IPO公司信息披露审计存在问题与对策
IPO公司信息披露审计存在问题与对策
发现我 国Ｉ Ｐ Ｏ 公 司信息披露审计存在 Ｉ Ｐ Ｏ 公 司披露的信息符合市场规 范 、
的 问题 ，提 出 了相 关 应 对之 策 ，从 而 会 计 规 范 以及 相关 法 律 规 范 ，质 量 合
露 ，否 则 就 是 不 符 合 要 求 的 信 息 披 法 。由于Ｉ Ｐ Ｏ 公 司信息披露审计 在审 注 发 行人 经 营 模 式 和经 营 特点 对 会 计
露。
计 工作 中可 以 是属 于 专项 审计 类 ，所 处 理 和财 务 报 表 的影 响 。第 四 ，会 计
３ ． Ｉ Ｐ Ｏ公 司 信 息 披 露 审 计 的 目 以 注册 会 计 师 在进 行 业务 审 计 时 需要 师 事 务 所 分 所 执行 Ｉ Ｐ Ｏ审 核 业 务 时 ，
对实务操作起 到了一定 的指导作用 。
一
、
理 论 基 础 分析
格 。出具客观而又令人信服地公 司首 计项 目质量控制常见问题 。会计师事 中国注册会计师执业 次 公开 募股 的招 股说 明信 息审计 报 务所应 当遵照 《
告。
１ ． Ｉ Ｐ Ｏ公 司 信 息 披 露 审 计 。
标准 ：信息是否真实 ，是否可靠 ，是 将 准备 申报 的材 料 进 行 审计 出具 审计 计 项 目组 成 员 的独 立 性 和专 业 胜 任 能 否相关 ，是否有用 ，是否合规等。换 报 告 ，如 发 现 材料 过 期 时应 该 进 行补 力 。 第 三 ， 在 Ｉ Ｐ Ｏ 审 计 业 务 执 行 阶 句话说 ，具有真实性 、可靠性 、相关 充 审计 ；最 后 发行 验 资 完才 能 进 行股 段 ，会计 师 事 务所 未 完 善有 关 监 督 、 性 、有 用性 、合规性 等特征的Ｉ Ｐ Ｏ 信 票 上市 。 咨 询 、符 合 的体 系 ；质 量控 制 复 核 人 息是符合信 息披露审计要求的信息披 ５ ． Ｉ Ｐ Ｏ公 司 信 息 披 露 审 计 的 方 员 往 往介 入 过 晚 ，复核 工 作未 充 分 关
上市公司会计信息披露存在的问题及对策
上市公司会计信息披露存在的问题及对策【摘要】上市公司会计信息披露是投资者了解公司财务状况和经营情况的重要途径，然而存在着不完整性、不及时性和不准确性等问题。
为解决这些问题，可以建立完善的信息披露制度，加强信息披露的监督与审核，提高信息披露的透明度。
只有通过这些对策，才能确保上市公司会计信息披露的真实性和可靠性，保护投资者的权益，维护市场秩序。
需要相关部门和公司共同努力，加强监管，建立起更加规范和透明的信息披露机制，推动上市公司会计信息披露工作朝着更加规范和可靠的方向发展。
【关键词】上市公司、会计信息披露、问题、对策、完整性、不及时性、不准确性、信息披露制度、监督与审核、透明度、总结。
1. 引言1.1 背景介绍上市公司会计信息披露存在的问题及对策引言随着经济全球化的加剧和信息技术的飞速发展，上市公司在证券市场上扮演着至关重要的角色。
作为经济的桥梁和纽带，上市公司的会计信息披露直接关系着投资者的判断和决策，对公司的经营状况、财务状况以及未来发展方向具有至关重要的影响。
近年来，越来越多的上市公司会计信息披露出现了诸多问题，这些问题严重影响了投资者对上市公司的信任度和市场的稳定性。
不完整性、不及时性以及不准确性是最为突出的三大问题。
针对这些问题，一方面需要上市公司自身加强内部管理，建立完善的信息披露制度，提高信息披露的质量和透明度；监管部门也需加强对信息披露的监督与审核，确保信息披露的合规性和真实性。
本文将重点探讨上市公司会计信息披露存在的问题及对策，以期为今后的信息披露工作提供参考和借鉴。
1.2 研究意义会计信息披露是上市公司向投资者和社会公众提供财务数据和相关信息的重要途径，对于保障投资者权益、维护资本市场秩序、提升公司治理水平具有重要意义。
