中小房地产公司纳税筹划
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
房地产开发企业的纳税筹划及运用
房地产开发企业的纳税筹划及运用一、纳税筹划的基本原则1.合法合规原则：纳税筹划活动必须遵守法律法规的规定，不能违背相关法律，同时要遵守税务部门的规定。
2.公平公正原则：纳税筹划应该遵循公平公正的原则，并且不能通过不正当手段来逃避纳税义务，避免产生不良的社会影响。
3.高效务实原则：纳税筹划应该以提高经济效益为目标，以减少税负为手段，合理规划和运用企业的税收资源。
二、纳税筹划的方法1.合理设置企业架构：通过合理设计企业架构，充分利用各种税收政策和调整，实现合理的利润分配和税收优惠。
2.合理调整企业业务结构：房地产开发企业可以通过合理调整业务结构，减少应纳税收入，降低税负。
例如，可以将一些房地产项目转让给子公司或关联企业进行开发，使得利润在较低的税率下实现。
3.合理运用税收优惠政策：房地产开发企业可以通过合理运用税收优惠政策，如建设租赁住房项目可以享受一定税收优惠，开发经济适用房可以享受减免土地出让金等政策，以达到减少税负的目的。
4.合理筹划资金流动：通过合理筹划资金流动，如合理运用关联交易、资产重组、合理的企业财务管理等手段，实现税收优化和减少税负的目的。
三、纳税筹划的注意事项1.合规纳税：企业在进行纳税筹划活动时，必须遵守国家相关税法的规定，避免使用违法手段进行逃税行为，以免遭受税务部门的处罚和不良的社会声誉。
2.风险控制：在进行纳税筹划时，要注意风险的控制，将税务风险降到最低。
避免使用过于激进的筹划手段，以免引发涉税风险。
3.稳定的关联企业关系：在进行关联交易时，要确保关联企业的关系合法稳定，避免因关联企业的关系不合法或不稳定而引发税务风险。
4.及时了解税收政策：房地产开发企业要及时了解最新的税收政策，以便合理规划和运用企业的税收资源，减少税负。
四、纳税筹划的运用。
房地产企业的纳税筹划方法
房地产企业的纳税筹划方法概述纳税筹划是指为了合法避税而采取的各种手段和方法。
对于房地产企业而言，纳税筹划是一项重要的管理工作。
通过合理的纳税筹划，房地产企业可以降低税负，提高盈利能力。
本文将介绍一些房地产企业常用的纳税筹划方法，帮助企业更好地优化税务管理。
1. 合理利用税收优惠政策房地产企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。
针对不同的税收优惠政策，企业可以采取以下几种筹划方法：1.1. 资本补贴和补偿性费用房地产企业进行新建或改建项目时，可以根据相关税收政策获得资本补贴。
通过获得资本补贴，可以降低企业的资本投入成本。
另外，企业在项目开展过程中可能需要支付一些补偿性费用，例如土地使用权出让金等。
这些费用可以在企业税务筹划中进行合理安排，以减少企业的税负。
1.2. 房地产投资基金房地产企业可以设立房地产投资基金，通过将项目纳入基金管理，分散项目风险，进一步降低税负。
通过合理组织基金结构，房地产企业可以减少项目期间的税收支出，并享受基金征税优惠政策。
1.3. 科技成果转化房地产企业在开展研发活动时，可以将科技成果转化为注册商标、专利等形式，以便享受相应的税收优惠政策。
通过合理规划与管理知识产权，房地产企业可以减少税收负担。
2. 控制利润分配房地产企业可以通过合理控制利润分配，实现纳税筹划的效果。
具体筹划方法如下：2.1. 合理分配利润与风险房地产企业可以根据不同项目的风险程度，合理分配利润。
对于风险较高的项目，可以适当提高利润分配比例，以减少可分配利润，进而减少纳税金额。
而对于风险较低的项目，可以适当降低利润分配比例，提高纳税金额。
2.2. 合理利用子公司房地产企业可以通过设置子公司的方式，将一部分项目或业务分离出去，使其独立运营。
子公司作为独立纳税主体，可以根据其自身情况进行独立纳税筹划，以减少整个企业的税负。
2.3. 合理利用关联交易定价原则房地产企业在与关联方进行交易时，应遵循关联交易定价原则，合理确定交易价格。
房地产企业纳税筹划的建议
房地产企业纳税筹划的建议
1.合理利用折旧费用：房地产企业可以通过合理利用折旧费用来降低
