投融资建设项目审计规范表式
安徽省审计厅政府投资建设项目工程价款结算审计操作规程
安徽省审计厅政府投资建设项目工程价款结算审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。
第二条本规程所称工程价款结算审计，是指审计机关对政府投资建设项目的工程价款结算进行的审计监督工作。
第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。
第四条审计机关要严格依法依规实施工程价款结算审计，重点加强对本地区工程价款结算工作的再监督，不得介入工程价款的管理环节，不得以审计代替结算。
第五条审计机关可以委托具有法定资质的社会中介机构作为协审机构，或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加工程价款结算审计工作。
第二章审计实施准备第六条审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组组长应由审计机关人员担任。
委托中介机构审计的，审计机关应依据工程价款结算审计项目的规模、类型，结合中介机构的专业特长、综合能力等，本着公开、公平、公正的原则，采取竞争性方式分配协审任务。
中介机构接受审计机关委托项目的，应确定项目负责人。
第七条审计机关应当依照法律法规的规定，以审计通知书等方式告知建设单位。
第八条工程价款结算资料应由建设单位送审，不得由施工单位直接或代为送审。
建设单位应出具报送审计的意见并加盖单位公章，并承诺对工程价款结算资料的真实性、完整性负责。
(精品)基建项目投资审计方案
施工和监理例会记录
2、进度控制
（2）
检查工程进度是否与计划相符，分析进度拖延的原因及相关方面的责任；检查单 位是否采取补救措施，是否落实相应的奖惩措施
（3）
审查施工许可证等证件的办理是否影响工程开工，设计变更、材料设备等因素影 响进度是否采取措施
（1） 检查工程质量控制制度是否建立，责任人是否明确
质量控制制度
未扣清的情况
4、投资控制
（2）
检查承包商进度款支付申请是否经监理审核，发包方是否根据实际情况进行调 整，支付款项是否按合同扣除预付款或质量保证金
款项支付申请表、明细账、凭 证
（3）
检查项目调整（超过10万元，或是调整幅度在原额的10%以上）是否上报审批， 依据是否充足
审批文件
（4） 检查是否产生索赔，是否在进度款中同期支付
合同协议；
（5） 检查综合项目子项目的启动批复是否存在及完整？
子项目启动批复；
（1）
项目可行性研究工作组组成的时效性，是否在获得批复后5个工作日内组建？检 查可行性研究工作组的组成人员情况是否符合规定要求？
3、可行性研 （2） 在可行性研究的同时有无聘请相关专业机构进行地质钻探、勘察等必要的工作？ 地质钻探及勘察资料
竣工验收报告，会议纪要
2、竣工验收
（2）
检查竣工日期与合同规定日期的差距，分析归结原因，检查是否追究相关方面的 责任
会议纪要
（3） 审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金
1、预（概） 算执行情况
（1）
审查投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工 程、设计定员等是否与批准概算一致
决策程序
项目实施计划；
建设项目全过程跟踪审计表格-综合类
项目负责经理签 字：
项目负责 7、审计内容是否符合委托方的要求
⑶ 如不能提供，请书面说明原因。
被审计单位签字：
时间：
表A-6
工程资料移交清单
工程名称：
建设单位名称：
序号
资料名称
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
委托方经办人：
移交份数
资料接收人：
年 月 日
；如有疑问，请及时联系。感谢配合！
附件1：审计业务约定书； 附件2：《审计所需资料清单》； 附件3：《项目基本情况表》； 附件4：《投资及完成情况一览表》； 附件5：《基建程序执行情况调查表》；
附件6：《承诺书》； 附件7：《授权委托书》。
项目管理有限公司 日
天职（北京）国际工程 年月
表A-3
承诺书
表A-13 审计取证函
表A-14 审计访谈记录表
表A-15 现场勘查记录表
表A-16 问询函
表A-17 工作联系函
表A-18 征询意见函
表A-19 文书送达回证
表A-20 回访记录表
表A-21 工程审计报告书流转控制表
表A-22 工程审计三级复核记录
表A-23 工程审计报告档案总表
表A-24 全过程审计业务类工作底稿目录总表
（审计单位）：
我单位按照《审计通知书》（天工审[****]**号）要求向审计组 提供了工程决算资料、财务会计资料和相关资料（详见提供审计资料 清单），现特此作出如下承诺：
