商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理问题及对策研究
控 制 的全 面成 本 管 理 体 系 。
当 前 营业 费 用 的 配 置 虽 然 与 主 要 经 营 指 标 考 核 挂 钩 ， 贷 中 从 目前 商 业 银 行 成 本 管 理 现 状 看 ， 成 本 管 理 的 职 能 但 考 核 机 制 本 身 激 励 的 成 分 多 。在 落 实 存 、 款 任 务 ， 间 其 不 往 营 主 要 局 限 于 财务 部 门 ， 有 充 分 发 挥 其 他 部 门 的 能 动 性 和 业 务 收 入 ， 良资 产 压 降 等 各 项 经 营 指 标 时 ， 往 形 成 “ 没 销拓展业 务花一块 ， 完成 指标 任 务 拿 一 块 ， 快 工 作 进 度 奖 加 积 极 性 ， 有 将 “ 理 配 置 资 源 、 效 控 制 成 本 。提 升 银 行 没 合 有
块” 资源重复配置现状 ， 成资 源浪 费， 效环 节增多 ， 的 造 无 价 值 ” 理 念 渗 透 到 业 务 经 营 的 各 个 环 节 。大 部 分 员 工 认 的 导致成本 居高不下 ， 乏市场竞 争力 。 缺 为 财务 资 源 由 财 务 部 门配 置 ， 用 管 理 、 本 控 制 理 应 由 财 费 成
全面成本约束 的有效途径 。 风 险 调整 ） 和业 务规 模 。责 权 利 的不 对 等往 往 诱 使 经 营 人 员 为 完成 短 期 考核 任务 而 不顾 长期 经 营风 险 。
（） 用配置模式导致 费用使用效率低 。 ６费
１ 目前商 业银行 成本 管理 中存在 的主要 问题
随 着 利 率 市 场 化 的 推 进 和 金 融 市 场 的 全 面 开 放 ， 业 同 竞 争 日趋 激 烈 ， 行 的 传 统 收 入 空 间 和盈 利 空 问 不 断 缩 小 ， 银
商业银行成本管理理念和模式的更新
４ 成 本 管 理 的 重 点 仍 停 留在 事 后 ．成 本 的 事 前 控 制 和 事 中调 节 不
够
成 本 管 理 仍 停 留 在 财 务 部 门 的
随
：
．
维 持 费 用 等 直 接 费 用 以 及 应 分 摊 事 后 核 算 上 ，处 于 被 动 和 静 态 的 管 （） 的 各 项 间 接 费 用 ， 如 管 理 人 员 的 工 理 。 Ｉ 由 于 缺 乏 必 要 的 事 实 、 数 据 及 分 析 手 殷 ，成 本 决 策 缺 乏 深 入 细 资 等 行 政 管 理 费 用 。 但 由 ｒ现 行 会
竞 争 能 力 ， 以 应 对 外 资 银 行 全 面 进 计 核 算 体 系 的 限 制 ， 尚 未 建 立 对 象 致 的 分 析 和 可 行 性 研 究 ，难 以 深 入 人 后 严 峻 的 竞 争 已成 为 个 迫 在 眉 睫 化 的 成 本 核 算 系 统 ， 能 提 供 部 门 、 准 确 地 判 断 各 项 支 出 的 合 理 性 和 支 不
不 顾 资 金 成 本 ； 贷 款 ，不 顾 资 产 质 放
商业银行成本管理
理念和模式的更新
直 接 追 溯 到 产 品 的 人 员 工 资 、 业 务
量 。 投 入 产 出 观 念 淡 薄 ， 强 调 业 务
竞 争 和 业 务 创 新 的 需 求 过 多 ，而 对 投 入 后 能 增 加 多 少 客 户 、 带 来 多 少 存 款 、 可产 生 多 大 效 益 往 往 心 中 无 数。
的 课 题 。 而 增 强 核 心 竞 争 能 力 ，首 产 品 、客 户 等 成 本 信 息 因 此 、目前 出 带 来 的 效 益 ， 因 此 在 决 策 中 只 能 先 就 是 要 使 我 国商 、 银 行 的 管 理 机 制 实 施 的 成 本 管 理 实 质 只 是 费 用 的 管 凭 经 验 拍 脑 袋 。 如 在 新 产 品 开 发 或 Ｊ 和 经 营 方 式 与 国 际 惯 例 接 轨 ，从 财 理 ，而 忽 略 了 对 产 品 、 户 、部 门 的 增 设 网 点 时 缺 乏 成 本 效 益 预 测 和 本 客 量利 分 析 等 ； ） 本 、 用 支 出 的 监 （ 成 ２ 费 务 和 管 理 会 计 的 角 度 来 看 ， 十 分 重 成 本 分 析 和 考 核 。
商业银行提升经营效益的措施
商业银行提升经营效益的措施
商业银行提升经营效益的措施涉及多个方面，包括提高服务质量、优化风险管理、拓展业务范围等。
以下是一些关键措施：
1.提高服务质量与效率：
●引进先进的信息技术，比如区块链、人工智能等，
来提高交易效率和客户服务体验。
●优化客户服务流程，提供更加个性化、便捷的银行
服务。
2.创新金融产品与服务：
●开发符合市场需求的新型金融产品，如绿色金融产
品、定制化理财服务等。
●拓展电子银行业务，比如移动支付、在线贷款等，
以吸引更多的年轻客户群体。
3.风险管理与控制：
●加强对信用风险、市场风险、操作风险等的管理，
采用先进的风险评估模型和监控系统。