纳税负担。
折旧是企业在投资固定资产时所发生的成本，按照一定期限或
一定使用量进行摊销。
企业可以适当地调整资产的预计使用寿命，以及每
年摊销费用的计算方法，来降低折旧费用，从而减少应纳税额。
2.合理布局企业架构：房地产企业可以通过合理布局企业架构来进行
税收筹划。
例如，企业可以设立关联企业来划分业务，将高税负的业务单
独设立一个实体，将低税负的业务单独设立另一个实体，以达到合理分配
利润、降低整体税负的目的。
3.合理利用税务优惠政策：房地产企业应充分了解和运用各种税务优
惠政策，以降低纳税负担。
政府对于房地产行业有一系列支持政策，如免
征增值税、减免土地使用税等。
企业应根据自身业务的特点和政策规定，
利用这些优惠政策，减少应纳税额。
4.合理开展境内外投资：房地产企业可以通过境内外投资的方式进行
税收筹划。
例如，企业可以通过在税率较低的地区设立子公司或海外分支
机构，利用该地区的税收政策和税率优势，降低整体税负。
总之，房地产企业在纳税筹划过程中应根据企业自身情况和税收政策
的变化，合理利用折旧费用、合理布局企业架构、合理利用税务优惠政策、合理开展境内外投资，合规防范税务风险等方面进行筹划，以降低纳税负担，提高企业盈利能力。
此外，企业还应加强与税务机关的沟通和合作，
及时掌握税收政策的最新动态，以更好地进行纳税筹划。
房地产企业纳税筹划和财务运作
房地产企业纳税筹划和财务运作1. 引言房地产行业是一个重要的经济支柱行业，对国家经济发展起着重要作用。
房地产企业在进行纳税筹划和财务运作时，需要根据相关法律法规合理规划和管理自身的财务活动，以实现合法、合规和良好的经营效益。
本文将系统介绍房地产企业在纳税筹划和财务运作方面的基本原则和常用方法。
2. 房地产企业纳税筹划2.1 纳税优惠政策房地产企业可以通过合理利用国家的纳税优惠政策来降低税负。
例如，根据《企业所得税法》，房地产企业可以享受土地增值税、房产税、印花税等方面的优惠政策。
企业可以通过与税务部门沟通，掌握相关政策，以合法方式减少税负。
2.2 清晰的账务管理房地产企业需要建立健全的财务会计体系，及时准确地记录和报告财务数据。
清晰的账务管理可以帮助企业合理申报税款，避免税务风险。
企业应确保每一笔支出和收入都有合法的票据和凭证，以便在税务检查时提供证明。
2.3 合理安排资金流动房地产企业可以通过合理的资金流动安排来降低税负。
例如，通过合理调整资金的流入和流出时间，避免在高税率时期大量资金的流入，从而降低税负。
此外，企业还可以通过合理的资金配置和利润分配，优化税务筹划。
3. 房地产企业财务运作3.1 风险管理房地产企业需要建立健全的财务风险管理体系，识别和评估各种风险，并采取相应的措施进行预防和化解。
风险管理包括市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险等。
企业应根据自身情况合理选择风险管理工具，如保险、期货等来规避风险。
3.2 资本运作房地产企业在进行资本运作时，需要综合考虑风险和收益，并根据市场需求和企业自身情况做出适当的决策。
资本运作包括股权融资、债权融资、并购重组等方式。
企业应根据自身优势和发展战略选择最合适的资本运作方式。
3.3 现金流管理房地产企业需要合理管理和规划现金流。
现金流管理包括预测、分析和控制现金流，确保足够的现金流量满足企业的日常运营和发展需求。
企业可以通过合理安排资金流动和优化资金利用效率来改善现金流状况。
房地产企业纳税筹划思路
房地产企业纳税筹划思路背景介绍在当前经济环境下，房地产行业一直都是重要的支柱产业之一。
然而，作为房地产企业，纳税额往往是一项庞大的开支。
因此，为了降低纳税额并合法避税，房地产企业需要进行纳税筹划。
本文将为房地产企业提供一些纳税筹划的思路和方法。
1. 合理利用税收政策房地产企业可以通过合理利用税收政策来降低纳税额。
以下是一些常用的策略：1.1 折旧与摊销房地产企业可以利用折旧与摊销的方式来减少应纳税所得额。
折旧是指按照资产的使用寿命将其价值分摊到企业的每一年的过程，而摊销则是指按固定比例将一项资金支出在一定期间分摊到每一年的过程。
