A06SZ001中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,适用于2008-2013年)
08版企业所得税纳税申报表讲解
费计算的基数
年度纳税申报附表一填写
附表一（3）—执行事业单位会计制度的事业单位、 社会团体填写
按现行办法执行填报；企业化管理的不填此表； 注意事项： 1、应税收入、支出与免税收入、支出分开核算；采
取按比例分摊法的，需审核； 2、不征税收入：财政拨款、行政收费、政府基金
5、 第24行政府补助收入，执行会计制度的企 业需要分析填列。
年度纳税申报附表一填写
附表一（2）—执行准则、金融会计制度的金融企 业填写
范围—银行、保险、证券、信托、担保、财务、 典当、投资管理、基金、期货等
收入—提供金融商品服务所获得经济利益的流入 营业收入—主表1行，分四大类：银行、保险、证
视同销售－条例２５条 企业发生非货币 性资产交换，以及将货物、财产、劳务用 于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、 职工福利或者利润分配等用途的，应当视 同销售货物、转让财产或者提供劳务，但 国务院财政、税务主管部门另有规定的除 外。
年度纳税申报附表一填写
以非货币性交易为例：
税收上：企业的非货币性资产交易，必须在有关 交易发生时确认非货币性资产交易的转让所得或 损失，交易中其公允价值大于其原账面价值的差 额，应确认为交易当期的应纳税所得额；反之， 则确认为当期损失。
年度纳税申报附表一填写
二、关于政府性基金和行政事业性收费 （一）企业按照规定缴纳的、由国务院或财
政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、 自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部 门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳 税所得额时扣除。
企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的 基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
2008企业所得税年度纳税申报
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（
税款所属期间： 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分 项目 金额 类别 行次 32,247,851.17 1 一、营业收入（填附表一） 29,894,303.83 2 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 608,776.00 3 销售费用（填附表二） 560,483.99 4 管理费用（填附表二） 6,359,520.86 5 财务费用（填附表二） -176,976.72 利润 6 资产减值损失 总额 7 计算 8 加：公允价值变动收益 投资收益 764,319.05 9 -4,233,937.74 10 二、营业利润 65,780.00 11 加：营业外收入（填附表一） 60,000.00 12 减：营业外支出（填附表二） -4,228,157.74 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 应纳 18 减计收入 税所 19 减、免税项目所得 得额 20 加计扣除 计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 主管税务机关受理专用章: 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 受理人: 经办人： 经办人及执业证件号码： 受理日期：年 月 日 申报日期： 年 月 日 代理申报日期：年 月 日 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31月日日
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
、渔服务业项目
定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 2 1、国债利息收入 3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 4 3、符合条件的非营利组织的收入 5 4、其他 6 二、减计收入（7＋8） 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 8 2、其他 9 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13） 10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 11 2、安置残疾人员所支付的工资 12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 13 4、其他 14 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32） 15 （一）免税所得（16＋17＋…＋24） 16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 17 2、农作物新品种的选育 18 3、中药材的种植 19 4、林木的培育和种植 20 5、牲畜、家禽的饲养 21 6、林产品的采集 22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 23 8、远洋捕捞 24 9、其他 25 （二）减税所得（26＋27＋28） 26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 27 2、海水养殖、内陆养殖 28 3、其他 29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 31 （五）符合条件的技术转让所得 32 （六）其他 33 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38） 34 （一）符合条件的小型微利企业 35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 37 （四）过渡期税收优惠 38 （五）其他 39 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 40 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44） 41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 44 （四）其他 45 企业从业人数（全年平均人数） 46 资产总额（全年平均数） 47 所属行业（工业企业 其他企业 ） 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
年度纳税申报表A类表式与填报说明格式是什么
年度纳税申报表A类表式与填报说明格式是什么《企业所得税年度纳税申报表(a类)》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度)的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填表说明(一)表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
(二)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表(附表三)集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》相应栏次填报;金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
(企业管理套表)年企业所得税年度纳税申报表(A类)填表说明
