通过“管道公司”避税的税务稽查案例
偷税漏税案例
偷税漏税案例近年来，中国国家税务总局持续加强对偷税漏税行为的打击力度，通过加大执法力度和加强税收征管，有效提升了税收的合规性和纳税人的自觉性。
以下是一起实际案例，介绍了一家公司偷税漏税的手法及其受到的惩罚。
该案发生在省会城市，一家名为“春华酒店有限公司”的大型酒店被税务部门怀疑存在偷税漏税行为。
经调查，该公司利用虚假发票和隐藏收入等手段，违法逃避缴纳应纳税款。
首先，该公司通过伪造或购买虚假发票方式，虚增进项税额。
他们与一些明知其行为却为了谋取私利的企业签订虚假的购销合同，支持对方开具虚假发票，并将该虚假发票计入其进项税额。
这种手法使该公司虚增了大量的进项税额，从而减少了应纳税款。
另外，该公司通过隐瞒部分收入的方式，逃避了应交纳税的责任。
他们利用员工的信任，将部分收入转移至员工个人账户，未纳入企业的收入范畴，以减少应纳税款。
同时，该公司还故意滞后向税务部门报送销售数据，使税务部门无法及时了解该公司的真实销售情况。
根据相关税收法律规定，该公司需要按照规定补缴漏税款，并按照税法规定缴纳相应的税款滞纳金。
对于违法逃避缴税行为，国家税务总局会根据具体情况，对相关责任人进行相应的处罚。
在此案例中，该公司的法定代表人、财务负责人和涉事员工被处以罚款，并面临相应的法律制裁。
同时，该公司还被责令整改，并接受税务部门监督。
此案例中，春华酒店有限公司的偷税漏税行为影响到了国家税收秩序和正常的市场竞争秩序。
国家税务总局通过加强税收征管力度，维护税收的合规性和公平性，打击了偷税漏税行为。
此案的曝光也起到了以案释法、警示效果，提醒了其他企业和个人，不得触犯税收法律底线，同时也向那些企图逃避纳税的人们宣告了一种警示，即一旦被发现，就会受到相应的法律制裁。
总之，加强税收征管力度，打击偷税漏税行为，是国家税务总局的重要工作之一、这也需要广大纳税人的自觉遵守税收法律，维护税收的合规性，共同为建设法治社会、维护社会公平正义做出贡献。
税收风险管控案例总结
税收风险管控案例总结税收风险是指在税收征管过程中，由于各种原因导致纳税人未能按照法律规定履行纳税义务，从而导致税收收入减少或无法收回的可能性。
为了有效防范和应对税收风险，税务部门和纳税人需要共同努力，加强风险管控工作。
下面列举了十个税收风险管控的案例：1. 虚开发票风险：某企业为了逃避税收，虚构了一批交易并开具了相应的发票。
税务部门通过发票比对、交易核实等手段，发现了虚开发票的风险，并对该企业进行了调查和处罚。
2. 转移定价风险：跨国企业通过调整内部交易价格，将利润转移到低税率地区，从而减少税负。
税务部门可以通过制定相关政策、加强国际合作等方式来防范和应对转移定价风险。
3. 高风险行业税收风险：某行业存在高风险的特点，如烟草、酒类等行业。
税务部门可以通过加强监管、提高税收征管力度等方式来防范和应对高风险行业的税收风险。
4. 沉默纳税人风险：某纳税人虽然有纳税义务，但故意不申报或少申报税款。
税务部门可以通过加强税收信息采集、加强税收稽查等方式来发现和处罚沉默纳税人。
5. 跨区域税收风险：某企业在多个地区开展业务，但税务管理不同，存在跨区域税收风险。
税务部门可以通过加强信息共享、加强协调合作等方式来防范和应对跨区域税收风险。
6. 滥用税收优惠风险：某企业为了获取税收优惠，故意滥用优惠政策，从而减少纳税。
税务部门可以通过加强审核、加强执法等方式来防范和应对滥用税收优惠的风险。
7. 行业亏损转移风险：某企业将亏损的业务转移到盈利的业务，从而减少纳税。
税务部门可以通过制定相关政策、加强风险预警等方式来防范和应对行业亏损转移风险。
8. 突击检查风险：某企业在接到税务部门的通知后，临时性地增加了税收申报和缴纳的金额，以掩盖真实情况。
税务部门可以通过加强突击检查、加强数据分析等方式来防范和应对突击检查风险。
9. 境外转移资产风险：某个纳税人将资产转移到境外，从而减少纳税。
税务部门可以通过加强国际合作、加强信息披露等方式来防范和应对境外转移资产风险。
税务稽查风险防范策略及案例分析
税务稽查风险防范策略及案例分析税务稽查对于企业来说是一项非常重要的工作，它不仅对税收的合规性进行监督，还能够发现和解决税务风险。
本文将介绍一些常见的税务稽查风险，并提供相应的防范策略和相关案例分析。
一、虚开发票风险虚开发票是指存在无实际交易的发票或收据，用于虚构支出、降低纳税义务或套取税款的行为。
虚开发票风险是税务稽查中常见的问题之一。
企业可以采取以下策略来防范虚开发票风险：1. 建立完善的内部控制制度，严格审批和管理发票的开具和领用流程；2. 对供应商进行资信评估，确保供应商的合法性和真实交易的存在；3. 进行定期的自查和内部审计，查找和排查虚开发票的风险。
案例分析：某企业在税务稽查中发现了大量虚开发票的问题，导致企业被处以巨额罚款。
企业后来意识到这个问题的严重性，并加强了内部控制和监督，通过与供应商的沟通和审计，成功降低了虚开发票的风险。
二、不合规避税风险合法避税是企业的合法权利，但不合规避税可能会引发税务稽查风险。
