涉外企业法律问题课件
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最新整理企业涉外经贸合作中的法律风险及其防范对策.ppt
2、按投资时间长短：短期投资和长期投资
3、按投资方式与性质不同：直接投资和间接投资
多边投资公约:
《华盛顿公约》《汉城公约》《TRIMS》
外国投资法、合
国
资本输入国法制
际 国内法规范 资本输出国法制
营企业法、外汇 管理法、涉外税 法等
投
资
国际条约
AB C 双区 世
规 则 国际法规范
边域 界
联合国大会的规范性决 议
投性
性
的
国际惯例
资多 多 条边 边
体
约投 公
系
资约
条
约
1.政治风险及防范
慎重选择投资的东道国 ➢发达国家 ➢发展中国家 ➢选择中国对其有较大影响力的国家 ➢中国与东道国的双边投资保护条约
购买海外投资保险（中国出口信用保险公司，多边投资 担保机构 MIGA）
搞好与东道国政府的关系，做好宣传与沟通工作 引进有影响的合作方
禁止歧视（种族、民族、性别、性取向、宗教、年龄等方面） 性骚扰 加班费
8.其他风险及防范
海外并购的法律风险分别处于收购阶段和经营阶段，前 者占法律风险的20/50。
还可能出现其他民事风险、行政风险、刑事风险等
国内企业在涉外并购中面临的问题和风险贯穿于项目调 查、招标、谈判及收购后经营管理等各个阶段。不进行 审慎调查和决策而盲目投资并购决定往往会付出代价。
➢资产收购 vs.股权收购 ➢东道国境内交易 vs.境外交易 ➢是否设立离岸项目公司（BIT考察） ➢整体与长期持股结构
4.知识产权的法律风险防范
保护企业自身的知识产权不受侵犯
积极登记注册知识产权，防止商标被他人注册
采取有效措施保护商业秘密
严密监控侵权并积极采取维权措施
《涉外法律讲座》PPT课件
2007年7月，商务部又在全国范围内进行了调查，结 果显示，2006年我国有15.22%的出口企业受到国外技术 性贸易措施不同程度的影响；遭受直接损失金额达758亿 美元，同比增加9.7%；企业为应对国外技术性贸易措施 所增加的生产成本262亿美元，同比增加20.74%。
精选PPT
24
调查结果有四个特点：
美国实行这一标准后，我国彩电行业基本不掌握这些 专利。加上所有的中国彩电企业都不是ATSC的成员，能 够与美国专利持有人互换、抵消的专利相当有限。中国彩 电企业目前在数字电视技术上获得的专利至少有70%的专 利都是与外观、工业设计联系在一起的，而ATSC标准中 的专利都是与调制解调、信号编译、数字接口有关的，两 方面的专利比较起来，并不具备太大的可抵消性。
——国际技术贸易，包括专利、专有技术、商业秘密、 外观设计、商标、版权及相关权等知识产权的转让或许可 使用交易。
——在传统的货物易货交易等有形贸易的基础上，发 展为技术性贸易壁垒的限制，如安全、卫生、食品等标准。
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15
一、跨国公司利用专利技术优势对我国产品 出口制造障碍。
2001年的6C诉我国DVD案，导致国内一些大型企业 转产，小企业退出生产行列。
05年我国发明专利申请量是13万件，其中一半来自外 国的跨国公司，日本企业占了大多数。 另外一半发明专 利来自国内。有40％左右是个人申请，其余60％即4万件 左右是学校、科研、企业申请。这4万件里又有一半左右 来自三资企业。而国有企业、民营企业的只有2万件左右。 这2万件也就是国外大的高科技公司一年的申请量。
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21
2， 申请的专利以发明专利为主，申请的含金量高
发明专利的含金量是最高的。日本企业的申请以发明 专利申请为主。其中松下电器产业株式会社2004发明专利 申请为2423件，占其所有专利申请量的86.14%。其他日 本企业的申请比例也均超过50%。而我们国内的企业申请 专利类型以实用新型和外观设计为主（正好截然相反）。 这个现象值得我们企业的深思。
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调查结果有四个特点：
