应用文-商业银行成本管理与控制
成本管理在商业银行运用
成本管理在商业银行的运用探析摘要：随着我国银行业竞争的日益加剧，银行服务日趋同质化，要实现银行价值最大化和股东权益最大化目标，很重要的一个途径就是加强成本的控制与管理，以保证目标利润的实现。
成本管理能力已成为商业银行核心竞争力的重要组成部分，是支持长期发展战略的基础，也是在市场竞争中长期生存发展的基础。
本文对新形势下成本管理在商业银行的运用进行了探讨。
关键词：成本管理；银行；运用；探析一、成本管理的内涵成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。
成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。
传统的成本管理模式着重于“差额”管理，其程序是事先制定“标准成本”，然后将“标准成本”分配至各责任单位，再对实际发生成本与标准成本的“差额”进行分析，最后找出“差额”异常变动的原因，并提出改进措施。
这种方法的弊端在于：一是尽管有些成本管理模式(如目标成本管理)提出了“全程控制”，包括事前控制、事中控制、事后控制，但在管理程序上实际是偏重于事后控制的。
成本信息的滞后性使得生产过程中的“成本浪费”不能及时地被发现并解决。
二是经济“个性化”的趋势促使传统的“少品种、大批量”生产向“度身定做，多品种、小批量”生产转化，纷繁复杂的品种使得制定产品标准成本并及时进行修订变得越来越困难，标准成本法也就失去了其存在的经济基础。
在新的经济环境中，现代成本管理的理论和方法应运而生，它们突破了传统成本管理理论和方法的局限性，能够通过全方位、多方面的成本核算，实现对产品、部门、客户乃至员工的成本收益分析，为产品定价、预算管理、业绩考核等提供决策依据，并根据企业经营管理活动的业务特征和成本收益情况进行全方位调节和控制。
成本管理的内涵日益宽泛和延伸。
现代成本管理理论主要有以下几种：1.作业成本管理作业成本法是一种以“成本驱动因素”理论为基本依据，根据产品生产或企业经营过程中发生和形成的产品与作业、作业链和价值链的关系，对成本发生的动因加以分析，并选择“作业”为成本计算对象，归集分配生产经营费用的一种成本核算方式。
商业银行成本精细化管理的思路与运用
商业银行成本精细化管理的思路与运用一、引言随着金融行业竞争的日益激烈，商业银行在提高效益、实现可持续发展的道路上迫切需要有效的成本管理手段。
本文将探讨商业银行成本精细化管理的思路与运用，以帮助银行业务更好地控制和优化成本、提高绩效。
二、成本精细化管理的定义成本精细化管理指的是通过精确的成本测算、分析以及控制手段，从各个方面寻找和实施成本节约的措施，以实现企业成本的最小化和效益的最大化。
三、商业银行成本精细化管理的思路1. 制定成本控制策略：商业银行应根据自身发展战略和市场竞争环境，制定明确的成本控制目标和策略。
例如，通过降低非核心业务的成本和风险，重点发展利润贡献较高的核心业务，提高整体效益。
2. 成本分析与核算：商业银行需要建立完善的成本核算体系，对各项成本进行详细分析和核算，以便发现成本管理的短板和改进空间。
通过对比和评估，确定不同业务和产品的成本收益状况，以便做出有针对性的决策。
3. 激励机制与绩效考核：商业银行可以采用激励机制和绩效考核制度来推动成本节约。
例如，设立成本节约目标，对达成目标的团队或个人给予奖励，同时对超支的业务进行惩罚性调整，以激发员工的积极性和责任感。
4. 技术创新与信息化建设：商业银行可以利用信息技术和数据分析手段，实现业务流程的自动化和标准化，减少人力成本和操作风险。
此外，还可以通过建立风险管理系统和内控系统，提高效率和风险控制能力，降低成本损失。
5. 外部资源整合与合作：商业银行可以积极与其他金融机构、科技公司等进行合作，共享资源和风险，以降低成本。
例如，可以与第三方支付机构合作，共同开展电子支付业务，减少操作成本和风险。
四、商业银行成本精细化管理的运用1. 降低人力成本：商业银行可以通过优化组织结构、精简管理层级等方式，降低人力成本。
同时，可以引入人工智能和大数据技术，实现业务自动化，减少冗余人力。
2. 控制资金成本：商业银行可以通过调整资产负债表结构，优化资金利润率；合理配置存款和贷款比例，降低借贷成本；积极开展利率风险管理，降低资金成本风险。
商业银行成本控制问题论文(共2篇)
