浅议税收风险的危害及对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策【摘要】本文主要围绕税收风险管理展开讨论，首先介绍了税收风险管理的重要性和研究目的。
接着阐述了税收风险管理的定义和概念，以及存在的问题，如不完善的税收政策和监管制度、企业对税收风险管理的重视不高、税收合规意识不强等。
针对这些问题，提出了相应的对策，包括建立健全的税收管理制度、加强企业内部税收合规培训、建立税收风险预警机制等。
最后总结了加强税收风险管理的重要性，并指出必须有针对性地完善税收政策和监管制度。
通过本文的研究，可以帮助企业更好地管理和应对税收风险，提高税收合规水平，增强经营稳健性和可持续发展能力。
【关键词】税收风险管理、问题、对策、税收政策、监管制度、企业、税收合规、预警机制、重要性、完善。
1. 引言1.1 税收风险管理的重要性税收风险管理是企业管理中的重要组成部分，它承担着保障企业财务安全和可持续发展的责任。
税收是国家财政的重要来源，在企业经营中占据着重要地位。
税收风险管理主要是指企业针对税收政策变化、税务风险等因素所进行的规划、控制和监督的一种管理活动。
税收风险管理的重要性体现在以下几个方面：1. 避免税收风险对企业经营的不利影响。
税收风险一旦发生，可能导致企业财务受损，甚至影响企业的正常经营。
通过有效的税收风险管理，可以在源头上控制风险，避免不利后果的发生。
2. 提高企业在税收领域的合规水平。
随着税收政策的不断调整和完善，企业需要不断适应新的法规和规定。
通过建立有效的税收风险管理机制，企业可以及时了解最新的税收政策，并确保企业的税收合规性，避免因违规操作而受到处罚。
3. 优化企业财务结构，提升企业竞争力。
通过对税收风险的有效管理，企业可以合法避税、降低税负，进而优化财务结构，提升企业盈利能力和竞争力。
税收风险管理不仅是企业合规经营的需要，更是企业可持续发展的保障。
加强税收风险管理，对企业的发展具有重要意义。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨税收风险管理存在的问题，并提出有效的对策，促进企业对税收风险的认识和管理水平的提高。
税务风险对企业的影响及应对策略
税务风险对企业的影响及应对策略税务风险是企业面临的一项普遍的风险，尤其在当前严格的税收法律和制度下，一旦涉及违规操作，将会面临相应的罚款和处罚。
因此，企业必须认真对待税务风险，并采取有效的应对策略，以降低风险并确保企业的持续稳健发展。
1. 税务风险的影响税务风险可能对企业带来多方面的影响，主要包括经济、信誉、法律等方面。
首先，税务风险可能对企业的经济造成不良影响。
如果企业存在违规操作，可能会导致税务罚款和处罚，并可能导致企业的经营成本和税务成本的增加。
此外，由于税务部门对企业的监管力度不断加强，对企业可能会形成相应的压力，增加企业的经营风险和不确定性，从而影响企业的长期盈利能力和财务状况。
其次，税务风险还可能对企业的信誉造成负面影响。
一旦企业涉及税收违规行为，不仅可能导致税务部门的处理，还可能对企业的社会形象和声誉造成不良影响，甚至可能导致客户和投资者的流失，进一步影响企业的发展和市场竞争力。
最后，税务风险也可能带来法律方面的影响。
税务部门对违规操作的查处将涉及到相关法律法规的适用和解释，如果企业涉及严重的税务违规行为，可能会面临更加严重的法律风险和法律诉讼，甚至可能导致企业破产。
2. 应对税务风险的策略在面对税务风险时，企业应采取一系列有效的策略，以规避与降低风险，保障企业的正常运营和发展。
首先，企业应该建立合规框架和内部控制体系。
合规框架是企业确保遵守税务法律和制度的重要方式，企业应该明确合规的标准和要求，并建立相应的合规制度和流程，确保企业运营的合法性和规范性。
