企业内部控制知识竞赛试题

2013年企业内部操纵知识竞赛试题

1、内部操纵的差不多概念是从早期（）思想的基础上逐步进展起来的。

A.科学治理

√B.内部牵制

C.内部审计

D.治理操纵

2、企业建立与实施内部操纵应当遵循的原则有（）

√A.全面性原则

√B.重要性原则

√C.成本效益原则

√D.制衡性原则

3、关于注册会计师对非财务报告内部操纵重大缺陷的责任，下列讲法错误的有（）

√A.注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部操纵存在的重大缺陷

B.对财务报告内部操纵审计过程中注意到的非财务报告内部操纵重大缺陷，注册会计师应当在内部操纵审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部操纵是否存在重大缺陷提供合理保证

√D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识不非财务报告内部操纵存在的重大缺陷

4、在财务报表审计与财务报告内部操纵审计中，注册会计师均需评价内部操纵。下列讲法正确的有（）

A.财务报表审计中对内部操纵的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部操纵审计发表审计意见，不需执行额外的工作

√B.两者评价内部操纵能够选用的审计程序相同，都可能用到询问、观看、检查、重新执行等程序

√C.两者评价内部操纵的目的不同，前者是为了支持注册会计师对操纵风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时刻安排和范围；后者是为了支持对内部操纵有效性发表的意见

√D.两者对操纵缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

5、企业进展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施

A.战略委员会

B.总经理

C.董事会

√D.股东（大）会

6、关于业务外包内部操纵，下列讲法正确的有（）

√A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

√B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

√C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

√D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行

签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部操纵存在（）缺陷

√A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

D.制度缺陷和运行缺陷

8、关于存货保管内部操纵，下列讲法错误的有（）

√A.存货在不同仓库直接流淌时能够不必办理出入库手续

B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

√C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

9、企业财务报告内部操纵审计报告的审计意见类型包括（）√A.无保留意见

B.保留意见

√C.否定意见

√D.无法表示意见

10、关于企业预算治理内部操纵，下列做法正确的有（）

√A.预算治理工作机构设在财会部门

√B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

√C.关于工程项目、对外投融资等重大预算项目，紧密跟踪事实上施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算能够调整，不用再履行审批程序

11、下列关于上市公司分类分批实施企业内部操纵规范体系的要求，正确的有（）

√A.中央和地点国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部操纵规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财

务报告内部操纵审计报告

√B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出

具的财务报告内部操纵审计报告

√C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告

√D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评价报告和审计报告

12、关于同一企业的内部操纵审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列讲法正确的有（）

√A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，通常应当出具否定意见的内部操纵审计报告

B.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，应当出具无法表示意见的内部操纵审计报告

D.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

13、下列各项中符合有效操纵原则的有（）

√A.为了加强投资操纵，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

√B.与职员签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

√C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D.资金治理信息系统同意多人用同一用户名在同一个IP地址操作

14、关于企业担保业务内部操纵，下列讲法正确的有（）

√A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

√B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务