●增强合规管理，确保银行业务符合相关法律法规，
降低法律风险。
4.成本控制与效率提升：
●实施精细化成本管理，优化资源配置，提高资本和
人力资源的使用效率。
●推动内部流程优化，减少不必要的开支和浪费。
5.拓展新市场与客户群体：
●开拓新兴市场，如乡村银行服务、小微企业贷款
等，以增加收入来源。
●建立和维护良好的客户关系，提高客户忠诚度和满
意度。
6.数字化转型：
●推进银行业务的数字化，利用大数据分析来提升决
策效率和精准营销。
●加强网络安全，保障客户数据和交易的安全性。
7.加强人才培养和管理：
●提升员工的专业技能和服务意识，增强团队合作和
创新能力。
●引进和培养具有国际视野和创新精神的人才。
通过这些措施，商业银行可以提升其经营效益，同时更好地适应金融市场的变化和客户需求的多样性。
商业银行的资本管理
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： 1 商誉是一种无形资产,它通常能增加银行的价值,但它又是一种虚拟资本,价值大小比较模糊。 2 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金,规避管制或进行投机活动。
风险权重为20％类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 ＋150 —— 225 ×0.2 ＝45 风险权重为50％类 家庭住宅抵押贷款 75 ×0.5 =37.5 风险权重为100％类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷承诺对等额＋ 150 —— 1125 ×1＝1125 ———— 风险加权总资产 1207.5
150
对企业的长期信贷承诺
300
表外总资产
450
资本充足率的计算 举例
1 首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的表内业务. 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的备用信用证 150 × 1.00 ＝ 150 对企业的长期信贷承诺 300 × 0 .50 ＝ 150 2 将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险权数。 风险权重为0％类: 现金 75 短期政府债券 ＋300 —— 375 ×0＝0
返回
2、附属资本： 1 未公开储备：没有公开,但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 2 重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 3 普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 4 混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 5 长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
加强商业银行管理会计体系建设的措施
加强商业银行管理会计体系建设的措施商业银行管理会计体系的建设对于提高企业的运营效率和决策水平具有重要意义。
以下是加强商业银行管理会计体系建设的一些措施：1. 建立完善的会计信息系统：商业银行应建立一个完备的会计信息系统，实现对各个业务环节的数据采集、录入、处理、分析和报告的自动化。
2. 加强会计内部控制：商业银行要加强对会计内部控制的建设和执行，建立适当的控制措施，确保财务数据的准确性、可靠性和及时性。
3. 完善会计准则和规范：商业银行应制定和完善适合自身业务的会计准则和规范，确保会计处理的一致性和规范性。
4. 建立风险管理会计体系：商业银行要建立完善的风险管理会计体系，对银行业务的风险进行全面的识别、评估和监控，提高风险管理的能力。
5. 加强成本管理：商业银行要加强对成本的管理，通过建立成本核算和分析体系，控制和降低成本，提高经营效益。
6. 激励绩效管理：商业银行应建立科学的绩效评价体系，通过设定合理的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高整体绩效。
7. 强化风险防范意识：商业银行要加强员工对风险的认识和防范意识，通过加强培训和教育，提高员工的风险管理能力。
8. 推广先进的管理会计工具和技术：商业银行应积极引进和推广先进的管理会计工具和技术，如预算管理、绩效评价、成本管理等，提高管理水平。
9. 加强信息共享和沟通：商业银行要加强内外部信息共享和沟通，与相关部门和机构建立良好的合作关系，为管理会计提供更多的数据和支持。
10. 建立持续改进机制：商业银行要建立持续改进的机制，定期评估和优化管理会计体系的运作效果，及时纠正存在的问题，实现管理会计的不断提升。