以下是一些防范不合规避税风险的策略：1. 了解税法和税法变化，确保企业的避税策略符合法规；2. 与专业的税务顾问合作，及时咨询和评估企业的避税方案；3. 与税务机关保持良好的沟通和合作，主动配合税务稽查工作。
案例分析：某公司利用多个子公司之间的转让定价进行不合规避税，结果被税务机关发现并展开了详细的税务稽查。
该公司在案件揭露后积极与税务机关沟通，主动配合调查，并按照税务机关的要求进行了整改。
三、不当减税优惠风险减税优惠是企业所享有的权益，但如果不合规操作可能会导致税务稽查的风险。
以下是一些建议的防范策略：1. 定期进行税务风险评估和税务审计，确保减税优惠的合法性和合规性；2. 与税务机关保持密切合作，获取关于减税政策的最新信息；3. 建立健全的内部税务团队，专门负责减税优惠的申报和维护。
案例分析：某企业在减税优惠申报中存在操作不当的问题，结果遭到了税务机关的质疑。
企业后来意识到问题的严重性，重新组建了专业的税务团队，并与税务机关进行沟通和合作，最终解决了问题。
法律案例偷税漏税(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是国家行使职能的基础。
然而，在市场经济条件下，偷税漏税现象时有发生，严重损害了国家税收利益，破坏了经济秩序。
本文将通过一个典型案例，从法律角度分析偷税漏税的行为，探讨其法律责任，以期为我国税收法治建设提供借鉴。
二、案例背景某市某房地产开发公司（以下简称“甲公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发、销售业务。
甲公司在经营过程中，为逃避国家税收，采取了一系列偷税漏税手段。
具体表现为：1. 采取虚假发票、虚开发票等手段，虚列支出，降低应纳税所得额。
2. 在工程结算中，故意压低工程结算价，少计收入，逃避营业税。
3. 在土地交易中，采取虚假土地交易价格，少计土地增值税。
4. 在关联交易中，利用关联公司降低利润，减少企业所得税。
三、案例分析1. 虚假发票、虚开发票行为的法律分析根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定：“任何单位和个人不得伪造、变造、买卖、出租、出借、转让发票。
”甲公司采取虚假发票、虚开发票等手段，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
2. 虚列支出行为的法律分析根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定：“企业应当按照实际发生的成本、费用和税法规定，计算应纳税所得额。
”甲公司虚列支出，降低应纳税所得额，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
3. 少计收入行为的法律分析根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条规定：“在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
”甲公司在工程结算中，故意压低工程结算价，少计收入，逃避营业税，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
4. 少计土地增值税行为的法律分析根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定：“土地增值税的计税依据，为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入减除取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用等支出后的余额。
税务稽查案例_2022年学习资料
问：该市国税稽查局有哪些违法行为？-参考答案：该市国税稽查局存在的违法行为：-1必须经地市级税务局局长批准 可以调取纳税人当年-的账簿，而非经稽查局局长批准。-2调取纳税人往年账簿必须在3个月之内，当年的账簿-必须 30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当-年的账簿。-3该立案而没有立案。-4达到大案标准，应当移交 税务局审理委员会审理决-定。-5-在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。
