审计学练习题答案及解析(第四章)
审计学课后习题详细答案完整版-第四章审计证据与审计工作底稿
第四章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)...1. ..................................................................................... 【解答】.. (1)...2. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...3. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...4. ..................................................................................... 【解答】.. (3)...5.【解答】4...二、案例分析题 (4)...一、思考题1.【解答】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第四章
第四章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1．A2．B3．A4．C5．D6．A7．B二、多项选择题1．BD2．ACD3．ACD4．ABCD5．ABCD6．ABC7．ABCD三、简答题1．如何理解审计证据的充分性和适当性？审计证据的充分性(1)错报风险(2)审计证据质量(3)具体审计项目的重要程度(4)审计经验(5)成本—效益原则审计证据的适当性（1）审计证据的相关性（2）审计证据的可靠性2．简述搜集审计证据的主要方法。
通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息（如通过检查存货获取存货存在性的证据等），以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息（如注册会计师编制的各种计算表、分析表等）。
3．简述审计工作底稿的基本要素。
（1）被审计单位名称（2）被审计项目名称（3）被审计项目时点或期间（4）审计过程记录（5）审计结论（6）审计标识及其说明（7）索引号及编号（8）编制者姓名及编制日期（9）复核者姓名及复核日期（10）其他应说明事项4．在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师需要考虑的因素有哪些？（1）实施审计程序的性质；（2）已识别的重大错报风险；（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）已识别的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论的基础的必要性；（7）使用的审计方法和工具。
5．如何对审计工作底稿进行复核？（1）项目组内部复核①审计项目经理的现场复核。
②项目合伙人的复核。
（2）项目质量控制复核①项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价。
②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施。
③作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断。
④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得的结论。
⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
141502《审计学》1-4章课后习题(答案) (1)
B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在舞弊或错报导致的重大错报获取绝对保证
D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
33.管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下说法中不恰当的是 （ D ）。
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）
一、名词解释题
1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德
6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序
二、单项选择题
1、审计产生的直接原因是什么？( B )
A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营管理权的分离
C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能
D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用
24.对财务报表过程承担监督责任的是（A）
A、治理层B、管理层C、注册会计师 D、监事会
25.注册会计师对财务报表的责任是( B )。
A．保证会计资料的真实、完整、合法
B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责
A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊”
40.下面与认定的表述中，错误的是（C）。
A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可理解性错报
B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性以及权利和义务认定的错报
A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
审计学 第四章习题与答案
第四章（一）单项选择题1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然导致审计失败2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失或普通过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。
A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。
后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。
A、普通过失B、违约C、重大过失D、欺诈6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第4章 审计报告习题
第4章审计报告习题参考答案1．审计报告的含义与作用。
【答】（1）审计报告的含义：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论、发表审计意见的书面文件。
（2）审计报告的作用：①审计报告是对审计工作的全面总结。
②审计报告是评价被审计单位受托经济责任履行情况的重要工具。
③审计报告是向使用者传达所需信息的重要手段。
④审计报告是表明审计师完成了审计任务、承担审计责任的证明文件。
12．审计报告可以进行哪些分类？【答】审计报告可以三个方面进行分类：1）按审计报告的格式和措辞是否统一，可分为标准审计报告和非标准审计报告两类。
2）按审计主体，可分为国家审计报告、内部审计报告、民间审计报告三类。
3）按审计内容和目的，可分为财务审计报告、符合性审计报告、绩效审计报告、经济责任审计报告四类。
3.试述国家审计报告的基本内容与结构。
【答】基本内容和结构共7部分：1.标题。
2.文号。
3.被审计单位名称。
4.审计项目名称。
5.内容。
6.审计机关名称。
7.签发日期。
其中内容主要包括以下8部分：（1）审计依据，即实施审计所依据的法律法规规定；（2）实施审计的基本情况，一般包括审计范围、内容、方式和实施的起止时间；2（3）被审计单位基本情况；（4）审计评价意见，即根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的评价意见。
通常包括真实性、合法性和效益性方面的评价。
（5）以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况；（6）审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准；（7）审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外；（8）针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。
4．试述内部审计报告是基本内容与结构。
【答】根据我国《第2106号内部审计具体准则——审计报告》的规定，内部审计报告应当包括的基本要素有：（1）标题；（2）收件人；（3）正文；（4）附件；（5）签章；（6）报告日期；（7）其他。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
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《第四章、注册会计师职业道德》一、单选题共12道【题目1】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( D )。
(A)注册会计师在客户有直接投资(B)注册会计师与客户无财务利益关系(C)注册会计师在客户有部分投资(D)注册会计师在客户有间接投资【题目2】职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。
按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( D )方面的询问给予答复。
(A)同业检查实施小组(B)法庭的传审(C)注册会计师协会职业道德执行委员会(D)客户新聘任的注册会计师【题目3】会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( C )。
(A)会计师事务所领导层的示范(B)教育和培训(C)社会公众的监控(D)对违反职业道德规范行为的处理【题目4】自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( C )。
正确答案D(A)会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象(B)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员(C)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围(D)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议【题目5】自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( B )。
