浅析企业赊销的应收账款监控和收账制度管理
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款是指客户或其他单位欠企业的货款、服务费、利息等账款。
它是企业的资金回收来源之一，也是企业运营资金链的重要环节。
合理管理和控制企业的应收账款对于企业的财务安全和经营稳定至关重要。
企业应根据自身经营特点和行业特点，制定合理的信用销售政策。
合理的信用销售政策既能满足客户需求，又能控制应收账款的风险。
可以采取预收货款、分期付款、信用额度控制等措施，对客户的信用状况进行评估和监控，确保客户有能力和意愿按时支付货款。
建立健全的应收账款管理制度。
该制度应包括应收账款的计提、确认和核销等全过程的规定，明确各部门的职责和权限。
企业还应建立客户档案，定期进行客户信用评估和风险监控，及时调整信用额度。
还应定期对应收账款进行清理，及时核销不良账款，避免坏账的发生。
加强应收账款的催收工作。
应收账款的及时回收对于企业的运营资金链至关重要。
企业可以采取电话催收、信函催收、上门催收等方式，与客户保持密切的沟通和联系，在逾期未支付的情况下，及时采取法律手段，保护企业的合法权益。
第四，合理利用金融工具来管理和控制应收账款。
企业可以利用保理、质押、抵押等方式，将应收账款转化为现金流，提前回收资金，缩短应收账款的周转周期，提高企业的资金利用效率。
经常进行应收账款的分析和监控。
企业可以通过建立应收账款的综合分析模型，对应收账款的结构、规模、周转速度等进行分析，及时发现问题和风险，并采取相应措施进行调整和管理。
企业应收账款的管理和控制是企业财务管理中的重要内容。
企业应根据自身情况建立健全的应收账款管理制度，制定合理的信用销售政策，加强催收工作，合理利用金融工具，进行应收账款的分析和监控，以确保企业的财务安全和经营稳定。
企业应收账款的管理制度和催收措施
企业应收账款的管理制度和催收措施由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。
对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。
下面主要介绍企业应收账款的管理制度和催收措施。
一.应收账款管理制度监控对象：公司赊销货款一旦形成，该款项即成为信用主管的监控对象。
监控取消：代理商在规定时间内将货款返还，即可取消对该款项的监控。
监控流程：账龄管理流程和货款提醒流程1.计划财务部销售财务人员根据每单情况在《代理商信誉记录表》内录入代理商信用等级、欠款日、提货额、欠款额、应还款日、实际还款日、还款天数和逾期天数等情况。
2.信用主管每日审核代理商赊销执行情况，并通知当日在岗销售财务人员对赊销期限前5日的代理商进行还款沟通提示，告知货款到期日;对赊销期限前3日的代理商进行还款提醒。
在此步操作上不同于催收，语气是合作和信任的，要利用业务往来的机会提醒，不要让代理商感觉意外或生硬。
赊销期限前3日的提醒语气可较第一次沟通时适当加强，提醒代理商到期付款的目的要明确。
3.销售财务人员在与代理商沟通的过程中，发现代理商任何信用异常状况，应在第一时间将信息转告信用主管。
4.对信用期已到的代理商即转入信用主管的催收流程。
每周五由信用主管编制《代理商逾期报表》，报财务负责人。
每月由信用主管编制《应收账款账龄分析报告》，报财务负责人。
二.企业应收账款催收措施催收对象：赊销账款已到期的代理商。
催收取消：赊销账款返还。
1.赊销账款特点催收策略账龄长，金额小采用电话、传真、电话等方式催收，执行一般催收程序账龄短，金额小电话沟通提醒，信用主管可不纳入催收程序账龄短，金额大进入重点催收程序，如代理商有理由，提出延期申请，纳入信用审批流程(内部操作)，并进行严密监控账龄长，金额大进入重点催收程序，由信用主管负责，催收手段不断升级2.一般催收程序对信用期已到的代理商，如果在此时提出延期支付的请求，纳入信用审批流程(内部操作)，如果代理商的申请被拒绝，则在信用期到的当日，信用主管应电话明确通知代理商账款已到期，询问代理商逾期原因，确定代理商逾期还款日。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度是一种企业内部控制制度，旨在规范和管理企业应收账款的产生、回收和处理过程，以确保企业资金的安全和流动性。
