某某公司内部控制及管理知识分析案例
内部控制优秀案例
内部控制优秀案例一、背景介绍。
华为啊，那可是个超级厉害的科技公司。
在它不断发展壮大，走向世界的过程中，面临着各种各样的风险，比如说国际市场的政治风险、不同国家法律法规的风险、还有内部管理的风险等等。
这时候，一套强大的内部控制体系就像给华为穿上了一层坚固的铠甲。
二、采购环节的内部控制。
1. 供应商管理。
在找供应商的时候，华为可不含糊。
他们有一套严格的供应商评估体系，就像挑女婿一样仔细。
不仅要看供应商的产品质量，还得考察他们的生产能力、环保措施、社会责任履行情况等等。
比如说，如果一个供应商老是在环保方面出问题，那华为就不会跟它合作。
这就保证了采购的原材料或者零部件的质量，从源头上控制了风险。
而且华为还会定期对供应商进行考核。
要是供应商表现不好，就会被警告或者直接淘汰。
这就好比学生要是成绩不好就得补考，补考不过就得留级一样。
2. 采购流程。
华为的采购流程那是相当规范。
从需求部门提出采购申请开始，就有严格的审批程序。
部门主管得先审核，看看这个采购是不是真的必要。
然后采购部门再去寻找供应商、谈价格、签合同。
这个过程中，每一步都有记录，就像写日记一样，什么时候做了什么事，谁负责的，都清清楚楚。
这要是出了问题，很容易就能找到责任人，也方便对整个采购流程进行复盘和改进。
在采购合同签订的时候，有专门的法务人员来把关。
法务就像守门员一样，把那些可能存在法律风险的条款都给筛出来，保证合同对华为有利。
比如说，有一次一个供应商想在合同里加一些模糊不清的条款，想占点小便宜，华为的法务人员一眼就看出来了，直接让供应商修改，不然就不签合同。
三、研发环节的内部控制。
1. 项目立项管理。
华为的研发项目可不是随便就能立项的。
就像创业得有个靠谱的商业计划书一样，研发项目得有详细的立项报告。
这个报告里要说明项目的目标是什么，技术可行性如何，预计的成本和收益是多少等等。
比如说要研发一款新手机，得先分析市场上对这种手机的需求，现有的技术能不能实现那些炫酷的功能，研发这个手机要花多少钱，卖出去能赚多少钱。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
企业内部控制及案例分析
企业内部控制及案例分析企业内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业利益，合理、有效地运用和控制资源，建立和完善的一系列控制措施和管理体系。
它在现代企业管理中具有重要的地位和作用。
下面将以百度公司的财务管理为例进行分析，探讨企业内部控制的重要性和实施方式。
百度公司作为中国最大的互联网引擎企业，其财务管理具有重要的经济和社会影响力。
百度公司的财务管理包括财务策划、资金管理、成本控制、财务分析等方面。
在这些方面，百度公司实施了一系列的内部控制措施来保证财务管理的合理性和有效性。
首先，百度公司在财务策划方面实施了严格的预算管理和财务计划制定。
公司制定了年度预算，明确了各部门的经费使用标准和范围，确保资源的合理分配和利用。
此外，百度公司还进行了财务计划的制定，明确了资金需求和使用计划，确保公司资金的充足性和合理运用。
其次，在资金管理方面，百度公司实施了严格的资金调度和结算制度。
公司设立了专门的财务部门负责资金的调度和管理，确保公司不出现资金缺口或闲置现象。
此外，百度公司还建立了完善的结算制度，对合作伙伴的结算进行严格审核，防止出现资金安全问题。
再次，在成本控制方面，百度公司采取了多项措施来降低成本，提高经济效益。
公司建立了成本核算体系，对各项成本进行详细记录和分析，及时采取措施进行调整和控制。
此外，百度公司还推行节约用水、用电等环保措施，降低企业运营成本，提高资源利用效率。
最后，在财务分析方面，百度公司通过财务报表的编制和分析，及时了解企业的财务状况和经营情况。
公司建立了完善的财务数据收集和处理系统，提供了详细的财务信息和分析报告，为企业决策提供参考依据。
此外，百度公司还定期进行财务审计，确保企业财务数据的真实性和准确性。
以上就是百度公司财务管理中实施的一些内部控制措施。
企业内部控制的重要性体现在几个方面。
首先，它可以帮助企业实现经营目标，合理利用和控制资源，提高企业经济效益。
其次，它可以减少企业经营风险，防范和控制各种风险因素的发生，保护企业利益。
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
河北内控案例分析报告
河北内控案例分析报告1. 案例简介本案例是关于河北某企业内控管理的分析报告。
该企业为一家制造业公司，拥有多个生产车间和办公区域。
由于企业规模较大，为了提高管理效率和降低风险，该企业决定引入内控管理体系。
本报告将对该企业的内控管理实施情况进行分析，探讨其优点和不足之处，并提出改进建议。
2. 内控管理实施情况分析2.1 内控目标和控制要素在内控管理实施过程中，该企业明确了内控的目标和控制要素。
内控目标包括风险管理、信息流程和财务管理。
其中，风险管理是该企业内控的核心目标，通过建立风险评估和内部控制制度，确保企业的经营活动在合规的前提下进行。
