2012CPA会计税法总结
CPA税法汇总(完整版)
2012年注册会计师考试税法总结（本文档基于东奥会计在线刘颖老师的基础班课件整理整理人：Sparkling）第一章税法总论第一节税法的概念一、税收概述税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
（一）税收的内涵1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
（以国家为主体）2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。
（社会管理者）3.国家征税的目的是满足社会公共需要。
（二）税收的外延税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。
税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，无偿性是核心，强制性保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
二、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
（这里注意税法的特点和税收特点之间的区别。
）三、税法的地位及其与其他法律的关系1.税法与宪法的关系：税法依据宪法的原则制定。
《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”2.税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令、服从。
民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。
3.税法与刑法的关系：调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。
4.税法与行政法的关系第二节税法基本理论一、税法的原则税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
（一）税法基本原则（二）税法的适用原则二、税收法律关系三、税法的构成要素税法的构成要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
注册会计师《税法》考试基本口诀
注册会计师《税法》考试基本⼝诀 注册会计师考试（也称CPA考试）是根据《中华⼈民共和国注册会计师法》设⽴的职业资格考试，是⽬前取得中国注册会计师执业资格的`必备条件。
那么注册会计师《税法》考试基本⼝诀是怎样的呢？以下仅供参考！ 税法记忆⼝诀1：税法原则 税法原则分两种，区分基本和适⽤; 法定公平和效率，实质课税基本聚; 适⽤原则有六项，法律优位不溯及既往， 实旧程新程优实，新旧特别普通⽐本事。
税法记忆⼝诀2：增值税征税范围 销售进⼝货物要征增值税，加⼯修理修配劳务来配对; 货物是指有形动产电热⽓，修理修配对象货物⼀起记; 营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆⼝诀3：增值税纳税⼈ 增值税纳税⼈要分类，分⼀般⼩规模这⼀对; 货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨; 试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆⼝诀4：增值税税率 运输邮政⽤11%，有形动产租赁找17%。
电信⾏业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
⼩规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆⼝诀5：增值税进项税额抵扣 进项税额抵扣有条件，专⽤发票海关专⽤缴款，凭票抵扣最常见; 购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆⼝诀6：增值税不得抵扣进项 免税⾮税集体个⼈消费，⼩规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆⼝诀7：消费税税⽬ 三男两⼥带着⾼档⼿表开车去打球，乘游艇去吃饭，⽤⽊制⼀次性筷⼦坐实⽊地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰⽕ 两⼥：化妆品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯ ⾼档⼿表：电池 开车：⼩汽车、摩托车、成品油 打球：⾼尔夫球及球具 游艇 ⽊制⼀次性筷⼦ 实⽊地板：素板、涂料地板 税法记忆⼝诀8：增值税、营业税、消费税附加 城建附加费与三税配对，同征同减共进退; ⾮税款项不计税，进⼝不征出⼝不退; 免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆⼝诀9：⼟地增值税征税范围 ⼟增征税看权属，有偿转让才算数; 房产⽤来做投资，企业性质做标志; 合作建房来⾃⽤，暂免征收你要懂; 合作建房后转让，照实征税没商量。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。
企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。
企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。
再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。
增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。
增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。
增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。
第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。
消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。
消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。
消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。
接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。
关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。
关税的税率分为一般税率和特殊税率。
关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。
第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。
房地产税的计算基础是房地产的价值。
房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。
房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。
再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。
资源税的计算基础是资源的产出值。
资源税的税率分为一般税率和特殊税率。
资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。
第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。
土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。
土地增值税的税率是30%。
再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
cpa税法纯知识点总结
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
2012注册会计师《税法》第六章课后作业题及答案
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2012注册会计师《税法》课后作业题
第六章 关税法
一、单项选择题 1.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。 A.从量税 B.复合税 C.特惠税 D.滑准税 【答案】D 【解析】滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方 法。 【知识点】152 2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。 A.进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税 B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收 关税 C.溢卸进口货物事后确定需要征税的，按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征 收关税 D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，按照装载此货物的运输工具申报进境之日 实施的税率征收关税 【答案】B 【解析】暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征 收关税。 【知识点】153 3.下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价 格的是( )。 A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B.进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用 【答案】B 【解析】买方为购买进口货物负担的，除购货佣金以外的佣金和经纪费，应当计入关税 完税价格。 【知识点】155 4.下列有关关税处理的表述中，不正确的是( )。 A.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的 租金作为完税价格 B.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 C.租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口 货物估价办法的规定估定完税价格 D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征 收关税 【答案】D 【解析】分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报