商业银行成本控制问题论文（共2篇）第1篇：金融危机下的商业银行成本控制浅议21世纪以来，国际金融市场处于动荡不安的状态，2008年爆发的全球金融危机主要由于美国的房地产泡沫及金融衍生工具的杠杆造成的，尽管原因是多层次的，但不可否认与国际金融市场的不稳定有着密切的关系。
金融业稳定的核心在于银行业的稳定。
提高银行业的稳定性，使得我国商业银行成本控制在激烈的金融市场竞争中处于有利地位，加强成本控制、挖掘内部潜力已成为商业银行当务之急。
一、商业银行实施成本控制的目的商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项资源的补偿性支出。
中华人民共和国《金融企业财务规则》中指出金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。
商业银行成本既是商业银行媒介资金与社会生产活动的必要消耗，又是商业银行推动社会价值运动的必要补偿。
随着城市商业银行经营机制的转变，对商业银行成本控制的实施直接影响到商业银行的经营效益和稳定性。
(一)实施成本控制是商业银行增加盈利的根本途径根据“收入-成本=利润”，降低成本是增加利润的一种重要手段。
在收入不变的情况下，降低成本可使利润增加，有效的成本控制会降低商业银行的经营风险，增加商业银行的价值。
(二)成本控制是商业银行提高竞争力的源泉只有把成本控制在同行业的先进水平上，才有迅速发展的基础。
我国加入WTO之后，国外众多银行纷纷涌入中国，我国的商业银行在进行改制的过程中，既面临机遇，又面临挑战。
如何在竞争激烈的环境下，保持自身的发展，增强竞争力是商业银行的首要任务，而把成本控制在同行业的先进水平之上，无疑为商业银行的进一步发展打下扎实的基础。
二、我国商业银行的成本控制现状(一)成本控制形式单一、责任不明目前，成本控制工作主要是通过上级行对下级行下达成本指标，执行统一的成本控制措施，统一检查、监督和考核。
商业银行成本管控探析
商业银行成本管控探析摘要：在市场竞争日益激烈的背景下，银行面临着越来越严峻的竞争环境，强化银行的成本控制工作显得十分必要。
本文就现阶段商业银行成本管控的特点和存在的问题进行了分析，并提出相应对策，以期能够促进商业银行更快更好的发展。
关键词：商业银行;成本管控;“新常态”在当前“新常态”的经济环境与开放的金融环境下，我国实行供给侧结构性改革，推行“三去一降一补”，银行竞争日益激烈，要想在市场竞争中取得优势，就必须在成本管控方面下功夫。
特别是中小型城商行和农商行，更需要加强成本管控的建设，通过成本管控有效降低银行成本，开拓创新业务，以客户为中心寻找新的利润增长点。
1商业银行成本管控概述1.1商业银行成本的基本类型。
商业银行的成本管控是指在成本管理中根据实际运用现代化手段控制变动成本、可控成本，以达到降低总体成本的目的。
商业银行的广义成本主要划分为产品成本、期间费用两大类型。
在管理会计中，按照不同的分类标准，所使用的成本概念也有所不同。
按照成本习性可以分为变动成本和固定成本；按成本实际发生的时态可以分为历史成本和未来成本；按可控性可以分为可控成本和不可控成本；按是否与决策相关可以分为相关成本和非相关成本。
1.2商业银行成本管控的重要意义。
由于利率市场化的实行、互联网金融的火热以及移动支付的普及，这些对中小商业银行的生存和发展都将产生正面的挑战，银行的黄金时代已一去不复返了，所以在激烈的市场竞争中商业银行若想取得竞争优势就只能通过两种途径：一是在同等价格水平下提供给客户优于其他银行的高价值产品；二是控制成本以更低的价格提供给客户同样的价值产品。
加强成本管控已经成为银行内部管理竞争的焦点，具有深刻的现实意义。
1.2.1有助于提升商业银行的竞争能力。
自银行间市场放开以来，银行间的竞争更加激烈，竞争成本加大，成本管控显得更加重要，所以加强成本管控有助于提升商业银行的竞争能力。
1.2.2有助于提升商业银行的管理水平全面成本管理注重经营管理的各个业务条线，控制银行的固定成本，降低银行的变动成本，实施全面成本管理，用最少的钱，办最有效的事，有助于提高商业银行的经营管理水平。
商业银行的目标成本管理与控制(1)
商业银行的目标成本管理与控制(1)在当今经济体系中，商业银行扮演着至关重要的角色。
作为金融服务的提供者，商业银行不仅需要有效管理和控制成本，还要保证其盈利能力和竞争力。
目标成本管理与控制是商业银行在追求高效运营和可持续发展过程中的重要战略。
