关于农业银行内部审计创新的思考
提高农业发展银行内部审工作有效性的思考
提高农业发展银行内部审工作有效性的思考（一）要突出内部审计职能,摆正内审位置农发行内部审计是基于银行科学管理的需要而产生的,是农发行内部多层次经营管理分权制度的产物。
内部审计对农发行的依附性,从根本上决定了内部审计只能立足于农发行内部管理,代表农发行对内实行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理的监督。
强化内部审计职能,确保上级行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理得到全面贯彻执行，本级行经营战略、经营目标得到全面实施。
一是要服从和服务；在对待下级行的审计上突出“服务”重点是以防范为主，即要坚持独立、客观、公正、权威，又要坚持宣传在平时、落实各项规章制度，积极探索审防结合的新路子；在同级行的审计上要坚持原则性的“服从”和非原则的“坚持”到下级行审计即要“服务”又要“坚持”要有原则性的服务和非原则性的坚；二是要有高度的责任心和史命感，要加大对县支行执行政策、法律、法规、各项规章制度和经济责任审计，确保各项工作目标的实现。
三是要加大对县支行信贷（政策性、商业性）风险性和合规性的审计，使政策性业务和商业务得到快速健康发展；（二）把握独立性，发挥内审职能独立性原则是农发行内部审计区别于其他职能部门的重要标志。
无论内部审计还是外部审计,离开独立性,审计结果将毫无意义。
因此，内部审计机构和人员应保持相对的独立和稳定。
内部审机构应由本级行负责人直接领导,对其负责并报告工作；应独立于各职能部门,并对其进行监督；内部审计人员应与被监督对象无利益关系。
这样,才能保证审计结果的真实、客观、公正,才能有效发挥审计作用。
当前, 内部审计应突出监督、评价、服务职能,发挥监控、参谋和建议作用。
一是要适应农发行自身改革和新业务发展的需要；当前农发行新业务不断拓展，支持农、林、牧等笼头企业，商业信贷业务和农业政策性业务已在农发行呈混业经营区势，信贷业务已形成多元化、经营领域扩大化、经营方式多样化、经济活动复杂化,针对这一新特点，内部审计人员要以新的理念，新的知识，新的手段对农发行的政策性信贷，准政策性信贷、商业性信贷以及各类代理业务的重新认识，重新学习，并要完美的应用到审计实践中。
农业银行内部审计监督存在问题及建议
农业银行内部审计监督存在问题及建议摘要：为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，农总行实施了审计体制改革。
审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥。
文章指出了现阶段农业银行内部审计存在的主要问题，提出了完善农业银行审计工作的相关建议。
关键词：农业银行内部审计职能作用为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，按照农总行和河南省分行的有关规定，在河南省实施了审计体制改革试点。
此次农业银行的审计体制改革上收了二级分行的审计职能，建立了隶属于省分行的审计派驻机构，实行对二级分行业务经营和管理的直接审计。
这一举措将会使审计职能得到更好的发挥，内部审计的独立性得到充分体现，使内部审计工作更有成效。
一、现阶段农业银行内部审计存在的主要问题内审机制不健全，内审工作不规范。
主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。
2.内部审计技术落后，范围过窄。
目前农行审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应农业银行业务快速发展的需要。
具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。
3.审计部门的独立性不强。
内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而原来的二级分行审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。
主要表现因素为体制弊端。
4.审计人员的专业素质和水平不高。
农业银行内部控制现状、问题、建议