当前存在的会计信息披露问题较为突出，给投资者带来了投资风险和不确定性，影响了市场的稳定和健康发展。
通过深入探讨上市公司会计信息披露存在的问题，可帮助监管部门和相关机构更加全面地了解当前会计信息披露的现状，有针对性地提出改进措施。
浅析上市公司信息披露存在的问题、原因及对策精选全文
可编辑修改精选全文完整版浅析上市公司信息披露存在的问题、原因及对策本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、分析上市公司信息披露中存在的问题我国是一个社会主义国家，经济体制和西方资本主义国家相比受国家的影响比较大，所以我国上市公司出现的比较晚，资本市场、经济体制都处在一个完善的过程中，所以，在这个时期也比较容易出现行为规范漏洞，有些上市公司在某些方面就会出现一些问题，比如在信息披露方面，有些上市公司披露的信息不够真实准确，甚至存在欺骗投资者的行为，例如曾经发生过的蓝天事件和西藏圣地事件，这些事件就存在上市公司欺骗投资者以达到自身利益的企图；有些上市公司在信息披露方面展示给投资者的信息不够完整，上市公司没有依法将公司应该展示给投资者的信息全部展示出来，有的上市公司在计算公司资产的时候仅停留在有形资产方面，缺乏对无形资产的估量，而现在的公司随着经济的发展无形资产越来越多，所以，上市公司在信息披露方面还不够完整；有些上市公司对公司未来的预计也不够准确，而投资者最看重的就是一个公司未来的发展前景，如果上市公司在对公司未来发展情况预估与实际情况偏差太多的话，就会对投资者的利益造成损失，最重要的是会使投资者对投资股票失去信心，这样的话，无论对上市公司还是对国家金融体系建设都会产生不利的影响；还有就是，一些公司在信息披露方面披露信息不及时，我们都知道，股市是瞬息万变的，这一秒公司股票价格很高，说不定下一秒就下跌了，所以上市公司对信息进行及时披露是非常重要的，这对投资者的判断很重要，如果对信息披露不及时，而有些人又可以得到公司将要披露的信息，那样的话对大部分投资者都是不公平的。
只有将这些上市公司信息披露中存在的问题解决的情况下，我国资本市场才会稳定发展下去。
二、分析上市公司信息披露中出现问题的原因上市公司出现这些问题的原因有下面几方面：第一个方面是我国资本市场建设还处在一个正在完善的过程中，相关法规不完善、不合理、不全面造成一些上市公司在执行这些法规的时候出现问题，而且在我国制定相关法规的部门有些乱，所以在制定和执行的过程中就会因为协调不好出现问题；第二个方面是利益方面，有句话说得好：公司有风险，投资需谨慎。
我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策
我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策摘要：会计信息披露是上市公司向投资者、股东、监管机构等相关利益相关方公开公司财务状况和经营情况的手段之一。
然而，我国上市公司会计信息披露存在着一些问题，如信息不透明、质量不可靠和违规行为等。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策，包括加强监管、提高信息质量、加强内部控制等。
一、问题和原因1. 信息不透明信息不透明是我国上市公司会计信息披露存在的主要问题之一。
部分上市公司对财务状况和经营情况进行虚假披露或者隐瞒关键信息，使投资者无法准确了解公司的真实情况。
造成信息不透明的原因多种多样，包括公司内部管理弱化、缺乏诚信意识、突发事件和风险的不充分披露等。
同时，监管机构对信息披露的监管力度不够，也是导致信息不透明的重要原因。