商业银行成本管理的挑战商业银行作为金融机构，其运营所需的成本涉及多个方面，包括人力资源、技术支持、市场推广等。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行面临着诸多挑战，如竞争激烈、成本不断上升、监管要求不断提高等。
这些挑战给商业银行的成本管理带来了诸多不确定性和复杂性。
目标成本管理的重要性目标成本管理是指商业银行为实现其经营目标而制定的成本计划和控制预算。
通过目标成本管理，商业银行可以合理分配资源、提高经营效率、降低经营风险，从而提升其盈利能力和竞争力。
目标成本管理不仅是商业银行发展的需要，也是其管理者履行职责和提高绩效的关键。
目标成本管理实践商业银行在进行目标成本管理时，需要结合实际情况，制定科学合理的成本目标和控制措施。
首先，商业银行应该根据自身的发展战略和风险承受能力，确定成本控制的优先方向和重点。
其次，商业银行要建立完善的成本管理体系，包括设立成本核算体系、建立成本控制框架、建立成本预算和绩效评价机制等。
最后，商业银行要不断监控和评估成本管理情况，及时调整和优化成本管理策略。
结语目标成本管理与控制是商业银行实现经营目标和提升竞争力的重要手段。
商业银行要根据自身情况，科学制定成本管理策略，建立有效的成本管理体系，持续改进和优化成本管理机制，实现成本的有效控制和优化，从而实现经营目标、增强盈利能力和提升市场竞争力。
商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理与控制商业银行是金融体系中的重要组成部分，随着金融市场的竞争加剧，商业银行面临着越来越多的成本压力。
为了维护企业健康发展，商业银行必须加强成本管理和控制。
本文就商业银行成本管理与控制进行分析。
一、商业银行成本管理的重要性商业银行经营所需的各种资源都是有成本的，如人工成本、管理费用、设备采购成本、资本成本等等。
只有科学合理地控制各项成本，商业银行才能在经营中获得更大的利润增长，提高竞争力。
其次，成本管理是商业银行精细化经营的基础，精细化经营是指在各个环节上寻求细节化的优化，通过高效的成本管理，可以有效地提升银行的精细化管理水平，减少浪费，在同等的条件下，使商业银行的经营效益更加优异。
最后，成本管理也是商业银行发展的必要条件。
通过适度的成本管理，商业银行可以更好地掌握资金流动情况，精准把握市场需求，提高市场位置和竞争力。
二、商业银行成本管理的具体措施1、人力成本管理。
作为商业银行一项重大支出，人力成本是商业银行成本的一个重要组成部分。
商业银行可以通过制定完善的人事制度、加强员工培训、提高员工作业效率的方法，有效地降低人力成本。
2、管理费用管理。
作为商业银行建设和经营的支出，管理费用在商业银行成本中也占有重要地位。
商业银行可以通过精简组织机构、降低管理层级、合理控制业务拓展范围、实行科学的管理制度等方式，有效地降低管理费用，提高运营效率。
3、资本成本管理。
资金成本是商业银行经营中的另一个关键要素，资本成本的高低将直接影响到商业银行的获利能力。
为了控制资本成本，商业银行可以通过多样化的融资渠道，例如发行债券、股票等，进一步降低融资成本，提高资本使用效率。
4、设备采购成本管理。
现代商业银行的各项业务依赖于先进的设备和技术，因此设备采购成本管理是商业银行成本管理中的一个重要组成部分。
商业银行可以采取优化采购渠道、降低采购成本、充分利用现有设备的方法，有效地降低设备采购成本，提高运营效率。
三、商业银行成本控制的实现方式1、精细化控制。
商业银行成本管理优化措施论文
商业银行成本管理优化措施论文商业银行成本管理优化措施论文摘要：商业银行成本管理的优化是建立在健全的成本控制管理会计体系基础上的，旨在适应日益变化的市场需求和竞争需求，满足商业银行对经营效益最大化的追求。
对此，下面就以商业银行成本管理为中心，围绕商业银行成本管理的优化几个方面进行简单的阐述。
关键词：商业银行；成本管理；优化市场经济格局的不断变化，经济体制趋于开放式和多元化的发展，都给商业银行的发展带来了巨大的压力和挑战，迫切需要商业银行从经营理念、资源配置、业务范畴、服务手段、金融创新等方面寻求创新和突破，以不断满足市场高频率和高节奏的发展要求。
在这种背景下，强调对银行成本管理的优化，加强资金集中管理和统一配置，提高对成本管理质量和效率，对于商业银行实现利益最大化和良性持续发展而言都具有关键性的作用。
一、商业银行成本管理优化的必要性商业银行成本管理优化以实行银行资金集中管理和统一配置为发展方向，是为了强调对银行内部的改革和创新，以实现银行经营效益最大化为目的，提升银行的市场竞争力，满足银行持续、稳定、健康、良性的发展要求。