按照要求向审计组提交的下列“提供审计资料清单”所列的各种 财务会计资料、工程结算、决算等相关资料是按照《中华人民共和国 会计法》、《国有建设单位会计制度》以及国家其他有关财务会计法 的规定编制的，公允地反映了我单位的项目建设、财务收支情况。向 审计组提供的项目批准建设的有关文件、征地、拆迁、设计和招标投 标文件，设计、监理、施工合同及结算资料，采购设备及材料合同、 清单、发票及入库资料，设计变更、签证资料及竣工图纸等资料是真 实、合法、完整的。
(项目管理)附件建设项目全过程审计用表
（项目管理）附件建设项目全过程审计用表第八章附表序号,表格名称一,综合类(A)表A-1,审计需求调查表表A-2,审计通知书表A-3,承诺书表A-4,授权委托书表A-5,审计所需资料清单表A-6,工程资料移交清单表A-7,工程资料归还签收单表A-8,建设项目审计实施方案表A-9,审计会议纪要表A-10,审计程序表表A-11,审计日记表A-12,审计工作底稿表A-13,审计取证函表A-14,审计访谈记录表表A-15,现场勘查记录表表A-16,问询函表A-17,工作联系函表A-18,征询意见函表A-19,文书送达回证表A-20,回访记录表表A-21,工程审计报告书流转控制表表A-22,工程审计三级复核记录表A-23,工程审计报告档案总表表A-24,全过程审计业务类工作底稿目录总表表A-25,建设项目阶段性审计备忘录二,工程类（B）表B-1,基建程序执行情况调查表表B-2,建设项目管理制度调查表表B-3,建设项目基本情况表表B-4,审计相关资料提供情况一览表表B-5,招投标情况审查表表B-6,合同管理情况审查表表B-7,合同付款情况审查表表B-8,合同分包情况审查表表B-9,合同变更情况审查表表B-10,工程进度情况统计表表B-11,工程进度款支付审批单表B-12,工程变更审批情况审查表表B-13,工程变更价款审批单表B-14,工程签证价款审批单表B-15,材料、设备价款审批单表B-16,工程索赔审批单表B-17,工程造价审计情况统计表表B-18,项目的社会效益和社会影响情况统计表三,财务类(C)表C-1,投资及完成情况一览表表C-2,物资盘点情况审查表表C-3,资金来源及到位情况统计表表C-4,概算执行情况比较表表C-5,贷款合同检查记录表C-6,在建工程结构分析表表C-7,主要合同核对表表C-8,资金来源结构表表C-9,凭证（交易）检查表表C-10,年度会计账户余额与年度审计报告核对表表C-11,工程项目会计记录金额与造价审核报告核对表表C-12,竣建02表竣工工程决算一览表与会计账户核对表C-13,竣建06表竣工工程财务决算表与会计报表核对表表C-14,竣建03表其他工程和费用明细表与会计账户核对表C-15,预计未完工程检查表表C-16,建设资金使用明细表表C-17,交付使用资产表表C-18,重要事项签证单表C-19,标书收入（或中标服务费收入）检查核对表表C-20,被审核单位基本情况表表C-21,客户单位基本情况表表C-22,业务项目基本情况表表C-23,基本建设项目竣工财务决算报表表C-24,建竣决01基本建设项目概况表表C-25,建竣决02基本建设项目竣工财务决算表表C-26,建竣决03基本建设项目交付使用资产总表表C-27,建竣决04表基本建设项目交付使用资产明细表审计需求调查表编号：项目名称,委托单位,建设单位,工程概况,□审计性质,工程结算审计□工程决算审计□工程管理审计□工程专项审计□审计内容,项目法人制资本金制执行情况审计□内部控制制度审计□建设程序程序审计□设计勘查审计□工程拆迁审计□工程招标投标审计□工程合同管理审计□设备和材料采购审计,工程进度审计□工程施工质量管理审计□监理制执行情况审计□工程投资管理审计□安全文明施工管理审计□环境保护管理审计□工程竣工审计□工程财务管理审计□审计方式,全过程跟踪审计（需常驻工作人员）□全过程阶段性审计（不需人员常驻现场，但需阶段性的开展审计工作）□事后审计（结算、决算、后评价审计）□配合委托方开展审计工作其他,编制人：编制日期：审计通知书编号：天工审[****]***号致：根据委托（审计业务约定书编号：），将由我公司对贵单位负责筹建的项目进行审计，按照审计工作计划的安排，现对贵单位发出审计通知书，并请贵单位配合以下事项：1、请按《审计所需资料清单》准备审计所需资料；2、请填写审前调查表：《项目基本情况表》、《投资及完成情况一览表》、《基建程序执行情况调查表》，并请在年月日前填写完成并提交我公司；3、请签署并提交关于建设项目审计资料的真实性、完整性的《承诺书》；4、请提交贵单位关于本建设项目的各项管理制度文件汇编；5、请调配相关人员配合审计期间审计工作的进行，并签署《授权委托书》；我公司负责联系人：，电话：，手机：；如有疑问，请及时联系。
建设项目全过程审计用表(DOC 77页)