加强商业银行管理会计体系建设需要从技术、制度、人员和文化等多个方面进行综合考虑和推进，并且需要持续地进行改进和优化，以适应银行业务的发展和变化。
商业银行加强全面成本管理的策略选择
以便从 时间 上 、 量 上进 行 控 制和 制 约 ， 证 费 数 保 用 开 支合 理 ； 经 营 过程 控 制 ， 对 主要 是减 少 资 金
损 失 、 偿 ， 制度 规定 及时 对帐 ， 力把 各项 损 赔 按 努 失控制 在最低 的限度 。 第二 ， 实行定额控 制 。 代 现 成本 管 理 要 求各 成 本 费用 的承担 单 位 必 须 实行 定 额管 理 ， 对 各项 消 耗 实行 认 真 的计 量 ， 是 并 这
质 的 内部 机 构 ， 强各 பைடு நூலகம் 次 、 种类 成 本 管 理 的 加 各
费与部 门 、 人 的经济 责任 、 个 经济 利益 结合 起来 ， 调 动 内部 各业 务部 门和个 人 的积极 性 和 主动性 。
同时 ， 过收入 费用 率 、 通 成本 降低率 、 均 费用 等 人 指标 同步控制 成本支 出 。 五、 妥善处 理好几个 关系 。第一 ， 加强成本 管 理与支 持业务发 展的关 系。全 面成本 管理要 以支 持和保 障业 务发 展 为 出发 点 和落脚 点 ， 而不 能成 为阻碍 业务 发展 的 因素 。第二 ， 量控 制与 结构 总
审查 支 出范 围是 否符 合 规定 ，利 息 计算 是 否 正 确， 利率 选 择 是否 准 确 等 ； 费用 开 支 主要 是 控 对 制 费用 标 准 、 支 范 围 、 户使 用 、 划 指标 等 ， 开 账 计
营管理 ，提 高综合 竞争 能力 的一条 重要 途径 ， 有 利 于银 行从业务 经营型 向资源经 营型 的转 变 。理
本 这 个影 响 商 业银 行 盈利 性 的 重要 因素 进 行 全 面、 全程 、 动态 与多维控 制 。实行 全面成 本管理 是 现 阶段我 国商 业银 行进行 有效 成本 控制 ， 强 经 加
商业银行成本费用管理存在的问题及对策
商业银行成本费用管理存在的问题及对策
作者：宫树强
作者单位：山东省滨海公安局,山东,东营,257000
刊名：
胜利油田职工大学学报
英文刊名：JOURNAL OF SHENGLI OILFIELD STAFF UNIVERSITY
年，卷(期)：2009,23(2)
1.杨春萍;陈娟对商业银行成本管理的几点思考[期刊论文]-现代金融 2005(10)
2.赵辉商业银行要加强成本控制提高经济效益[期刊论文]-理论界 2005(09)
3.刘瑞波;刘砚平商业银行财务成本管理 2004
4.钱彤彤论我国商业银行成本管理的改进[期刊论文]-新疆财经 2006(04)
1.段海英对保险企业成本费用管理的几点思考[期刊论文]-现代经济信息2010(8)
2.李炜浅论加强成本费用管理的意义[期刊论文]-商情2011(17)
3.秦帅英浅议成本费用影响因素[期刊论文]-冶金财会2009,28(12)
4.周莉浅谈铁路多经企业成本费用管理[期刊论文]-企业导报2010(7)
5.高月华浅谈转供电企业的成本费用控制[期刊论文]-中小企业管理与科技2010(27)
6.周海燕企业成本费用管理的相关问题探讨[期刊论文]-中国外资2010(12)
7.褚文峰加强精细化管理控制企业成本费用[期刊论文]-中国科技博览2011(23)
8.刘华栋强化水利施工企业成本费用管理的几点做法[期刊论文]-河北水利2010(4)
9.毕元广.刘洪玲.李风芹.贺建青构建理想的成本费用管理模式[期刊论文]-卫生经济研究2009(1)
10.邓杨丰中国银行业的绩效分析[期刊论文]-广西金融研究2005(11)
本文链接：/Periodical_slytzgdxxb200902014.aspx。
商业银行负债管理的原则
商业银行负债管理的原则：
1.依法筹资原则：商业银行必须按照法律规定，通过发行存款凭证、借款凭证、同业
拆借等方式合法筹集资金，确保负债资金的合法合规使用。
2.成本控制原则：商业银行需要合理规划负债成本和风险，通过优化负债结构、降低
负债成本、控制负债风险等方式，提高负债质量和效益。
3.量力而行原则：商业银行要根据自身的资本实力、经营能力和风险承受能力，合理
确定负债规模和结构，避免过度扩张负债规模和承担过多的风险。
4.结构合理原则：商业银行要合理配置负债结构，保持负债来源的多元化和分散化，
避免过度依赖单一渠道或品种的负债，降低负债风险。
5.收益与风险匹配原则：商业银行要综合考虑负债成本、风险和收益之间的关系，选
择合适的负债品种和投资项目，实现负债收益的最大化。
6.支持经济发展原则：商业银行要积极支持实体经济的发展，通过提供贷款、咨询等
专业服务，为经济发展提供支持。
同时，商业银行还要关注社会效益，积极履行社会责任。
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商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理与控制商业银行成本管理与控制成本控制属