美国实行这一标准后，我国彩电行业基本不掌握这些 专利。加上所有的中国彩电企业都不是ATSC的成员，能 够与美国专利持有人互换、抵消的专利相当有限。中国彩 电企业目前在数字电视技术上获得的专利至少有70%的专 利都是与外观、工业设计联系在一起的，而ATSC标准中 的专利都是与调制解调、信号编译、数字接口有关的，两 方面的专利比较起来，并不具备太大的可抵消性。
——国际技术贸易，包括专利、专有技术、商业秘密、 外观设计、商标、版权及相关权等知识产权的转让或许可 使用交易。
——在传统的货物易货交易等有形贸易的基础上，发 展为技术性贸易壁垒的限制，如安全、卫生、食品等标准。
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一、跨国公司利用专利技术优势对我国产品 出口制造障碍。
2001年的6C诉我国DVD案，导致国内一些大型企业 转产，小企业退出生产行列。
05年我国发明专利申请量是13万件，其中一半来自外 国的跨国公司，日本企业占了大多数。 另外一半发明专 利来自国内。有40％左右是个人申请，其余60％即4万件 左右是学校、科研、企业申请。这4万件里又有一半左右 来自三资企业。而国有企业、民营企业的只有2万件左右。 这2万件也就是国外大的高科技公司一年的申请量。
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2， 申请的专利以发明专利为主，申请的含金量高
发明专利的含金量是最高的。日本企业的申请以发明 专利申请为主。其中松下电器产业株式会社2004发明专利 申请为2423件，占其所有专利申请量的86.14%。其他日 本企业的申请比例也均超过50%。而我们国内的企业申请 专利类型以实用新型和外观设计为主（正好截然相反）。 这个现象值得我们企业的深思。
外商投资企业常见法律问题pptx
详细描述
外商投资企业需要遵守中国的劳动法和社保法规，确保员工的权益得到保障。具体措施包括制定合理的薪酬福利制度、提供必要的培训和职业发展机会、建立有效的激励机制等，以吸引和留住人才。
劳工与社保问题
总结词
税务与财务问题直接关系到外商投资企业的成本和效益。
详细描述
外商投资企业需要了解中国的税收制度和财务法规，根据企业的具体情况进行税务规划，并建立健全的财务核算和管理体系。此外，还需要关注国际贸易规则和税收协定的相关规定，以降低税收成本和贸易风险。
xx年xx月xx日
外商投资企业常见法律问题pptx
外商投资企业概述常见法律问题及分析法律风险防范与应对相关法律法规及政策建议案例分析与实战经验分享
contents
目录
外商投资企业概述
01
外商投资企业是指在中国境内设立，由外国投资者单独或与其他中国投资者共同投资，并受中国法律约束的企业。
按照外商投资企业的组织形式，可以分为外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业等。
建立健全商业秘密保护制度，确保企业核心信息不被泄露。
加强企业自我保护意识
保护商业秘密
加强网络安全管理，防范网络攻击和数据泄露。
防范网络攻击
建立合理的员工管理制度，防范和应对劳动纠纷。
应对劳动纠纷
建立有效的内部审查和监督机制
设立内部审计部门
设立专门的内部审计部门，对企业运营情况进行全面、客观的审查。
定期对合同履行情况进行监督，发现问题及时解决，确保合同顺利履行。
为企业和员工购买合适的保险，降低因意外事件引发的经济损失。
购买保险
选择有良好信誉和资质的合作方，避免因合作方原因导致的风险。
合作方选择
与供应商、销售商签订长期协议，稳定供需关系，降低市场波动带来的风险。
外商投资企业需要遵守中国的劳动法和社保法规，确保员工的权益得到保障。具体措施包括制定合理的薪酬福利制度、提供必要的培训和职业发展机会、建立有效的激励机制等，以吸引和留住人才。
劳工与社保问题
总结词
税务与财务问题直接关系到外商投资企业的成本和效益。
详细描述
外商投资企业需要了解中国的税收制度和财务法规，根据企业的具体情况进行税务规划，并建立健全的财务核算和管理体系。此外，还需要关注国际贸易规则和税收协定的相关规定，以降低税收成本和贸易风险。
xx年xx月xx日
外商投资企业常见法律问题pptx
外商投资企业概述常见法律问题及分析法律风险防范与应对相关法律法规及政策建议案例分析与实战经验分享
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目录
外商投资企业概述
01