行监督和检查。
人力资源政策
03
农业银行重视人力资源建设，制定了较为完善的人力资源政策
，包括招聘、培训、考核等方面。
风险评估
风险识别
农业银行能够及时识别各类风险 ，如信用风险、市场风险、操作 风险等。
风险评估
农业银行对各类风险进行定量和 定性评估，确定风险承受能力和 风险偏好。
风险应对
农业银行根据风险评估结果，采 取相应的风险应对措施，如风险 规避、风险降低、风险承受等。
详细描述
农业银行应根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施和操作规程。同时，加强控制活动的日常监督和检查 ，及时发现和纠正违规行为。
提升信息与沟通能力
总结词
提升信息与沟通能力有助于农业银行内部各部门之间的信息传递和沟通，加强 部门间的协作与配合。
详细描述
农业银行应建立健全信息报告和披露机制，确保信息的准确性和及时性。同时 ，加强内部沟通与协作，提高工作效率和质量。
完善风险评估机制
总结词
完善的风险评估机制有助于农业银行及 时识别、评估和管理各类风险，提高风 险防范能力。
VS
详细描述
农业银行应建立健全风险评估体系，定期 对各类业务和流程进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强风险预警 和应急预案，提高应对突发事件的能力。
优化控制活动设计
总结词
优化控制活动设计有助于确保农业银行各项业务和流程符合内部控制要求，提高控制活动的针对性和有效性。
农业银行内部控制现状、问 题、建议
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目录
• 农业银行内部控制现状 • 农业银行内部控制存在的问题 • 农业银行内部控制改进建议 Nhomakorabea01
农业银行内部控制现状
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着时代的发展，新时代下商业银行内部审计也需要不断创新。
商业银行作为金融体系的核心组成部分，具有资金融通、风险管理等重要功能，内部审计在其中发挥着举足轻重的作用。
如何创新内部审计，提高审计的效能和质量，对于商业银行的发展至关重要。
以下是我对新时代下商业银行内部审计创新的一些思考。
要充分利用信息技术手段，提高内部审计的效能。
随着信息时代的到来，信息技术的应用已经渗透到各个行业。
商业银行内部审计也可以运用信息技术手段来进行创新。
可以利用大数据技术来对银行的交易数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险点。
可以利用人工智能技术来进行风险模型的构建和优化，提高内部审计的精准度和准确性。
可以利用云计算和区块链技术来改进审计的过程和方法，提高审计的效率和成本效益。
要加强内部审计团队的专业化建设。
随着商业银行的业务越来越复杂，风险越来越多样化，内部审计的工作也变得越来越复杂和繁重。
商业银行需要建立一个高素质、高水平的内部审计团队。
这个团队需要具备深厚的业务知识，熟悉各种风险管理工具和方法，具备较强的审计技能和经验。
还需要有良好的沟通能力和团队合作精神，能够与各个部门和外部机构密切合作，共同完成审计任务。
要完善内部控制机制，提高审计的质量和有效性。
内部审计的目的是发现和纠正内部控制存在的问题，保障商业银行的运营安全和稳定。
商业银行需要建立起一套完善的内部控制机制。
这个机制要包括规范的流程和程序、适当的权限划分、有效的风险管理和控制措施等。
只有在有了良好的内部控制基础之上，内部审计才能够发挥应有的作用。
商业银行应该加强对内部控制机制的建设和监督，不断完善和提升。
要加强内部审计和外部监管的沟通与合作。
内部审计和外部监管是互为补充的两个环节，都对商业银行的合规性和风险控制起着至关重要的作用。
商业银行需要建立和完善与外部监管机构的沟通渠道，加强信息共享和交流。
同样，商业银行还应该配合外部监管的工作，接受监管机构的检查和评估，自觉接受外部监管的监督和约束。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内部审计工作更需要转型升级。
本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级展开思考。
