税法学考试试卷

2003年4月《税法学》试卷

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是（）

A.纳税义务人履行了纳税义务

B.纳税义务人产生了符合免税的条件

C.企业破产

D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）

A.5日内申报纳税

B.7日内申报纳税

C.10日内申报纳税

D.15日内申报纳税

3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为（）

A.1986年10月1日

B.1987年10月1日

C.1988年10月1

日 D.1994年10月1日

4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税（）

A.适用13%的低税率

B.适用17%的基本税率

C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率

D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率

6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（）

A.典当日的死当物品销售业务

B.银行销售金银的业务

C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务

D.融资租赁业务

7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为（）

A.40%、30%、17%、10%

B.40%、30%、10%、17%

C.30%、40%、17%、10%

D.30%、40%、10%、17%

8.目前，我国对特定消费行为（）

A.不征消费税，只征营业税

B.不征营业税，只征消费税

C.不征消费税，只征行为税

D.不征行为税，只征消费税

9.营业税的征税范围包括（）

A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业

B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业

C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业

D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业

10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是（）

A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是（）

A.用于城乡的公用事业维护建设

B.用于城市的公共设施的维护建设

C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设

D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是（）

A.分国不分项的全额抵免法

B.分国不分项的限额抵免法

C.分国分项的全额抵免法

D.分国分项的限额抵免法

13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）

A.2000年

B.2002年

C.2004年

D.2005年

14.外国投资者从外商投资企业取得的利润（）

A.免征所得税

B.应当缴纳所得税

C.减半缴纳所得税

D.经外国投资者申请，税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税

15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）

A.15%

B.20%

C.30%

D.33%

16.某公司是中外合作经营企业，2002年的来源于中国境内的收入为1000万元，来源于中国境外的收入为100万元，它的成本和费用共计400万元，上年度经营损失为700万元，该公司所适用的所得税税率为33%，则2002年的应纳所得税是（）

