税制结构优化论文
浅析税制结构的优化及其价值引领
浅析税制结构的优化及其价值引领一、背景税收是国家重要的财政收入来源之一，对国家经济和社会发展起着至关重要的作用。
但是，不合理的税制结构往往会导致税负过重、资源流失和社会不公等问题，进而影响国家的经济发展和社会稳定。
因此，优化税制结构成为建设现代化经济体系、实现高质量发展的必要举措。
二、税制结构优化的含义税制结构优化指的是对现行税制进行全面梳理、评估和改革，旨在使税制更加合理、公平、透明，以提高国家收入、改善社会公共服务和满足人民群众的实际需求。
税制结构的优化包括以下几个方面：一是调整税种的结构，包括增加税种的多样性、改变税种的比例关系等；二是优化税收政策，包括减轻税收负担、简化税收程序、完善税收制度等；三是加强税制的管理和治理，包括强化税收征管、加强税收执法、建立税务信息共享平台等。
三、税制结构优化的价值引领1.提高国家财政收入水平优化税制结构有助于提高税收征收的效率，减少逃税行为的出现，避免资源的浪费和流失，从而使国家财政收入得到进一步增加。
同时，调整税种结构也可以有效地增加税收来源。
2.优化经济结构优化税制结构可以激活市场活力，推动产业升级和转型，促进企业的技术创新和管理创新，从而推动供给侧结构性改革，更好地适应经济发展的新要求。
3.提高社会公平度优化税制结构可以减轻低收入家庭和中小微企业税收负担，促进社会公平和经济公正，创造更有利于人民群众生活的税收环境。
此外，优化税制结构也可以降低部分行业的专业性门槛，带动就业机会的增加。
4.营造良好的投资环境优化税制结构可以吸引更多的国际投资，打造中国的“税收中心”，激活经济发展的新动力。
同时，改善税收政策和优化税收制度也可以营造一个更加开放透明的税收环境，促进国内外企业的投资和发展。
四、总结税制结构的优化是构建现代化经济体系和实现高质量发展的必要举措。
通过调整税种结构、优化税收政策和加强税制管理等方面的改革，可以提高国家财政收入水平，优化经济结构，提高社会公平度和营造良好的投资环境。
推动税收收入结构优化
推动税收收入结构优化近年来，优化税收收入结构已成为许多国家政府的重要任务之一。
税收收入结构的优化将有助于提高财政收入的稳定性和可持续性，促进经济发展和社会进步。
本文将探讨推动税收收入结构优化的关键因素和有效措施。
首先，推动税收收入结构优化的关键在于提高直接税收比重。
直接税收主要包括个人所得税和企业所得税，这些税种有助于缩小贫富差距、促进社会公平。
相比之下，间接税收如消费税和关税则对弱势群体的影响较大。
因此，政府应通过适当调整税率和税收基数，以增加直接税收的比重，减少间接税收的依赖。
其次，改革企业所得税制度是优化税收收入结构的重要一环。
当前，许多国家存在对高企业利润征税较低的问题，导致富人和大企业的税负不公平，进而加剧贫富差距。
因此，政府需加强对企业所得税的监管，完善税收制度，确保高利润企业纳税公平合理。
另外，税收收入结构优化还需要通过降低地方债务比重来实现。
地方债务危机已成为一些地区面临的严重问题，对财政稳定和税收收入结构产生不利影响。
政府应采取措施限制地方政府举债行为，加强对地方政府财政的监管，确保地方债务风险的可控性。
此外，加强税收征管和打击逃税行为也是推动税收收入结构优化的关键。
逃税行为不仅损害了国家利益，也扰乱了税收分配的公平性。
政府应加大对逃税行为的打击力度，加强税收征管的合规性和效率，提高税收征管部门的执法能力。
最后，推动税收收入结构优化还需要改革地方财政体制。
当前，地方政府财政状况不同，一些地区财政困难严重，很难提供基本公共服务。
政府应加大对财力薄弱地区的财政支持，推进地方财政体制改革，提高地方政府的财政自主权和责任。
综上所述，推动税收收入结构优化是一个复杂而长期的任务。
