房地产企业所得税税前扣除项目的确认(上)

单选题

1. 企业所得税税前扣除项目不包括：√

A财务费用

B管理费用

C销售费用

D税收滞纳金

正确答案： D

2. 企业所得税税前扣除应遵循的一般原则主要有四个，其中不包括：×

A确定性原则

B配比原则

C权责发生制原则

D真实性原则

正确答案： D

3. 企业所得税税前不允许扣除的支出项目不包括：√

A企业所得税税款

B罚金、罚款和被没收财物的损失

C税金和损失

D赞助支出

正确答案： C

4. 关于企业所得税税前扣除的基本原则，下列描述错误的是：√

A与企业生产经营无关的支出不允许在税前扣除

B属于个人消费性的支出不允许在税前扣除

C企业发生的合理支出，限于应当计入当期损益或者有关资产成本的必要正常的支出

D实际发生，且必须取得发票

正确答案： D

5. 关于税前扣除配比原则在新税法条文中的体现，下列说法错误的是：×

A与经营活动无关的支出不得计算折旧扣除

B企业所得税按纳税年度计算，即上年度7月1日起至下年度6月30日止

C与经营活动无关的无形资产不得计算摊销费用扣除

D企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出

正确答案： B

6. 税法规定的成本对象的确定原则不包括：√

A分类归集原则

B权责发生制原则

C定价差异原则

D成本差异原则

正确答案： B

7. 关于房地产企业确认扣除项目的相关规定，下列说法不正确的是：×

A企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予下期按规定扣除

B企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

C企业在开发区内建造的邮电通信、学校、医疗设施应单独核算成本

D企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

正确答案： A

8. 企业计税成本核算的一般程序不包括：√

A对当期实际发生的各项支出，按其性质、经济用途及发生的地点、时间区进行整理、归类，并将其区分为应计入成本对象的成本和应在当期税前扣除的期间费用

B对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配

C对本期已完工成本对象分类为开发产品和固定资产并对其计税成本进行结算

D对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应分别建立明细台账，并予结算

正确答案： D

判断题

9. 企业已经作为损失处理的资产，即使在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，也不计入当期收入。此种说法：√

正确

错误

正确答案：错误

10. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益的款项，会对损益产生影响，一般涉及纳税调整。此种说法：√

正确

错误

正确答案：错误

11. 在进行企业所得税税前扣除时，一般认为支付义务产生，即意味着费用支付发生。此种说法：√

正确

错误

正确答案：正确

12. 企业之间支付的管理费可以在税前扣除。此种说法：√

正确

错误

正确答案：错误

13. 土地闲置费是项目在计算土地增值税时不可以扣除的，土地征用和拆迁补偿费中的土地闲置费在企业所得税中是可以税前扣除的。此种说法：×

正确

错误

正确答案：正确

14. 企业为投资者或职工支付的商业保险允许税前扣除。此种说法：√

正确

错误

正确答案：错误

15. 企业应纳税所得额属于当期收入和费用的，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。此种说法：√

正确

错误

正确答案：正确