外商投资企业是指在中国境内设立，由外国投资者单独或与其他中国投资者共同投资，并受中国法律约束的企业。
按照外商投资企业的组织形式，可以分为外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业等。
建立健全商业秘密保护制度，确保企业核心信息不被泄露。
加强企业自我保护意识
保护商业秘密
加强网络安全管理，防范网络攻击和数据泄露。
防范网络攻击
建立合理的员工管理制度，防范和应对劳动纠纷。
应对劳动纠纷
建立有效的内部审查和监督机制
设立内部审计部门
设立专门的内部审计部门，对企业运营情况进行全面、客观的审查。
定期对合同履行情况进行监督，发现问题及时解决，确保合同顺利履行。
为企业和员工购买合适的保险，降低因意外事件引发的经济损失。
购买保险
选择有良好信誉和资质的合作方，避免因合作方原因导致的风险。
合作方选择
与供应商、销售商签订长期协议，稳定供需关系，降低市场波动带来的风险。
《涉外经济法实务》课件
跨国公司税法律法规
双重课税
涉及多全国家之间的税收法律制度，使得企业缴税负担加大。
外商投资企业税收优惠政策
介绍了国家鼓励外商投资的税收政策，为一带一路建设和海外经济合作提供了实质性支持。
涉外知识产权保护法律法规
涉外专利申请
涉及专利申请的诉求要求和申 请流程以及申请阶段的细节。
涉外著作权保护
规定了著作权的保护范围、权 利和保护的途径等，保护知识 产权的权益。
和要求，对于进出口贸易有着重要的
法律地位。
3
中国境内涉外仲裁法
仲裁法规定了地区性和行业性仲裁机
构的职权、程序和仲裁效力等，为涉
出口信用保险法
4
外经济争端的解决提供了有力支撑。
出口信用保险法制定了我国领先的、 覆盖全球的出口信用保险制度，为我 国企业开展对外经济活动提供了法律
支持。
国际经济法律销售合同是商务活 动中最常见的合同，定义了 双方之间的权利义务、交货 条件、付款方式和纠纷解决 途径等内容。
关税与非关税壁垒
关税与非关税壁垒是贸易保 护的重要手段，对中国涉外 经济活动具有深远影响。
国际货物运输条约
国际货物运输条约规定了货 物运输的法律地位、运输合 同的内容、责任和赔偿等问 题，对于国际货物运输合同 的签订很有帮助。
作用
雄安新区应秉持全局、高效、廉洁、务实、
规范的指导思想，加强对法制建设的引导
雄安新区是新时代我国推进高水平贸易和
和保障。
投资自由化便利化的重要区域，对未来的
对外合作有着重要的战略意义。
未来中国涉外经济法实务的展望
持续创新
中国应着力培养法律人才，加强国际交流与合作，在交流和比较法学的基础上不断完善我国 的涉外经济法体系。
第一章-涉外经济法基础知识课件
类型
自己代理； 双方代理； 与第三人恶意串通，损害被代理人利益。
后果 滥用代理权的行为，视为无效代理
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26
（五）无权代理
1.无权代理 2.表见代理
概念
指代理人不具有代理权所实施的代理行为。
法律后果
经过追认，被代理人承担民事责任。 未经追认的，由行为人承担民事责任。
行为人以本人的名义与第三人为民事行为；行为 人虽没有代理权；但有足以使第三人相信其有代理 权的事实和理由，法律就使该无权代理行为发生有 权代理的法律后果。
• 6、孙某有一个家传的瓷碗，一天朋友来家里做客，
看到说自己比较喜欢，想买下来，孙某不知道其
价值，就把碗送给他了，可是过了一段时间孙某
从古玩市场了解到那只瓷碗是古代官窑瓷器，市
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• 二、民事行为的类型 • （一）民事法律行为
1．概念
是指民事主体设立、变更或终止民事权利和 民事义务的合法行为。
目的是保护善意第三人的利益，维护交易安全。
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27
• 表见代理的情形有：
• 被代理人对第三人表示已将代理权授予他人， 而实际并未授权；
• 被代理人将某种有代理权的证明文件交给他人， 他人以该种文件使第三人相信其有代理权并与之进
行法律行为；
• 代理授权不明；
• 代理人违反被代理人的意思或者超越代理权， 第三人无过失地相信其有代理权而与之进行法律行
合同法
法律规定采用特定形式的，应当依照法律规定，否则该 民事行为无效。
