成本月结操作手册

成本月结操作手册
一、成本月结前检查
检查成本中心报表（S_ALR_87013611 - 成本中心: 实际/计划/差异）：
1.工资、社保、折旧、物料消耗等是否均已入账
2.成本中心是否归集报工工时，即查看生产订单是否报工
二、成本月结：
1.创建统计指标（KB31N–统计指标输入）
A.成本中心：分别输入作业类成本中心代码；
B.总计数量：输入作业类成本中心的人工工时数。

检查：统计指标是否创建有误：
系统逻辑：公共成本中心费用分摊至直接生产类成本中心需要有一个分摊标准，此操作目的就是创建这个分摊标准，目前牧羊是以直接生产类成本中心当月人工工时为分摊标准。

2.分摊循环（KSU5 - 分摊）
输入结算期间等条件，执行（），输出结果：
进入成本中心报表查看公共成本中心分摊结果：
系统逻辑：通过上一步骤创建的统计指标，把生产类公共成本中心费用分摊至生产类直接成本中心，如生能制造部公共成本中心费用分摊至油漆和装配成本中心，分摊后公共成本中心费用余额为0。

3.实际作业费用分割（KSS2 - 实际成本分割: 成本中心）
进入界面并输入条件：
输出结果：
系统逻辑：把直接生产类成本中心费用按照后台配置成本要素，按照PP01\PP02\PP03归类分割汇总，分割规则如下：
PP01分割规则ZMY_RGACT 人工成本作业分配；
PP02分割规则ZMY_ZJACT 折旧成本作业分配；
PP02分割规则ZMY_JJACT 间接费用作业分配。

注意：月结前，新增直接生产类成本中心需要添加到分割配置中去，否则会影响后续月结，添加配置作业统一由财务信息科执行。

4. 作业成本中心价格计算(KSII - 实际价格确定: 成本中心)
输入条件：
输出结果：
查看作业价格计算结果（KSBT）:
系统逻辑：按照上一步骤（作业分割）的结果计算实际作业价格，计算公式：实际作业价格=作业分割费用/报工工时
5.重估生产订单工费（CON2 - 集中处理）
输入条件：
系统逻辑：通过KSII - 实际价格结果，把直接生产类成本中心实际费用分摊至生产订单（只在当月报工订单中分摊），分摊公式：（实际作业价格-标准作业价格）*生产订单报工工时
进入S_ALR_8703611看成本中心报表：
检查：直接生产类成本中心的费用是否为0。

如果作业成本中心还有小额差异，则需通过KB15N 进行调整,如下图：
复查:再次进入S_ALR_87013611成本中心报表查看：直接生产类成本中心费用余额是否为0。

6.在制品计算（KKAO - 确定）
输入条件
结果：
系统逻辑：计算所有生产订单（含DLV和TECO订单）在制品金额，分为以下两种情况：
1、在制订单=本月实际成本合计；
2、完工订单（DLV和TECO订单）=冲销前期结转在制造金额；
备注：此操作未生成会计凭证。

7.差异计算(KKS1 - 集中处理)
输入条件：
系统逻辑：计算完工订单实际成本与目标成本、实际成本与计划成本的差异额、差异率，同时更新生产订单（CO03）数据，主要是为了进行成本分析所需。

注意：此步操作耗时非常长，请对已完工订单进行CLSD,以便节约月结时间
8.生产订单实际结算（CO88）
系统逻辑：对前一步骤“在制品KKS1”执行结果生成FI凭证，分为以下两种情况：
1.在制订单生成FI凭证：
借：在制品
贷：生产成本-在产品转出
2.完工订单（DLV和TECO订单）生成FI凭证：
A、冲销前期在制转出：
借：生产成本-在产品转出
贷：在制品
B、结转目标成本与实际成本差异：
借或贷：材料成本差异-产成品
贷或借：生产成本-生产订单差异
三、成本月结后检查
成本月结结果检查（ZFI019R - 一级科目余额表）
输入条件：
结果：
检查5001开头的生产成本类借贷金额是否一致。

四、材料成本差异的分析
四类差异科目：
会计科目科目名称
1404021000 材料成本差异-半成品
1404030000 材料成本差异-产成品
1404020000 材料成本差异-原材料
1404032000 材料成本差异-价格重估差
通过“FAGLL03 - 显示/更改项目(新)”查看会计
用会计凭证编码到FB03去查看对于物料凭证等，详细分析每一类差异原因。

其实在进行会计科目查找原因之前，我们通过凭证类型，可以判断以下差异的原因：RE:发票匹配差异，SA/AB:完工订单结算差异。

找出差异的原因后，在去做进一步分析，并找出对应责任部门，去规范他们的操作。