通过合理计算折旧与摊销的数额，房地产企业可以有效降低税负。
1.2 捐赠公益事业房地产企业可以通过向公益事业捐赠款项或资产来享受税收优惠。
根据中国税法，对于符合条件的捐赠，企业可以在计算应纳税所得额时扣除相应的金额。
1.3 优惠政策根据不同地区和不同类型的项目，房地产企业可以享受到一些优惠政策，比如减免土地出让金、减免增值税等。
企业需要密切关注相关政策的变化，并及时申请享受相应的优惠。
2. 合理布局企业架构在进行纳税筹划时，房地产企业需要合理设置企业架构，以便最大限度地降低纳税额。
以下是一些可以考虑的方法：2.1 分公司设立房地产企业可以通过成立分公司的方式来分散企业的纳税责任。
通过将利润合理分配给各个分公司，可以降低整体纳税额。
2.2 子公司设立不同的子公司可以分别从事房地产开发、物业管理等不同业务。
通过在不同子公司之间进行资金流转和利润分配，可以合理调整企业的财务状况，从而降低纳税额。
2.3 合理利用地方政策各地的税收政策有所不同，房地产企业可以通过合理安排企业的注册地和分支机构的设立地，来享受地方政府的税收优惠政策。
3. 合规遵法纳税筹划的最重要原则是合规遵法。
房地产企业在进行纳税筹划时，必须严格遵守相关法规和规定。
以下是一些建议：3.1 遵守税法法规房地产企业要了解并遵守税法法规，包括税收申报、纳税申报期限等规定。
浅析房地产开发企业纳税筹划方法
浅析房地产开发企业纳税筹划方法一、选择适合的纳税制度房地产开发企业应根据自身的经营特点和规模，选择适合的纳税制度。
我国目前主要的纳税制度包括一般纳税人制度和小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于年销售额超过500万元的企业，适用税率为17%；而小规模纳税人制度适用于年销售额不超过500万元的企业，适用税率为3%～5%。
对于规模较小的房地产开发企业，选择小规模纳税人制度能够有效降低税负，提高盈利空间；而对于规模较大的企业，选择一般纳税人制度能够更好地发挥企业的经济实力，降低税务风险。
二、合理设置资产结构房地产开发企业在进行纳税筹划时，应该合理设置资产结构，降低纳税风险。
资产结构的合理设置可以利用资产负债表的结构进行调整，通过合理的资产配置和资产转移，将资产集中在低税率的项目上，避免将高利润项目的利润纳税，从而降低税负。
通过资产重组、资产置换等手段，将影响纳税额度的资产进行合理调整，降低企业的纳税负担。
三、合理确定成本费用在进行纳税筹划时，房地产开发企业应该合理确定成本费用，合理控制成本费用的支出，从而降低企业的纳税负担。
购建土地成本、房屋建造成本、物业管理成本等，都是影响企业税负的重要因素。
企业可以通过严格合规的财务管理，合理确定成本费用，并结合土地增值税政策、财务成本管理、物业管理等，推进成本费用的降低，实现企业的税收节约。
四、合理使用税收优惠政策政府为了鼓励和支持房地产开发企业的发展，制定了丰富多样的税收优惠政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低企业的税负。
按照国家相关政策，对符合条件的房地产开发项目给予土地增值税、房产税等税收优惠。
企业可以充分了解政策，积极利用相关优惠政策，并按政策要求做好税收纳税工作，从而达到减轻企业税务负担的目的。
五、加强税务合规管理房地产开发企业纳税筹划方法的正确运用和合理规划，能够有效降低企业的税负，提高企业的竞争力，增强企业的发展能力。
企业在进行纳税筹划时，应根据自身的经营特点和规模，选择适合的纳税制度，合理设置资产结构，合理确定成本费用，合理使用税收优惠政策，加强税务合规管理等方面进行合理布局和安排，从而实现纳税筹划的最大化效益。
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
优化房地产开发各阶段纳税筹划工作8篇
优化房地产开发各阶段纳税筹划工作8篇篇1一、引言随着房地产市场的发展，房地产开发企业的竞争日益激烈。
如何在激烈的市场竞争中取得优势，实现经济效益最大化，成为房地产企业面临的重要课题。
纳税筹划作为财务管理的重要环节，对于房地产开发企业而言具有极其重要的意义。
