内部控制与风险管理 第十二章 企业风险应对策略与措施
国有企业风险管理与内部控制办法
XX集团有限公司风险管理与内部监控方法第一章总则第一条为全面提升公司风险管控能力，加快构建以法律管控为主的大风控体系，健全风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线，把风险管理、内部监控、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循"实事求是、守正创新、行稳致远”工作方针，依据《中华人民共和国公司法》《中心企业全面风险管理指引》《企业内部监控基本规范》及配套指引、《中心企业合规管理指弓1（试行）》等相关政策、法律法规，结合公司实际，制定本方法。
第二条本方法适用于XX集团有限公司、XX有限公司（以下简称公司）及所属各单位，包括公司控股和具有实际监控权的单位。
第三条风险是指将来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。
风险管理应围绕战略及经营管理目标，明确风险管理要求,提升风险意识，确定风险偏好和承受度，规范管理流程，健全工作协同和信息共享机制，突出重大风险全方位管控，削减各类风险损失和威胁。
第四条内部监控是指公司董事会、监事会、经理层和全体职工或员工实施的、旨在实现监控目标的过程。
内部监控旨在合理保证公司经营管理依法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。
第五条大风控体系与运行应突出集团管控，强调全员、全面、全过程，覆盖所有单位、部门和职工或员工，包括各业务领域、环节及各类风险，坚持事前防范、事中监控为主，事后救济为辅，始终将重大风险防控作为重中之重，做到提前预见、提前发觉、提前管控，推动资源整合、信息共享、同防共治、不断提升，以实现公司高质量量稳健进展。
第六条工作原则：（一）健全组织、明确责任。
贯彻"横向到边、纵向究竟”的工作要求，各单位健全并连续完善风险内控组织体系，明确细化风险管控责任。
（二）统一领导、分级负责。
公司总部负责风险内控工作的统筹规划，各单位结合自身实际，分类别、分阶段、分层级推动落实。
（三）全面覆盖、突出重点。
内部控制管理办法
内部控制管理办法第一章总则第一条为规范**有限公司（以下简称“公司”）内部控制管理工作，建立健全规范有效的内部控制体系，提升防范化解重大风险能力，促进公司持续、健康发展，根据财政部《企业内部控制基本规范》及配套指引等相关法规、《公司章程》，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及所属各级全资、控股子公司。
第三条公司各部门及各子企业是内部控制和风险管理的实施主体，按照“管业务、管风险、管内控、管合规”的要求，根据职责分工负责本业务领域或本单位的内部控制与风险管理。
第二章目标与原则第四条公司内部控制的目标：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展目标。
第五条公司内部控制建立与实施应遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制涵盖企业董事会、管理层及全体员工，贯穿决策、执行和监督等各个环节，覆盖公司及各子企业的各类业务和管理活动的全过程。
（二）重要性原则。
内部控制在兼顾全面控制的基础上应突出重点，关注高风险领域和重要业务事项，着力防范重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应保证内部机构、岗位及职责权限的设置和分工，坚持不相容职务分离，确保不同机构和岗位之间的职责分离，相互制约，相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点和风险状况及所处的具体环境等方面要求，并适时调整和完善。
（五）成本效益原则。
内部控制在保证内部控制有效性的前提下，应合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第三章职责与权限第六条董事会是公司内部控制管理的最高决策机构，董事会职责：（一）审批公司内部控制缺陷认定标准；（二）审批年度内部控制评价报告。
第七条审计委员会职责：（一）审议公司内控缺陷认定标准；（二）审议年度内部控制评价报告。
第八条总经理是内控工作的第一责任人，总经理职责：（一）负责内部控制体系的建立健全和有效实施；（二）审查公司内控缺陷认定标准；3（三）审查年度内部控制评价报告。
能源公司内控合规风险管理办法
能源公司内控合规风险管理办法第一章总则第一条为加强沈阳金山能源股份有限公司（以下简称公司）内部控制、合规管理、风险管理（以下简称内控合规风险管理），发挥内部控制强基固本作用，提升合规经营水平，增强风险防控能力，服务保障公司高质量发展，根据国务院国资委《关于全面推进法治央企建设的意见》《关于加强中央企业内控体系建设与监督工作的实施意见》《中央企业全面风险管理指引（试行）》《中央企业合规管理指引（试行）》、财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司贯彻〃管理制度化、制度流程化、流程信息化〃的内部控制理念，建立健全以风险管理为导向，以合规管理为重点，严格、规范、全面、有效的内部控制体系，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，实现''强内控、促合规、防风险〃的管控目标，有力保障公司高质量发展。