此外，企业还应该建立内部控制体系，制定相应的内部控制政策和制度，确保企业内部的财务信息和账务数据的准确性和透明度，为公司的合规管理提供强有力的支持。
其次，企业应该加强税务风险管理。
在日常经营中，企业应当定期开展风险评估，识别潜在的税务风险，并及时采取对策，实施有效的监控和反制措施，以保护企业的财务状况和声誉。
此外，企业还应该持续关注税务法律和规定的变化，及时调整并更新自身的风险管理方案，确保公司一直处于高度的警惕状态。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业经营管理中非常重要的一环，对于企业来说，税收风险管理存在着诸多的问题和挑战。
有效地管理税收风险，减少企业的税收风险，对于企业的长期发展至关重要。
本文将从税收风险管理存在的问题与对策两个方面展开分析，以期为企业提供一些有益的参考和建议。
一、税收风险管理存在的问题1. 不了解税法政策，对税收风险把控不足企业在开展经营活动的过程中，税法政策是非常重要的法律依据。
由于法规繁杂、更新频繁，加之企业人员对税法政策了解不足，因此对税收风险的把控不足。
很多企业在经营活动中，由于对税法政策的不了解，导致了税收结构不合理、税收筹划不当等问题的发生。
2. 内部控制不完善，导致税收风险增加企业内部控制的完善程度，直接影响了企业对税收风险的把控。
如果企业的内部控制不完善，员工可能会出现违规行为，导致了税收风险增加。
企业财务人员的账目不清晰，税务申报时出现错误，导致了税收风险的增加。
3. 税收合规风险的管理不到位企业在经营活动中，如果不能严格遵守税收法规，导致了税收合规风险的增加。
比如企业进行合同虚报、利润转移等行为，从而导致税收合规风险增加。
而一旦发生了税收违法行为，很可能会受到税务机关的处罚，对企业的资金流动造成严重的影响。
企业在经营发展过程中，往往更加关注营业收入和利润，对于税收风险管理的重视程度不够。
这就导致了税收风险管理存在隐患，企业不能够对税收风险做到及时的预警和控制。
1. 加强税法政策学习，提高企业员工对税法政策的了解企业应该加强对税法政策的学习培训，提高企业员工对税法政策的了解程度。
只有提高员工的税法法规意识，才能够加强对税收风险的把控。
2. 完善企业内部控制，规范企业的财务管理企业要加强对内部控制的建设，规范企业的财务管理。
建立健全的内部审计机制，强化对员工的培训和监督，确保企业内部控制的有效运行。
这样可以有效降低税收风险的发生率。
企业要严格遵守税收法规，不得以任何形式进行虚报、偷漏税。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业经营管理中至关重要的一环，它涉及到企业税务合规、税收成本控制以及税务风险的预防和应对。
在实际操作中，税收风险管理存在着一系列问题，如果不能及时有效地加以应对，可能会影响企业的经营稳定性和可持续发展。
本文将从税收风险管理存在的问题和对策两方面进行分析和探讨。
一、税收风险管理存在的问题1.法律法规复杂性问题税收法律法规繁杂复杂，不同地区、不同行业的税收政策存在差异，甚至在同一地区、同一行业内部也存在不同的解释和执行标准，这给企业带来了极大的税收风险。
企业在进行税收风险管理时，需要全面了解并适应不同法规的要求，确保自身的合规性，然而这种应对对企业而言是非常困难的。
2.税负压力加大问题随着经济不断发展，税收负担也不断加重。
尤其是在宏观经济政策调控要求下，企业所面临的税收压力更加凸显。
税率的频繁调整、税种的不断增加，税收负担的增加都使得企业的税收风险管理变得更加困难，如果企业对税收政策的变化和调整不能及时做出调整，就会面临较大的风险。
3.内部管理机制不完善问题一些企业在税收风险管理方面内部管理机制并不完善，缺乏对税务政策和规定的准确理解和应对能力，导致了税收风险的存在和加大。
缺乏有效的内部控制机制、管理流程不规范以及内部员工对税收风险的认识不足等问题，都可能导致企业在税收风险管理方面存在漏洞，增加了风险的发生概率。