一、加强科技创新应用现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。
强化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。
内部审计部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。
二、差异化审计思路农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。
审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质量和效率。
三、先进的审计管理在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。
内部审计部门应当采用先进的计划管理工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。
四、强化外部资源的整合内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。
内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划和技术支持。
总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商业银行的发展和国家中小企业的融资需求。
以风险为导向的农行内部审计问题思考
考和建 议 。农行 内部审计制度 的改革走在 我 国商业银行 的前列 ， 希 望对金 融机构 内部 审计的 发展 有所帮助 。 关键 词 ：风 险导向审计 ； 农业银行 ； 内部审计
控、审计方法的编制等工作。二是为现场审计提供计算初辅 助审计手 段， 使非现场审计和现场审计紧密结合。三是开展非现场专项审计， 确 保非现场审计成果， 非现场人员可以开展专项审计， 及时 ｔ 疑 线索直 接定陛。 ５ 、加 决内部审计系统和软件的开发。农行现有的内部审计系统， 在审计工作 中经常出现的速度过漫、数据不全、细节考虑不周等问 题， 加大软件开发力度 ， 增加常规陛的审计方法 ， 让非现场数据的提取 变得简单、易懂， 提高数据提取的准确性、高效 陛和提升普通审计人 员对内部 十 系统的使用。
三 加快计算机辅助审计技术的应用
针对如何建立—个安全高效的计算机内部审计系统， 让审计人员 能够采集、转换、分析数据信息， 起到风险预警作用 ， 提出以下 八 思
二、建立完备 健全的内审规范
农行审计制度体系的整体框架已经明确 ， 但 蚕 行之处 ， 有些制度 不可避免的存在一些有待完善的地方 ， 要广泛收集和听取审计新制度 执行中的意见和建议， 并加以修订完善 ， 增强审计制度的实用性和操作 性。尽陕出台一些审计实施细则， 如包括银行信贷、财务会计、经济 责任 、国际业务等内部审计实施细则， 尤其是原来没有涉及过的内部 审计领域 ， 如ｒ ｒ 内部审计 ， 是个全新的领域， 实际工作中无任何依据制 度可以参照 ， 加快制定每个业务领域的内部审计实施细则 ， 可以让审计 人员有据可依， 确保审计工作的规范陛， 提高审｛ 十质量。
一
、
转变观念
农行已经为内部审计体制的改革搭好了框架， 作为审计分局或者 内部审计工作的一员， 需要根据审计黼 Ｊ 改革的职能和定位， 做好 几 个 方面的角色转变 ： 从执行合规检查到风险管理的转换 ； 从前台基层到后 台机关的转换； 从实践到理论的转换； 从决策到协调、从细节到宏观的 转换； 从经营层到董事会的转换。报告路线已经发生变化， 思维和做法 不能只停留在经营层， 要站在董事会的角度去思考问题。
农村商业银行内部审计的创新与发展
农村商业银行内部审计的创新与发展随着中国农村经济的快速发展，农村商业银行在服务农村经济、促进农村发展等方面发挥着越来越重要的作用。
而作为银行内控体系的重要组成部分，农村商业银行内部审计在保障银行稳健经营、遏制风险等方面也起到了关键作用。
本文将探讨农村商业银行内部审计的创新与发展，并从理论和实践两个层面进行分析。
一、理论层面1.提高内部审计理论和方法水平农村商业银行内部审计的创新与发展需要注重理论和方法的支持。