内部控制是指由企业董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
合规管理是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象,开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。
风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
风险管理是内部控制的导向，内部控制的实质是控制风险，合规管理是内部控制得以有效实施的一项基础工作、是风险管理的一项重要活动。
第三条内控合规风险管理是企业治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，各项管理要求应嵌入融入业务活动、制度流程、信息管理系统等经营管理全过程。
内控合规风险管理与其他职能管理相互协调、相互促进，为实现以下目标提供合理有效保障：（-）保证企业经营管理合法合规；（二）保障企业资产安全；（三）保证企业财务报告及相关信息真实完整；（四）确保企业建立针对各项重大风险发生后的应急预案，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失；（五）提高企业经营效率和效果；（六）促进企业实现发展战略目标。
内部控制与风险防范措施
内部控制与风险防 范措施
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内部控制的 重要性
内部控制的 要素
风险类型及 识别
风险防范措 施
内部控制与 风险防范的 未来发展
PART 1
监控与改进：对 内部控制的缺陷 进行整改和优化
PART 4
风险类型及识别
市场风险
定义：由于市场价格波动、政策调整等因素导致的风险
识别方法：定期进行市场调研，了解行业动态和竞争对手情况，监 测市场价格波动等
应对措施：制定灵活的营销策略，调整产品定价，加强成本控制等
内部控制措施：建立完善的市场风险预警机制，定期评估市场风险， 加强内部审计等
融合发展的必要 性和重要性
实现融合发展的 途径和方法
信息技术在内部控制与风险防范中的应用
云计算技术提高数据处理能力
大数据分析预测潜在风险
人工智能助力自动化监控
区块链技术增强信息安全性
建立全面风险管理体系
风险识别：通过 大数据分析、风 险评估工具等手 段，全面识别企 业面临的各种风 险
风险评估：对识 别出的风险进行 量化和定性评估， 确定风险等级和 影响程度
PART 5
风险防范措施
建立健全内部控制制度
制定内部控制制度，明确岗位职责和权限 建立内部审计机制，定期对内部控制制度进行评估和审查 加强风险评估，及时发现和解决潜在风险 建立信息与沟通机制，确保信息的准确性和及时性
内部控制与风险防范制度
内部掌控与风险防范制度第一章总则第一条目的与依据为了加强企业的内部掌控，规范公司各项经营活动，有效管理风险，提高企业经济效益和财务情形，本制度依据《中华人民共和国企业法》及相关法律法规的规定，结合我公司的实际情况订立。
第二条适用范围本制度适用于我公司内部全部部门、岗位及人员，是公司内部掌控与风险防范的基本规范。
第三条内部掌控与风险防范的原则1.领导重视原则：公司领导对内部掌控与风险防范工作高度重视，确保制度的有效实施。
2.全员参加原则：全公司全部人员都应参加到内部掌控与风险防范工作中来，共同维护公司的长期发展。
3.清楚责任原则：公司内部各级管理人员要明确各自的责任，并对其履行情况进行监督和考核。
4.风险管理与掌控原则：公司要建立健全风险管理与掌控的体系，有效减少风险并防范风险事件的发生。
5.连续改进原则：公司要不绝总结经验教训，及时修订和完善内部掌控与风险防范制度，以适应公司发展的需要。
第四条内部掌控与风险防范工作的组织1.公司设立内部掌控与风险防范工作领导小组，由总经理担负组长，各部门负责人为成员。
2.公司设立内部掌控与风险防范工作专员，由财务部门负责人担负，并配备专职人员帮助开展工作。
3.内部掌控与风险防范工作领导小组负责订立公司内部掌控与风险防范的策略与计划，并监督和引导各部门依照制度落实工作。
第二章内部掌控第五条内部掌控的目标公司的内部掌控目标是保障公司资源的合理使用，确保公司财务报表的完整性和准确性，防止公司资产受到损失，保护公司的声誉和利益。
第六条内部掌控的要求1.公司应依据业务特点和风险情况，建立相应的内部掌控制度和流程，确保公司管理活动的合法性和合规性。
2.公司内部应明确各岗位的职责和权限，并建立岗位责任制度，明确各岗位的权责。
3.公司应建立健全财务管理制度，确保财务活动的合法性和准确性，及时核算和审计公司的财务信息。
4.公司应建立健全风险评估和掌控制度，及时发现和应对各类风险。