2. 质量不可靠部分上市公司会计信息的质量不可靠，使得投资者对公司的财务状况和经营情况产生怀疑。
这些质量问题主要包括会计准则的适用不当、会计政策的选择和信息披露的披露质量等。
造成质量不可靠的原因主要有三个方面：一是会计人员的专业能力不足，无法正确应用会计准则进行财务报表编制；二是监管机构对财务报表的审计和质量监管不到位；三是一些上市公司的内部控制制度不健全，容易导致财务舞弊。
3. 违规行为在我国上市公司中，存在一些公司通过隐瞒重要信息、虚增利润或通过关联交易等手段进行的违规行为。
这些违规行为不仅损害了投资者的利益，也扰乱了市场秩序。
造成违规行为的原因主要有两个方面：一是监管机构对违规行为的监管力度不够，导致违规行为未被及时发现和查处；二是一些上市公司内部治理结构薄弱，对于违规行为监督不力。
二、对策1. 加强监管加强监管是解决我国上市公司会计信息披露问题的关键。
监管部门应严格执行法律法规，加大对上市公司的监管力度。
对于发生虚假披露、隐瞒关键信息和违规行为的公司，要依法追究责任，加大惩罚力度，形成有效的威慑。
上市公司会计信息披露存在的问题及对策
上市公司会计信息披露存在的问题及对策随着国内资本市场的不断发展，上市公司的会计信息披露受到了广泛的关注。
然而，由于各种因素的影响，目前上市公司会计信息披露仍然存在一些问题和不足。
下面就这些问题和不足进行简单地分析，并提出相应的对策。
一、问题及存在的原因1.信息不全面、不准确。
部分上市公司在信息披露中存在造假、隐瞒、虚假标注、误导等情况。
这种现象可能源于上市公司自身的不规范经营、不诚信经营、财务管理体系不健全等问题，也可能因为审计机构审核不到位、监管部门的监管不严格等原因。
2.审计独立性不足。
现有的审计制度和监管机制不能完全保证审计的独立性和公正性，导致有些审计机构在审计过程中不能够客观、全面、公正地进行审计，从而出现了审计失败等问题。
3.会计信息披露的规范性和一致性不足。
上市公司在财务报表的编制和披露过程中存在的一些规范性和一致性问题，导致投资者难以通过财务报表准确了解上市公司的真实状况，甚至对其投资决策产生负面影响。
二、对策建议1.加强监管。
监管部门要加强对上市公司会计信息披露审核的监督和管理，加大违法违规行为的处罚力度，提高违法成本，推动上市公司合法合规经营。
2.完善审计机制。
完善审计机制和监管机制，落实审计机构的独立性和公正性，采取合理的制度安排和措施，防范审计机构出现不作为、失误、疏漏和不敢出招等情况。
3.提高财务报表的透明度。
加强对财务报表编制规范的制定和监管，提高其透明度和一致性，规范上市公司的财务报表披露，让投资者更清晰地了解上市公司的财务状况。
4.提高企业诚信意识。
上市公司要加强内部管理，完善财务管理体系，提高企业的财务管理水平和诚信经营，树立诚信经营的企业形象和良好的信誉。
总结来说，上市公司会计信息披露存在问题主要是因为制度、监管和企业自身的问题。
只有加强监管、完善审计机制、提高财务报表的透明度和一致性、提高企业诚信意识，才能有效地解决上市公司会计信息披露存在的问题。
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策1. 信息不真实或不完整。
一些上市公司为了达到市场预期或掩盖真实财务状况，常常在财务报表中进行虚增收入、减少费用、操纵盈余等手段，导致会计信息失真、不可信。
2. 披露不及时。
一些上市公司在披露财务信息时存在滞后性，不按照规定时间发布报表，导致投资者无法及时获取相关信息，增加了投资风险。
3. 披露内容不规范。
有些上市公司披露的财务信息存在着格式不统一、内容重复、缺乏逻辑性等问题，给投资者理解和分析带来困难。
4. 信披监管不严。