政府应制定明确的政策和措施，逐步调整税制，提高直接税收比重，改革企业所得税制度，并加强对地方财政的监管和支持。
同时，政府还需加大对逃税行为的打击力度，促进税收收入结构的公平和合理。
通过这些努力，税收收入结构将得到有效优化，为经济发展和社会进步提供稳定可持续的财政支持。
市场经济条件下税种结构优化及其策略
市场经济条件下税种结构优化及其策略税收是国家财政收入的重要来源，也是政府调控经济的重要手段。
市场经济条件下，税种结构的优化对于经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将从市场经济条件下税种结构的意义入手，探讨税种结构优化的策略。
一、市场经济条件下税种结构优化的意义市场经济条件下税种结构的优化对于激发经济活力、促进资源配置、实现公平公正具有重要意义。
1.激发经济活力：税收是影响企业经营活动和个人消费行为的重要因素。
一个合理的税种结构可以降低企业税负，刺激企业的创新和发展，促进经济增长。
同时，对个人来说，税收政策的公平合理性也会影响其购买力和消费决策。
2.促进资源配置：税收具有引导资源配置的作用。
通过税收的差别对待，可以调动各个领域的生产要素，促进资源的优化配置。
比如，对于环境污染严重的行业可以加大税收负担，以鼓励企业减少污染排放，推动绿色发展。
3.实现公平公正：税收是社会财富再分配的重要手段。
通过税收的差别性设置，可以实现不同收入和财富群体的公平公正。
对高收入者加大税收负担，适当降低低收入者税负，可以缩小贫富差距，实现社会公平。
二、税种结构优化的策略市场经济条件下，税种结构的优化需要以促进经济发展、实现公平公正和激发创新活力为基本原则，具体策略如下：1.减少税种数量和重复税收：简化税制，减少税种的数量，避免因为重复征税给企业和个人带来不必要的负担。
此外，需要加强各级税务机关的协调配合，避免出现不同部门对同一事项征收多次税款的情况。
2.合理设置税率：根据税种的性质和目的，合理设置税率水平。
对于刺激经济增长和鼓励创新的行业，可以适当减税，降低企业负担，促进行业发展。
对于资源消耗严重和环境污染严重的行业，可以适当提高税率，引导企业进行环保改善。
3.加强税收征管和执法力度：加强税收管理机构的建设和能力建设，提高税收征管和执法的效率和公正性。
加大对逃税行为的打击力度，减少税收漏税和避税行为。
4.推动税收信息化建设：加大税收信息化建设的力度，提高税务机关对纳税人数据的监控和分析能力。
税制结构分析论文
税制结构分析论文这篇论文将对税制结构进行分析。
税制是一个国家经济发展的重要组成部分，决定了国家财政收入的来源和用途。
税制结构的优化对于国家的经济稳定和发展具有重要的意义。
我国税制结构主要由三个组成部分组成，分别是直接税、间接税以及其他收费。
在这三个部分中，间接税是占据主要地位的税种。
首先，直接税是指由纳税人直接向政府缴纳的税款。
这种税种主要包括个人所得税、企业所得税和财产税等。
直接税的征收形式比较简单，纳税人可以直接了解并申报自己的税款。
但是直接税的收入并不是很高，而且易受到经济波动的影响。
其次，间接税是指由消费者在购买商品或者接受服务的时候，付出的税费。
这种税收主要包括增值税、消费税和关税等。
间接税的征收方式相对来说比较隐性，很难让纳税人了解自己的具体税负情况。
但是间接税的收入却是非常大的，而且在经济不景气的时候，间接税可以发挥出稳定财政收入的重要作用。
最后，其他收费包括了罚款、赔偿金和土地使用税等。
这些收费的征收方式比较特殊，需要用到一些专业的评估机构来进行评估，以确定最终的收费标准。
这些收费的征收比较规范，但是收入并不是很大。
总体来说，我国的税制结构还存在一些问题。
首先是直接税收入比例太低，需要进一步扩大直接税的征收面积。
另外，间接税虽然收入很大，但是在现行的制度下，存在着征收标准不统一的问题。
