企业基本税种
基本税种
1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；
2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）
3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
主税种按营业执照的经营范围确定（增值税、营业税），其他税种再根据实际确定（城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等）。
补充：
1、国税开票范围：一是销售货物，有货物交易、加工的开增值税发票；二是进口货物，也是开增值税发票；三是提供加工、修理修配劳务，受托加工货物、受托对货物修复的也是开增值税发票。
2、地税开票范围：除国税开票以外，全部由地税开票，范围很广，交通运输、建筑工程、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
其中服务业最为广泛，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务
业（咨询、沐浴、设计、打字）等等。
企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种。
下面就几个与企业关系较密切的税种作简单介绍。
（1）增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
（2）消费税，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
（3）营业税，是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。
（4）关税，是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种税。
（5）所得税，是指对在我国境内从事生产、经营的企业，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
（6）城市维护建设税，是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税。
（7）房产税，房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。
（8）车船使用税，是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。
（9）印花税，是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人征收的一种税。
（10）土地增值税，是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
（11）资源税，是指对在我国境内从事开采税收法规所规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
（12）城镇土地使用税，是指以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
（13）教育费附加，是指纳税人交纳的增值税、消费税和营业税附加征收的一种税。
企业缴纳各税种所占比率
企业缴纳各税种所占比率企业在经营过程中需要承担各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税等。
这些税款对于企业来说是非常重要的，如果缴纳不及时或者出现偷逃等情况，将面临罚款、处罚等风险。
本文将分别介绍这些税种在企业缴纳中所占比率。
增值税增值税是指在商品生产、流通、销售等环节中加值部分进行征税的税种。
增值税是中国企业缴纳的一项重要税种，既是财政的重要收入来源，也是支撑国家经济发展的重要基础。
根据国家税务总局的数据，截至 2020 年，全国增值税税额达到8.78 万亿元人民币，占全国财政收入总额的 34.5%。
在企业的经营中，增值税占据非常重要的地位。
企业可以通过增值税专用发票开具的方式退税，减轻税负。
另外，增值税对国家的宏观调控也具有一定的作用。
根据政府政策的变化，增值税税率也会相应发生调整。
目前，增值税税率一般为17%、13%、11%、6%、3% 等不同档次。
企业所得税企业所得税是指企业在一定的纳税期限内，按照国家规定计算纳税义务的税种。
企业所得税是中国企业缴纳的主要税种之一，执行层次较高的税种之一。
企业所得税依据企业的纳税人身份、所处行业、所得性质等情况不同，税率也存在差异。
目前，中国企业所得税税率一般为 25%。
企业所得税的交纳也存在一定的优惠政策。
企业可以根据自己的实际情况，选择适当的纳税方式，以减少企业的纳税额度。
当企业的所得低于一定的标准时，则可以按照免税或者减半税的方式进行纳税。
个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获得的所得按照国家规定计算纳税义务的税种。
个人所得税是中国税务体系中的一项重要税种，也是近年来逐渐受到政府重视的税种之一。
根据国家税务总局的数据，2019 年全国个人所得税征管收入达 1.52 万亿元人民币，同比增长 20.3%。
在企业经营中，个人所得税也会涉及到。
企业需要为员工缴纳个人所得税，同时个人所得税对于个人的经济往来也具有一定的影响。
根据政府的政策，个人所得税采用阶梯式超额累进税率的方式进行计算。
工程施工企业税费包括哪些
工程施工企业税费包括哪些1. 基本税种工程施工企业的基本税种包括所得税、增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等。
2. 所得税工程施工企业的所得税具体税率为30%，但在符合条件的情况下可以享受税率优惠，应当根据实际情况选择符合的优惠政策。
3. 增值税工程施工企业会根据工程项目的实际销售额按照适用税率缴纳增值税。
在实际操作过程中，需要严格遵守发票管理制度，确保增值税的合规申报。
4. 城市维护建设税城市维护建设税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，需要及时进行申报和缴纳。
5. 教育附加税教育附加税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。
6. 地方教育附加税地方教育附加税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。
7. 城镇土地使用税城镇土地使用税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，需要根据相关政策仔细申报和缴纳。
8. 土地增值税土地增值税是工程施工企业根据实际土地增值额按照适用税率缴纳的税种，需要进行及时的申报和缴纳。
在进行税费申报时，工程施工企业要严格遵守相关税法规定，确保申报的准确性和合规性。
同时，可以根据企业实际情况进行税务筹划，选择适用的优惠政策，降低税负，提高企业的盈利能力。
此外，工程施工企业还需要关注相关税收政策的动态变化，及时调整企业的税务管理策略，确保企业在合规的基础上最大限度地降低税负，提高企业的经济效益。
综上所述，工程施工企业的税费包括所得税、增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等多个方面，企业在进行税费申报时需要综合考虑各方面的因素，确保税收的合规性和准确性。
同时，通过税务筹划和及时调整税务管理策略，降低税负，提高企业的经济效益。
企业税种_精品文档
企业税种一、企业所得税企业所得税是指企业根据税法规定，按一定税率对其年度应纳税所得额进行计算并缴纳的税款。