超赞的CPA复习笔记(税法)
CPA考试《税法》篇一、科目特点：单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。
从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。
二、报考建议：最佳搭配：税法+会计+经济法理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。
时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目时间一般充足——税法+会计时间不多——税法+经济法税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)三、学习方法：针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。
整体上，精读教材，全面把握，突出重点。
所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。
全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上，做大量习题。
税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。
我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。
最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!四、重难点：第二章增值税法增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。
第三章消费税法征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。
2012注册会计师-税法-(打印版)第一章 税法总论
第一章税法总论[考情分析]非重点章，题型为客观题，分值在1－2分。
第一节税法的概念一、税收概述和税法的概念（一）税收是国家取得财政收入的一种重要工具,本质上是一种分配关系。
税法和税收的关系：1.税收是经济学概念，侧重解决分配关系；2.税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。
（二）有别与社会再生产中的一般分配关系1.分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体；2.分配依据：税收是国家凭借政治权利的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。
（三）税收的“三性”：强制性（保证）、无偿性（核心）、固定性（对强制性和无偿性的一种规范和约束）。
税法的概念: 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
税法特点：1.义务性法规：并不是没规定权利，而是权利是建立在义务之上，处于从属地位。
2.综合性法规。
【典型例题】下列关于税收和税法的描述，正确的有（）。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范B.税收是本质上是一种分配关系C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配D.税法是授权性法规『正确答案』B『解析』A、税法是调整国家与纳税人关系的法律规范；C、税收的分配依据是凭借政治权利的分配；D、税法是义务性法规。
二、税法的功能：（了解）（1）税法是国家组织财政收入的法律保障（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段（3）税法对维护经济秩序有重要作用（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证三、税法的地位及与其他法律的关系1.税法性质上属于公法，但具有一些私法的属性。
2.税法与宪法的关系：依据宪法的原则制定。
宪法是制定税法和向公民征税及公民依法纳税的直接法律依据。
3.税法与民法的关系：①民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。
②税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款。
注册会计师 CPA 税法 章节详细讲解 带思维导图 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法考情分析：1.本章地位：非重点章。
相对重要的税种：印花税；2.题型：以客观题为主，每个税种题量1～2小题，分值1～3分；印花税分值略高些，可能单独出计算问答题；3.分值：5～10分左右。
内容介绍第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第一节车辆购置税法说明：新的车辆购置税法2019年7月1日实施。
由于教材编写相对混乱，新旧交替，经过业务组沟通，决定统一按照车辆购置税法新政策来讲解。
车辆购置税：以在中国境内购置应税车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
就其性质而言，属于直接税的范畴。
知识点：纳税义务人与征税范围**（一）纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
购置是指：（掌握）1.购买并自用行为；2.进口并自用行为；3.自产并自用行为；4.受赠并自用行为；5.获奖并自用行为；6.以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的行为。
【例题·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买并自用行为B.进口并自用行为C.受赠并自用行为D.获奖并自用行为『正确答案』ABCD『答案解析』上述选型均属于车辆购置税的应税行为。
（二）征税范围**以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。
其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
【例题·多选题】车辆购置税的征税范围包括（）。
A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过100毫升的摩托车『正确答案』ABC『答案解析』车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
知识点：税率与计税依据**（一）税率统一比例税率10%（二）计税依据应税车辆的价格知识点：车辆购置税应纳税额的计算***（一）购买自用计税依据：纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税款。
计税依据的具体范围：1.含购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款；2.含支付的车辆装饰费；3.代收款项应区别征税：用代收单位（受托方）的票据收取的，计入计税依据；用委托方票据收取的，不计入计税依据；4.不含增值税税款；5.含销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用。
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目录第一章 税法总论（2 分） ................................................................................................................................................. 2 第二章 增值税法（15 分） ............................................................................................................................................... 2 第三章 消费税法（9 分） ................................................................................................................................................. 6 第四章 营业税法（8 分） ................................................................................................................................................. 9 第五章 城市维护建设税法（4 分） ............................................................................................................................... 13 第六章 关税法（2-3 分）-客观、综合 ............................................................................................................................. 13 第七章 资源税法 ................................................................................................................................................................ 15 第八章 土地增值税法（6 分） ....................................................................................................................................... 