以下是一般应收账款管理制度的几个关键点：1. 应收账款登记和监控：企业应建立应收账款登记制度，及时记录和更新每个客户的应收账款余额、账龄等信息。
同时，企业需要监控应收账款的变化，以便及时发现并解决潜在的风险。
2. 客户信用评估：在开展赊销业务之前，企业应全面了解客户的信用状况，包括财务状况、经营状况、行业地位等，以评估客户的信用风险。
这有助于企业选择信用良好的客户进行交易，并制定相应的信用政策。
3. 应收账款回收策略：企业应制定合理的应收账款回收策略，包括制定明确的还款期限、采取有效的催收措施、提供优惠措施等，以提高应收账款的回收率。
4. 应收账款风险控制：企业需要建立风险控制机制，以预防和应对可能出现的坏账损失。
这包括制定严格的审批流程、设立风险准备金、建立坏账核销制度等。
5. 应收账款分析和改进：企业应定期分析应收账款的数据，如账龄分析、客户信用分析等，以发现问题、改进管理，并优化应收账款回收策略。
6. 内部沟通和协作：企业内部各部门之间需要保持良好的沟通和协作，确保应收账款管理的顺利进行。
例如，销售部门需要与财务部门密切配合，及时提供客户信用信息，共同管理应收账款。
7. 法规遵从：企业应遵守相关法规，如税收法规、合同法规等，确保应收账款管理的合法性和合规性。
总之，应收账款管理制度是一种全面、系统的管理方法，旨在确保企业应收账款的安全、及时回收，并降低坏账风险。
通过建立和完善应收账款管理制度，企业可以优化现金流管理、提高经营效益，为企业的可持续发展提供保障。
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户未立即支付而形成的债权。
应收账款是企业的经营性资产，直接影响企业的流动性和偿债能力。
企业应收账款的管理和控制非常重要。
企业应该建立一个完善的应收账款管理制度。
该制度应包括应收账款的审批、合同签订、发货、结算等各个环节的规范操作流程。
只有将流程明确化，才能有效地控制应收账款的风险。
企业应加强对客户的信用管理。
建立客户档案，记录客户的信用状况、历史付款记录等信息，及时更新客户的信用评估，以确保与信用风险较高的客户签订更加严格的合同，或要求其提供担保措施。
企业还应注重与客户的沟通与协商。
及时与客户沟通，了解其付款意愿和能力，并协商合理的付款方式和期限，以避免应收账款长期拖欠。
企业应建立有效的应收账款催收和追踪机制。
对于拖欠付款的客户，要及时发出催款函或电话，跟进应收账款的状态。
对于长期拖欠的客户，可以采取一些强制性的措施，如法律诉讼、罚款等，以保护企业的权益。
企业还应加强内部控制，确保应收账款的准确性和完整性。
建立健全的财务制度，规定明确的应收账款记账和核销流程，加强对账务人员的培训和监督，确保账务处理的准确、及时和合规。
企业应借助信息技术手段，提升应收账款管理的效率和准确性。
可以采用电子商务平台、财务软件等工具，实现应收账款的自动化管理和分析，及时监控应收账款的动态变化，以便及时采取相应的措施。
企业应收账款的管理和控制是一个复杂而细致的工作，需要从建立制度、加强信用管理、与客户沟通协商、催收追踪、加强内部控制和借助信息技术等各个环节综合考虑。
只有通过科学的管理和有效的控制，才能降低应收账款的风险，提高企业的流动性和偿债能力。
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业应收账款管理是企业财务管理中非常重要的一环，它关乎企业的资金流动和盈利能力，直接影响企业的经营效率和竞争力。
应收账款的管理和控制对企业的财务稳定和持续发展具有至关重要的作用。
企业应该对应收账款的管理和控制加以重视，并采取有效的措施，以确保企业的资金安全和盈利能力。
企业应该加强客户信用管理，防止坏账的产生。
企业在与客户建立业务关系时，应该对客户的信用情况进行评估，了解客户的经营状况和偿付能力。