本文将从房地产开发各阶段的角度出发，探讨如何优化纳税筹划工作。
1. 项目决策阶段：决策阶段的纳税筹划关乎整个项目的成败，涉及项目可行性分析、投资估算等，对项目的经济效益起到决定性作用。
2. 土地使用权获取阶段：土地成本是房地产开发的主要成本之一，如何在土地使用权获取过程中进行合理纳税，降低税收成本，是纳税筹划的关键环节。
3. 工程建设阶段：工程建设阶段的纳税问题主要体现在工程承包、建筑材料采购等方面，合理进行纳税筹划，可以降低工程成本，提高项目的整体效益。
4. 销售阶段：销售阶段的纳税策略关乎企业的现金流和利润，如何制定合理的销售策略和纳税方案，是确保企业盈利的关键。
1. 项目决策阶段的纳税筹划优化在项目决策阶段，企业应对项目进行全面的税收评估，结合税收政策进行项目决策。
同时，加强与税务部门的沟通，了解税收优惠政策，为项目决策提供依据。
2. 土地使用权获取阶段的纳税筹划优化在土地使用权获取阶段，企业应对土地增值税、契税等税种进行深入研究，通过合理的土地交易结构，降低税收成本。
同时，关注土地使用权出让过程中的税收优惠政策，充分利用政策优势。
3. 工程建设阶段的纳税筹划优化在工程建设阶段，企业应对工程承包、建筑材料采购等方面的纳税问题进行深入研究。
通过合理的合同条款、供应链管理等手段，降低税收成本。
此外，关注国家关于绿色建筑、节能减排等方面的税收优惠政策，推动绿色建筑的发展。
4. 销售阶段的纳税筹划优化在销售阶段，企业应制定合理的销售策略和纳税方案。
通过合理的定价策略、销售方式等手段，降低销售过程中的税收成本。
同时，关注税收优惠政策的变化，及时调整销售策略，确保企业盈利。
房地产企业纳税筹划和财务运作
房地产企业纳税筹划和财务运作房地产企业纳税筹划和财务运作是指通过合理的税收规划和科学的财务运作，实现最大化的税收优惠和财务效益的过程。
在当前税收环境下，合理的纳税筹划和财务运作对房地产企业的发展至关重要。
本文将围绕房地产企业纳税筹划和财务运作展开详细讨论。
首先，房地产企业纳税筹划是指通过合理合法的手段，降低企业的纳税负担。
纳税筹划的重点是依法避税和减税。
房地产企业可以通过合理的企业结构优化、税收政策优惠、财务制度设计等手段实现减税和避税的目标。
例如，房地产企业可以合理安排利润分配，通过股权结构调整、分红政策安排等方式降低企业的所得税负担。
同时，房地产企业还可以充分利用税收政策的优惠政策，如房地产税收优惠政策、租赁税收优惠政策等，进一步降低纳税负担。
此外，房地产企业还可以通过在税收合规方面的合理规划，避免税收风险，杜绝非法避税行为。
其次，房地产企业财务运作是指通过科学的财务管理和运作，提高企业的财务效益。
财务运作的重点是合理运用企业的财务资源，实现最大化的财务效益。
房地产企业可以通过财务运作来提高企业的盈利能力、降低经营风险、优化资本结构等。
例如，房地产企业可以通过合理的资金调度，优化企业的资金流动，减少企业流动资金的占用，提高企业的资金利用效率。
同时，房地产企业还可以通过科学的财务分析和预测，及时发现与解决企业存在的财务问题，保持企业的财务稳健和健康发展。
在房地产企业纳税筹划和财务运作中，需要注意以下几点。
首先，要充分了解和掌握相关税收政策和财务知识，及时掌握税收政策和财务制度的变化。
其次，要依法合规进行纳税筹划和财务运作，避免违法违规行为。
第三，要注重与税务部门的合作和沟通，及时了解税务部门的需求和政策动态，确保纳税筹划和财务运作的合法性和有效性。
第四，要建立完善的财务管理制度和内部控制机制，提高财务信息的准确性和可靠性，保证企业财务运行的透明度和合规性。
综上所述，房地产企业纳税筹划和财务运作是房地产企业发展的关键环节。
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中小房地产公司纳税筹划
中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-02
摘要当前，随着我国市场经济的发展，我国中小房地产企业也得到了迅猛发展。
但同时，随着国家房产调控等相关政策的出台，以及国外资本的引入，我国房产市场面临着日益严峻的竞争，尤其是中小房地产企业，更是面临着一定考验。