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• 4.附条件和附期限的法律行为
• （1）附条件的法律行为。这是指在法律行为中指 定一定的条件，把该条件的成就或不成就作为法 律行为生效或终止的根据。
“国际经济法课件-跨国公司的法律问题及解决方案”
通过实例分析和成功案例，展示跨国公司在法律问题上的解决方案和最佳实践。
结语和总结
总结本课件的内容，强调跨国公司在法律问题上的重要性，并鼓励进一步研究和交流。
跨国公司合规与监管合规
讨论跨国公司在全球化经济中的合规要求和监管合 规，以避免法律风险和丧失主要市场。
保护国际投资的国别优惠协定
介绍国别优惠协定的重要性和应用，以促进国际投 资和扩大市场准入。
跨国责任与社会道德
讨论跨国公司在社会和环境责任方面的法律要求，以及其与社会道德的关联 和合规建议。
实例分析和成功案例
税务和财务法律问题
学习跨国公司在税务和财务方面面临的法律问题，包括合规性、税收合同、 跨国支付和金融调整等。
解决方案Biblioteka 国际商事调解和仲裁的重要性
介绍国际商事调解和仲裁作为解决跨国公司纠纷的 重要手段，以及其优点和应用案例。
法律风险管理和预防
探讨跨国公司如何有效管理和预防法律风险，以保 护企业和股东的利益。
国际经济法课件——跨国 公司的法律问题及解决方 案
本课件将探讨跨国公司在法律上所面临的挑战和提供相应的解决方案，包括 案例研究、法律条款、知识产权保护、税务与财务等问题。
定义和背景概述
学习跨国公司的定义和背景，了解其在全球经济中的重要性和影响。
主要法律问题的案例研究
通过案例研究，深入探讨跨国公司在法律方面遇到的一些主要问题，如合同 违约、质量控制和知识产权保护。
投资与合资的法律挑战
介绍投资和合资的法律挑战，包括不同国家的法律制度、合同谈判和投资回 报预测。
跨国合同的法律条款
讨论跨国合同中的重要法律条款，包括适用法律、争议解决机制和违约责任 等问题。
知识产权保护和侵权问题
结语和总结
总结本课件的内容，强调跨国公司在法律问题上的重要性，并鼓励进一步研究和交流。
跨国公司合规与监管合规
讨论跨国公司在全球化经济中的合规要求和监管合 规，以避免法律风险和丧失主要市场。
保护国际投资的国别优惠协定
介绍国别优惠协定的重要性和应用，以促进国际投 资和扩大市场准入。
跨国责任与社会道德
讨论跨国公司在社会和环境责任方面的法律要求，以及其与社会道德的关联 和合规建议。
实例分析和成功案例
税务和财务法律问题
学习跨国公司在税务和财务方面面临的法律问题，包括合规性、税收合同、 跨国支付和金融调整等。
解决方案Biblioteka 国际商事调解和仲裁的重要性
介绍国际商事调解和仲裁作为解决跨国公司纠纷的 重要手段，以及其优点和应用案例。
法律风险管理和预防
探讨跨国公司如何有效管理和预防法律风险，以保 护企业和股东的利益。
国际经济法课件——跨国 公司的法律问题及解决方 案
本课件将探讨跨国公司在法律上所面临的挑战和提供相应的解决方案，包括 案例研究、法律条款、知识产权保护、税务与财务等问题。
定义和背景概述
学习跨国公司的定义和背景，了解其在全球经济中的重要性和影响。
主要法律问题的案例研究
通过案例研究，深入探讨跨国公司在法律方面遇到的一些主要问题，如合同 违约、质量控制和知识产权保护。
投资与合资的法律挑战
介绍投资和合资的法律挑战，包括不同国家的法律制度、合同谈判和投资回 报预测。
跨国合同的法律条款
讨论跨国合同中的重要法律条款，包括适用法律、争议解决机制和违约责任 等问题。
知识产权保护和侵权问题
外商投资企业常见法律问题(ppt 85页)
用人单位不当解 雇补偿
2倍的经济补偿金标准（一年一个月）。
情形：合同期内没有合法理由解雇，或者虽不在合同期但属于四十二条情形 （职业病检查或观察期、职业病工伤导致丧失、部分丧失劳动能力、女职工三 期、工作15年离退休不足5年的）
劳动合同期满补 偿
除用人单位维持或提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的 情形外，合同到期双方不续签合同，用人单位要支付经济补偿金。数额按一年 一个月标准，且只计算2008年后的连续工龄。
1
2.4 计件工资加班费计算
3、劳动纪律
规范劳动纪律的必要性： 企业守法却无法合法惩戒犯错误或缺乏职业 道德员工的不正常现象。