通过对客户信用状况的认真评估，企业可以有效地避免因客户资信状况不佳而导致的坏账损失。
企业还可以与客户签订合同，明确应收款项的金额和付款期限，以及违约责任和违约赔偿等条款，从而规范客户的付款行为，预防应收账款的逾期和呆账风险。
企业应及时跟踪和催收应收账款，确保资金的及时回笼。
企业应建立健全的应收账款管理制度和流程，规范应收账款的管理和催收工作，加强对逾期账款的跟踪和催收，及时发现和解决逾期账款的问题，以保障企业资金的安全和流动性。
企业还可以通过加强与客户的沟通和合作，积极协商解决逾期账款问题，争取客户的理解和合作，以避免逾期账款演变为坏账。
企业应建立完善的应收账款管理信息系统，提高管理效率和控制精度。
企业可以利用现代信息技术手段，建立应收账款管理信息系统，实现对应收账款的动态监控和管理，自动化地记录和跟踪应收款项的信息和变动情况，提高管理效率和控制精度，减少人为误操作和管理漏洞，最大限度地降低应收账款的风险。
企业应注重人力资源的培训和管理，提高员工的应收账款管理素质和能力。
企业应该重视员工的应收账款管理能力和职业素养，加强对员工的培训和管理，提高员工对应收账款管理的重视程度和责任意识，增强员工的风险防范意识和应对风险的能力，确保应收账款管理工作的高效和稳定。
浅谈企业应收账款的管理
浅谈企业应收账款的管理[摘要]应收账款涉及企业经营管理的全过程，即从客户开发、订单处理、合同审定到账款回收和票据管理。
企业制定合理的信用政策是管理好应收账款的前提，要想使制定出的信用政策落到实处，还必须有完善的赊销控制制度做保障。
企业应建立专门的信用管理部门规范赊销行为，与销售、财务部门共同对应收账款进行监控、跟踪服务和反馈分析，使应收账款的管理进入良性循环，从而提升企业的竞争力。
企业应收账款管理的评价应是销售额分析、现金流量分析相结合的分析。
[关键词]应收账款；信用政策；内部控制制度一、应收账款赊销的事前控制之信用政策的确定发生应收账款的原因主要是市场经济存在着激烈的商业竞争。
由竞争引起的应收账款其实质是一种商业信用。
而信用的本质是一种以盈利为目的的投资活动；信用的表现是一种有时间间隔的经济交易活动。
只有当应收账款信用政策所增加的盈利大于其成本时，才应当实施应收账款赊销。
应收账款赊销的事前控制应做好信用政策的制定。
信用政策的制定包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策三方面内容。
(一)信用期间信用期间是企业给予顾客的付款期间。
延长信用期，会使销售额增加，当销售增加带来的收益大于其引起的应收账款占用资金的应计利息增加、收账费用和坏账损失增加时，可以延长信用期。
延长信用期的决策依赖于销售收入变动的准确预测，但销售的变动受诸多因素的影响，实务中较难量化二者的关系。
(二)信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。
如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
企业可通过多方面了解客户，对客户进行评级。
例如：A类客户(国有大型企业及事业单位)，B类客户(信誉较好的中小企业)，C类客户(资信情况不详的小企业)。
(三)现金折扣政策现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
可理解为对客户信用期内提前付款给予的奖励。
赊销账款管理制度范文(四篇)
赊销账款管理制度范文一、目的及依据1.1 目的：为了规范赊销账款管理，明确相关职责，确保资金安全和账务准确，增强公司与客户的合作关系，提高资金回收率。
1.2 依据：《公司赊销账款管理制度》是根据国家相关法律法规和公司内部管理规定制订的。
二、适用范围2.1 本制度适用于公司所有与客户之间的赊销账款管理。
2.2 所有相关职责人员必须遵守本制度。
三、主要内容3.1 客户资格审查3.1.1 对于申请开立赊销账款的客户，必须经过严格的资格审查。
3.1.2 审查内容包括客户的信用状况、经营情况、还款能力等。