4.税务风险管理手段不足问题在实际操作中，企业在税收风险管理方面缺乏有效的手段和方法。
企业往往依靠个别员工的经验和了解来管理税收风险，缺乏系统的风险管理体系和工具，这种方式往往是被动的、不够全面的，难以有效规避和化解税收风险。
1.加强税务合规培训企业应该加强对税收政策法规的学习和了解，确保员工对税务合规的要求有清晰的认识和深刻的理解。
建立完善的税收法规培训体系，使得企业内部员工能够全面理解税收法规，并且能够在日常操作中严格按照法规的要求进行税收管理，从而减少因为人为原因导致的税收风险。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策
税收风险管理是指企业在遵守税法、规避风险方面的方法和策略，旨在避免因违规行为产生的罚款、损失等风险。
然而，税收风险管理仍然存在一些问题，需要采取对策。
首先，税收法律环境的不确定性是税收风险管理的主要问题之一。
税法法规随着经济形势、政策变化而频繁调整，这给企业带来了巨大的风险。
对此，企业应该持续关注国家和地方税收政策，及时了解最新的税收法规和政策变化，以便能够适时调整经营策略，避免违规风险。
其次，企业自身的管理不规范也会影响税收风险管理。
例如，会计核算不准确、记账不规范，或者缺乏高效的内部控制等都会增加企业财务纠纷和税收风险。
为此，企业应该完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平，规范企业经营行为，减少税务风险。
第三，企业管理者对税收风险缺乏重视也会对企业税收风险管理造成负面影响。
企业管理者应该加强对税收法规的了解和学习，重视税收风险管理的重要性，推动企业建立风险管理机制和制度，加强税收风险管理的意识和能力，在企业管理层面，将税收风险纳入到整个经营风险中，以保证企业的稳健经营。
最后，企业税务筹划策略不当也是税收风险管理的一大问题。
为了缩减成本和税负，一些企业常常采用非法手段，例如虚假发票、偷税漏税等不法手段，违反税收法规。
为了避免这类风险，企业应该树立合法经营的理念，遵守税收法律法规，切勿冒险违法。
综上所述，税收风险管理是企业稳健经营的重要保障，需要从各个方面加强管理、整顿管理，并且随着税收政策和法律环境的变化，企业应不断优化和完善税收风险管理的策略和机制，坚持诚信经营，增强税务合规意识，为企业的长期发展提供更好的保障。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业进行税务管理时常常面临的一个重要问题。
在税收风险管理过程中，存在着一些问题，如何应对这些问题是企业进行税收风险管理的关键。
本文将对税收风险管理存在的问题进行浅析，并提出应对这些问题的对策。
税收法规繁杂复杂，企业难以准确把握税法的具体内容。
税收法规是风险管理的基础，但税收法规的繁杂复杂给企业带来了困难。
企业往往不具备专门的税务团队来解释和解读税法，导致很多企业难以正确把握税法的具体内容，从而无法有效地进行税收风险管理。
解决这一问题的对策是，企业需要建立健全的税务风险管理体系，加强对税法的研究和理解。
企业可以招聘专业的税务人员，或者委托专业的会计师事务所等机构进行税务咨询，及时了解最新的税收政策和法规变动，确保企业的税收风险管理工作能够与时俱进。
税收风险是随时存在的，企业需要及时识别和评估税收风险。
税收风险的发生可能是由于企业内部的原因，如财务数据处理不规范、会计制度执行不力等；也可能是由于外部环境的变化，如税法改革、税收政策调整等。
企业如果不能及时识别和评估税收风险，就无法采取相应的措施进行风险防范和控制。
解决这一问题的对策是，企业需要建立完善的识别和评估税收风险的机制和方法。
可以通过建立风险预警系统，监测财务数据和税法变化，及时发现潜在的风险因素；可以通过定期进行风险评估和审查，识别出存在的风险点，及时采取措施进行风险防范和控制。