可以通过加强对内部审计的研究、制定内部审计技术指南等方式，提高内部审计的理论水平。
同时，结合农村商业银行的实际情况，开展内部审计方法的研究和创新，例如探索适合农村商业银行特点的内部审计模型、措施等。
2.合理设置内部审计岗位和职责3.建立内部审计监督机制农村商业银行内部审计的创新与发展需要建立健全的内部审计监督机制。
可以通过建立内部审计委员会、设立内部审计监督岗位等方式，对内部审计工作进行监督和评估。
同时，还可以引入第三方机构对内部审计工作进行评估，提高内部审计的独立性和客观性。
二、实践层面1.提高内部审计质量农村商业银行内部审计的创新与发展需要着重提高内部审计的质量。
可以通过加强对关键业务和风险节点的审计，提高对操作风险、信用风险等的识别和防范能力。
同时，应加强对内部业务流程的审计，提高内部控制的有效性。
2.加强内外部合作农村商业银行内部审计的创新与发展需要加强内外部合作。
可以通过与外部审计、风险管理等部门的合作与信息共享，提高内部审计的透明度和全面性。
同时，还可以积极与监管机构、上级行业协会等建立合作关系，加强对内部审计工作的监督和指导。
综上所述，农村商业银行内部审计的创新与发展既需要理论的支持，也需要实践的验证。
只有不断提高内部审计的质量和效果，加强内部审计与其他部门的合作，充分发挥内部审计的作用，才能更好地服务于农村经济的发展，推动农村商业银行的可持续发展。
农行内部审计面临的挑战与思考
1
0年 第 5
期 ( 总第 一 5期 )
农 行 内部 审 计 面 临 的挑 战 与 思 考
农行 区 分行
邱瑞 雄
随着农村 金 融体 制 改革 的 不 断深 入 业 银行 经营行 为 的企业 化 管 理审计 展
4
, ,
,
农 业银行稽 核 审计工 作正 面临着 新 的挑战
为 了 改变 这 种
:
笔 者认 为 内部 审计 在工 作 职责 上可 实行 分 级 审计
,
采 取 下 审 一 级 的办 法
;
总行 负 责 审
计 省 ( 区 ) 分行
,
省 ( 区 ) 分行 负 责 审计地
。
市支 ( 分 ) 行
。
地
、
市支 ( 分 ) 行 负责 审 计 县
县支 行 负责 审计 基 层营 业所
、
,
熟悉 财务会 计 的要 占 4 0 帕
,
熟
。
悉 信贷业 务的要 占4 0 肠
3
、
熟 悉计 划
存款
。
、
电脑等业务 的要 占 2 0 帕
、
0 呱 以 上 的稽 核员 必 须 9
、
达到 助师 以 上 业务 技 术职务 操 作处罚 规定
4
、
每 个稽 核 员 都 要经 过 一 次 以 上 区 分行 级 的稽 核 业 务 知识培 训
,
这样 可 以 在不 改变 现 有机 构设 置 的 情 况 下 把 稽核 审 计 置
。
于 真 正超 脱 地 位
2
、
并 有效地 解决 同级 审 计带 来 的种 种 困扰
,
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银行风险控制、 风险评价模式进行审计 ， 对金融
创新业务 进行 科 学评 估 。要 加大 非 现场 审 计 电
子设备投入力度 ， 拓展和提高计算机审计 的应用 领域和使用层次， 开发具备指标分析、 风险导向
识 别 和 审计 项 目管 理 功 能 的 计 算 机 审计 系统 。
要建立非 现场审计 远程监控 中心 ， 对董 事会关 注
２１ 年第 １ ０１ 期 总第 １５期 ４
中国农业 银行 武 汉培训学 院学 报
Ｊｕ ｎ ｌｏ ｏ ｒａ ｆＡＢＣ Ｗ ｕ ａ ｒｉｉ ｇＣ ｌ ｇ ｈ ｎ Ｔ ａｎｎ ｏｌ ｅ ｅ
Ｎｏ １ Ｊｎ．２ １ ． ａ ０１
Ｓ ｒ ｌＮｏ １ ５ ｅｉ ． ４ ａ
关 于 农 业 银 行 内部 审 计 创 新 的 思考
面提出切实可行的审计建议 ， 帮助被审计单位防
范风 险 ， 范管 理 ， 规 为农 业 银行 公 司价 值 的稳 定
【 收稿 Ｅ期 ］０ ０ １．２ ｔ ２ １— ０ ０
一
增 长提供 可靠 保障 。
３ — ５
二、 创新 审计 方法
审计激励约束机制。开展农业银行内部审计工
作的有效审计评价。根据评价结果 ， 由董事会对
姚 年 勋
（ 中国农业银行审计局武汉分局 ， 湖北 武汉 ４０７ ） ３０ １
