会计分录编制要求

会计分录编制要求

1.根据原始凭证的内容，选择相应的科目，准确反映该凭证的经济业务内容。

2.所有分录必须填写摘要。收款、付款、采购品名、发票号码、客户单位等要

素，必须注明。

3.会计凭证各要素填制齐全。支付货款：摘要写明采购品名、供货单位、发票

号码，转帐支付，需注明结算方式、结算凭证的号码和结算时间。

4.支付费用，必须注明费用明细类别，原因、部门、报销人等要素填写完整。

5.较小的结算凭证如：支票和贷记凭证的存根联、公共交通的报销凭证等附件，

需要整齐排序的粘贴在原始凭证粘贴单上，（粘贴单可以利用单面使用过的A4纸替代）。不可以使用订书机将小票头订在一起。

6.相同经济业务的分录可以在一张凭证上反映，不同经济业务的分录则分凭证

填制。

7.所有涉及银行存款收付业务的分录，每张银行结算凭证要逐笔填制“银行存

款”分录，不可将几张银行结算凭证合并填制一笔“银行存款”分录。

8.应收账款：每张销售发票逐笔填制“应收账款”分录，同时摘录发票号码。

同一客户同时有多张销售发票，也要逐张逐笔填制“应收账款”分录，收回账款时，必须注明对应的销售发票号码。

9.应付账款：每张进项发票逐笔填制“应付账款”分录，同时摘录发票号码。

同一客户同时有多张进项发票，也要逐张逐笔填制“应付账款”分录，支付货款时，必须注明对应的进项发票号码。预付货款，注明合同号或订单号。

10.每天有经济业务发生，无论是现金、银行收付，请当日编制分录，及时记账。

有销售发票和采购进项发票，也应该及时记账，并且保证入账的进项发票已

经认证通过。

11.外销收入记账。外销收入汇率以每月1日中间价为记账汇率。外汇收付以实

时发生的汇率记账，再进行汇兑损益核算。

12.所以销售发票后，请附对应的出库单，确保销售成本核算准确。

13.网银收付的银行盖章回单,请及时附进传票。