审计工作流程图

a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。

b) 检查财务基础工作是否规。

c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。

d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；

e) 检查备用金管理制度执行情况；

f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；

g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；

h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有

关记录；

i) 检查日常费用支出的合理性；

j) 各项财务审批的执行情况；

k) 检查开发成本各项支出的合理性；

l) 收入确认、成本结转的合理性；

m) 各项税收的核算和缴纳情况。

5.1.3.工程审计要点：

a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对

签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。

b) 工程结算资料审计

①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审

核，审核资料是否齐备。

②审核的目标和容

工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；

工作围；

费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；

材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；

资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；

对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。