［ 要 】 现代风 险导向审计是在账项导 向审计和 内控导 向审计等传统 审计模式基础上发展 摘 起来 的， 通过对被 审计单位全面风险评估 ， 量化风险， 把审计资源集 中于高风险领域 ， 使剩余风险降低 到可接受水平的一种审计方法。本文介绍了现代风 险导 向审计的特征， 就农业银行高管人员责任 审 计 中引入现代风险导向审计技术的迫切性展开分析， 着重探 讨 了 现代风险导向审计在高管责任审计 中的应用 方法 ， 并提 出了为 引入 现代 风 险导 向审计创 造条 件 的措施 。 ［ 关键词】 风险导向； 高管责任审计； 应用 【 中图分 类号 ］Ｆ ３ ．３ ［ ８２３ 文献 标识 码 ］Ａ ［ 章 编号 】１０ ４ １ （０ １０ ０ ３ ０ 文 ０４— ８７ ２ １ ）１— ０５— ２
和人员 的调整 ， 更重 要 的是 审计 职能和 定位 的转
全行主体业务风险， 把董事会关注的重点 、 外部 监管没有覆盖到的内容和风险突出的业务作 为
审计 重 点 ， 战 略决 策 、 制 体制 和 内部 管理 层 从 机
变 。农业银行内部审计理念要体现 “ 三新 ” 一 ： 是“ 新理念” 。要树立正确 的审计理念 ， 紧紧 围 绕董事会的战略 目标， 逐步实现 由过去单纯的合
开展增值审计 中作 出突出贡献 的人员 ， 给予重 奖； 对工作不力， 应查未查， 应报 未报而形成风 险、 损失和案件 的， 对审计人员进行 责任追究。
从 而实现对 审计 人员的再监 督 ， 促进农业 银 行 内 部 审计 工 作效 率 和质量 的不断提 高。
四 、 新审计 环境 创
问题， 进被审计单位在可接受的风险水平内 ， 促
实 现银行 效益 和股东 权益 、 司市场 价值 的最 大 公 化 。二是 “ 定 位 ” 新 。农 业 银 行 股 份 制 改 革 后 ， 总行审计 局 由过去 的 内部管理 部 门 ， 转变 为 董事 会下 设 的机构 ， 向董 事 会 负 责 。 因此 ， 业 银行 农 内部 审计 要跳 出农业 银行看农 业 银行 ， 以风险 为 导向， 多从 宏 观 面去俯 视 、 审视 全行 的经 营管理
法。
一
全过程 ， 对经营管理情况作 出分析和评价 ， 扬利 除弊 ， 帮助管理层提高水平 ， 增强执行力 ， 提升经
、
创 新审计 理念
营效益。三是 “ 新作用 ” 。审计 是生 产力 的体
现 ， 身也产 生价值 。农业 银 行 内部 审计要 突 出 本
农业 银行 内部 审计 体 制 改 革 除 了组 织 架 构
的要求。笔者认 为， 农业银行 内部审计创新 ， 是
提 高 内部控 制有效 性 ， 打造 优 秀上市 银行 的重要 途径 。就农业 银 行 内部 审计 围绕 打 造 优 秀上 市
银行 目标 ， 极推 进 审计 理 念 、 积 审计方 法 、 审计制
度 和 审计 环 境 等 方 面 的 创 新 ， 者谈 些 粗 浅 想 笔
农业银 行 上市后 ， 与国 际国 内知名 银行 同台 竞技 ， 面临 对 比以前 更 加 激烈 的市 场竞 争 、 将 更 加 挑剔 的评 判 标 准 与 更 加 严 格 的监 管 要 求 。农 业银 行必须 瞄准 国际一 流银行 标杆 ， 力打造 优 努 秀上 市银行 ， 划改 革发 展新 局 面。 目前农业 银 谋 行 的 内部 审计 现状 难 以适 应 打 造优 秀上 市 银 行 规性 审计 向风险 审计 、 理审计 和 绩效 审计 并重 管 的方 向转变 。农 业 银 行 内部 审 计 工作 要 站在 董 事会 的 角度 ， 入揭 示 经 营管 理 中存 在 的风 险 、 深
内审部 门人员进 行奖惩 ， 在 防范 风险与 案件和 对
农业 银行 内部 审计要 创新 审计方 法 ， 拓宽 审 计领 域 ， 于 尝试 非现 场 审计模 式 、 场 实施 手 敢 现
段、 纠错问责力度、 绩效评价方法等新探索， 及时 发现被审计对象存在的问题， 更好地发挥审计的
“ 免疫 系统 ” 功能作 用 。业 银 行全 行对 审计 重要 性 的
认识， 重视和支持内部审计工作 ， 加大审计资源 投入， 提高审计干部待遇， 充分调动内部审计机
构 和审计人 员 的工 作 积极 性 。二是 要 培养 全 员 依法 合规 经 营 的企 业文 化 ， 前 防范 经 营风 险 ， 事 减轻 审计工 作 负荷 。三 是要 增 强 自觉 接 受 审计 的意识 ， 由规 避 审计 、 动接 受 审计 向主 动接 受 被