企业所得税的对象是包括企业、经济组织和其他生产经营组织在内的各类企业和组织。
企业所得税的税率根据企业所得金额的大小而不同。
目前，我国对企业所得税的税率分为三个档次，分别是25%、20%和15%。
对于小微企业，可享受税收优惠政策，税率为10%。
企业所得税的纳税期限为每年的年底，企业需要在规定的时间内，向税务机关申报和缴纳企业所得税。
二、增值税增值税是指国家对企业的增值价值按一定税率征收的税款。
增值税是我国企业最主要的一种税种，也是一种间接税。
增值税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为17%、11%和6%三个档次。
同时，我国也对企业的部分行业和行为实行免税、减免税等优惠政策。
企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳增值税。
申报的具体时间和方式，企业需要根据实际情况进行了解并遵守相关规定。
三、营业税营业税是指国家对企业从事营业活动所取得的销售额、营业额按一定税率征收的税款。
营业税是我国征收的一项重要税种，但在增值税改革之后，逐渐被增值税所替代。
营业税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为5%、3%和2%三个档次。
与增值税不同的是，营业税是对销售额或营业额征税，而增值税是对增值额征税。
虽然营业税已经逐渐被增值税所取代，但对于一些特殊产业和行业，仍然需要缴纳营业税。
企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳营业税。
四、财务费用税财务费用税是指企业根据税法规定，按照一定的税率对财务费用进行征收的税款。
财务费用主要由利息、手续费、汇兑损益和其他利息收益或费用等构成。
财务费用税的税率根据财务费用的具体情况而有所不同，一般为5%。
企业需要根据税法规定，在年度结束后向税务机关申报和缴纳财务费用税。
五、消费税消费税是指国家对生产、批发和零售环节的特定商品按一定税率征收的税款。
企业一般会涉及到的税种有哪些？
企业一般会涉及到的税种有哪些？企业一般主要涉及到的税种包括有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、关税、印花税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等相关税种，那么针对这些税种的定义以及税率，我们一起来认识了解一下。
一、增值税的定义以及税率是什么？增值税是指对销售货物或修理修配劳务、提供加工和进口货物的单位以及个人就其实现增值额征收的一个税种。
税率有以下几种：1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0% ；但是国务院另有规定的除外；2、小规模纳税人的税率为3%；3、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%；4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为11%；5、农业粮油水气等八大行业的税率为13%；6、一般纳税人企业的税率为17%。
二、营业税的定义以及税率是什么（2016年5月1日后已经改为增值税）营业税是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
税率有以下几种：1、3% 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；2、5% 服务业、转让无形资产、销售不动产；3、5%-20% 娱乐业。
（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定）保龄球和台球按照5%征收；三、消费税的定义以及税率是什么消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车这些税目，有些税目还进一步划分若干子目录灯。
税率为3%—45%。
四、关税的定义以及税率是什么关税是指进出口商品在经过某一国的关境时，由政府所设置的海关向进出口国所征收的税收；我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
应当根照《海关进出口税则》中规定的归类原则来归入合适的税号，并且按照适用的税率征税。
2024版18个税种解析
车辆购置税
• 征税范围：在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、 汽车挂车、排气量
03
税种特点与比较
直接税与间接税比较
直接税 纳税人直接承担税负，如个人所得税、企业所得税等。
税负不易转嫁，纳税人即为负税人。
直接税与间接税比较
• 对纳税人经济行为具有较大的调节作用。
直接税与间接税比较
01
间接税
普及税收知识
通过各种渠道和方式普及税收知识，提高社会公众对税收 的认知度和理解力。
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完善税收法制
建立健全的税收法律体系，明确税收征管的权利和 义务，加大对违法行为的惩处力度，提高纳税人的 遵从度。
加强信息化建设
推进电子税务局等信息化平台的建设和应用，实现 税收数据的共享和应用，提高税收征管的智能化水 平。
提高征管效率
优化税收征管流程，减少办税环节和时间，提高征 管效率。同时，加强税务人员的培训和管理，提高 征管队伍的整体素质。
企业税负。
完善财务管理制度
02
建立健全企业财务管理制度，规范会计核算和税务申报流程，
确保企业财务信息的真实性和准确性。
合理规划税务筹划
03
结合企业经营特点和实际情况，制定科学合理的税务筹划方案，
降低企业税收成本和风险。
个人如何合理规划财务和避免不必要的税收支
了解个人所得税政策
熟悉并掌握个人所得税相关政策，合理规划个人收入和支出，降 低税收负担。
合理选择投资方式
根据个人财务状况和投资目标，选择适合自己的投资方式，实现资 产的保值增值。
避免不必要的税收支出
合理利用税收优惠政策，避免重复缴税和不必要的税收支出。
提高纳税意识和加强税收知识普及
企业应交税费种类
企业应交税费种类一、营业税(一)纳税义务人及扣缴义务人凡在我国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
(二)征税范围条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务(以下称应税劳务)。
加工和修理、修配，不属于条例规定的劳务(以下称非应税劳务)。
提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。
但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或者出租的不动产在境内。
纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(2)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为;(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
(三)税率交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业 5%、转让无形资产5%、销售不动产 5%(四)纳税期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
企业经营过程中涉及的主要税种