监管部门在对上市公司会计信息披露的监管和审核方面存在着不足，对于违规行为的惩罚力度不够，导致一些上市公司敢于违规操作。
为解决上述问题，可以采取以下对策：1. 强化会计信息披露的监管力度。
加强对上市公司财务报表的审核，完善审计机制，严格追究虚假披露的法律责任，提高违规成本，增加违规风险。
2. 加强信息质量的监管。
监管部门应加强对上市公司财务信息披露的质量管理，建立定期抽样审查机制，对披露内容进行审查和核验，确保信息的准确性和可靠性。
3. 提高信息披露的透明度和可读性。
规范上市公司财务报表的格式和内容，加强信息披露的统一标准，提高披露的逻辑性和可读性，方便投资者理解和分析。
4. 增加投资者保护措施。
建立健全投资者保护制度，加强对投资者的教育和培训，提供投资咨询和投资风险评估服务，增强投资者的维权意识和能力。
5. 提高上市公司的自律意识和责任意识。
促进上市公司建立健全内部控制制度，加强企业治理，规范财务管理和信息披露流程，提高公司的透明度和可信度。
解决我国上市公司会计信息披露存在的问题，需要加强监管力度，提高信息质量，加强投资者保护，同时也需要上市公司自身加强自律，提高内外部信息披露的透明度和可靠性。
只有通过多方共同努力，才能建立一个公平、透明、可信的资本市场环境。
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策【摘要】我国上市公司会计信息披露存在着诸多问题，包括不规范的会计信息披露行为、缺乏透明度和真实性以及会计信息披露不及时等。
这些问题影响了投资者的决策和市场的稳定。
为解决这些问题，建议采取一系列对策，如完善相关法律法规、加强监管力度、提高会计信息披露的透明度和真实性，以及加强信息技术的应用等。
通过这些对策，可以提高我国上市公司会计信息披露的质量，促进企业的可持续发展，增强投资者信心和市场效率。
要想解决我国上市公司会计信息披露存在的问题，需要政府、监管机构和企业共同努力，形成合力，实现信息披露的规范化、透明化和及时性，为资本市场的健康发展提供有力支持。
【关键词】关键词：上市公司、会计信息披露、问题、透明度、真实性、及时性、对策、总结1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策引言随着我国经济的快速发展和市场改革的推进，上市公司在中国的地位和影响力日益增强。
作为上市公司的重要组成部分，会计信息披露承载着丰富的企业信息和数据，对投资者、监管机构以及社会公众具有重要的参考价值。
近年来我国上市公司会计信息披露存在着诸多问题，严重影响了市场的公平、透明和有效运行。
一些上市公司存在不规范的会计信息披露行为，包括虚假披露、造假披露等，严重损害了投资者的利益和市场的信誉。
部分上市公司的会计信息披露缺乏透明度和真实性，使投资者难以准确了解企业的经营状况和财务状况。
一些上市公司会计信息披露不及时，导致投资者无法及时获取最新的企业信息，增加了市场投资的风险。
针对以上问题，本文将从不规范的会计信息披露行为、缺乏透明度和真实性、会计信息披露不及时等方面进行分析，提出一些针对性的对策建议，以期为我国上市公司会计信息披露问题的解决提供参考。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国上市公司会计信息披露存在的问题，并提出相应的对策建议。
通过对问题的分析和研究，可以帮助监管部门更好地监督和规范上市公司的会计信息披露行为，提升信息披露的透明度和真实性，保护投资者的合法权益，维护市场秩序的稳定。
浅谈上市公司会计信息披露存在的问题及其原因与对策
浅谈上市公司会计信息披露存在的问题及其原因与对策作为上市公司的核心运营体系，会计信息披露是维护市场透明度、保障投资者权益的重要环节。