客观来讲，关于商业银行成本优化管理的必要性主要体现在以下的几个方面。
(一)满足市场经济发展需求。
经济全球化的发展为我国经济发展和经济水平的提升创造了更多的机遇和挑战，我国的综合实力和国际竞争力都有了明显的提高。
随着金融环境的不断改变，经济市场的不断变化，都使得以往的银行资金管理体制已经不能满足和适应当前经济发展需求。
对此，商业银行在应对市场压力和竞争过程中要想取得发展，保留优势，就必须要加强对资金体制的变革，优化资金成本的配置和管理，以市场发展为基础，以资金价格为导向，加强自身资金结构的调整，以进一步的保障银行资金成本管理的科学性、规范性和合理性。
(二)应对国际市场挑战的需求。
经济市场的多元化、开放性都进一步的扩大了金融市场，为商业银行的发展创造更好的机遇和条件，但同样也使得银行面临更大的调整，在全球化的浪潮下，商业银行的经营领域、经营方式、发展内涵都发生了巨大的改变，逐渐向国际化方向发展。
商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理与控制商业银行成本管理与控制1. 引言在商业银行的运营过程中，成本管理与控制是至关重要的。
有效的成本管理可以帮助银行提高盈利能力，优化资源配置，提升竞争力。
本文将详细介绍商业银行成本管理与控制的各个方面。
2. 成本分类2.1 直接成本2.1.1 人力成本：包括员工薪资、福利费用、培训费用等。
2.1.2 运营成本：包括办公用品、设备维护费用、租赁费用等。
2.2 间接成本2.2.1 管理费用：包括管理层薪资、行政费用、广告费用等。
2.2.2 IT支持费用：包括软硬件购置费用、系统维护费用等。
3. 成本管理与控制方法3.1 预算管理3.1.1 制定预算：商业银行应根据业务需求和可行性进行预算制定，包括收入预算和成本预算。
3.1.2 监督控制：定期对预算执行情况进行监控，及时发现并纠正偏差。
3.2 成本效益分析3.2.1 成本效益指标：商业银行应建立成本效益指标体系，评估各项成本的效益情况。
3.2.2 优化资源配置：根据成本效益分析结果，合理配置资源，提高运营效率。
3.3 内部控制与风险管理3.3.1 成本核算制度：建立科学合理的成本核算制度，确保成本数据的准确性与真实性。
3.3.2 风险管理：商业银行应建立风险管理体系，对成本管理过程中的各个风险进行及时识别和控制。
4. 成本管理与控制的挑战与对策4.1 市场竞争压力4.1.1 提升服务质量：通过提升服务质量，吸引更多客户，提高收入，以应对成本上升的压力。
4.1.2 降低运营成本：通过优化流程，降低运营成本，提高运营效率。
4.2 政策监管变化4.2.1 遵守法律法规：商业银行应积极遵守相关法律法规，避免因违规行为带来的额外成本。
4.2.2 适应政策变化：商业银行应密切关注政策变化，及时调整成本管理与控制策略。
5. 附件：本文档涉及的附件包括：预算报表、成本效益分析报告、风险管理报告等。
法律名词及注释：1. 商业银行：接受存款、发放贷款、提供信用、支付结算等金融服务的金融机构，以盈利为目的的银行。
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商业银行成本管理与控制
'成本控制属于
的范畴，具有狭义和广义之分。
狭义的成本控制主要是指对生产阶段产品成本的控制；广义的成本控制则强调对企业生产经营的各个方面各个环节以及各个阶段的所有成本的控制，包括了一切降低成本的努力，是成本管理的同义词。
因此，从这一意义上来说，商业银业的成本控制应该是对成本进行的全方位、全过程、全员的管理与控制。
一、商业银行成本的构成
商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项支出。
由于商业银行的业务种类较多，因而其成本的构成也比较复杂，这里我们仅以金融业标准损益表列示的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成本归纳为以下几个部分：
1.筹资成本。
指商业银行向
公众以负债的形式筹集各类资金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。
包括存款利息支出和借款利息支出。
筹资成本是商业银行的主要成本。
2.经营管理费用。
指商业银行为
和管理业务经营活动而发生的各种费用。