税收风险管理需要符合合规性要求，但在实际操作中，往往存在风险险不合规的行为。
税收风险管理需要严格遵守法律法规，不能超出法律法规的范围进行操作。
一些企业出于利益追求，可能存在打擦边球、规避税收等不合规行为，给企业带来潜在的税收风险。
解决这一问题的对策是，企业需要加强内部控制和风险管控意识，建立合规性意识和法律意识。
企业需要加强对税收政策和法规的培训，确保员工了解和遵守相关税收规定；企业需要建立健全的内部控制机制，加强对企业操作的监督和检查，防范和纠正不合规行为的发生。
税收风险应对存在的问题及建议
税收风险应对存在的问题及建议税收这事儿，真是一个让人既爱又恨的话题。
你看，每年到了报税的时候，很多人心里就像猫爪子挠似的，紧张又不安。
这可不是简单的填表儿，而是关乎钱包的一大事儿啊！可是在应对税收风险这方面，我们确实还存在不少问题。
今天就来聊聊这些问题，还有一些小建议，大家听着，可别觉得这是老生常谈哦！1. 当前税收风险应对的主要问题1.1 信息不对称，真是让人头疼首先，信息不对称这事儿，真是让人无奈。
你想啊，税务部门那边一套说辞，企业和个人那边又是一套，大家都在各自的“秘密基地”里做着“打小报告”。
税法千变万化，像天气一样说变就变，结果很多企业根本就不知道最新的规定，更别提如何应对风险了。
这时候，税务顾问、会计师就成了“救命稻草”，但有时他们也搞得模棱两可，真让人心里打鼓。
1.2 人员素质参差不齐，影响应对效果再说人员素质，税务部门的工作人员和企业的财务人员，有的人简直就像天上掉下来的仙女，专业得不得了；但有的人嘛，可能连基本的税法都不太懂。
这样的差距就导致了信息的传递出现了很多偏差，弄得大家一头雾水，明明是要应对风险，结果却像是添了堵。
这就好比你去理发店，结果剪了个“飞天大圣”的发型，想要的清爽短发全泡汤了。
2. 建议与应对策略2.1 加强培训，提升专业素养那么，问题来了，我们该如何应对呢？首先，企业和税务部门得加强培训，提高工作人员的专业素养。
你看，知识就是力量嘛！可以定期组织一些税务讲座，邀请专家来讲解最新的和案例，大家一起学习，互相交流。
这样的话，企业和税务部门之间的沟通就会顺畅多了，彼此都能明白对方的“心思”，一旦有什么变化，大家也能迅速反应过来。
2.2 完善信息共享机制其次，建议建立一个更完善的信息共享机制。
就像是朋友之间的“八卦”，及时把最新的税务信息传递给对方，让大家都不掉队。
可以考虑设立一个税务信息平台，大家可以在上面查阅最新的、法规，甚至分享一些成功的应对案例。
这就像在朋友圈里发个动态，结果收获了很多的点赞和评论，互动多了，大家也能变得更加积极。
税收风险应对存在的主要问题及建议
税收风险应对存在的主要问题及建议税收风险是所有企业和个人在税收领域面临的一种不可避免的风险。
税收风险的存在对企业的经营稳定性和发展前景产生了重大影响。
本文将探讨税收风险应对存在的主要问题，并提出相应的建议。
首先，税收风险应对存在的主要问题之一是税收政策的频繁变动。
随着经济环境的变化和国家发展战略的调整，税收政策不断调整和更新。
这对企业来说带来了巨大的挑战，需要不断调整和适应新的税收政策。
然而，频繁的税收政策变动往往导致企业无法及时掌握最新政策信息，并因此错失税收优惠机会或误操作导致税收风险。
其次，税收风险应对存在的问题之一是税收合规成本高昂。
税收合规需要企业投入大量的人力、财力和物力，包括税收申报、税务报表填报、税务审计等。
这些合规性工作的高成本不仅增加了企业的经营成本，也增加了税收风险。
特别是对于规模较小的中小企业来说，税收合规成本更是难以承受的负担。
第三，税收风险应对存在的问题之一是税务审计的不确定性。
税务审计是税收管理的一项重要措施，但在实际操作中存在审计人员的主观判断和税法解释的模糊性等问题。
这些因素可能导致企业在税务审计中面临不确定性和争议，增加了税收风险。