然而，当前上市公司会计信息披露存在一些问题，其原因可归结为多方面因素。
为此，本文将从会计信息披露的问题和原因出发，进一步探讨相应的对策。
一、上市公司会计信息披露存在的问题1. 透明度不足由于利益相关方的利益不一致和信息不对称，一些上市公司对重要会计信息的披露存在不完善或隐瞒的情况。
这种情况导致投资者难以了解和评估公司的真实财务状况和经营绩效，降低了投资者的信心。
2. 技术性难题会计信息披露涉及众多的专业术语和复杂的财务报表，投资者往往缺乏相关的专业知识和理解能力。
这使得投资者在阅读和理解会计信息时面临一定的困难，进而造成信息的失真和误解。
3. 过度短视和追逐短期利益在面对市场的压力和利益诱惑下，一些上市公司存在过度追求短期利益，忽视长期发展的现象。
这种行为会导致会计信息的披露不够全面和真实，使得投资者无法全面评估公司的长期价值。
二、上市公司会计信息披露存在问题的原因1. 法律法规不完善当前我国的会计法律法规体系还不够健全，对于上市公司会计信息披露的具体要求和标准缺乏明确规定，导致一些信息披露行为存在漏洞和模糊性。
2. 监管机制不完善监管机构在会计信息披露的监管和执法力度不够，导致一些上市公司对会计信息披露敷衍塞责，甚至存在违规行为。
监管机构的缺失和不力加剧了会计信息披露问题的存在。
3. 利益驱动下的缺失道德观念一些上市公司管理层和会计主管存在道德缺失，以追逐个人或团队的利益为目的，通过夸大收入、隐瞒亏损等方式操纵会计数据，有意误导投资者和市场。
三、应对上市公司会计信息披露问题的对策1. 完善法律法规加强上市公司会计信息披露的法律法规建设，明确披露的内容、方式和标准。
建立健全的法律框架，对违规行为严肃追责，从制度上保障上市公司会计信息的真实性和透明度。
2. 加强监管与执法加大对上市公司会计信息披露的监管和执法力度，建立有效的监管机制，加强对上市公司披露行为的监督和检查。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
IPO公司信息披露审计存在问题与对策
本文通过对IPO公司信息披露审计的标准、目标、对象、内容及方法体系等一系列基础理论进行了研究，结合我国目前计划经济市场的基本情况和企业首次公开募股的实际情况，发现我国IPO公司信息披露审计存在的问题，提出了相关应对之策，从而对实务操作起到了一定的指导作用。
一、理论基础分析
1.IPO公司信息披露审计。
IPO公司信息披露审计就是首次公开发行并上市前对披露的各项信息进行审计，通俗点说，就是给拟上市企业做审计，需要有证券从业资格的会计师事务所出具最近三年及一期的审计报告。
IPO信息披露审计作为一种专项审计，不能以一般的要求来开展审计工作，总的来说有以下特点：时间长，程序繁琐、工作量大，内容复杂、要求高，责任重大、需要遵循的法律、法规众多、需要采取特殊的审计方法、要求反复沟通协调。
2.IPO公司信息披露审计的标准。
IPO公司信息披露审计的标准既是人们用于评价IPO信息质量高低的标准：信息是否真实，是否可靠，是否相关，是否有用，是否合规等。
换句话说，具有真实性、可靠性、相关性、有用性、合规性
等特征的IPO信息是符合信息披露审计要求的信息披露，否则就是不符合要求的信息披露。
3.IPO公司信息披露审计的目标。
首次公开发行信息披露审计的目标决定着审计范围、审计程序和审计重点的选择，它是衡量审计质量的尺度，是界定审计责任的参考标准。
从国际准则对这个问题的讨论到会计审计界学者的探讨，我国对这个问题没有统一的规范和定论。
综合各项准则，我国IPO公司信息披露审计的主要目标是通过对首次公开发行时披露的信息在反映客观事实的基础之上进行审核并出具相关审计报告，表明IPO公司披露的信息符合市场规范、会计规范以及相关法律规范，质量合格。