包括员工工资、电子设备运转费、
费等经营管理费用。
3.税费支出。
包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税及附加等。
4.补偿性支出。
包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。
5.准备金支出。
包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备金支出。
6.营业外支出。
是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。
经营管理费用、营业外支出属于抉择性半固定成本，这部分成本与当期业务量基本无关，但可由商业银行管理当局的短期决策行为改变其数额，比较适合采用弹性成本控制法进行控制，在成本预算时应认真决策，精打细算，在执行中要厉行节约，减少支出总额。
补偿性支出、准备金支出和税费支出是按照一定的比率摊销或计提的，理论上是一种变动成本支出，但在一定经营期间，对于某一确定的银行来说，实际又是约束性固定成本，只能从合理充分地利用其创造的生产经营能力的角度入手，提高产品的产量，相对降低其单位成本，而不能降低这部分成本的总额。
因此，这部分成本支出控制相对比较简单。
筹资成本属于随存款(或借款)的增减变动而变化的变动成本支出，是商业银行成本控制的重点，可以采用标准成本控制法和边际成本控制法。
在实际控制中应强调的是：筹资成本控制的是单位业务量的耗费即单位资金的实际付息利率，而不是利息支出的总额。
二、商业银行成本控制的方法
比较切合商业银行成本管量控制实际的主要是标准成本控制法、弹性成本控制法、边际成本控制法和成本指标控制法等。
1.标准成本控制法。
是商业银行在建立成本控制标准的基础上，对成本支出进行控制分析的方法。
它具有事前估算成本、事中及事后计算分析成本并揭露矛盾的功能。
包括标准成本的制定、成本差异的计算分析。
(1)制定标准成本是商业银行成本控制过程的首要环节。
成本控制标准的具体形式是多种多样的，我们这里仅对用于筹资成本控制的标准成本进行说明。
商业银行的筹资标准成本是依据国家利率政策通过对一定时期社会资金的总量和市场占有率以及资金结构的调查、分析而制定的，用来评价实际筹资成本、衡量资金盈利能力的
一种预计成本。
从数量上来看，它应大于理想的成本水平，但又不小于历史平均成本水平，实施以后实际成本更大的可能是逆差而不是顺差，是要经过努力才能达到的一种标准，因而可以调动各部门职工的积极性。
商业银行的筹资标准成本有两种含义：
一种是指单位资金的标准成本，即体现商业银行筹资目标的单位资金标准利率，包括标准存款利率和标准借款利率；另一种是指实际筹集资金总额的标准成本，是根据实际筹集资金量和单位资金的标准利率计算出来的。
筹资标准成本=实际筹资额×单位资金标准利率
需要强调的是，在实际
中，商业银行应区别存款和借款分别制定存款标准成本和借款标准成本，同时也可以根据管理目标的不同对存款标准成本和借款标准成本予以细化。
如活期存款标准成本和定期存款标准成本等。
下面是一个制定存款标准成本的实例。
单位存款标准利率=利息支出标准总额／存款数量标准总额
根据上表，该银行预算的存款标准利率为4.7％，单位存款的标准利率为2.57％，储蓄存款的标准利率为5.35％。
(2)成本差异的计算和分析。
商业银行的标准成本是一种目标成本，由于种种原因，商业银行的实际成本会与目标不符。
实际成本与标准成本之间的差额，称为成本差异。
为了消除这种偏差，需要对产生的成本差异进行分析，找出原因和对策，以便采取措施加以纠正。
在这里主要以存款利息支出差异为例分析说明。
存款利息支出差异形成的基本原因有两个：一是存款付息利率脱离标准；二是吸收的存款脱离标准。
前者按实际存款额计算，称为利率差异；后者按标准利率计算，称为数量差异。
商业银行作为业绩考核评价的主要应是利率差异。
存款利息支出差异=实际利息支出－标准利息支出
利率差异=实际存款额×(实际利率－标准利率)
数量差异=(实际存款额－标准存款额)×标准利率
2.弹性成本控制法。
是指商业银行运用弹性预算控制成本的一种方法。
这种方法的重要特点是随着经营活动的变化对某些成本作相应的调整，具有伸缩性，因此，又称为弹性预算。
可以采取弹性成本控制法控制支出的成本主要是经营管理费用。
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