第八章附表审计需求调查表审计通知书承诺书授权委托书审计所需资料清单工程资料移交清单工程名称：建设单位名称：工程资料归还签收单建设项目审计实施方案编号：审计会议纪要审计程序表单位名称：编制人：日期索引号：项目名称：复核人：日期页次：1、编制各分项《审计程序表》是开展下步审计工作的基础；2、本表应在开展审计工作前，根据委托审计目的参考第五章各分项审计内容进行编制。
审计日记审计项目：索引号：审计工作底稿索引号：A-01审计取证函索引号：共页第页审计访谈记录表建设单位：建设项目名称：编号：现场勘查记录表记录人：年月日问询函建设单位：本表一式三份发被问询单位，由被问询单位答复并签章后返回两份。
工作联系函编制单位：编号：征询意见函：受贵单位委托，我们对的审计工作业已完成，现将审计报告书初稿呈上，请于年月日前，将贵单位对报告书初稿的签署意见连同报告书初稿一并送（寄）回我公司，在上述规定期限内没有提出书面意见的，视为对报告书没有异议。
天职国际会计师事务所有限责任公司天职（北京）国际工程项目管理有限公司年月日现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：委托单位负责人签名：委托单位公章：年月日文书送达回证编号：表A-20回访记录表编号：工程审计报告书流转控制表索引号：页次：客户名称：报告书份数：项目名称：项目类别：报告书编号：业务约定书编号：收费金额：签名年月日时备注撰稿人：项目负责经理：项目负责合伙人：总工程师：总经理签发：打印：校核：复印装订：盖公章：领取报告人：注：1.本表与报告书手稿一并流转，逐级复核并签字。
2.必须随本表流转的资料有三级复核记录、工程审计报告档案总表等应归档资料。
3.每一步骤执行人必须在认真执行各项程序后签字。
4.全部流转完毕后，随表附正式报告一份交行政与客户部归档。
工程审计三级复核记录委托单位名称：索引号：表A-23工程审计报告档案总表委托单位名称：报告书编号：委托审计项目：本项目档案共卷工程项目地点：1、资料名称前有*号的，是必须具备并要求归档的资料；2、凡有需要归档的资料请在相应项目打√，并将资料编号后归档。
政 府投资项目资金审核表
政府投资项目资金审核表政府投资项目资金的审核是一项至关重要的工作，它不仅关系到公共资源的合理分配和有效利用，还直接影响着项目的顺利推进和最终成效。
为了确保政府投资的科学性、合理性和规范性，建立一套完善的资金审核表是必不可少的。
一、资金审核表的基本信息资金审核表首先应包含项目的基本信息，如项目名称、项目编号、项目负责人、项目所属部门、项目实施地点等。
这些信息能够明确资金审核的对象和范围，为后续的审核工作提供清晰的基础。
二、项目预算明细这是资金审核表的核心部分之一。
详细列出项目所需的各项费用，包括但不限于人力成本、物资采购费用、设备租赁费用、工程建设费用、技术服务费用等。
每一项费用都应明确其预算金额、计算依据和用途说明。
例如，人力成本应列出所需人员的岗位、人数、工作时间以及对应的薪酬标准；物资采购费用应注明采购的物资名称、规格、数量、单价等。
三、资金来源清晰说明项目资金的来源渠道，如财政拨款、专项基金、自筹资金等。
对于每一种资金来源，要标明其金额和到位时间。
这有助于审核人员了解资金的保障程度和可靠性，评估项目是否具备充足的资金支持。
四、已支出资金情况记录项目截至审核时已发生的支出，包括支出的时间、金额、用途和支付对象等。
这部分信息能够反映项目资金的使用进度和合理性，为审核人员判断后续资金需求提供参考。
五、资金使用计划制定项目未来的资金使用计划，按照时间节点和工作进度安排资金的支出。
这可以帮助审核人员评估资金的安排是否合理，是否与项目的实施进度相匹配，以及是否存在资金闲置或不足的风险。
六、审核依据和标准在资金审核表中明确审核所依据的法律法规、政策文件和相关标准。
例如，财政预算管理的相关规定、项目审批文件中对资金使用的要求等。
这使得审核工作有章可循，保证审核的公正性和权威性。
七、审核意见和签名审核人员在对资金审核表进行审查后，应填写审核意见，包括对项目资金预算、使用计划等方面的评价和建议。
审核意见应具体、明确，并具有可操作性。
建设项目审批合规性和管理合规性审计程序表
（3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从制度的健 全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情况 进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质量控制情况，并分 析原因，明确责任。 项目立项程序
工程设计
1．审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。