控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
2.2 内控管理框架该企业的内控管理框架采用了COSO内控框架作为参考。
通过制定内控政策和程序，明确内控的责任和权限。
在控制环境方面，企业建立了完善的管理体系，明确了管理层对内控的重视程度。
风险评估方面，企业制定了风险评估指南，并进行了定期的风险评估工作。
控制活动方面，企业建立了内部控制流程，并通过内部审计进行监督和检查。
2.3 内控优点通过对该企业的内控管理实施情况进行分析，可以看出其存在以下优点：•明确的内控目标和控制要素，有助于提高企业的管理效率和降低风险。
•采用了COSO内控框架，能够更好地指导内控管理实施，并提供了一套系统的方法和流程。
•建立了完善的管理体系，明确了内控的责任和权限，有利于提高内控的执行力度。
•定期进行风险评估工作，有助于发现和解决潜在的风险问题，防范风险的发生。
•通过内部审计进行监督和检查，能够及时发现和纠正内控存在的问题，保证内控的有效性。
3. 内控不足之处在实施过程中，该企业存在以下不足之处：•内控意识薄弱：部分员工对内控管理的重要性认识不足，缺乏主动参与和支持。
•内控流程繁琐：部分内控流程过于复杂，导致执行效率低下。
•内部审计不到位：内部审计的频率和深度不够，无法全面发现和纠正内控存在的问题。
企业内部控制与风险管理案例分析
企业内部控制与风险管理案例分析案例背景随着全球市场的扩大和企业规模的增长，企业面临的风险也越来越多。
为了保护企业的财务和声誉，高效的内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将通过一个真实的案例来分析企业内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何建立有效的内部控制和风险管理体系。
案例分析案例描述某公司是一家领先的制造业公司，生产高科技电子产品。
该公司规模庞大，拥有多个生产部门和分支机构。
然而，由于公司的内部控制和风险管理体系的薄弱，一系列重大的风险事件相继发生，给公司造成了巨大的损失。
风险事件分析1.盗窃案件公司没有建立完善的仓库管理和盘点制度，导致仓库中的部分高价值原材料被盗。
由于没有及时察觉，导致损失较大。
2.财务造假公司的财务部门存在漏洞，造成一名员工成功伪造财务报表。
财务报表上的虚增数字导致公司被认定为利润虚报，严重影响了公司的声誉。
3.供应链风险公司依赖于某一家主要供应商，但未对供应商的财务状况进行充分了解，结果该供应商突然破产，导致公司无法及时获得所需原材料，影响了生产进程。
内部控制和风险管理缺失分析从上述案例中可以看出，公司在内部控制和风险管理方面存在以下缺失：1.缺乏完善的仓库管理制度，导致盗窃事件发生；2.财务部门的制度漏洞使得财务造假成为可能；3.对供应商的财务状况没有充分了解，导致无法及时避免供应链风险。
内部控制和风险管理的重要性上述案例表明，企业内部控制和风险管理的重要性不可忽视。
有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，保护企业的财务安全和声誉。
一方面，内部控制可以帮助企业建立良好的运营和管理体系，提高效率和透明度；另一方面，风险管理可以帮助企业预测和应对各种风险，降低损失和影响。
建立有效的内部控制和风险管理体系针对上述案例中的缺失，以下是一些建议来建立有效的内部控制和风险管理体系：1.建立完善的仓库管理制度，包括仓库管理流程、盘点频率和责任人等。
员工应接受培训，掌握相关仓库管理知识和技能。
巨人集团案例分析之内部控制
4.新“巨人”网络公司在上海注册成立。 2003年，购入民生银行6.98亿股流通股和华 夏银行的1.012亿股流通股。 2004年，成立上海征途网络科技有限公司， 次年推出《征途》。 2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易 所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营 企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。
二 .风险控制与监督机制的缺乏
老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状 态。史玉柱以零负债为荣，没有很好的有效地利 用财务杠杆，且没有达到最佳的资源配置。 与此同时，老“巨人”子公司的财务管理也不同 程度地失控，坐交货款、资金流失严重。集团公 司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。资 金在各个环节被无情地吞噬，成为资金链断裂的 导火索。
2.老“巨人”变革