3.1.3 审查结果纳入客户档案并定期复审，若客户信用状况不良或经营情况不稳定，需要采取相应的管理措施。
3.2 赊销额度和期限3.2.1 客户的赊销额度和期限由公司财务部门根据客户资格审查结果进行评估和设定。
3.2.2 赊销额度和期限需要经过相关部门审核通过后才能生效。
3.2.3 赊销额度和期限的调整需要经过相关部门批准并及时通知客户。
3.3 赊销账款的管理3.3.1 赊销账款必须通过正规的销售合同、销售单据等方式进行记录。
3.3.2 客户在约定的期限内需按照合同约定进行付款，并确保付款及时、准确。
3.3.3 赊销账款的核对和清算由财务部门负责，确保账务准确无误。
3.3.4 对于长期拖欠账款的客户，需要及时采取催收措施，并按照相关规定进行逾期利息计算和追偿。
3.4 赊销账款的回收3.4.1 赊销账款的回收由财务部门负责，按照约定的方式和时间要求进行回收。
3.4.2 若客户无法按时回收赊销账款，需要采取相应的法律手段进行追讨。
四、责任和义务4.1 公司管理层负责制定赊销账款管理制度，并监督执行。
4.2 财务部门负责赊销账款的核对、清算和回收工作。
4.3 销售部门负责客户资格审查和赊销额度的设定。
4.4 相关职责人员在工作中必须遵守公司的赊销账款管理制度，确保操作规范和责任到位。
五、附则5.1 公司对于赊销账款管理制度的修改和解释权归公司管理层所有。
浅议企业应收账款的管理与控制
营业周期 即从取 得存货 到销售存货 ，最终收 回货 币资金 的这段时间。不合理应 收账款 的存 在 ，使营业 周期延长 ，影响了企 业资金循环 。大量 的流动资金沉 淀在非生产环节上 ，致 使企业货币资金短缺 ，严重影
由于我 国企 业 实行 的记账 基 础 是权 责 发生
◆
徐 山
浅议 企业应 收账 款 的管理 与 控制
摘 要 ：分析 了应收账款管理不善给企 业带来的
制 ，符合条件 的赊销全部记入 当期收入 。因此 ，企业
账 上利 润 的增加并 不 表示 能如 期实 现货 币资金 的流 人 。企业应收账款 的大量存在 ，不仅虚增 了账 面上的 销售收入 ，在一定程度上夸大 了企业经营成果 ，而且 增加 了企业的风险成本 。 ２ 加速 了企业的货币资金流 出 ． ３ ２ ． 企 业流 转 税 的支付 。流 转税 如 增值 税 、营业 ．１ ３ 税 、消费税 、资源税 以及城市建设税等是 以销售收入 为计算依据的 ，随着销售收入的增 加而增加 ，企业必 须按时 以货币资金缴纳 。 ２ ． 所得税 的支出。应 收账 款产 生 了利润 ，所得税 ．２ ３
响了企业正常 的生产经营。
２ 增加应收账款管理过程中的差错概率 ，给企业带 ． ５ 来额外损失
企 业面对 庞杂的应 收款账户 ，核算差错难 以及时 发现 。应收账 款的合 同 、合 约 、承诺 、审批手续 等资 料的散落 、遗失 ，有可能造 成该按 时收 回的不能按时 收 回，该 全部 收 回的只有部分 收回 ，能通过法律手段 收 回的却 由于资料不全而不能收回。
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浅析企业赊销的应收账款监控和收账
当货物销售出去后，应该对销售的货物和客户进行监控，以保证货物和销售程序的安全，让客户得到满意的服务，并使其有适当的付款压力。
在账款过期后，要根据程序不断施加压力，争取早日回收账款。
企业应有科学系统的应收账款管理制度，通过有效的管理降低应收账款的逾期率和坏账比例。
1、对应收账款进行监控
强化应收账款的单个客户管理和总额管理。
从企业总体评价应收账款管理的指标，主要有应收账款周转率或平均收账期。
计算公式如下：应收账款周转率＝赊销收入净颇÷平均应收账款；平均收款期＝360÷应收账款周转率。
该指标反映了应收账款的流动程度，企业在一定时期内周转率越高，平均每次转为现金的时间越短，那么，收款效率越高，反之则相反。
企业可通过该项指标，同以往实际、现计划、同行业进行比较，以评价企业在应收账款管理工作中的成绩和不足。
企业对与自己有经常业务往来的客户应进行单独管理，通过信息数据库、平均收款期及账龄分析表等工具，判断各个账户是否存在账款拖欠的可能性。