企业经营风险的管理措施与防范策略
企业经营风险的管理措施与防范策略1.制定风险管理政策和流程：企业应该制定一套完善的风险管理政策和流程，明确责任，并确保全员理解和遵守。
这些政策和流程应包括风险识别、风险评估、风险控制、风险应对和风险监控等环节，以确保风险管理的全面性和连续性。
2.标准化业务操作流程：企业应建立标准化的业务操作流程，确保每个环节都得到妥善管理和控制。
这包括建立标准操作程序、规范的文件管理、标准化合同和协议的签订和执行等。
3.建立风险管理团队和制定风险管理策略：企业应建立风险管理团队，负责风险的识别、评估、控制和应对。
该团队应由具有相关专业知识和经验的人员组成，并制定相应的风险管理策略，确保按照通盘考虑的方式来管理企业风险。
4.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，包括内部审计、企业治理、财务报告制度等，以及重要决策的审核程序。
此外，企业还应通过培训和教育来加强员工对内控制度的理解和遵守。
5.规范公司文化和价值观：企业应树立良好的企业文化和价值观，倡导诚信、责任和合规的原则，并用实际行动推动员工遵纪守法，遵守公司制度。
6.多元化经营和合理布局：企业应通过多元化经营来分散风险，降低企业受单一经济因素影响的风险。
此外，合理的布局和分散风险的地域和产品也是降低企业经营风险的有效方法。
7.建立风险预警机制：企业应建立快速、敏感的风险预警机制，及时发现、评估和应对潜在风险。
这涉及到企业对内外环境的敏感性和关注程度，以及适时对风险进行预测、预警和干预的能力。
8.合理利用保险和金融工具：企业可以适当利用保险和金融工具来降低风险，例如购买商业保险、关注金融市场动向、合理利用外汇市场等方式，以规避一些无法控制的风险。
9.建立供应链风险管理体系：企业应建立供应链风险管理体系，对供应商进行评估和监控，确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，企业还可以多元化供应商选择、建立灵活的替代方案等方式来减少供应链风险。
总之，企业经营风险的管理措施与防范策略是一个系统性工程，需要从多个方面进行综合考虑和管理。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
内部控制与风险管理(第3版)题库
第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A．财务专用章和企业法人章统一保管B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（）A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。
A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。
A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。
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• 企业外包业务有助于以下三方面风险的转移：质量方面的 风险转移、资金占用风险的转移、技术风险转移。 3．出售与风险转移 • 出售也是一种风险转移的方式，通过这种风险转移，降低 了出售方的风险。 • 当实体在卖方手中时，他就不可避免的承担着占有或经营 此实体的风险。通过出售，所有权从卖方手中转移到买方 手中，买方就需要对该实体承担全部的风险。 • 出售的风险转移方式常常发生在经济不景气、资源紧缩、 产品滞销以及企业财务状况恶化的时期，或者企业原先的 经营领域处于明显劣势的时候。 • 通过这种方式，企业能够合理配置资源以发展新的事业领 域，从而转移风险。
1．企业风险回避的类型 • 风险回避的类型可以分为积极的风险回避与消极的风 险回避。
2018/6/8
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2. 企业风险回避的策略 • 企业风险回避是一种策略性回避，主要适用于以下情 况：（1）当某项活动风险极大时，企业确实无力加以 防范和控制;（2）当实现某项活动有许多方案，而各 种方案的风险程度高低不同时，可选择低风险的方案; （3）当实现某项活动的过程中遇到不可逾越的风险因 素时，采取措施绕道，迂回包抄。 • 风险回避可采取以下四种策略：步步为营、避实就虚、 瞒天过海、移花接木。 （二）企业风险承担 • 在企业经营过程中，有时候面临的风险无法分散，也 无法回避。只要企业经营，就会面临着这样的风险， 只能承担。比如说系统风险。 • 系统风险是指由于全局性的共同因素引起的投资收益 的可能变动，这种因素以同样的方式对所有证券的收 益产生影响。
2018/6/8 7
பைடு நூலகம்