1994年初巨人集团发生的两件大事加速了巨 人管理体制的变革。一件是西北办事外主任贪 污和挪用巨额资金；另一件是参与6405软件 开发的一位员工，在离职后奖技术私卖给另一 个公司，给公司靠造成很大的损失。 1995年2月10日——巨人集团员工在春节后上 班的第一天，史玉柱突然下达一道“总动员 令”——发动促销电脑、保健品、药品的“三 大战文档分巨人集团在1993年以前其经营状况是非常乐观的但是在1993年国家有关进口电脑的禁令一解除国外众多超重量级选手蜂拥进入我国市场一些头脑理智的企业纷纷压缩规模调整结构可巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱轻易迈出了经营房地产和保健饮品的多角化经营的脚步
1994年，巨人集团管理当局已经意识到集团内部存在 的种种隐患，创业激情基本消失了；出现了大锅饭现 象；管理水平低下；产品和产业单一；开发市场能力 停滞。但管理当局还是回避了企业内部产权改造及经 营机制重塑的关键问题，想通过再一次掀起的发展和 扩张热潮，将企业重新带回到过去辉煌的时期，在保 健饮品方面大规模投入，这样的投入带来了短暂的效 益，可很快企业的问题暴露无疑：企业整体协调 乏力；人员管理失控；产品供应链和销售链脱节等。 针对此问题，企业管理当局进行了整顿，但是未能从 根本上扭转局面，最终全线崩溃。
内部控制案例分析——以G公司为例
内部控制案例分析——以G公司为例引言：内部控制是一种管理机制，用于帮助企业有效管理和保护资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
它对企业的经营风险、财务风险以及合规风险进行识别、评估和管理。
本文通过以G公司为例，对其内部控制进行案例分析，以探讨内部控制的重要性、现存问题以及改进建议，旨在为其他企业提供有益的借鉴和启示。
一、G公司内部控制概述G公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售消费品。
为了规范经营行为，保护企业资产，G公司建立了一套完整的内部控制制度，并通过内部审计部门进行监督和检查。
G公司内部控制流程主要包括风险识别、风险评估、内控目标设立、内控措施制定、内控执行和内部监督。
二、现存问题分析1. 风险识别和风险评估不完善G公司在风险识别和风险评估方面存在一定的不足。
首先，G公司没有建立全面的风险识别机制，导致某些风险无法及时识别和管理。
其次，G公司的风险评估缺乏深度，只是简单地对风险进行定性评估，没有进行量化分析，难以准确估计潜在风险的严重程度。
2. 内控目标设立不具体G公司的内控目标制定不够具体，存在模糊性。
对于每个内部控制目标，没有设定明确的指标和标准，缺乏可操作性。
这导致了内控执行的难度，使内控的效果无法得到有效的量化和评估。
3. 内控措施制定不完备G公司在内控措施制定方面存在一些不完备的问题。
首先，部分员工对内部控制制度的具体内容不熟悉，缺乏培训和引导，导致内控措施的执行效果有限。
其次，G公司在内部控制制度制定时未考虑到新技术的应用和信息系统的改进，导致内部控制措施与实际操作存在脱节。
4. 内控执行和内部监督不到位G公司的内控执行和内部监督存在一定的不到位问题。
内控执行方面，一些员工对内部控制制度敷衍了事，导致内控制度的执行效果不理想。
内部监督方面，G公司内部审计部门的人力和资源相对不足，无法对全面的内部控制情况进行监督和检查。
三、改进建议1. 加强风险识别和风险评估G公司应建立完善的风险识别机制和风险评估体系，在业务的各个环节中充分识别和评估潜在的风险。
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马玉和： 涉及的主要人物
琼民源公司前董事长兼总经理
北京民源大厦董事长 北京凯奇通信总公司董事长
斑文绍： 琼民源公司聘用的财务人员
广西壮族自治区北京市会计师事务所 退休干部
本次案例所涉及的事务所
南海大正会计师事务所（进行资产评估 ） 海南中华会计师事务所 （审计）
案例介绍
琼民源上市之前是一家探索农村经济 发展、农业科技开发新路的股份制企 业，为海南省首批五家规范化股份制 企业之一。
继1997年2月28日罕见的、巨大的成交量之后， 证交所突然宣布：“琼民源”公司于3月1日起停 牌。就此众多中小股东被套牢。
1999年6月8日，由北京住总为主发起人，联合 北京市国有资产经营公司、联想、北大方正、四 通等六家公司，发起设立“北京中关村科技发展 股份有限公司” 7月12日“琼民源”终止上市， 中关村上市。
1990
1991
1992
主营业务收入
698
(万元)
税后利润
247
(万元)
914
9,741
398
7,595
1992年股份发行情况
股数(万股) 面值(元)
3000
1
发行价(元) 3.99
实收股本 (万元)
5000
资本公积 (万元)
8970
1995年，“琼民源”每股收 益不足1厘，1996年4月其股价仅 为3.65元。其股票无人问津。
为什么要这么做
是巨大的金钱利益作祟
以虚构的利润来抛出“利好消息”使 股价大幅上升，然后伺机大量抛出， 牟取暴利
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造假手段 （一）虚报利润 （二）虚增资本公积金 （三）操纵市场