最后，其他收费收入较少，需要进一步发掘收费的潜力。
因此，为了优化我国的税制结构，需要进行以下几方面的工作。
首先是要提高直接税的比例，尽量扩大直接税的征收面积，让更多的人参与到直接税的征收中来。
其次，我国需要进一步完善间接税征收的标准，防止税收的规避和逃漏。
最后，应该进一步完善其他收费的征收标准，让收费更加规范化和透明化。
在这个过程中，政府应该进一步加强税收的宣传力度，让纳税人更加了解税收的制度和效益。
同时，在征税的过程中，政府也应该保证征收的公平性和合理性，让纳税人对税收制度产生信任，并主动地参与到税收的征收中来。
浅谈加强税收管理 优化地方税收收入结构
浅谈加强税收管理优化地方税收收入结构1. 引言税收是国家财政收入的重要来源之一，对于地方税收收入的优化和管理具有重要意义。
本文将浅谈如何加强税收管理，优化地方税收收入结构。
2. 加强税收管理的意义加强税收管理可以提高地方税收的征收效益，促进国家财政收入的增长。
同时，优化地方税收收入结构可以提高地方财政的可持续发展能力，推动经济发展。
3. 加强税收管理的措施3.1 加强税法宣传和培训税收管理部门应加强对税法的宣传和培训，提高纳税人的税法意识和纳税自觉性。
通过开展税法知识培训和宣传活动，增强纳税人对税收政策的了解，减少不当避税行为。
3.2 提高税务部门的能力和效率税务部门应加强人员培训，提高税务工作人员的专业能力和服务水平。
同时，借助现代信息技术手段，优化税收管理流程，提高办税效率。
3.3 健全税收执法体系加强税收执法力度，打击各类违法行为，保护纳税人的合法权益。
建立健全的税收执法体系，加强税收执法人员的培训和监督，提高税收执法的公正性和效果。
4. 优化地方税收收入结构的重要性优化地方税收收入结构可以提高地方财政收入的稳定性和可持续性。
通过提升优质产业的发展，优化税收政策，实现税收结构的多元化，可以有效减少对某一产业的过度依赖，降低经济风险。
5. 优化地方税收收入结构的途径5.1 发展优势产业地方政府应积极引导和支持优势产业的发展，通过提供税收优惠政策和产业支持策略，吸引投资和优秀企业，推动经济转型升级，实现税收收入结构的优化。
5.2 完善税收政策地方政府应审时度势，根据产业发展的需求，不断完善税收政策。
通过减税降费、优化税收结构等措施，引导企业合规纳税，提高税收收入的质量和效益。
5.3 加强地方财政监管地方政府应加强对财政收支的监管和管理，确保地方税收收入的合理使用。
建立健全的财政管理制度，加强财政预算编制和执行监督，提高财政资源的利用效率。
6. 结论加强税收管理、优化地方税收收入结构是地方财政可持续发展的重要任务。
论我国税制结构的优化
璩腾 飞
摘 要 ：党的十八届三 中全会的召开标志着在 １ ９ ９ ４年 实行分税制之后 的新 一轮财税 改革 大幕将 开启 ，税制 改革设计是 财税改 革 中十 分关键的 内容 ，而税制结构的优化是税制改革的中心。本 文通过对税制结构优化理论的分析 以及 对我国 当前税 书 】 结构的现状 分析 ，提 出了 优化我 国税制结构的建议。 关键词 ：税制结构优化 ；公平和效率 ；直接税 ；问接税
２ ． ０ ６ ２ ４ ２ ３ ３ ３ ， ３ ５ ２
０ ２ ２ １ ７ ． ５ ２ 吼８ ８ ０ ． ２ ２ １ ９ ． ４ ５ ０ ８ ３ ０ ． ２ １ Ｏ １ ９
５ ２ ３ ４ ７ ３
６ ．Ｉ ｌ ５ ． ５ ６ Ｉ ｌ ６
４ ． ４ ９ ５ ． １ ５
６ ． １ ６
０ １ ４ ２ ８ １ ９ ｎ ４ １ ３ ６ ８ ｔ ０ ９ Ｏ ． １ ４ ３ ２ ． ５ ８ ０ ． ５ ９
一
、
从 我国现有 的税 种看 ，对 财政 收人起 主要 贡献 作用 的税 种有 营业 税 、增值税 、所得税等 ，能够体 现出调 控功能 的税 种主要 包括消 费税 、 土地增 值税 等，但现行税种 中缺少对社会能够体现稳定作用 的税种 ，如