• 由于系统风险是影响整个资本市场的风险，所以也称“ 市场风险”。由于系统没有有效的分散方法，所也称“ 不可分散风险”。系统性风险包括政策风险、经济周期 性波动风险、利率风险和购买力风险等。 • 当预计到从事某项经营活动的风险太高，而此项活动又 无法避免的时候，可以通过购买保险这种方式，承担一 定的风险，把损失控制在可接受的最小数额以下。 • 承担风险的方法还有投资组合，“不要把所有的鸡蛋放 在一个篮子里”，就是这个道理。进行充分的投资组合 ，可以抵消掉生产经营活动中存在的非系统风险。 （三）企业风险降低 • 风险降低是指风险承担主体将自身可能遭受的损失或承 担不确定性的后果转嫁给他人的风险处理方法。
2018/6/8 8
• 风险降低主要同过风险转移的手段来实现。风险转移 可以通过保险、外包和出售的方式来实现。 1．保险与风险转移 • 保险是风险降低中一项很普遍、容易操作的方法。它 可以规范各方关系，保护企业利益。保险公司接受风 险转移是因为可保风险是有规律的。通过研究不同风 险的发生概率，寻找规律，为众多企业的顾虑提供了 保障。 2．外包与风险转移 • 在企业竞争过程中，环境、技术、市场需求瞬息万变， 企业投资于自身非核心竞争优势的业务存在巨大的风 险。通过外包策略，可以将这种风险转移给外包商， 从而降低自身的风险。
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（四）企业风险分担 • 风险分担指的是由于单个企业的风险承受能力是有限的， 企业选择与多个风险承受方承担属于某市场、产品或服 务的总量一定的风险，从而降低单个企业承担的风险。 • 联合投资是一种企业风险分摊的要求，它通过联合投资 协议，各方根据自身的资金特点，选择不同的时期投入 资金，在保证投资项目顺利进行的情况下，企业共享投 资收益的同时，分担各自承担的风险。 • 在联合投资的过程中，避免“搭便车”的关键在于通过 完善联合投资契约，加强对双方或者多方的约束力，以 及对风险资金管理与使用的认识。 • 对于风险投资业，联合投资方式已经成为迅速集聚资金， 降低风险，发挥协同管理作用的颇受欢迎的方式。
第十二章 企业风险应对 策略与措施
2018/6/8
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引例：摩托罗拉的巨额亏损
• 摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至 2007年的12%！ • 10年前，摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范 的代表，享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。 它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域，有 的10年还开创两个。成立80年来，发明过车载收音机 、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理 器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及“六西 格玛”质量管理体系认证，它先后开创了汽车电子、 晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等 多个产业，并长时间在各个领域中找不到对手。
• 当企业面对不同的风险时候，可以采取不同的风险应 对策略。通常有以下四种风险应对策略：企业风险回 避；企业风险承担；企业风险降低；企业风险分担。
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（一）企业风险回避 • 风险回避是指考虑到影响预定目标达成的因素，结合 决策者自身的风险偏好和风险承受能力，从而做出的 中止、放弃某种策略方案、改变某种策略风险的处理 方式。 • 风险回避的优点体现在以下两点：第一，风险回避在 风险产生之前将其化解于无形，大大降低了风险发生 的概率，有效避免了可能遭受的损失；第二，节省了 企业的资源，减少了不必要的浪费。
2018/6/8
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主要内容
一、风险的应对策略
二、风险控制措施
三、止损机制和危机处理
[案例分析]
芬达、美年达致癌风波
2018/6/8
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第一节
企业风险的应对策略
一、企业风险的不确定性
企业风险有三个不确定性： 1、企业生存空间的不确定性 2、企业从事业务活动的复杂性 3、企业能力与实力的有限性
二、企业风险的应对策略
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• 但是这样一家有着煊赫历史的企业，在2003年手机的 品牌竞争力排在第一位，2004年被诺基亚超过排在了 第二位，而到了2005年，则又被三星超过，排到了第 三位。 • 而在2008年5月，市场调研厂商IDC和战略分析公司 Strategy Analytics表示，摩托罗拉可能在2008年底 之前失去北美市场占有率第一的位置。摩托罗拉的当 季报也显示，2008年第一季度全球手机销量下降39%， 手机部门亏损4.18亿美元，与上年同期相比亏损额增 加了80%。 （该案例摘自新浪财经网站）