税务稽查案例税务稽查案例来自案例1-2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，-对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报 件，稽-查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税-收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2 08年的-账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报-税款1650多万元。12月16日稽查局根据税 法律、法规-的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定-书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法 收滞纳-金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该-处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款 稽-查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司-送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣 税-收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应-的存款抵缴税款、滞纳金。
请分析：-1.税务机关的检查行为是否合法？-2.行政处罚是否有效；-3.行政处罚是否符合法律形式？-参考答 ：-1、检查行为不合法-根据《税收征管法》-第54条规定，税务机关具有以下六-项税务检查职权：即账簿资料检 权、商品货物检查权-寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存-款账户权和询问权。税务机关实施税务 查只能行使该六-项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是-暗访的方法，并强制性打开当事人抽屉，从 搜出大量的-自制收据和数本商业零售发票。这实际是侦查和变相的搜-查行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该 为，于-法无据。
税务稽查案例精选
税务稽查案例精选税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税行为和财务账簿等进行检查、核实的一种税收监督手段，是保障税收征管的重要环节。
税务稽查不仅可以发现纳税人的违法违规行为，也可以帮助纳税人规范纳税行为，促进税收的合理征收。
下面我们将介绍一些税务稽查案例，希望能够帮助大家更好地了解税务稽查的具体情况。
案例一，虚开发票案。
某公司在一年的纳税申报中，频繁使用虚假发票抵扣税款，以此减少应纳税额。
税务机关对该公司进行了税务稽查，发现其购买的部分发票为虚假发票，且与实际交易并不相符。
经过调查，该公司涉嫌虚开发票，最终被税务机关责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例二，漏报收入案。
某个体工商户在纳税申报中，故意隐瞒了部分收入，以此减少应纳税额。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅银行流水等资料，发现其漏报了大量收入。
经过调查核实，该个体工商户被责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例三，偷逃税款案。
某企业在纳税申报中，采取多种手段偷逃税款，如虚报成本、偷漏应纳税所得额等。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅财务账簿等资料，发现了其偷逃税款的行为。
经过调查核实，该企业被责令补缴税款，并处以相应的罚款和滞纳金。
案例四，逃避查账案。
某个体工商户在税务稽查前，将财务账簿等重要资料销毁或隐匿，以逃避税务机关的查账。
税务机关对其进行了税务稽查，发现其逃避查账的行为，并依法对其进行了处罚。
以上案例反映了税务稽查在税收征管中的重要作用，也提示纳税人要严格遵守税法，如实申报纳税，不得有违法违规行为。
同时，税务机关也要加强税务稽查力度，严厉打击各种违法违规行为，维护税收秩序，促进税收的合理征收。
希望通过以上案例的介绍，可以让大家更加深入地了解税务稽查的实际操作和效果，引起大家对纳税申报的重视，遵纳税法，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
税务稽查不仅是对纳税人的一种监督，更是对税收征管的一种保障，希望大家能够加强对税收法规的学习，自觉遵纪守法，共同营造良好的税收环境。
依法纳税的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入持续增长。
然而，一些企业为了追求短期利益，采取偷税、逃税等非法手段逃避纳税义务，严重扰乱了税收秩序，损害了国家财政收入。
本案涉及某公司偷税案，通过对该案的分析，旨在揭示偷税行为的危害，强调依法纳税的重要性。
二、案件事实某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