具有特殊 的调控房价 的房产税 尚未普遍开征。
税 制 结构 优 化 的 理 论 分 析 ｌ ：税制结构优化判定原 则。通 常税制结 构优化都 应遵循 以下两 个 方 面的原则 ： 第一 ，保证财政收入原则 。保证政府财政收入 ，满足公 共 支 出需要 ，是税收最基本 的职能和首要任务。第二 ， 效 率和公平兼顾 原 则 ，优 化税 制结构就是要通过主体税种的选择 ，解决社会经济发展 中有 关公平 与效率 的主要矛盾和主要问题 ；通过辅助税种的设置 ，解决涉及 公平 与效率 的次要矛盾和次要 问题 。 ２ ：最有税 收理论 。从理论 分析上看 ，实现效率 目标 相对 容易 的是 对商品进行课税 ， 但 对商 品进行课税的 同时却难 以在实现收入分 配公平 上有所 作为 ，而实现公平 收入分配 目 标 相对容 易的是对所 得进行 课税 ， 同样 ，对所得进行 课税有损 于经济效率 的实现 。因此 ，商品课税 与所得 课税并 存的复合税 制是最有利 于实现公平原则与效率原则兼顾 的税 收制 度。 二 、目前我国税制结构 现状分析 按照税负的可转嫁性将 个人所得税 、企业所得税 、土地 增值税 、城 镇土地使用税 、契税 、房产税 、车船税归类 为直接税 ，将 国 内增 值税 、 国内消费税 、营业税 、城市维护建设税 、车辆购置税 、关税 归类为间接 税 ，将资源税和其他税种归类为其 他税 。
我国的税制结构应与时俱进论文
我国的税制结构应与时俱进论文一、影响税制结构的因素生产力水平。
生产力水平的凹凸，直接确定着人均国民生产总值的凹凸。
经济进展水平高，人均国民生产总值多，在满意社会成员的基本消费后，能有更多的剩余，为税收供应更充裕的来源。
经济结构。
经济结构确定税源结构，从而确定税制结构。
税制结构无法摆脱经济结构而存在，它只能建立在既定的经济结构之上，受既定的经济结构的影响。
从产业结构来看，税收取自于社会财宝，一个国家的产业结构如何，直接确定着税收的来源，从而影响着税种的设置和不同税种的地位。
有什么样的产业才有什么样的税源，有了什么样的税源，才能依据这样的税源开征相应的税种。
政府调整经济的意图。
不同的税收对经济具有不同的调整作用。
政府调整经济的意图不同，税制结构是不同的。
当政府有调整产业结构、调整收入安排、建立社会保障制度、爱护环境等需要时，便开头征收具有该类调整功能的税收，税制结构趋于冗杂。
税收征管水平。
肯定的税制结构要求与之相适应的征管水平，由于税制结构的预期目标要通过税收征管来实现；反过来，肯定的.税收征管水平会制约税制结构的选择。
历史缘由。
一个国家之所以实行这种而不是那种税制结构，除了受上述因素制约外，一些特别的历史缘由往往也起很大作用。
比较典型的历史缘由是战斗。
战斗的爆发会产生巨大的财政需求，从而严峻影响当事国的税制结构。
为了应付战斗需要，战时往往开征很多新税，一些旧有税种也会得到调整，从而造成税制结构的转变。
国际影响。
在国际经济一体化的今日，一国经济不仅仅受本国税制的调整，还往往受到别国税制的影响。
当别国调整税收制度，大肆减税时，本国若不实行相应行动则很可能导致投资外流，使本国产品本钱过高，在国际竞争中处于劣势，影响本国经济的繁华。
二、我国当前的税制结构1．以商品劳务税为主体的税制模式影响税制结构的因素按其转变的难易程度，可以分为两类：一类可在相对较短的时期内得到转变，如政府调整经济的意图、国际影响等；另一类在短期内转变的可能性则较小，如生产力水平、资源状况等。
税制结构优化税制毕业设计【精品发布】
税制结构优化税制毕业设计【精品发布】1国内外研究综述我国对于税制结构优化问题的研究随时间的推移不断深入，从经济社会发展的要求角度阐述我国税制结构的研究成果较多。