出具客观而又令人信服地公司首次公开募股的招股说明信息审计报告。
4.IPO公司信息披露审计的内容。
根据我国审计署及首次公开发行股票信息披露审计指引，注册会计师针对IPO 公司应该披露的信息进行审计。
主要阶段及内容如下，首先进行审计规划：前期尽职调查;然后对资产置入或置出等业务重组进行审计、剥离调整审计（国有企业改制）、股权结构调整审计以及利润分配审计（按照独立性要求及其他目的，备考财务报表）;紧接着便是确定净资产值：对股份制改制进行审计，然后进行验资，成立股份有限公司;针对有股权转让或引进战略的投资者还要对股权结构调整进行审计及验资;最后将准备申报的材料进行审计出具审计报告，
如发现材料过期时应该进行补充审计;最后发行验资完才能进行股票上市。
5.IPO公司信息披露审计的方法。
由于IPO公司信息披露审计在审计工作中可以是属于专项审计类，所以注册会计师在进行业务审计时需要采取特殊的审计方法。
主要有：剥离调整审计法、特定报表项目审计法、分析性复核法等。
剥离调整审计法主要运用于大型国企，由于大型国企通常历史悠久，下属单位众多，投资关系复杂，在重组上市过程中可能会出现会计主体不清的问题。
特定报表项目的审计，主要是指对首次公开发行股票的公司的存货、固定资产或应收账款等往来项目进行的审计活动。
二、IPO信息披露审计存在的问题
1.会计师事务所IPO信息披露审计项目质量控制常见问题。
会计师事务所应当遵照《中国注册会计师执业准则》和《会计监管风险风险提示第3号―审计项目复核》的要求，完善并强化会计师事务所IPO审计项目质量控制制度及其执行。
会计师事务所在IPO 审计项目质量控制中，主要存在以下问题：第一，在承接IPO审计业务时，未充分了解、分析发行人所处环境、公司治理、内部控制、财务状况、上市动机和管理层诚信情况;未充分了解发行人可能存在重大风险的领域并适当评估会计师事务所是否具有足够的胜任能力;未充分关注发行人在IPO过程中更换注册会计师的行为，未
与前任注册会计师进行充分沟通。
第二，在选派项目组成员时，未充分识别和评价会计师事务所、审计项目组成员的独立性和专业胜任能力。
第三，在IPO审计业务执行阶段，会计师事务所未完善有关监督、咨询、符合的体系;质量控制复核人员往往介入过晚，复核工作未充分关注发行人经营模式和经营特点对会计处理和财务报表的影响。
第四，会计师事务所分所执行IPO 审核业务时，总所未对分所执行IPO 审计业务进行充分的业务指导，未对其IPO审计项目执业质量进行必要的复核和检查。
2.财务信息披露与非财务信息披露的相互印证问题。
注册会计师应遵照《中国注册会计师审计准则第1521号――注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的要求，阅读发行人在招股说明书中对其经营、财务、行业趋势和市场竞争等情况的披露。
注册会计师在核对包含已审计财务报表的文件中的其他信息时，通常存在以下问题：第一，忽视招股说明书其他部分引用已审计财务报表中财务信息的准确性和一致性。
第二，忽视招股说明书中披露的业务数据与已审计财务报表的一致性。
第三，未结合发行人的经营特点对财务报表各项目进行客观分析。
3.关联方认定及其交易的常见问题。
注册会计师应当遵照《中国注册会计师执业准则》和《会计监管风险提示第2号―通过未披露关联方实施的舞弊风险》的要求，审计发
行人是否严格按照《企业会计准则36号―关联方披露》、《上市公司信息披露管理办法》和证券交易所相关业务规则的规定，真实、准确、完整地披露关联方关系及其交易，关注发行人是否存在通过未披露关联方实施舞弊的行为。
除《会计监管风险提示第2号―通过未披露关联方实施的舞弊风险》中提到的审计常见问题，注册会计师审计关联方及其交易通常还存在以下问题：第一，仅限于查阅书面资料以获取发行人关联方关系，未实施其他必要的审计程序。