于管理会计的范畴，具有狭义和广义之分。狭义的成本控制主要是指
对生产阶段产品成本的控制；广义的成本控制则强调对企业生产经营
的各个方面各个环节以及各个阶段的所有成本的控制，包括了一切降
低成本的努力，是成本管理的同义词。因此，从这一意义上来说，商
业银业的成本控制应该是对成本进行的全方位、全过程、全员的管理
与控制。
一、商业银行成本的构成
商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生
的与业务经营活动有关的各项支出。由于商业银行的业务种类较多，
因而其成本的构成也比较复杂，这里我们仅以金融业标准损益表列示
的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成
本归纳为以下几个部分：
1.筹资成本。指商业银行向社会公众以负债的形式筹集各类资
金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。包
括存款利息支出和借款利息支出。筹资成本是商业银行的主要成本。
2.经营管理费用。指商业银行为组织和管理业务经营活动而发
生的各种费用。包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理
2
费用。
3.税费支出。包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务
招待费、业务宣传费、营业税及附加等。
4.补偿性支出。包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产
摊销等。
5.准备金支出。包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备
金支出。
6.营业外支出。是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，
但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。
经营管理费用、营业外支出属于抉择性半固定成本，这部分成
本与当期业务量基本无关，但可由商业银行管理当局的短期决策行为
改变其数额，比较适合采用弹性成本控制法进行控制，在成本预算时
应认真决策，精打细算，在执行中要厉行节约，减少支出总额。补偿
性支出、准备金支出和税费支出是按照一定的比率摊销或计提的，理
论上是一种变动成本支出，但在一定经营期间，对于某一确定的银行
来说，实际又是约束性固定成本，只能从合理充分地利用其创造的生
产经营能力的角度入手，提高产品的产量，相对降低其单位成本，而
不能降低这部分成本的总额。因此，这部分成本支出控制相对比较简
单。筹资成本属于随存款(或借款)的增减变动而变化的变动成本支
出，是商业银行成本控制的重点，可以采用标准成本控制法和边际成
本控制法。在实际控制中应强调的是：筹资成本控制的是单位业务量
的耗费即单位资金的实际付息利率，而不是利息支出的总额。
3
二、商业银行成本控制的方法
比较切合商业银行成本管量控制实际的主要是标准成本控制
法、弹性成本控制法、边际成本控制法和成本指标控制法等。
1.标准成本控制法。是商业银行在建立成本控制标准的基础上，
对成本支出进行控制分析的方法。它具有事前估算成本、事中及事后
计算分析成本并揭露矛盾的功能。包括标准成本的制定、成本差异的
计算分析。
(1)制定标准成本是商业银行成本控制过程的首要环节。成本控
制标准的具体形式是多种多样的，我们这里仅对用于筹资成本控制的
标准成本进行说明。
商业银行的筹资标准成本是依据国家利率政策通过对一定时期
社会资金的总量和市场占有率以及资金结构的调查、分析而制定的，
用来评价实际筹资成本、衡量资金盈利能力的一种预计成本。从数量
上来看，它应大于理想的成本水平，但又不小于历史平均成本水平，
实施以后实际成本更大的可能是逆差而不是顺差，是要经过努力才能
达到的一种标准，因而可以调动各部门职工的积极性。
商业银行的筹资标准成本有两种含义：
一种是指单位资金的标准成本，即体现商业银行筹资目标的单
位资金标准利率，包括标准存款利率和标准借款利率；另一种是指实
际筹集资金总额的标准成本，是根据实际筹集资金量和单位资金的标
准利率计算出来的。
筹资标准成本=实际筹资额×单位资金标准利率
4
需要强调的是，在实际工作中，商业银行应区别存款和借款分
别制定存款标准成本和借款标准成本，同时也可以根据管理目标的不
同对存款标准成本和借款标准成本予以细化。如活期存款标准成本和
定期存款标准成本等。
下面是一个制定存款标准成本的实例。
单位存款标准利率=利息支出标准总额／存款数量标准总额
根据上表，该银行预算的存款标准利率为4.7％，单位存款的标
准利率为2.57％，储蓄存款的标准利率为5.35％。商业银行成本管
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