如果赊销业务繁多，对所有的客户都单独管理有困难的，则可侧重于总额控制。
信用管理人员应定期计算应收账款周转率，编制账龄分析表，按账龄和信用等级分类估计潜在的风险损失，并相应地调整信用政策。
利用账龄分析表，可以分析有多少欠款尚在信用期，有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间大长而可能成为坏账。
对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策。
对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
2、制定正确的收款制度和债权管理制度
企业制定收账制度，随着收账费用的提高，应收账款被拒付的可能性随之减少，发生坏账损失的可能性会大幅度降低。
当企业的收账费用增大到一定限度时，它对减少坏账损失的作用可能就很小，因为总会有一些客户由于种种原因而拒付货款。
收款费用的这一限度称为饱和点，如下图中的P点。
严格的收款制度，虽然可以减少坏账及应收账款占用的机会成本，但会增加收账费用；反之，又会增加应收账款占用的成本及坏账损失。
因此，企业应制订最佳的收款政策，在增加收账费用与减少坏账损失及机会成本之间权衡，使收账成本最低，企业效益最大。
收账制度包括从债务人那里收取超过或没有超过正常的赊销期限的应收账款程序，及制定操作性强，且便于理解和贯彻执行的收账制度。
如：对超过赊销期仍未付款的处置，是停止供货还是加收利息等条款应予以明确。
企业要采取强有力的催收措施，收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收。
如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，对欠款客户所施加的压力要逐渐增强，直至货款收回。
具体应注意以下方面：
（1）及时开具发票。
对于赊销的客户，通常认为收到发票后赊销期限才算开始，有些客户甚至以收到发票作为付款的条件，故企业要及时开具并寄送发票。
（2）严格追查逾期未收的账款。
对那些逾期未收的账款要有严格的追查制度，这直接与客户的欠款金额大小有关。
花很多时间和费用去追回一笔并不值得这么做的逾付款，可能毫无意义，但是有时即使收款费用高于款项本身，也值得去追索，主要是告知客户企业执行其信用和收账制度的严肃性。
（3）定时、定次向客户发送付款通知书或催款通知单，并建立客户还款进度记录簿，对应收账款实行跟踪管理，及时把逾期未付情况上报主管领导，以便制定正确的收款政策。
（4）权衡得失，平衡关系。
企业在执行收账制度时，必须在收账费用及惹怒甚至失去本来很好的客户的风险，与将带来的效益之间搞好平衡。
在严格执行制度时作适当的变通，注意讲究收账技巧，对无力偿付和故意拖欠的要采取不同的收账策略，如：寄函，打电话，派专人催收，双方协商解决，借助于有权威的第三者调解等。
（5）诉诸法律，收回欠款。
企业对于少数逾期不付款的客户，在多次上门追讨无效的情况下，可以向法院提起诉讼，通过法律手段予以追讨。
（6）建立销售回款一条龙责任制。
为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销、盲销，企业应在内部制订严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责，使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
3、强化应收账款的会计核算
企业应加强应收账款的会计核算，对于已经发生的赊销业务要及时登记，并按照客户设置相应的明细记录账，制定专人管理，井根据客户的业务情况，定期向债务人函证应收款项，进行应收账款的核对，对应收账款的可收回性进行评价。
但公司无论怎样严格使用信用政策和信用条件，只要存在赊销行为，坏账损失的风险总是不可避免的。
在市场经济条件下无风险和有风险机会并存，但控制的立足点应放在有关于资本经营的几个问题经营者理财的八大矛盾及其协调试。