（一）虚报利润
马指使下属工作人员围绕琼民源公司作为股东之一的北京 民源大厦在建工程“民源大厦项目”的房产，在未办理有 关土地使用权证、商品房预售许可证等证件及未交纳土地 使用权出让金的情况下，违反国家的公司经营管理制度和 财务会计管理规定，先后与香港冠联置业有限公司、北京 开源机械设备公司、北京民源大厦签订《合作建房合同 书》、《权益转让合同书》、《经营权益转让合同书》、 《关于北京民源大厦前期工作经济补偿协议书》后，将以 收转让费、合作建房投资款、管理费等名义，通过利用部 分借款进行循环转账等手段，虚列该公司及其子公司 1996年“其他业务收入”和营业外收入”四笔，
“琼民源”，全称海南现代农业发展股份有 限公司， 1996年中国股市最耀眼的“大黑马”之 一，股价从2元多一度攀升至26元，股价全年涨幅 高达1059%。
琼民源的“辉煌”数据
1995年
利润总额 67万元
净利润 38万元
每股收益 资本公积 0.0009元 44,617万元
1996年 57,093万元 48,529万元 0.87元 110,351万元
编造了5.66亿元的虚假收入。
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该会计师事务所在未认真核查有关账务的情况下，即为琼
民源公司出具了无保留意见的审计报告。
1.95亿
虚冠联 置业公司取 得的合作建 房款
5100万
从北京民 源大厦取 得的补偿 费
2.7亿
向北京开源 机械设备公 司转让北京 民源大厦开 发权益
96年度
16430.87 18813.72 34430.45 2788.47 72963.81 70324.10 309001.78 15477.56 43981.59 45767.59 55956.42
110350.61
10782.88 225622.08 Page3761192.10
95年度
1777.49 18232.56 6313.53 20474.67 46876.65 22740.28 138579.76 16982.83 25433.84 27219.84 55956.42
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资产负债表
货币资金 (万元) 应收账款 (万元) 其他应收款 (万元) 存货 (万元) 流动资产 (万元) 固定资产 (万元) 总资产 (万元) 应付账款 (万元) 流动负债 (万元) 负债合计 (万元) 股本 (万元)
资本公积 (万元)
盈余公积 (万元) 股东权益 (万元) 少数股东权益 (万元)
目录
公司简介 案例介绍 造假手段 审计启示
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公司简介
琼民源全称“海南民源现代农业发展股 份有限公司”，其前身民源公司是北京科学技 术委员会直属企业。
1988年7月，在海口注册成立； 1991年底，改制为股份制公司，发起人 分别为民源公司（5082万股）、中科院 （454万股）、美亭管委会（514万股）； 1993年4月30日， 琼民源A股在深交所 上市。 经营范围：包括农业中的种养殖业、农 产品加工、房地产开发以及交通运输。
1996年7月1日起，“琼民源’的 股价以4.45元起步，在短短几个月内 股价已窜升至20元，翻了数倍。
1997年1月，琼民源公司率 先公布1996年年报。年报显示： “琼民源”1996年每股收益 0.867元，净利润比去年同比 增长1290.68倍。年报一公布，“琼民源”股价便赫然飘升 至26.18元。
向北京开源 机械设备公 司转让北京 民源大厦未 来建成的商 场经营权
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“北京第一烂尾楼”民源大厦
竣工后的SOHO中国
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（二）虚增资本公积金
海南大正会计师事务所进行资产评估 “琼民源”1996年年报宣称，其资本公积金增长
6.57亿元，主要来自对部分土地的重新评估。公 诉人认为，所谓6.57亿资本公积金，是“琼民源” 在未取得土地使用权，未经国家有关部门批准立 项和确认的情况下编造的对四个投资项目的资产 评估，违反了有关法规，构成了严重虚假陈述行 为。
增长倍数 852.13倍 1,277.08倍 966.67倍
2.47倍
1996年情况
实现利润:5.7亿余元 资本公积金增加:6.57亿元
每股收益:0.867元 净利润同比增长1290.68倍 分配方案每10股转送9.8股
事件起因
琼民源在上市流通后，便雄心勃勃 地盲目推行广线投资活动。由于琼民源 并没有制定合理和科学的投资战略，加 之战线拉的太长，其经营管理出现重大 问题。为了掩饰其业绩不佳的真相，琼 民源开始了史无前例的造假活动。
44617.61
10782.88 111359.92