该公司在经营过程中，为了降低税负，采取了一系列偷税手段。
具体表现为：1. 虚开发票：该公司通过虚构业务，向关联企业开具虚假发票，从而减少实际经营成本，达到少缴税款的目的。
2. 隐瞒收入：该公司在销售过程中，故意隐瞒部分销售收入，通过减少应税收入来逃避纳税。
3. 虚假申报：该公司在税务申报时，故意虚报各项数据，以达到少缴税款的目的。
经过税务机关调查，该公司在2009年至2012年间，累计偷税金额达1000万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关依法对该公司作出了处罚决定。
三、法律分析1. 虚开发票的法律责任根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得虚开发票。
本案中，某公司通过虚开发票的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
2. 隐瞒收入的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当如实申报纳税。
本案中，某公司通过隐瞒销售收入的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒、虚假申报等手段逃避纳税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3. 虚假申报的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当如实申报纳税。
本案中，某公司通过虚假申报的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒、虚假申报等手段逃避纳税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
税务十大经典案例
税务十大经典案例1. 美国石油公司美国石油公司由于依靠一系列税收抵免，使其在2011年和2012年没有支付联邦所得税，而该公司当年的利润达到了221亿美元。
这件案件揭示了企业如何利用税收政策减少税负的问题。
2. 苹果公司苹果公司在欧洲国家利用低税率和模糊的税收法规进行税务规划，以避免缴纳国内税款，这种行为被认为是不正当的税务规划行为，导致公司在欧洲面临数十亿美元的税收罚款。
3. Google公司Google公司使用类似的税务规划方式来规避缴纳欧洲国家的税款，欧洲联盟指控Google获得了不当的税收优惠，导致公司欠缴逾6300万欧元的税款。
4. 万达集团中国万达集团被指责在2016年大规模的采取非法减税行为，涉嫌违法企业所得税和增值税法规，给国家造成了巨大损失。
5. 摩根大通公司摩根大通公司被指责在2008年金融危机后没有足够的缴税贡献，利用避税措施避免缴纳数百亿美元的税款。
6. 斯伦贝谢公司斯伦贝谢公司被指控在利用多种税务规划方式规避税务收入方面存在违规行为，尤其是在巴西和挪威。
7. 美国国税局2013年，美国国税局曝光了数家企业通过在巴米杰斯州一家小城买几百个电话号码，从而在文件中难以判断哪些预算和成本由哪些州产生，从而减少了税款。
8. 伯克希尔哈撒韦公司伯克希尔哈撒韦公司被指控在2002年至2004年期间拒绝缴纳22亿美元的税款，使用了一个不合法的税务规划方式避免了缴纳美国联邦所得税。
9. 道润资本2015年，中国财政部宣称道润资本涉嫌组织、实施多项欺诈行为，包括虚报纳税申报材料、虚假报销、虚报抵扣等等，总金额超过4.4亿元。
10. 拜耳公司拜耳公司在阿尔萨斯-香槟-阿登省的总部被搜索。
警方怀疑该公司逃避法国的税收规定，通过将财务流程转移到荷兰、爱尔兰，或是转移到避税天堂的方法，大大减少了需要缴纳的税款。
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通过“管道公司”避税的税务稽查案例
【标 签】管道公司,避税,企业所得税
【业务主题】企业所得税
【来 源】
所谓“管道公司”，是一种典型的避税方法，通常是一家公司，但也可能是合伙、信托或类似实体，只要它有权享受协定利益就行。
这种税收优惠一般都会造成对所得来源国的伤害，因为税收协定利益被延伸给了本来不应该获得这些利益的人。
日前，天津市塘沽区国税局在对一起境外股权转让交易的审查中，通过认真细致的调查分析，巧妙快捷的挖掘取证，成功突破了“管道公司”避税围栏，捍卫了我国税收管辖权。
税收管辖权之争
天津某制造公司是一家中外合资企业，注册资金5600万美元。
该公司的2个外国股东（注册地分别为百慕大群岛和毛里求斯共和国）签署了一份《股权出售与购买协议》，由一方购买另一方持有的该公司的股权，此项交易在境外完成，根据该协议，这项股权转让将产生收益813万美元。
我国新颁布的《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