15 第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法（6 分）................................................................................ 17 第十章 车辆购置税法和车船税法（3 分）.................................................................................................................... 18 第十一章 印花税法（4 分）和契税法（2 分）............................................................................................................. 19 第十二章 企业所得税法(18 分) ....................................................................................................................................... 21 第十三章 个人所得税法（10 分） ................................................................................................................................. 24 第十四章 税收征收管理法（2-3 分） ............................................................................................................................ 25 第十五章 税务行政法制 .................................................................................................................................................. 26 第十六章 税务代理和税务筹划 ...................................................................................................................................... 271第一章税法总论（2 分）一、熟悉税收内涵和外延 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志，是完整的统一体；无偿性是核心，强制性是保障，固 定性是对强制性和无偿性的规范和约束。
二、掌握税法的原则——四基六适 基本原则：税收法定原则；税收公平原则；税收效率原则；实质课税原则； 适用原则：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实 体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。
三、掌握税收法律关系（常考点） 税收法律关系的构成：1.权利主体:征：税务、海关、财政；纳：属地兼属人原则确定。
征纳双方法律地 位平等，权利义务不对等。
2.权利客体——征税对象；3.税收法律关系的内容。
四、熟悉税法构成要素 包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚 则、附则等项目。
五、我国的税收立法及实施 立法：全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律；国务院及所属各部委，制定税收行政 法规；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；国务院税务主管部门制定的税收部门规 章；地方政府制定税收地方规章； 实施：1.层次高的法律优于层次低的法律；2.同一层次法律中特别法优于普通法；3.国际法优于国内 法；4.实体法从旧、程序法从新。
六、我国现行税法体系的内容（掌握） （一）实施法体系：1、流转税类（增值税、消费税、营业税和关税） ；2、所得税类（企业所得税、个 人所得税） ；3、财产和行为税类（房产税、车船税、印花税、契税）4、资源税类（资源税、土地增值 税和城镇土地使用税） ；5、特定目的税类（固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、车辆 购臵税、耗地占用税、烟叶税） 。
（二）程序法体系：税务机关负责征收的按《税收征收管理法》执行；海关负责征收的按《海关法》及 《进出口关税条例》执行。
七、税收征收管理范围划分 （一）国家税务局系统负责征收和管理的项目：增值税、消费税、车辆购臵税、铁道部门及各银行总行 保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企 业、事业单位级成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税， 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征 收的印花税） 、个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
（二）地方税务局系统负责征和管理的项目：营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私 营企业缴纳的所得税、个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车 船税，印花税、契税、屠宰税，筵席税及其他地方附加，地方税滞纳金、补税、罚款。
第二章 增值税法（15 分）营改增试点的行业包括交通运输业和部分现代服务业。
一、掌握增值税的征税范围和特殊行为 （一）征税范围：销售或者进口的货物（包括电力、热力和气体） ；提供的加工、修理修配劳务（单 位或者个体工商聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内） 。
货物期货交割（交割环节） 、银行销售金银业务、典当业死当物品的销售、寄售代销、集邮商品的 生产、销售（邮政部门以外） 、单位和个人发行报刊（邮政部门以外） 、电力公司向发电企业征收过网费 等都属于缴纳增值税的范围。
2（1）矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务。
（2）增加纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附于土地、不动产上的属于增值税的应 税货物应征增值税。
（3）企业重组过程中实物资产转让不征收增值税。
（4）供电企业提供电压调节劳务并取得并网服务费应征收增值税。
（二）特殊行为 （1）视同销售行为：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构 并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市） 的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福 利或个人消费； ⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工 或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个 人。
（2）混合销售行为 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
（3）兼营行为 兼营非增值税应税项目（非别核算，未分别核算由主管税务机关核定） 。
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（熟悉，能力等级 2）要点 具体规定 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者 提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销 售额）在 50 万元以下（含）的，为小规模纳税人；对上述规定以外的 纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为小规模纳税人 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整 销售额、税务代开发票销售额和免税销售额 （1）有固定的生产经营场所（2）能够按照国家统一的会计制度规定设 臵账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料 （1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人 纳税； （2）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规 模纳税人纳税； （3）从 2002 年 1 月 1 日起，对从事成品油销售的加油 站，无论其年应税销售额是否超过规定标准，一律按一般纳税人征税 （1）个体工商户以外的其他个人（指自然人） （2）选择按照小规模纳 税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团 体和其他单位（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为 的企业（指偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人 （1）一般纳税人资格认定权限，在县（市、区）国家税务局或者同级 别的税务分局（2）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一 般纳税人后，不得转为小规模纳税人基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 （新增） 特殊划分标准下列纳税人不办理 一般纳税人资格认 定 资格认定权限纳税辅导期： ①小型商贸批发企业——辅导期管理期限 3 个月； ②国家税务总局规定的其他企业 （有 违规行为的企业）——辅导期管理期限 6 个月。