针对上述存在的问题，以下是一些建议：首先，加强税收政策的稳定性和可预测性。
政府应减少税收政策的频繁调整，增加对企业的政策引导和政策解读，以便企业能及时了解并适应最新政策。
其次，减少税收合规成本。
政府可以通过简化税务申报流程、提供更多的在线服务和优化税收合规指导等方式，降低中小企业的税收合规成本。
第三，加强税务审计的透明度和公正性。
政府应加强对税务审计人员的培训，并建立更加明确的审计准则和标准，以提高税务审计的质量和公正性。
此外，企业本身也应当加强税收风险管理和应对的能力。
企业可以通过建立完善的内部控制制度、定期开展税务风险评估、加强与税务机关的沟通合作等方式来降低税收风险。
总之，税收风险应对存在的主要问题包括税收政策的频繁变动、税收合规成本高昂和税务审计的不确定性等。
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浅议税收风险的危害及对策宜宾市国税局 梁爱和 马长弓随着我国社会主义市场经济的发展和依法治税工作的推进，税务机关科学管理的要求不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约。
如何规避税收风险，已成为税务机关及税务人员一个不容忽视的课题。
笔者试就这个问题，谈一些粗浅的认识。
一、税收风险的表现及危害对于风险的含义目前学界有多种解释，概括起来主要有四个方面：一是损失的可能性和概率，二是潜在的损失以及潜在损失的变化范围与幅度，三是财产灭失与人员伤亡，四是实际与预期结果的离差。
通过对风险含义的理解，我们可以认为税收风险就是税收工作因不确定因素受到破坏或损失的可能。
根据税务机关工作实际和风险影响的直接后果，笔者将税收风险划分为两大类，即：行政管理类风险和税收执法类风险。
前者主要包括税务机关政务管理和事务管理风险，侧重于对机关内部产生影响。
后者主要是指税收执法业务风险，存在于征收、管理、稽查等环节。
（一）行政管理类风险。
税务机关内部行政管理是税务机关履行税收职能的保证，包括决策、执行、协调等环节，涉及思想教育、政务管理、干部管理、财务经费等保证机关正常运转和促进干部发展的多个方面。
因此，税收行政管理风险的特征是点面宽、思想因素多。
1.思想道德风险。
公务员是社会主体的重要组成部分，公务员的一言一行，一举一动，既能反应整个社会的道德水平，又是社会道德的主要示范力量，对社会思想具有引导作用。
公务员道德高尚，党就有感召力和亲和力，政府就有威望，相反则有巨大破坏作用。
特别是随着经济社会的飞速发展，利益关系进一步深刻调整，思想道德领域面临前所未有的考验。
在这场没有硝烟的“阵地战”中，广大税务干部在名、利、权、钱、色面前，经受住了考验。
但是也有个别税务人员道德缺失，信念淡漠。
2001年被广西区高级法院判处死刑的因包养情妇而残杀妻子的广西环江县某地税分局长谭某就是随着职务的升迁，思想道德迷失，进而以身试法的例证。
2.职权风险。
税务机关是国家财政收入的关键部门，税务机关领导干部是关键中的关键，因此越来越成为糖衣炮弹的目标和社会关注的焦点。
面对职权风险，个别领导干部放任自流，脱离组织和群众的监督，大肆挥霍权力，成为了“风险损失”。
原河北省国税局局长李真贪污受贿1051.09万元被判处死刑，就是一起典型的领导干部放弃世界观、人生观、价值观改造，利用职权大肆聚敛钱财的严重违纪违法案件。
从这一案例中，我们可以看到，职权风险的高危程度。
职权风险除了表现为领导干部以权谋私外，也经常表现在决策环节上，表现为集体错误。
2005年某市税务机关为缓解机关车辆紧张状况，班子集体研究决定购置超标车辆，后被上级税务机关查处。
3.政务风险。
政务风险存在于税务机关行政工作的各个方面，它的特征是风险相对常态化，主要表现为个体化、群体性。
如，2003年川北某县税务人员公务时间打麻将被处分并全省系统通报和2002年某市政务服务中心税务窗口职工因迟到半个小时，被扣发工资和奖金。