”该公司虽然转让股权的2家企业均为外国非居民企业，而且转让行为发生在境外，但因为转让的是我国境内居民企业的股份，境外企业取得的该项来源于中国境内的权益性投资资产转让所得应在被投资企业所在地缴纳，即在天津市塘沽区国税局缴纳。
然而，作为转让方的外国企业提出，因为其注册地是毛里求斯共和国，根据中国与毛里求斯共和国的税收协定第十三条关于财产收益的内容，此项财产转让收益应适用第五款“转让第一款至第四款所述财产以外的其他财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税”。
即在毛里求斯共和国完税，并提交了毛里求斯共和国的居民身份证明，要求享受协定待遇。
塘沽区国税局的调查人员在仔细研究中毛协定后，认为先要确认外国投资者在持有该公司股份期间账面上的不动产占全部资产的比例是否达到50%，如果达到50%，适用协定第四款“转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税”，中国拥有征税权。
如
果达不到50%，才适用协定第五款，由毛里求斯共和国征税。
调查人员立即详细计算了该公司账面上的不动产比例，计算出的结果竟然是49.8%。
就在调查人员即将作出不予征税的判定时，反避税人员的提示使案情有了转机。
该公司自成立以来关联交易频繁，不但使用美国总部的技术并支付特许权使用费，其材料、设备的采购以及产品销售大都通过美国总部进行。
看来设立在美国的总部，对该合资企业的生产经营有着很大的控制权。
那么该公司的股东，即注册在百慕大群岛和毛里求斯共和国的2家控股公司在这项股权交易中又充当什么角色呢？
蹊跷而密切的关联交易
调查人员调整了工作思路，针对该公司、毛里求斯控股公司、美国总部之间的关联关系作了深入细致的调查分析。
调查人员首先调取了该公司的售付汇资料，发现该公司分别与2家设立在美国的总部签订了《技术支持和许可协议》，根据协议条款，该公司分别按照出售许可产品的净销售额的1%和0.5%向2家美国总部支付特许权使用费。
不仅如此，该协议还要求该公司按照美国的工时标准生产，且在2家美国总部派遣技术人员的监督下进行，产品还需美国总部测试合格后认可。
接着，调查人员又对该公司历年的汇算清缴资料申报的关联交易进行了核对，发现其购销业务大部分由美国总部安排，交易频繁而且金额巨大。
透过这一系列关联交易，调查人员发现注册在毛里求斯的控股公司仅仅是名义上的出资方，而该公司的生产、经营、资金等都控制在美国总部手中。
一切豁然开朗。
注册在毛里求斯共和国的控股公司就是所谓的“管道公司”，它的成立只不过是为了享受协定利益。
调查人员通过对关联交易的调查，能够确定美国总部对该公司的实际管理和控制权，但仍不能直接作出不适用中毛协定的判断，还需证明注册在毛里求斯共和国的控股公司也实际受控于美国母公司，即是为获取协定利益的“管道公司”。
一般情况下，应通过国际税收情报交换来获取毛里求斯共和国的登记注册信息，可是正当调查人员准备制作税收情报交换材料的时候，
从CTAIS系统查询中发现，该合资企业已经变更了税务登记，其外方投资者变更为注册在百慕大的公司，按照双方签订的《股权出售与购买协议》，说明双方前期准备工作就绪，正式的股权交割已经开始。
如果仍采用情报交换的手段，等待结果需要很长时间。
翻开尘封10年的税收档案
由于交易双方都是非居民企业，款项是在境外直接交易，税务机关就失去了开具售付汇凭证这道“防火墙”，没有付汇限制，双方随时可以过款完成交易。
如果此时不能判定征税，交易结束后，税务机关只能依照《企业所得税法》的规定从毛里求斯控股公司在中国境内其他收入项目中追缴，而对于一个未在我国设立机构、场所的非居民企业来说，这种追缴无异于大海捞针。
调查人员决定作最后一次努力，对该公司的税收档案进行了全面清理，以期找到蛛丝马迹。
因为
该公司成立于1999年，所以面对的是10年堆积如山的征管档案。
调查人员在该公司成立之初提交的《合资经营企业合同》第一页，看到了这样的记载：“合资企业的外方股东，毛里求斯的控股公司是一家由美国某公司独资，依毛里求斯共和国法律设立的公司。
”这珍贵的记录足以认定，美国总部对其全资子公司（即毛里求斯控股公司）拥有绝对控制权，此项财产转让的收益最终受益人是美国总部。
调查人员通知美方，虽然该公司的原股东是注册在百慕大的控股公司和注册在毛里求斯共和国的控股公司，但是作为全资子公司的他们，其实际管理机构和利益中心均在美国，此项股权转让交易的实质是2家美国母公司之间的交易，因而不能享受中毛协定待遇。
按照交易的实质应适用中美协定，根据第十二条第五款的规定，应由中国征税。
请2家企业在股权交割支付款项时，由转让方纳税或支付方代扣代缴。
美方表示需研究塘沽区国税局提供的资料并咨询中介机构后答复。
调查人员知道这2家美国总部作为大型跨国公司，都聘请了国际知名的会计公司，所以做好了应对艰苦谈判的准备。
然而令大家没有想到的是，第二天就得到了美方的答复——同意在中国纳税，由受让股份的一方在支付款项时代扣代缴税款。
至此，这笔境外交易产生的税款折合人民币5575030.61元，从调查开始至税款入库，历经10天，几番波折，终于全部缴入国库。