三级惩戒的劳动纪律体系
4、保密和竞业限制
商业秘密：商业秘密是指不为公众所知悉，能为甲方带来经济利益， 具有实用性并经甲方采取保密措施的技术信息和经营信息。商业秘 密包括甲方系所有权人的商业秘密（包括第一条所述职务成果和其 他甲方合法拥有的商业秘密）和虽属于第三方所有但甲方获得合法 使用许可的商业秘密。（刑法和反不正当竞争法）
外国人就业的办理
1. 就业申请的条件
年满18周岁，身体健康； 具有从事其工作所必须的专业技能和相应的工作经历； 无犯罪记录； 有确定的聘用单位； 持有有效护照或能代替护照的其他国际旅行证件。 拟从事的岗位应是有特殊需要，国内暂缺适当人选，且不
违反国家有关规定的岗位。
1
2. 办理就业的程序
理、高级技术和其他负有保密义务的人； 竞业限制协议可以设定违约金（另一个是培训协议违约金） 应当有一个好的保密、竞业限制协议 竞业限制总结
5、劳动合同解除与终止的补偿
劳动合同解除终 止方式
补偿金标准
补偿标准
《涉外合同法律适用》课件
文法规。
适用直接适用的法可以有效防止和遏制 不法行为，保护本国国家利益和社会公
共利益。
适用直接适用的法时，应当根据具体案 件情况，综合考虑相关因素，如行为地 、当事人国籍、住所、居所、经常居住
地等。
国际条约的适用
国际条约是指国家之间在平等自愿的基础上，就国际关系中的权利义务问题所达成 的协议。
在涉外民事关系中，国际条约的适用可以弥补国内立法的不足，促进国际合作与交 流。
合同争议解决与适用
争议解决方式
涉外合同争议的解决方式包括诉讼、仲裁等。在选择解决方 式时，应考虑其便利性和有效性，以及可能涉及的费用和时 间成本。
法律适用
在解决涉外合同争议时，应考虑适用与争议关系最密切的法 律。这有助于保证裁决的一致性和公正性，减少法律冲突和 不确定性。
06
涉外合同法律适用的案例分析
案例一：涉外货物买卖合同争议解决案
总结词
合同履行地法
详细描述
本案例涉及一起涉外货物买卖合同争议，根据合同约定，双方同意在履行合同过程中发生争议时适用合同履行地 法。因此，在解决争议时，法院适用了合同履行地法进行裁决。
案例二：涉外工程承包合同争议解决案
总结词
工程所在地法
详细描述
本案例涉及一起涉外工程承包合同争议，根据国际私法原则，工程所在地法是解决该类争议的首选法 律。因此，在解决争议时，法院适用了工程所在地法进行裁决。
争议解决
在合同履行过程中出现争议时，正确 的法律适用有助于确定争议解决的方 式和适用法律，为争议解决提供明确 的法律依据。
涉外合同法律适用的历史与发展
历史回顾
涉外合同法律适用的历史可以追溯到国际贸易的早期阶段。随着国际商业交易的不断发展 ，涉外合同法律适用逐渐成为国际私法领域的重要议题。
适用直接适用的法可以有效防止和遏制 不法行为，保护本国国家利益和社会公
共利益。
适用直接适用的法时，应当根据具体案 件情况，综合考虑相关因素，如行为地 、当事人国籍、住所、居所、经常居住
地等。
国际条约的适用
国际条约是指国家之间在平等自愿的基础上，就国际关系中的权利义务问题所达成 的协议。
在涉外民事关系中，国际条约的适用可以弥补国内立法的不足，促进国际合作与交 流。
合同争议解决与适用
争议解决方式
涉外合同争议的解决方式包括诉讼、仲裁等。在选择解决方 式时，应考虑其便利性和有效性，以及可能涉及的费用和时 间成本。
法律适用
在解决涉外合同争议时，应考虑适用与争议关系最密切的法 律。这有助于保证裁决的一致性和公正性，减少法律冲突和 不确定性。
06
涉外合同法律适用的案例分析
案例一：涉外货物买卖合同争议解决案
总结词
合同履行地法
详细描述
本案例涉及一起涉外货物买卖合同争议，根据合同约定，双方同意在履行合同过程中发生争议时适用合同履行地 法。因此，在解决争议时，法院适用了合同履行地法进行裁决。
案例二：涉外工程承包合同争议解决案
总结词
工程所在地法
详细描述
本案例涉及一起涉外工程承包合同争议，根据国际私法原则，工程所在地法是解决该类争议的首选法 律。因此，在解决争议时，法院适用了工程所在地法进行裁决。
争议解决
在合同履行过程中出现争议时，正确 的法律适用有助于确定争议解决的方 式和适用法律，为争议解决提供明确 的法律依据。
涉外合同法律适用的历史与发展
历史回顾
涉外合同法律适用的历史可以追溯到国际贸易的早期阶段。随着国际商业交易的不断发展 ，涉外合同法律适用逐渐成为国际私法领域的重要议题。