2．查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级。 3．审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务 书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 4．审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合国家规定程序。
①是否具有招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体；
②是否承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约记录；
③投标时财务状况是否良好；
④在投标前的三年内没有与骗取合同有关以及其它经济方面的严重违法行为；
⑤在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没有发生重大质量和特大安全事 故。
（3）取得投标保证金的收取和退回凭证，检查投标保证金的财务处理是否合规。
（2）审阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要 设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主管部 门或省级地方发改委审核备案。
（3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区、 部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它投 标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承包 单位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条件 。
审计局投融资建设审计方案
02
投融资建设审计的内容和方法
审计前的准备工作
明确审计目标
在开始审计前，必须明确审计的 目标和范围，包括投融资项目的 规模、投资主体、资金筹措方式
等。
收集相关资料
收集与投融资建设项目相关的文件 、合同、财务报表等资料，并对这 些资料进行初步的整理和分析。
了解投融资环境
了解当前宏观经济形势、政策环境 、市场情况等，以便更好地理解和 评估投融资建设项目的背景和风险 。
，影响投标公平性。
串标、围标等违法行为
投标者之间串通投标，或一家投标者 通过多个关联企业围标，破坏招标公
平性，损害其他投标者利益。
投标者资格审查不严格
对投标者的资质、业绩等关键要素审 查不严谨，可能导致不合格投标者参 与竞标，影响招标结果。
评标过程不透明
评标方法、标准不明确，评标过程缺 乏有效监督，可能导致评标结果受人 为因素影响，失去公正性。
审计局投融资建设审计方案
汇报人： 日期:
目录
• 投融资建设审计概述 • 投融资建设审计的内容和方法 • 投融资建设审计的常见问题及风险点 • 投融资建设审计的应对策略和建议
01
投融资建设审计概述
投融资建设审计的定义和目标
定义
投融资建设审计是指审计机关对政府部门、国有企业等投融 资建设活动进行的全面、系统、客观的审查和监督。
益。
工程管理和验收中的问题
工程进度延误
项目管理不善，导致工程进度严重滞后于计划，影响项目按时竣 工和效益发挥。
工程质量不达标
工程施工过程中监管不力，导致工程质量不符合设计要求，可能存 在安全隐患，影响项目可持续性和效益。
验收程序不规范
项目验收过程中，验收标准不明确，验收程序不严谨，可能导致不 合格工程通过验收，损害项目利益和公共安全。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
投融资建设项目审计规
范表式
公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
投融资建设项目审计规范表式
目录
1.常规建设项目类
2.经济适用房类
3. BT、BOT等合作方式建设项目类
4.人防等工程类
5.招商引资类
6.非直接报审类（非财政直接支付）
7.投资项目审计进度月报表
8.承诺书
9.工程结算审计核对表
10.水准测量记录表
11.工程现场审计工作记录表
12.建筑材料市场询价记录表
13.审计资料送达（领回）情况表
常规建设项目类
建设项目结算和审计约定表
注：①在双方签订合同时一并签约本表，由甲方单位及时报送至县审计局。
②乙方如承担本建设项目多个标段，可汇总签约本表。
建设项目开(复)工告知书
丰县审计局：
现将我单位建设（承办）的投资项目准备开工等情况，告知如下：
填报单位(盖章)：
二○年月日
工程变更事前备案表
编号：申报日期：年月日
建设单位：
代表签字： 监理单位： 代表签字：
施工单位：
代表签字： 隐蔽工程审计监督申报表
编 号: 申报日期： 年 月 日
建设单位：