（企业管理套表）年企业所得税年度纳税申报表(A类)填表说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(适用于查帐征收) 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项2《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明7附表壹（1）《收入明细表》填报说明17附表壹（2）《金融企业收入明细表》填报说明22附表壹（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明26 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明29附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明34附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明38 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明41附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明57附表五《税收优惠明细表》填报说明59附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明66附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明69附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明70附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明72附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明74附表十壹《长期股权投资所得（损失）明细表》填报说明76企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项壹、基础信息核对表（041）“企业填写信息”若和税务端信息不符，系统会提示“您填写信息和税务端信息不符，应主动向税务机关方案，进壹步核查”。
可点击“确定”，继续申报。
二、研究开发费用加计扣除情况归集表(522)（1）该表需纳税人提请备案且由主管税务机关于CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”；（2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。
三、研究开发费用结构明细表(523)（1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。
（2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
- 4 -
A101010
一般企业收入明细表
- 5 -
A102010
一般企业成本支出明细表
- 6 -
A104000
期间费用明细表
A105000
纳税调整项目明细表
- 8 -
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 9 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）
本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
本表反映纳税人享受购买专用设备投资额抵免税额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。
32.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额情况。
33.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算调整后的所得情况。
34.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
本表反映纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额情况。
27.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
本表反映纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额的，应填报以前年度累计结转情况。
28.《减免所得税优惠明细表》（A107040）
本表反映纳税人本年度享受减免所得税优惠政策（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额情况。
□
A104000
期间费用明细表
□
A105000
08版企业所得税年度纳税申报表讲解共121页文档
年度纳税报主表填写
4、第25行应纳税所得额：本行金额不得为负数。 如果第23行纳税调整后所得或者按照上述行次
顺序计算结果为负数，本行金额填0 ； 本行为小型微利企业（30万）的判断标准之一
注意四个方面： 1、第23行“纳税调整后所得”，如果小于0，就为
当年的亏损额； 2、第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企
业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技 术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股 权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税 所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度 结转抵扣。(条例97条)
3、第22行“境外所得弥补境内亏损”：填报 纳税人根据境外所得计征企业所得税的规 定，在计算缴纳企业所得税时，其境外营 业机构的盈利可以弥补境内营业机构亏损 的数额
1）总局新修订了境外所得管理办法，在汇算 前应该可以出台。
年度纳税申报主表填写
总体上：分国不分项，境内、境外分开核算
主要变化：境外所得可以弥补境内亏损，但 境内所得不能弥补境外亏损（例外：当境 外机构、股权、资产等依法进行处置、清 算、撤消时出现亏损，如果在连续5个年度 内不能由境外所得弥补，可以在第6个年度 用境内所得弥补）
年度纳税申报主表填写
2、13行利润总额就是计算公益性捐赠的基 数 例外：汶川地震捐赠不受此比例限制，可全 额扣除
问题：如果13行数据小于0，捐赠能否扣 除？
2006版 应纳税所得额为基数时，如果应 纳税所得额小于0，是不能扣除的
年度纳税申报主表填写
应纳税所得额=利润总额±纳税调整+境外弥补境 内亏损-弥补亏损
年度纳税申报主表填写
注：当主表23行纳税调整后所得为负数时， 且 23 行 负 数 的 绝 对 值 大 于 本 行 数 据 时 ， 则 本行“抵扣应纳税所得额”填0；当主表23 行为负数时，且23行负数的绝对值小于本 行数据，则“抵扣应纳税所得额”＝主表 23行负数绝对值，使得第23行为0。
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税款所属期间： 年 月 日至 年 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 项目 类别 行次 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 3 销售费用（填附表二） 4 管理费用（填附表二） 5 财务费用（填附表二） 利润 6 总额 7 资产减值损失 计算 8 加：公允价值变动收益 投资收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 应纳 18 减计收入 税所 19 减、免税项目所得 得额 20 加计扣除 计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 纳税人公章： 经办人： 申报日期： 年 月 代理申报中介机构公章： 经办人及执业证件号码： 日 代理申报日期： 年 月 月 日
金额单位：元（列至角分） 金额
主管税务机关受理专用章: 受理人: 日