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企业涉外典型法律问 题浙江海泰律师事务所 邬辉林
2014年8月
外商投资企业股权问题
法律框架 外商独资企业法 关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定（一） 关于外国投资者并购境内企业的规定
外商投资企业股权问题
外商投资企业设立与变更
协议未批准、未生效原则；而非无效；
股权转让须经其他股东一致同意；三例外：证明证明／ 通知未答复／消极放弃优先购买权
外资隐名股东身份确认不支持；例外三条件：实际投资 ／其他股东认可／已征得同意
遵照公司法司法解释三原则
外资并购问题
股权并购与资产并购 遵照《外商投资产业指导目录》 遵照《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》 25%享受外企待遇 返程投资不享受，但增资除外 涉及重点行业及驰名商标／老字号等，安全审查 应当评估。关联并购应说明，并购目的及评估结果是否
风险一：保税料件的平衡风险 最根本是涉及海关加工贸易项下保税料件的进出口平衡管理 进出口手册的理论库存 = 企业的实际库存 海关针对企业查厂与稽查是围绕保税料件的平衡为重点，按此核实企 业进出口申报、单耗管理、合同核销的真实性。 风险情况——大部分保税料件的手册库存与实际不相符 合同不平衡，海关可认定为：
符合市场公允应解释，不得信托、代持规避
外资并购问题
付款方式：3个月／6个月60%及1年
外债（投资总额比例）210/500/1200/－；10/7，2， 2.5，3。
股权支付手段并购
（一）股东合法持有并依法可以转让； （二）无所有权争议且没有设定质押及任何其他权 利限制； （三）境外公司的股权应在境外公开合法证券交易 市场（柜台交易市场除外）挂牌交易； （四）境外公司的股权最近1年交易价格稳定。
外资并购问题
股权对价并购应聘请并购顾问 反垄断审查 《国务院关于经营者集中申报标准的规定》 100亿／4亿；20亿／4亿。
外汇法律问题
法律框架 《外汇管理条例》 最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案 件具体应用法律若干问题的解释 跨境担保外汇管理规定
外汇法律问题
外汇管理基本原理 经常项目／资本项目 经常项目——不予限制／真实合法交易基础／非现场总 量核查 资本项目——外债规模管理
外汇法律问题
逃汇、套汇
逃汇——有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗 手段将境内资本转移境外等逃汇行为
非法套汇——有违反规定以外汇收付应当以人民币收付 的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、 售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为。
30％－等%
海关法律问题
特殊经济关系
纳税义务人如果要证明自己的申报价格符合海关规定的 成交价格条件，希望海关接受自己的申报价格，就一定 要证明货物的买卖双方不存在特殊关系，或者即使存在 特殊关系，成交价格也没有因此受到影响。
海关法律问题
三类行为
走私行为 以走私行为论处的情形 违反海关监管规定的行为
海关法律问题
以走私行为论处的情形 违反海关监管规定的行为
海关法律问题
风险二：保税监管物料外发加工风险
企业申请开展外发加工业务的，应按照《海关总署关于修改〈中华人 民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定》（海关总署令第168 号）修正后的《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》第三条 第十款“承揽企业须经海关注册登记”的规定，提交承揽企业营业执照 复印件、企业签章确认的承揽企业生产能力状况等必要材料。
外发加工未经海关批准，适用《中华人民共和国海关行政处罚实施条 例》18条5-30%处罚。
海关法律问题
风险三：进口货物申报完税价格风险 一般贸易进出口货物的完税价格的申报为海关未来重点监管方向，以 防范企业偷逃海关税款。 进口设备的完税申报 进口模具的完税申报 加工贸易货物转内销补税申报 风险点：