A.（1000+100-400-700）×33%=0（万元）

B.（1000+100-400）×33%=231（万元）

C.（1000-400-700）×33%=-33（万元）

D.（1000-400）×33%=198（万元）

17.北京大学的王教授2002年获得三笔奖金：①教育部颁发的奖金2万元；

②北京市人民政府颁发的奖金1万元；③海淀区人民政府颁发的奖金5千元。按照我国《个人所得税法》的规定，王教授（）

A.三笔奖金均需缴纳个人所得税

B.前两笔奖金免缴个人所得税

C.三笔奖金均免缴个人所得税

D.后两笔奖金免缴个人所得税

18.某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为（）

A.40000×20%

B.40000×（1-20%）×20%

C.20000×20%+8000×20%×（1+50%）

D.20000×20%+12000×20%×（1+50%）

19.农业特产税应纳税额的计算公式是（）

A.农业特产税的应纳税额=（实际产量×收购价格）×税率

B.农业特产税的应纳税额=（常年产量×收购价格）×税率

C.农业特产税的应纳税额=常年产量×税率

D.农业特产税的应纳税额=（实际产量×销售价格）×税率

20.关于农业税，下列说法中不正确的是（）

A.农业税是国家参加农业产品分配的主要形式

B.农业税采用地区差别的比例税率

C.农业税的征收依据是1958年国家颁布的《农业税条例》

D.《农业税条例》的制定机关是国务院

21.张某家住北京，在北京某处拥有一家餐馆，对该处房产应缴纳的房产税，下列叙述中正确的是（）

A.个人所有的房产免征房产税

B.房屋产权出典，不影响张某成为房产税的纳税人

C.依照房产价值计算纳税的，房产税税率为1.2%

D.依照房产租金收入计算纳税的，房产税税率为1.2%

22.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）

A.1万

B.4.2万

C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万

D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税

23.下列税种均实行定额征收的是（）

A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税

B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税

C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税

D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税

24.关于土地增值税，下列说法中正确的是（）

A.纳税主体不包括个人

B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税

C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内

D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额

25.车船使用税的征税客体是（）

A.车船

B.使用车船的行为

C.车船的价格

D.使用车船所获得的收入

26.关于关税，下列说法中不正确的是（）

A.一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税

B.对进出国境的货物和物品才征税

C.由海关总署及所属机构负责征收管理

D.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

27.某进出口公司从A国进口了一批机器设备，其离岸价格为600万美元，到岸价格650万美元（已经海关审定）。如A国未与我国订有关税互惠协议，则（）

A.以600万美元按普通税率征收关税

B.以650万美元按歧视税率征收关税

C.以600万美元按优惠税率征收关税

D.以650万美元按普通税率征收关税

28.进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的（）

A.1年内、3年内

B.3年内、10年内

C.3年内、7年内

D.2年内、5年内

29.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是（）

A.查账征收

B.查定征收

C.扣缴征收

D.定期定额征收

30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法

院起诉。这些行为的先后顺序为（）

A.①—②—③

B.②—③—①

C.①—③—②

D.③—②—①

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.税收法定主义的原则包括（）

A.税种必须由法律规定，每开征新税要制定一种法律

B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置

C.对税收负担的分配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理

D.无法律明文规定不得任意减免税

E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定

32.我国现行流转税法主要包括（）

A.营业税法

B.城市维护建设税法、房产税法

C.城市维护建设税法、城镇土地使用税法

D.城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法

E.城市维护建设税法、消费税法、关税法、土地使用税法

33.城市维护建设税是（

A.直接税

B.地方税

C.间接税

D.附加税

E.一个独立的税种

34.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定

35.下列各项中，税务代理人可接受委托进行代理的是（）

A.办理税务登记、发票领购手续

B.办理缴纳税款和申请退税

C.审查纳税情况

D.建账建制，办理账务

E.申请税务行政复议或税务行政诉讼

三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）36.简述税法的作用。

37.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围。

38.我国的税收征收管理机关包括哪些？四、论述题（本大题12分）39.试论1993年以来我国税制改革的主要内容。

五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）40.某工人企业为增值税一般纳税人。2002年8月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。

（1）请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。

（2）如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了

职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。

（3）如该企业为增值税小规模纳税人，2002年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。则该企业2002年9月应缴纳的增值税额是多少？41.中国某公司2002年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该公司还在A国进行投资，当年取得应税所得额3000万元。

（1）若A国的企业所得税税率为20%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？（2）若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？（该公司在我国适用33%的企业所得税）42.中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：

①1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元；②3月份因意外事故获得保险赔款5000元；③5月份一次性取得稿酬收入1万元；④6月份取得国债利息收入8000元。

对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：

（1）2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税？（2）需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的？假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答。

附：工资、薪金所得适用税率表（部分）级次全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分5 0 2超过500元—2000元的部分10 25 3超过2000元—5000元的部分15 125 4超过5000元—20000元的部分20 375

2003年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题参考答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

1.D

2.C

3.C

4.D

5.A

6.D

7.C

8.A

9.C 10.B11.D 12.B 13.D 14.A 15.A 16.A 17.B 18.D 19.A 20.D21.C 22.A 23.C 24.C 25.B 26.D 27.D 28.A 29.D 30.A

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

31.ADE 32.AD 33.BCD 34.ABCD 35.ABCDE

三、简答题（本大题共3小题，每小题4分、共12分）

36.答：

（1）保证国家取得稳定的财政收入。

（2）合理调节各方面的经济利益。

（3）对经济领域里的违法活动进行监督和检查。

（4）维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易往来。

37.答：

（1）外商投资企业总机构设在中国境内，就来源于中国境内外的全部所得纳税。

（2）外国企业仅就其来源于中国境内的所得纳税。

（3）外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。

38.答：

（1）税务主管部门，即财政部和国家税务总局。

（2）税务机关，即国家税务局和地方税务局。

（3）地方财政局，负责农牧业税、耕地占用税、契税的征收管理。

（4）海关，负责关税的征收管理。

四、论述题（本大题12分）

39.答：

（1）流转税制的改革。包括增值税、消费税、营业税的改革。

（2）所得税制方面，统一内资企业所得税，建立统一的个人所得税。

（3）资源税方面，统一税收，扩大征税范围，适当调整税负。

（4）开征土地增值税。

（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城镇土地使用税等。

（6）农业税的改革，征收农业特产税。

（7）关税制度，降低关税税率。

（8）税收征管法方面，使征管工作进一步规范化、法制化。

五、案例题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）

40.答：

（1）8月份销项税额：

1500×100×17％＝25500元8月份进项税额：

13600+3400＝17000元8月份应缴纳的增值税额：

25500-17000＝8500元（2）

8月份销项税额：

1500×100×17％+1500×40×17％+{2340/（1+17%）}×10×17％＝39100元8月份应缴纳的增值税额：

39100-17000＝22100元（3）销售额＝212000÷（1+6%）＝200000元应缴纳的增值税额：

200000×6％＝12000元

41.答：

（1）该公司在我国境内取得的5000万元应缴纳的企业所得税为：

5000×33％＝1650万元该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，应补交的所得税为：

3000×（33％-20％）＝390万元该公司2002年汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：

1650+390＝2040万元（2）

该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，由于A国的税率高于我国的税率，该公司不需要再补交税款，但也不能就该部分应税所得额申请退税。

因此，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：

5000×33％＝1650万元

42.答：

（1）2002年孙某取得的4项收入中，第1项和第3项收入需要缴纳个人所得税，第2项和第4项收入不需要缴纳个人所得税。

（2）支付单位扣缴税款的计算：

雇佣单位扣缴税款＝{（20000-800）×20％-375}×12＝41580元稿费收入扣缴税款＝10000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1120元