按照税制结构内部税系间的主辅关系，具体税种的组成，设置环节等的界定，对税制结构优化改革的研究形成了以为主体，所得税与流转税双主体、以财产税为主体等观点。
我国对税制结构优化问题的研究受西方税制优化理论影响是颇大，但当前理论界的研究已不再是简单地探讨与借鉴西方税制优化理论的内容，而更多依据我国的具体国情，探索适合社会主义市场经济与社会条件的税制结构优化理论。
从现有的文献来看，有的是系统分析我国税制设计和税制改革应当遵循的原则，阐明西方税制优化理论的局限探究我国税收制度选择的原则和方法。
也有拓展传统税制优化的公平与效率目标的内涵，并进一步探索在多元目标约束下的税制优化。
有学者认为完整的税制改革论，应包括以下几个层次的问题。
首先应确定宏观税负总量；在宏观税负已定的前提下确定由哪些税种来实现这些收入；进而设置并协调各个税种；最后考虑税收征管的问题。
有观点认为，未来我国税制改革的研究方法将由以定性分析为主向定性与定量分析相结合转变，由单纯的主体税种论向税制结构论转变；同时税收征管理论将日益得到重视。
随着社会主义市场经济体制的不断完善，新一轮的税制改革的序幕已拉开。
税制结构优化理论的深入研究，对于形成符合我国实际的税收理论体系，以及对推进我国税制改革，建立适应市场经济发展要求的税制体系起到了重要作用。
通过分步实施的税制改革，逐步建立起符合当前和未来经济社会发展需要的科学的税制体系。
税制改革的过程，就是税制不断优化的过程。
其中仍然有诸多的问题需要研究。
2税收制度演进的影响因素分析在税收产生初期，自给自足的自然经济占据主导地位，由于商品货币经济不发达，国家财政收入只能依靠采取简单的直接对人或物征收方式的直接税。
随着生产力的发展，商品货币经济为商品课税创造了条件，商品课税既利于增加财政收入，又可以将税收负担转嫁；进口关税也可以对本国工商业的发展起到保护作用。
我国税制结构优化研究
我国税制结构优化研究
我国税制结构优化研究涉及以下几个方面：
1. 个人所得税的改革。
当前我国个人所得税税率结构相对简单，需要进一步完善和优化。
未来可以考虑逐渐推进分类税制，加快推
进税收制度的个性化、差异化和普惠化，同时加强个税征管和税收
公平化。
2. 增值税改革。
我国增值税税制已经实现了从营业税到增值税
的转型，但仍然有优化空间。
增值税税率结构可能会进一步优化，
从而更好地适应国内经济的发展需求；同时也可以考虑加强对跨境
电商等新业态的税收管理。
3. 改革企业所得税。
目前我国企业所得税税率相对较高，并且
存在一些税收优惠的政策，需要进一步探索和改革。
未来可以考虑
逐步降低企业所得税税率，并加强对大型企业和高科技企业的税收
优惠和支持。
4. 税收征管体制改革。
当前我国税收征管体制存在一些问题，
比如税务机构和地方税务部门之间的职责不清、税收征管信息化水
平不高等，需要加强改革。
未来可以考虑推进税务机构的分类管理、加强地方税务部门的税收信息化建设、完善多种征管方式等措施。
论文：我国税制结构分析及选择
论文：我国税制结构分析及选择论文：我国税制结构分析及选择摘要：我国税制结构经过建国以来的历次改革，在适应国情、遵循国际惯例方面有了很大改善，但仍有许多需要改进。
本文从税制结构类型比较入手，分析一国税制结构构成的因素，提出我国目前应适合的税制结构及税制改革。
关键词：税制结构税制改革结构现状税收征管税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。
税制结构是否合理，是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。
一、税制结构的类型及其比较主体税种是一个国家税制结构中占据主要地位，起主导作用的税种。
根据主体税种的不同，当今世界各国主要存在两大税制结构模式，一个是以所得税为主体，另一个是以商品税为主体。