代表签字： 监理单位： 代表签字： 施工单位：
代表签字：
建设项目结算审计申报表
付）50%前申报，连同相关资料一起及时报送县审计局，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；②本表中送审额是合同价款和变更价
款（含附属项目）的总和；③后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用结算审计。
建设项目决算审计申报表
注：①在勘察、设计、监理费和单项工程(或标段)合同价款支付（预付）50%前要填报《建设项目结算审计申报表》，连同相关资料一起及时报送县审计局申报结算审计，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用（标段）结算审计。
②项目决算时填报本表，采用汇总填制并附单项费用明细清单的办法申报。
投资项目审计或复审提交资料清单
项目单位(盖章)_______________ 提交时间：20 年___月___日提交经办人：____________
注：1.以上资料原则上要求原件，如为复印件要求甲方盖章以示甲方已验过该复印件。
2.所有资料的电子版，同时提供。
3.本表中如果某些项内容较多，可拆分单独列项。
建设项目初步审计结果备案申请表
（本表适用于投资总额在30万元以下的项目；投资总额在30万元及以上和虽
然是30万元以下
但向审计局直接申报审计或县审计局通知报审的建设项目，要填报《建设
项目结算审计申报表》）
注：内部审计或社会审计的审计报告及其它资料随本表附后。
建设项目审计备案证明书
（本证明书仅适用于投资总额30万元以下的建设项目；投资总额30万元以上的建设项目须以县审计局组织审计的结果为准）
项目单位：编号：丰审备〔20 〕号
经济适用房类
建设项目结算和审计约定表
注：①双方签订合同时一并签约本表，由甲方单位及时报送至县审计局。
②乙方如承担本建设项目多个标段，可汇总签约本表。
建设项目结算审计申报表
审计局；②后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项工程结算审计。
建设项目决算审计申报表
金额单位：万元
项目经营收入明细呈报表
填报单位（乙方盖章）：填报时间：20 年月日金额单
位：元
乙方填表人：乙方单位负责人：甲方单位负责人：
本经营收入呈报表共页，此为第页
项目建设成本明细呈报表
填报时间：20 年月日单
填报单位（乙方盖章）：
乙方填表人：乙方单位负责人：甲方单位负责人：
本成本呈报表共页，此为第页
B T、B O T等方式建设项目类
BT(BOT)类建设项目审计事项约定表
BT(BOT等)类建设项目结算和决算审计申报表
人防等工程类
建设项目审计申报表
招商引资类
项目固定资产投入审计申报表
非直接报审类
（非财政直接支付）
建设项目结算审计申报表
付）50%前申报，连同相关资料一起及时报送县审计局，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；②本表中送审额是合同价款和变更价款（含附属项目）的总和；③后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用或标段工程的结算审计。
承诺书
丰县审计局：
按照建设项目审计申报表及投资项目审计或复审提交资料清单的要求，我单位向审计组提供了工程结算（决算）审计所需工程资料及相关资料，并对下列情况做出承诺：
一、所提供的图纸、招投标资料、变更签证、合同等清单中要求的资料是
经过双方认真审核的、是真实的、完整的；
二、所提供的与本工程结算审计有关的其他资料是经过双方认真审核的、是真实的、完整的；
三、如果所提供的资料存在不真实、不完整以及后补、更改等情况，愿承担相应的法律责任。
建设单位负责人签字：施工单位负责人签字：
单位盖章：单位盖章：
年月日年月日
水准测量记录表
工程名称：共页，本页为第页测量：复核：日期：20 年月日
建设单位代表签字：监理单位代表签字：施工单位代
表签字：
工程现场审计工作记录表
编号：
建设单位代表签字：监理单位代表签字：施工单位代
表签字：
建筑材料市场询价记录表
项目名称:
调查人：复核人：
审计资料送达（领回）情况表
受送达人：丰县农林局
送达文书名称：丰县南环路绿化通道工程结算审计意见书（征求意见稿）送达人签名：王为卫
送达时间：2009年12月8日
送达方式：(直接、邮寄、留置、公告)
┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈
送达回证
送达文书：丰县南环路绿化通道工程结算审计意见书（征求意见稿）送达人：王为卫
送达时间：2009年12月8日
送达方式：(直接、邮寄、留置、公告)
受送达人：丰县农林局年月日(盖章)
代收人：(个人签名) 年月日
备注：。