政务风险除了以个体表现出来外，也有整个单位发生风险事例的。
这主要表现为机关的行政管理执行力不力，引起的单位整体风险。
2004年被“焦点访谈”曝光的湖北省随州市曾都区、广水市国税部门违规税务代理案，市、区、分局三级国税机关7名主要负责人被政纪处分，两家税务师事务所有限公司停业整顿。
2006年四川某市政府常务会议议定一数据调整问题，简单的几个测算数据调整，经办部门办理时间长达31天，受到市政府主要负责同志的严厉批评，并全市通报。
可见，政策不落实，执行不到位，也是重要的风险因素，会引起严重的后果。
4.事务风险。
税务机关内有着大量的事务性工作，应急管理、安全保卫、公务接待、集体活动、车辆管理等。
这些工作的核心就是制度。
按规章制度办理事务性工作，风险因素将最小化，反之则最大化。
事务性风险的特征是与内部管理密切相关，工作相对繁杂，风险警惕相对疲乏。
从近年机关事务风险发生情况来看，车辆管理风险尤为突出，一些单位车辆管理混乱，时有发生公车私用、领导干部自行驾车现象。
2002年川西某县4名税务人员公车私用，发生3死1伤1人失踪的重大交通事故。
不难发现，事务风险的发生与管理不严关系密切。
只要狠抓内部制度管理和执行，事务风险发生的几率就会得到有效控制。
5.网络信息风险。
随着税务机关装备现代化步伐的加快，信息化已经覆盖了税收工作的各个环节。
据资料，截止2006年底，全国已有3700余万户纳税人纳入计算机管理，当年处理纳税额3.2万亿元。
目前，税务机关基本形成了以小型机为基础，以广域网络为依托，以综合征管软件、金税工程、出口退税系统和办公自动化系统为主体的税务信息系统，由于业务系统的全面网络化和数据管理的高度集中化，网络信息安全风险明显增大。
一是计算机病毒泛滥引起的风险。
2004年，东北某省会城市税务部门个别工作机器感染“震荡波”、“冲击波”病毒，通过网络传递，大范围交叉感染和发作，全市系统网络完全瘫痪，严重影响日常工作。
除了大病毒传播外，日常工作中经常遇到的就是U盘病毒，这类病毒通过移动储存盘进行传播，主要致使机器运行缓慢、堵塞网络。
二是机器密码防控风险。
目前，很多税务人员在使用计算机或工作系统的时候，常使用弱口令、却省口令甚至空口令。
据资料，某市税务机关对计算机设置密码问题进行专题调查，结果显示60%以上的计算机未设密码。
2007年某地税务人员擅自潜入综合征管软件后台程序，更改用户登陆口令，导致该省综合征管软件停止工作4个多小时。
三是税收信息管理方面的风险。
由于税务系统信息数据的特殊性，其对外是封闭的，必须严格数据管理，并严格与外网物理隔离，且税务机关为纳税人提供的公共查询机器也不能与内部网络联接。
据笔者观察，个别税务人员还存在数据管理不仔细，时有将连接内网的机器私自接入lnternet的现象，一些地方的办税服务厅的触摸屏机器还与内网联接。
（二）税收执法类风险。
税收执法即税务机关及税务干部执行国家税收法律、法规、政策，它是税务机关履行为国聚财职责的具体行政行为。
税收执法工作遍及税收管理、征收、入库、发票管理、退税、优惠减免、稽查等各个业务点，其风险因素既可独立存在，又相互影响。
因此，笔者按风险来源对税收执法风险进行了大线条分类，即外部环境引起的风险、税务机关和税务人员自身因素引起的风险。
1.外部税收环境因素引发的风险。
外部税收环境是指纳税人依法纳税的意识、地方政府和其他部门对税收工作的认知度及影响，以及税法体系建设等。
一是纳税人的因素。
由于税收的过程是从纳税人手里无偿取得收入的过程，直接关系到纳税人的切身利益，这种国家与个人或集体间的利益冲突形成了征纳双方之间一种特殊的矛盾关系，这一矛盾不仅在我国存在，而且在世界各国包括发达国家都存在。
由于一些纳税人的纳税观念相对偏低，出于对自身不合法利益的保护，部分纳税人会对税务部门或税务人员采取不正当的手段，来达到不交或少交税的目的。