(A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户(B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务(C)会计师事务所推介审计客户的股份(D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系【题目6】A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A会计师事务所提供管理咨询服务，A会计师事务所提供( C )服务会有损其独立性。
(A)指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题(B)研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法(C)监督购买、验收、库存、付款等业务的进行(D)审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督【题目7】外在压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( A )。
(A)客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约(B)注册会计师接受客户的礼品或款待(C)注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整，则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人(D)项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响【题目8】在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是( C )。
(A)发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失(B)发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处(C)司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况(D)因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况【题目9】以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是( B )。
(A)注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力(B)在应用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断(C)注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和监督(D)注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性【题目10】会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。
以下防范措施中可能无效的是( B )正确答案D(A)由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作(B)向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询(C)向被审计单位的治理层披露服务性质(D)与被审计单位的总裁讨论职业道德问题【题目11】注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下可能不属于无意泄密对象的是( D )。
(A)注册会计师的父亲(B)注册会计师的姐姐(C)注册会计师的孙子(D)注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手【题目12】以下关于注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是( C )。
(A)应有的关注要求会员勤勉尽责执业(B)应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据(C)应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊(D)应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导二、多选题共10道【题目1】注册会计师职业道德规范一般分为( BD )。
正确答案AC(A)基本原则(B)基本准则(C)具体要求(D)具体准则【题目2】按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的有( ABCD )。
(A)注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益(B)注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项(C)注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系(D)注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系【题目3】注册会计师对客户的责任包括( ACD )。
(A)按时、按质完成约定业务(B)帮助被审计单位建立、健全各项内部控制(C)保守商业秘密(D)不得采用或有收费的方式收取审计费用【题目4】注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有( AB )等有损职业形象的行为。
(A)以个人名义承接业务(B)对其能力进行广告宣传(C)从一家事务所转入另一家事务所(D)跨地区执业【题目5】下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有( AD )。
(A)会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围(B)会计师事务所通过降低收费招揽业务，使工作质量受到损害(C)会计师事务所为完成委托，雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师(D)会计师事务所为完成委托项目，聘请有关专家协助工作【题目6】会计师事务所对同行的责任包括( ABCD )。
(A)不得以任何方式或任何理由对到本地区、本行业执业的会计师事务所进行阻挠和排斥(B)前任注册会计师应对后任注册会计师的工作予以支持和合作，包括必要时提供以前年度的工作底稿等资料(C)不诋毁同行，不损害同行利益(D)注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业【题目7】专业胜任能力要求主要指( BCD )。
(A)不得跨地区、跨行业执业(B)对助理人员和其他专业人员的工作负责(C)注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验(D)不得从事不能胜任的业务【题目8】注册会计师应当在所有的职业活动中保持正直、诚实、守信，如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在( ABD )问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。
(A)含有缺少充分依据的陈述或信息(B)含有严重虚假或误导性的陈述(C)存在重大错报的财务报表(查的就是财报呀）(D)存在遗漏或含糊其词的信息【题目9】注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下可以消除不利影响或将其降低至可接受水平的措施有(ABD)。
(A)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性(B)向前任注册会计师提供第二次意见的副本(C)出具非无保留意见的审计报告(D)征得客户同意与前任注册会计师沟通【题目10】会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有( ABCD )。
(A)专业服务所需的知识和技能(B)所需专业人员的水平和经验(C)各级别专业人员提供服务所需的时间(D)提供专业服务所需承担的责任三、判断题共10道【题目1】独立性原则只适用于鉴证业务。
( √ )【题目2】注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。
( × )【题目3】会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。
( √ )【题目4】注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。
( × )【题目5】注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。
( × )还有专业胜任能力【题目6】客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。
( √ )【题目7】保密原则要求注册会计师对在执业过程中获知的信息保密。
除非有法定的或专业的披露权利及义务，在未经正当或特别授权的情况下，注册会计师不得使用或披露任何类似信息。
保密原则在注册会计师与客户的关系终止后仍应继续。
( √ )【题目8】客户要求注册会计师发表标准审计报告，否则就不付费，这属于收费与否型的或有收费；客户按照审计后的净利润水平高低付费，这属于收费水平型的或有收费。
( √ )【题目9】会计师事务所的一般管理人员或员工可以担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理及其他关键管理职务，但会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理及其他关键管理职务。
( × )【题目10】注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险水平。
( √ )正确答案×有无错报风险与是否接受客户无关四、分析题共5道【题目1】职业道德规范的基本目的是什么？(1)规定了职业道德的基本原则和概念框架，为注册会计师职业界提供了行为指南(2)促使注册会计师按照独立审计准则等职业准则的要求提供专业服务，保证与提高服务质量(3)加强注册会计师对外界压力的抵抗力，避免注册会计师在外界强制要求下发表不当意见，以牺牲一方利益为代价而使另一方受益(4)向社会昭示注册会计师应达到的道德水准，提高社会公众对注册会计师职业的信赖程度(5)明确注册会计师的职业责任，进而规范注册会计师与客户、同行及社会公众的关系，有利于维护注册会计师的正当权益，使他们免受不正当的指责和控告【题目2】小刘是某全国会计师事务所大连分所的一名注册会计师，小刘的弟弟刚刚应聘担任该分所一位客户的财务主管，请问，小刘的独立地位是否受到损害？假设小刘不参加该客户的审计工作，该分所的独立地位是否受到损害？小刘的独立地位受到损害，他与弟弟存在近亲关系，根据职业道德规范，注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的应当回避。
若小刘不擦奴此次工作，其所在分所的独立地位不受损害。
【题目3】注册会计师小刘与客户达成一致意见，审计收费额度按完成审计任务所需的天数计算。