第二，忽视对发行人在申报期内注销或非关联化的关联方及其商业实质的甄别。
第三，忽视对重大关联交易价格公允性的检查。
三、相关对策
1.会计监管在IPO公司信息披露审计中需关注的事项。
在会计监管工作中，应当对会计师事务所执行IPO审计业务质量控制情况予以重点关注：第一，在承接IPO审计业务时，应当对发行人上市动机、所处行业的基本情况及其行业地位、可能存在的高风险领域、公司治理情况及申报期基本财务指标等进行调查。
对于发行人存在欺诈上市嫌疑或者注册会计师无法应对重大审计风险的情况，会计师事务所应坚决拒绝接受委托。
如果发行人在IPO过程中曾经更换过注册会计师，后任注册会计师应就发行人更换注册会计师的原因与前任注册会计师进行沟通，以了解发行人管理层的诚信
情况，发行人与前任注册会计师存在重大分歧的会计、审计问题及其他可能对审计造成重大影响的事项。
第二，在选派项目组成员时，应检查会计师事务所、IPO审计项目组成员等是否与发行人存在关联关系或直接经济利益关系等影响独立性的行为;根据对审计风险的评估，检查项目组成员是否具有包括相应技术知识、相关行业审计实务经验等在内的专业胜任能力。
第三，在IPO审计业务执行阶段，会计师事务所应建立健全与监督、咨询和复核等有关的质量控制体系，始终将审计风险控制在可接受的范围。
质量控制复核人员可尽早介入，结合行业特点、行业同期基本情况，全面分析发行人的经营模式、经营特点和在申报期内的变化情况，以及发行人会计处理的合理性和会计处理在申报期内的变化情况，以确定可能存在舞弊和重大错报风险的领域及其对财务报告的影响程度。
第四，会计师事务所总所应加强对其分所IPO审计业务执业质量的管理，定期对各分所进行执业质量培训和质量控制检查，提升分所审计业务执业质量。
2.提高信息披露审计人员的业务与道德水平。
高技术含量、高成长的特殊性决定了创业板上市公司信息披露的复杂性，对上市公司信息披露相关人员的业务水平提出了更高的要求。
信息披露中对于信息内容准确性、完整性的规定，要求信息披露人员整合并对上市公司经营、发展产生影响的各种因素详实披露，个别情况下还应对其产生的影响进行初
步统计与分析，客观上加大了信息披露人员的任务量。
企业高层管理人员为了追求短期利益，常常要求相关信息披露人员对重大关联交易、内幕交易刻意遮掩，对重要经营业绩指标进行不当粉饰等，都会造成信息披露相关人员在利益驱使或者压力胁迫下选择违规操作，背离了职业道德和法律法规的要求。
3.强化证券交易所监管职能、完善外部约束机制。
明确证券交易所的独立监管权限，避免与证监会出现职能冲突。
这既减轻了证监会监管的压力，又可加强证券交易所的工作责任，确保监管渠道的畅通和责任追究的顺利实现。
证券交易所要加大对上市公司的监管力度，健全处罚体系，使通告批评、公开谴责、处罚金等手段与摘、停牌制度相结合，真正树立起证券交易所的监管权威地位。
最后，应当建立起以证监会、证券交易所严密监管为核心，以证券公司、保荐机构、注册会计事务所、律师事务所等中介机构尽职协助为辅，以报纸、网络等舆论平台以及公众积极参与为补充的社会外部约束体系，全方位、深层次地对创业板上市公司信息披露质量进行监控和引导。
四、总结
综上所述，实施IPO公司信息披露审计，是立足我国国情、借鉴国际惯例推出的一项创新之策，也是确保IPO信息披露真实可靠的重要标志和制度安排。
证券市场建立健全
的IPO公司信息披露审计制度，有利于信息披露质量的提高，最终赢得公众对上市公司的信任，促进资本市场的繁荣，有利于交易市场的稳定发展，避免金融危机。
同时，实施IPO 公司信息披露审计，能够有力地推动注册会计师行业的发展，扩大了会计师事务所的执业领域。
（作者单位：新疆财经大学）。