一是引发危及税务机关及税务人员安全的暴力事件，如川南某地2001年就曾发生过个体纳税人暴力抗税重伤税务人员的案件。
二是发生偷、逃、抗、骗税案件，导致税款流失，损害国家利益。
二是地方政府对税收工作的干涉，主要表现为：一是部分基层地方政府，为了招商引资，搞活地方经济，私自出台各种税收优惠政策，干预税收执法，出现问题后还要税务机关承担责任；二是一些地方政府为了自身利益的需要，不正当地干预或影响税务机关的执法行为，如乱挖税源、引税、骗税、混淆入库级次、越权减免税以及为纳税人的违法行为说情等。
2007年，根据中纪委指示，国家税务总局纪检组监察局、新疆区纪委联合查处拜城县截留6223万元国家税款案，该县县委、政府、财政局、国税局、人民银行等8部门涉案，县委、县府主要负责人和有关部门负责人及国税局责任人员27人受到党纪政纪处分。
三是税法体系的不完善因素。
一是税收立法层次低，实体法领域法律少、条例多，缺乏上位法，形成了税收领域法律层次整体偏低的局面，法律体系的落后必然会带来执法风险的增强。
二是《征管法》的程序规范方面不少地方缺少更高层次法律支持，且与其他法律如民商法、行政法之间的关系不协调，可操作性较差，如协税责任制度、税收优先权制度、税收代位权和撤消权制度、税务行政复议救济制度等，这些因素影响了税法的实施效力，容易形成执法风险。
三是税制的缺陷。
我国税收制度改革始于上世纪80年代初期，现行的税收制度是在1994年建立起来的，距今已有10多年的时间，从税收的实践来看，现行税制主要存在流转税比重偏重，所得税比重偏轻，某些辅助税种缺位，有些税种设计失当等问题，此外，对电子商务、电子货币、虚拟经济的出现也存在税制真空。
因此，现行的税制不可避免地存在一定的缺陷，这种缺陷无形中增加了税收管理的难度和风险。
四是“计划税收”的体制缺陷。
目前，各地普遍实行的“计划税收”财政体制，使税收工作仍维持完成下达收入任务的现状，难以真正实现“应收尽收、不收过头税”的依法组织收入原则。
由于存在计划任务的要求，可能出现有税不收，压任务、压基数，为下期埋伏笔，或者强征过头税、协商预缴税甚至贷款缴税等两个极端。
在长期“任务论”思想的支配下，税收执法出现了重实体轻程序、重结果轻过程的现象，客观上导致了程序、实体“两张皮”。
法治的实质就是以程序正义为基本内容的，相对于税收实体权利而言，税收执法程序有着独立存在的价值，程序违法必然导致实体违法，这种“计划税收”体制也就加大了税收的潜在风险。
2.税务机关和人员自身因素引起的风险。
一是税务人员不作为而产生的风险。
如因熟人熟脸而不出示税务检查证、征管资料缺漏、税源漏征漏管等。
在某市2006年整顿规范白酒行业税收秩序检查中，发现某地小酒厂税收征管未严格执行相关政策，无查实征收记录，9名税务干部因此受到执法过错追究。
二是税收执法人员误作为引起的执法风险。
2003年某地税务部门在“两费”入库情况检查中，发现普通发票配售款59333.50元未按规定入国库。
经查实，主要原因是发票配售人员工作失误，未按上级新规定将发票款缴入国库，而错误的按照以前的办法存入发票专户，该局分管领导和科室负责人以及发票会计人员、计统科税收会计人员等为此受到通报批评。
三是税务人员滥作为带来的风险。
如不征或少征税款、徇私出售发票、虚假抵扣税款、不移送达到刑事标准的稽查案件等。
四是税务机关内部监督制约机制不健全引起的风险。
内部监督制约机制的不健全为税收执法风险的产生提供了滋生的土壤。
主要表现在：一方面是思想认识不足，部分执法人员包括一些领导干部对实施内部监督缺乏足够的认识。
另一方面是监督机构不健全，没有形成完整的监督制约体系。
二、规避税收风险的几点思考研究税收风险的目的归根结底是为了有效规避和化解税收风险，对某些客观无法规避和化解的风险，我们也要做到将风险有效减低，这样才能保证税务机关更有效执法，同时保护税务人员自身的执法安全。