海关法律问题
特殊经济关系
1．买卖双方为同一家族成员； 2．买卖双方互为商业上的高级职员或者董事； 3．一方直接或者间接地受另一方控制； 4．买卖双方都共同直接或者间接地受第三方控制； 5．买卖双方共同直接或者间接地控制第三方； 6．一方直接或者间接地拥有、控制或者持有对方5% 以上（含5%）公开发行的有表决权的股票或者股份； 7．一方是另一方的雇员、高级职员或者董事； 8．买卖双方是同一合伙的成员。
未经外汇局批准，债务人不得通过向境内进行借贷、股 权投资或证券投资等方式将担保项下资金直接或间接调 回境内使用。
外汇法律问题
担保项下资金不得用于境外机构或个人向境内机构或个 人进行直接或间接的股权、债权投资，包括但不限于以 下行为： 债务人使用担保项下资金直接或间接向在境内注册的机 构进行股权或债权投资。 担保项下资金直接或间接用于获得境外标的公司的股权， 且标的公司50%以上资产在境内的。 担保项下资金用于偿还债务人自身或境外其他公司承担 的债务，而原融资资金曾以股权或债权形式直接或间接 调回境内的。 债务人使用担保项下资金向境内机构预付货物或服务贸 易款项，且付款时间相对于提供货物或服务的提前时间 超过1年、预付款金额超过100万美元及买卖合同总价
外汇法律问题
内保外贷
跨境担保是指担保人向债权人书面作出的、具有法律约 束力、承诺按照担保合同约定履行相关付款义务并可能 产生资金跨境收付或资产所有权跨境转移等国际收支交 易的担保行为。
内包外贷、外保内贷、其他
实行登记管理
外汇法律问题
内保外贷项下资金用途应当符合以下规定：
内保外贷项下资金仅用于债务人正常经营范围内的相关 支出，不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相 关交易，不得虚构贸易背景进行套利，或进行其他形式 的投机性交易。
海关法律问题
法律框架 《海关法》 《海关事务担保条例》 《海关知识产权保护条例》 《进出口关税条例》 《海关审定进出口货物完税价格办法》 《海关对加工贸易货物监管办法》 《海关行政处罚实施条例》 《关于加工贸易保税货物外发加工业务有关事项》
海关法律问题
海关估价案例 特殊经济关系 成交价格
2014年8月
外商投资企业股权问题
法律框架 外商独资企业法 关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定（一） 关于外国投资者并购境内企业的规定
外商投资企业股权问题
外商投资企业设立与变更
协议未批准、未生效原则；而非无效；
股权转让须经其他股东一致同意；三例外：证明证明／ 通知未答复／消极放弃优先购买权
外资隐名股东身份确认不支持；例外三条件：实际投资 ／其他股东认可／已征得同意
遵照公司法司法解释三原则
外资并购问题
股权并购与资产并购 遵照《外商投资产业指导目录》 遵照《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》 25%享受外企待遇 返程投资不享受，但增资除外 涉及重点行业及驰名商标／老字号等，安全审查 应当评估。关联并购应说明，并购目的及评估结果是否
风险一：保税料件的平衡风险 最根本是涉及海关加工贸易项下保税料件的进出口平衡管理 进出口手册的理论库存 = 企业的实际库存 海关针对企业查厂与稽查是围绕保税料件的平衡为重点，按此核实企 业进出口申报、单耗管理、合同核销的真实性。 风险情况——大部分保税料件的手册库存与实际不相符 合同不平衡，海关可认定为：
符合市场公允应解释，不得信托、代持规避
外资并购问题
付款方式：3个月／6个月60%及1年
外债（投资总额比例）210/500/1200/－；10/7，2， 2.5，3。
股权支付手段并购
（一）股东合法持有并依法可以转让； （二）无所有权争议且没有设定质押及任何其他权 利限制； （三）境外公司的股权应在境外公开合法证券交易 市场（柜台交易市场除外）挂牌交易； （四）境外公司的股权最近1年交易价格稳定。
外资并购问题
股权对价并购应聘请并购顾问 反垄断审查 《国务院关于经营者集中申报标准的规定》 100亿／4亿；20亿／4亿。
外汇法律问题
法律框架 《外汇管理条例》 最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案 件具体应用法律若干问题的解释 跨境担保外汇管理规定