纳税筹划是在不违背税收法律的前提下，通过对涉税业务进行一系列策划，从而帮助企业达到节税目的。
近些年来，纳税筹划尤其受到中小房地产企业的重视。
对此，本文以中小房地产企业为探寻视角，围绕纳税筹划，进行了相关分析与探讨，希望有助于房地产企业的下一步发展。
关键词中小房地产企业纳税筹划竞争发展
一、我国中小房地产企业纳税筹划的意义
作为中小房地产企业，税费支出属于其一项成本，与其经济利益紧密相连。
因此，科学、有效、合理的控制企业的税费支出，不仅能有助于房地产企业节省开支，还从宏观上有利于其可持续发展。
另外，房地产企业在我国的众企业类型中，属于资金密集型行业。
近些年来，我国房价趋高，政府对房地产企业出具了诸多房产调控政策。
在宏观经济环境的影响下，我国房地产企业，尤其是中小房地产企业的利润被极度挤压，由与之前的“暴利行业”相比，已逐渐演变为“平利行业”。
此外，房地产企业毕竟是我国的新兴
行业，众多投资者都想在这新行业里分一杯羹，因此当前我国房地产企业数目众多，规模不一，竞争也日益加剧。
其中，中小房地产企业所面临的竞争尤为激烈。
在这种情况下，中小房地产企业利用一定的税收筹划手段，节省纳税成本，争取使企业税收负担达到最小化，不仅能为企业节省开支缩减成本，从而在一定程度上减轻企业的资金压力，还能在为企业增加经济效益的同时，提高企业的竞争力，从而有助于企业的未来发展。
中小房地产企业的税收筹划，就是在密切结合房地产行业宏观经济政策变化革新的同时，通过一定财务管理手段，合理避税、节税、规避纳税陷阱，以及关注能够引起纳税数额的因素，帮助企业节省纳税成本。
对企业应纳税额的影响因素中，税率和计税依据是两个最根本、最直接的因素。
计税依据越小，税率越低，应纳税额就越少。
不仅如此，这两个因素还间接影响其他因素。
虽然税种不同，这两种因素的内容不同，但是纳税筹划手段都是围绕这两个因素进行着手。
二、中小房地产企业纳税筹划的措施
（一）关于土地增值税的纳税筹划
作为房地产企业，土地增值税是一项主要成本。
根据我国税法相关规定，在建造普通标准住宅时，增值率在20%以下，土地增值税可以免征。
超过20%，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
1.增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
2.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
3.增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
4.增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
对此，房地产企业可以适当增加扣除项目，以使得房地产企业的增值率尽可能保持在20%以下，从而享受免税待遇。
具体纳税措施如下例。
假设：我国某一房地产企业开发一处普通住宅，住宅总售价为1000万元，可扣除费用为800万元，增值额为200万元，增值率为
200 ÷800=25%。
（不考虑企业所得税）。
该房地产公司需要缴纳土地增值税：200×30%=60（万元）；
营业税：1000×5%=50（万元）；
城市维护建设税和教育费附加：50×10%=5（万元）；
该房地产公司的利润为：1000-800-60-50-5=85（万元）。
纳税筹划措施：该房地产企业可以对住宅住房进行简单装修。
假设装修费用为300 万元，则房屋售价增加至1300 万元。
则按照税法规定可扣除项目增加至1100万元，增值额为200万元，增值率为200÷1100=18%。
由于增值率未超过20%，因此该房地产企业不需要缴纳土地增值税；
营业税：1300×5%=65（万元）；
城市维护建设税和教育费附加：65×10%=6.5（万元）。
该房地产公司的利润为：1300-1100-65-6.5=128.5（万元）。
通过上述分析可知，该房地产企业通过税收筹划，有效节省了企业税收负担，提高了公司利润。
（二）通过递延纳税时间或减少账面收入以实现税收筹划。