企业经营过程中涉及的主要税种企业经营过程中涉及的主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税、印花税、土地使用税、车船税、营业税等。
下面将对这些主要税种进行详细介绍。
1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）：增值税是指以增值额为征税对象，按照税率征收的一种流转税。
企业在生产、销售和进出口过程中，按照货物或服务的增值额缴纳增值税。
4. 消费税（Consumption Tax）：消费税是指对生产、销售和进口的特定消费品按照固定的税率征收的一种税收。
消费税主要针对烟酒、汽车、珠宝等特定商品。
5. 资源税（Resource Tax）：资源税是指按照资源开采、利用的类别和数量征收的一种税收。
资源税主要适用于能源、矿产、森林资源等开发利用过程中。
6. 房产税（Property Tax）：房产税是指对城市土地使用权以及土地上的房屋、建筑物等征收的一种税收。
房产税的税率一般根据房屋、建筑物的评估价值确定。
8. 车辆购置税（Vehicle Purchase Tax）：车辆购置税是指购买或进口机动车时按照车辆购买价格的一定比例支付的一种税收。
9. 土地增值税（Land Value Increment Tax）：土地增值税是指土地转让中取得的土地增值额缴纳的一种税收。
10. 印花税（Stamp Duty）：印花税是指在印制的各种票据、证书及其他文件上征收的税款，一般按照票据的价值或一定比例征收。
11. 土地使用税（Land Use Tax）：土地使用税是指对土地使用权人按照土地面积和土地利用种类征收的一种税收。
12. 车船税（Vehicle and Vessel Tax）：车船税是指机动车和船舶所有人按照机动车和船舶种类、座位数或吨位等标准征收的一种税收。
13. 营业税（Business Tax）：营业税是指对企事业单位和个体工商户从事商品销售、服务及其他经营活动中取得收入征收的一种税收。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
企业常用的税种计算公式汇总大全
一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额x税率（税率为17%组成计税价格= 成本X（1+成本利润率）组成计税价格= 成本X（1+成本利润率）+ （1-消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计十当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格= 关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额x征收率销售额=含税销售额+（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额x税率不含税销售额= 含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-消费税率）组成计税价格= 成本x（1+成本利润率）+ （1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、营业税应纳税额=营业额X税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率五、企业所得税应纳税所得额= 攵入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+ 纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额= 产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+ 其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入X净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X( 1-综合税率)X税率X退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率X( 1-30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额x使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）x使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=课税数量x单位税额4、土地增值税增值税二转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=刀（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率。
企业缴纳的税种
各项企业缴纳的税种1．工业企业（制造业）①增值税；②消费税（生产消费品的企业缴纳，其他企业不交）；③城建税；④印花税（有销售合同、账本印花税等）；⑤教育费附加；⑥所得税（企业所得税）；⑦个人所得税（个人支付）2．矿产工业企业（自然资源的开采企业）①资源税；②增值税；③消费税；④印花税；⑤教育费附加；⑥所得税（企业所得税）；⑦个人所得税⑧城建税3．商业企业①增值税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税4．房屋租赁业企业（服务行业）①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；⑦房产税5．建筑安装企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；6．饮食业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；7．广告装潢打印①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；8．房地产开发企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；⑦土地增值税9．通兑企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；10．农、牧、、杯企业（农业企业）税法规定农业企业不征收各项税费（但个人所得税必须缴纳）。
11．运输业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；12．私营诊所（医院、卫生院、诊所、保健站、护理站等）①营业税；②城建税；③印花税（购销合同、服务合同）；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；13．①无论任何企业，取得土地使用权时，必须缴纳土地使用税；②无论任何企业，使用自有建筑物时，必须缴纳房产税，计算公式如下：应缴纳的房产税=房产原成本× 70% × 1.2%③如有车辆（自用车辆，不包括经营车）必须缴纳车船使用税。
国税征收税种：①增值税；②消费税；③企业所得税；④金融业、保险业所得税；⑤部队企业所得税；⑥国营企业所得税；⑦分公司、社会团体（缴纳税金的）、业务协会、基金会地税征收税种：①营业税；②个人所得税；③土地增值税；④城建税；⑤车船使用税；⑥房产税；⑦资源税；⑧土地使用税；⑨地方企业的所得税（民族特色的产业、旅游、手工艺）；⑩印花税；○11教育费附加；○12人民教育基金；○13企业法规定，企业必须1%的比率招收残疾职工，不招收时必须缴纳残疾人保障金（公司承担）。