外汇法律问题
外汇管理基本原理 经常项目／资本项目 经常项目——不予限制／真实合法交易基础／非现场总 量核查 资本项目——外债规模管理
外汇法律问题
逃汇、套汇
逃汇——有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗 手段将境内资本转移境外等逃汇行为
非法套汇——有违反规定以外汇收付应当以人民币收付 的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、 售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为。
30％－等%
海关法律问题
特殊经济关系
纳税义务人如果要证明自己的申报价格符合海关规定的 成交价格条件，希望海关接受自己的申报价格，就一定 要证明货物的买卖双方不存在特殊关系，或者即使存在 特殊关系，成交价格也没有因此受到影响。
海关法律问题
三类行为
走私行为 以走私行为论处的情形 违反海关监管规定的行为
海关法律问题
以走私行为论处的情形 违反海关监管规定的行为
海关法律问题
风险二：保税监管物料外发加工风险
企业申请开展外发加工业务的，应按照《海关总署关于修改〈中华人 民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定》（海关总署令第168 号）修正后的《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》第三条 第十款“承揽企业须经海关注册登记”的规定，提交承揽企业营业执照 复印件、企业签章确认的承揽企业生产能力状况等必要材料。
外发加工未经海关批准，适用《中华人民共和国海关行政处罚实施条 例》18条5-30%处罚。
海关法律问题
风险三：进口货物申报完税价格风险 一般贸易进出口货物的完税价格的申报为海关未来重点监管方向，以 防范企业偷逃海关税款。 进口设备的完税申报 进口模具的完税申报 加工贸易货物转内销补税申报 风险点：
海关法律问题
特殊经济关系
1．买卖双方为同一家族成员； 2．买卖双方互为商业上的高级职员或者董事； 3．一方直接或者间接地受另一方控制； 4．买卖双方都共同直接或者间接地受第三方控制； 5．买卖双方共同直接或者间接地控制第三方； 6．一方直接或者间接地拥有、控制或者持有对方5% 以上（含5%）公开发行的有表决权的股票或者股份； 7．一方是另一方的雇员、高级职员或者董事； 8．买卖双方是同一合伙的成员。
未经外汇局批准，债务人不得通过向境内进行借贷、股 权投资或证券投资等方式将担保项下资金直接或间接调 回境内使用。
外汇法律问题
担保项下资金不得用于境外机构或个人向境内机构或个 人进行直接或间接的股权、债权投资，包括但不限于以 下行为： 债务人使用担保项下资金直接或间接向在境内注册的机 构进行股权或债权投资。 担保项下资金直接或间接用于获得境外标的公司的股权， 且标的公司50%以上资产在境内的。 担保项下资金用于偿还债务人自身或境外其他公司承担 的债务，而原融资资金曾以股权或债权形式直接或间接 调回境内的。 债务人使用担保项下资金向境内机构预付货物或服务贸 易款项，且付款时间相对于提供货物或服务的提前时间 超过1年、预付款金额超过100万美元及买卖合同总价
外汇法律问题
内保外贷
跨境担保是指担保人向债权人书面作出的、具有法律约 束力、承诺按照担保合同约定履行相关付款义务并可能 产生资金跨境收付或资产所有权跨境转移等国际收支交 易的担保行为。
内包外贷、外保内贷、其他
实行登记管理
外汇法律问题
内保外贷项下资金用途应当符合以下规定：
内保外贷项下资金仅用于债务人正常经营范围内的相关 支出，不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相 关交易，不得虚构贸易背景进行套利，或进行其他形式 的投机性交易。
海关法律问题
法律框架 《海关法》 《海关事务担保条例》 《海关知识产权保护条例》 《进出口关税条例》 《海关审定进出口货物完税价格办法》 《海关对加工贸易货物监管办法》 《海关行政处罚实施条例》 《关于加工贸易保税货物外发加工业务有关事项》
海关法律问题
海关估价案例 特殊经济关系 成交价格