
（二）法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务登记管理办法》《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38号）（三）类型开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记；停业登记、复业登记；外出经营报验登记二、开业登记（设立登记）（一）登记内容1.单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；2•住所、经营地点；3.登记注册类型及所属主管单位； 4.核算方式；5.行业、经营范围、经营方式；6.注册资金（资本）、投资总额、开户银行和账号；7.经营期限、从业人数、营业执照号码；8.财务负责人、办税人员；9.其它有关事项。
（二）登记对象1.企业；2.个体工商户；3.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；4.从事生产、经营的事业单位； 5.其它纳税人（三）登记机关税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
（四）登记时限1、必须取得工商营业执照之日起30日内办理税务登记；2、未办理营业执照，但经过有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内办理；3、未经过部门批准，也时限：必须在停业前一个月办理停业登记（四）复业登记申请办理停业的工商户，应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。