项目支出 其他投资审计程序表
项目支出-其他投资审计程序表文本
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
（3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表4－计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
项目支出——建安工程投资审计程序表
表 4－ 3索引号：（审计机关名称）建安工程投资审计程序表审计时期＿＿＿＿项目名称：项目履行单位：工作稿本审计程序履行状况说明索引号1．获得或编制建安工程投资明细表，检查：（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审核对这些差别进行检查剖析。
2．比较有关财务核算方法，检查“建安工程投资”的科目设置是否适合、合理。
能否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类型设置三级明细账。
3．获得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的全部建安合同协议，认识工程款结算方法、资料供给方式、合同总金额、预支备料款、质量保证金等内容，检查：（1）当年增添的建安工程投资数额能否正确、合规。
①发生的建安工程内容能否属于项目概算范围以内。
② 记录增添数的记账凭据能否附有“中期支付证书”或“工程价款结算账单” ，或其余证明其发生的原始凭据。
③ 增添数额能否与所附凭据上的记录相一致。
（2）当年转出或减少的建安工程投资能否正确、合规。
①关于转入交托使用财产的，应检查其转出能否经过同意，手续能否齐全。
②检查转出的数额能否正确，能否与完工决算清单上有关记录一致。
4．获得工程结算单、款项支付凭据和保证金收条等资料，检查工程款结算、预支备料款支付、质量保证金保存等能否切合建安合同的规定。
5．依据审计实行状况，抽查几个分项目的形象进度，看其能否与账面投资进度一致。
6．验明建安投资能否在财务报表及财务报表说明中进行了适合的分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
投资审计程最新序表格汇总(9个doc 1个xls)5
4．检查转出投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表4－8 索引号：
（审计机关名称）
转出投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制转出投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异核算办法，检查“转出投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的转出投资是否确实不属本项目单位所有，数额是否正确，是否与“建安工程投资”有关记录一致。
01项目支出-6待核销项目支出审计程序表
表4－7 索引号：（审计机关名称）待核销项目支出审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
1项目资本审计程序表
1项目资本审计程序表表4－46 索引号：（审计机关名称）项目资本审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制项目资本明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表.总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.查阅贷款协定（或转贷协定）.项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对投资者拨入资金的要求，对照项目资本的总账和明细账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时.足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
3.执行以下审计步骤，检查项目资本投入的真实性：（1）对项目资本经法定验资机构验证的，应索取验资报告并作适当的复核，审查其与账面记录是否相符.正确。
（2）对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查：①出资方式.出资币种是否符合有关规定。
②投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收款通知。
③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定.是否办理了验收手续，投入时投资方确有所有权。
④投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接收手续。
⑤如果项目资本是以外币形式投入的，所用汇率是否合规。
4.对照项目资本明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账.记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容.数量.单价和金额等是否一致。
（3）对当年增加的项目，对照“银行存款”.“固定资产”.“器材（存货）”和“无形资产”等明细账，检查所附原始凭证的真实性和合法性。
（4）对当年减少或冲转的项目，检查所附原始凭证，查明减少或冲转的原因，验证其是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
项目支出交付使用资产审计程序表
表4－1 索引号：（审计机关名称）交付使用资产审计程序表审计期间____工程名称：工程执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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01项目支出-1交付使用资产审计程序表
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
表4－1索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
Байду номын сангаас执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
15待冲项目支出-审计程序表
表4－58 索引号：（审计机关名称）待冲项目支出审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
项目支出待核销项目支出审计程序表格式
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
项目支出待核销项目支出审计程序表格式
表4－7索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
项目支出-1交付使用资产审计程序表
表4－1 索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。
（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
3．取得资产交接清单，检查：
（1）是否与原在建工程所反映资产构成相符。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
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4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
表4－6 索引号：
（审计机关名称）
其他投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
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索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。