(一)以所得税为主体的税制结构在以所得税为主体的税制结构中，个人所得税和社会保障税普遍征收并占据主导地位，企业所得税也是重要税种，同时辅之以选择性商品税、关税和财产税等，以起到弥补所得税功能欠缺的作用。
所得税作为对人税，属直接税，税负不易转嫁；并且可采用累进税率，实现对高收入者多课税、对低收入者少课税原则，体现纵向和横向公平。
其次，以所得税为主体的税制结构在促进宏观经济稳定方面可以发挥重要的作用。
累进制的所得税制度富有弹性，对宏观经济具有自动稳定的功能。
再次，所得税为主体的税制结构在获得财政收入方面是稳定可靠的。
辅之以其他的选择性商品税，如特种消费税，可进一步增强这一结构的聚财功能。
(二)以商品税为主体的税制结构在以商品税为主体的税制结构中，xx、一般营业税、销售税、货物税、消费税、关税等税种作为国家税收收入的主要筹集方式，其税额占税收收入总额比重大，并对社会经济生活起主要调节作用。
所得税、财产税、行为税作为辅助税起到弥补商品税功能欠缺的作用。
以商品税为主体的税制结构的突出优点首先体现在筹集财政收入上。
在促进经济效率的提高上，商品税也可以发挥重要的作用。
商品税是转嫁税，但只有其产品被社会所承认，税负才能转嫁出去。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税制结构优化研究
摘要税收是国家筹集财政收入、实施宏观调控和公平收入分配的重要手段。
税制的改革通常是由于社会经济环境的变化导致原有税制的不相适应。
当环境变化导致原有税收制度所依存的基础不复存在，税制便产生了各种问题亟待解决。
而税制改革的实质则是在市场机制和国家干预之间寻找一个平衡点。
关键词税收结构优化改革
我国自1979年改革开放以来，经历了一系列税制优化改革。
其中1979到1982年期间，为了适应改革开放新形势，初步建立起涉外税收的框架。
1984到1991年期间以国家和企业分配关系为中心，实施“利改税”。
1994年全面改革了流转税制，实行了以商品税和所得税为双主体，并全面推行增值税的新税制。
至此我国已初步形成了与财政分级分税体制和市场化趋势相配套的多税种，多层次，多环节的复税制体系。
但随着我国社会经济的发展和融入世界经济程度的加深，这种税收制度越来越不能适应当前经济的发展。
进行新的税制改革已经势在必行。
一、我国税收制度存在的不足
目前我国税收制度尚存在以下几个较为明显的缺陷。
（一）税弱费强
我国的宏观税负水平存在着名义税负偏低，而实际财政负担偏重的问题。
在财政收入中，税负占到了90!左右，但2007年至2009年，我国宏观税负分别只有24%、24.7%和25.4%。
据imf出版的《政
府财政统计年鉴》（2008）对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。
这53个国家宏观税负平均为39. 9%，其中24个工业化国家的平均水平为45.3%，29个发展中国家的平均水平为35.5%。
根据这一口径，我国的宏观税负不仅低于工业化国家平均水平，而且也低于发展中国家平均水平。
而由于存在着各种税外负担（包括各级政府及其所属职能部门收取的各种基金，规费以及乱收费等），纳税人的负担沉重，且这种“税弱费强”的现象不仅弱化的中央财政的调控力度，也使得各种乱收费的现象有恃无恐。
（二）税制机构的欠合理
直接税和间接税比重不合理，流转税比重过大，所得税比重不足。
据有关数据显示，我国2011年流转税收入占全部税收收入的70%。
；有些税种性质相近，设置重复，征收交叉，如增值税和营业税，印花税和契税；有些税种已经不再适应市场的需要，失去了存在的意义，如筵席税，屠宰税等，都可以予以停征；而部分税种却还存在着缺失的情况，如社会保障税.
（三）生产型增值税已经不适应社会经济的发展
增值税覆盖范围不够广我国目前实行的是“生产型”增值税，即计征增值税时不允许除购入固定资产所含的进项税额，在企业会计核算中，将这部分税额并入成本，认为地提高新投资的成本，不利于鼓励投资，加速设备更新和资本密集型，技术密集型和高新技术企业的发展。
尤其是中国加入wto以后，企业面临的将是资本密集型，技术密集型和高新技术的挑战，这种增值税的方式更加不利
于我国参与国际竞争。
“生产型”增值税亟待向“消费型”增值税转型。
并且，由于现在的增值税不是全面型增值税，其征收范围不够广，链条并不完整。
这导致各种偷逃漏税的行为屡禁不止。
二、税制优化理论
在税制改革的有关理论中，最有税收理论或最有税制理论是最具代表性和联系最密切的一个理论。
最有税收理论研究的就是：税制设计应当满足什么样的条件，才能在满足一定的公平目标并取得一定税收收入的情况下使税收额外负担最小，从而使社会福利达到最大化。
最有税收理论是在一系列的假设前提下提出的，其中最重要的三个假设为（1）完全竞争市场假设，在这个市场上，不存在垄断，外部经济，公共品，优效品和劣效品，规模收益递增或其他导致市场失灵的因素。
市场机制能有效配置资源。
（2）行政管理能力假设。
即任何税收工具的使用都不受政府行政管理能力的限制。
并且行政管理费用低廉。
（3）标准福利函数假设。
标准福利函数用以对各可供选择的税收工具进行择优，从中获得最有税收工具。
由于假设的严格性不仅导致理论上的缺陷，而且造成该理论指导实践操作上的困境。
但就基本内容而言，最优税理论的观点主要体现在直接税和间接税的搭配理论，最适商品课税理论和最适所得税课税理论上。
它所提出的主要观点有（1）税制模式的选择取决于政府政策目标。
（2）拉姆斯法则，即逆弹性命题。
（3）所得税边际税率不能过高。
（4）最是所得税当呈倒“u”型。
这些理论，都
给我国的税制优化改革提供了借鉴。
三、我国税制优化改革的建议
（一）拓宽税基
从整个税制看，应逐步确立以消费税为税基的整体税制模式。
从单个税种看，主要是拓宽个人所得税和增值税。
增值税逐步由“生产型”向“消费型”转变。
（二）优化税负结构
解决税种重复和缺失的问题，取消一些过时税种的征收，开征一些新的税种。
增加所得税的比重，扩大增值税征收范围。
合并一些重复税种，防止交叉征税。
（三）完善现有税制系统
加快增值税优化改革，深化个人所得税改革，完善房地产税制，改革资源税制度，推进其他税制改革。
（四）加强管理，提高税收征管水平
加快电脑网络在工商企业和银行金融部门的覆盖，加强政府管理能力，提高管理效率和管理技术。
建立起一套严密的组织机构，还需要培养一支高素质高水平的税收管理队伍，提高税法透明度。
切实做到简税制，低税率，宽税基，严征管。
加快我国税制结构优化进程。
参考文献：
［1］孙纲，许文.中国税制的优化与改革［c］.两岸租税问题探索－－－海峡两岸租税学术研讨会论文集.
［2］李雪萍，李鸿雁，张颖丽.加入wto与中国税制改革［j］.辽宁工学院学报，2002，（8）：29.
［3］温桂荣.关于最优税理论与中国税制优化改革思考［j］.财会研究，2001，（1）：41.。