14 南非和埃及税制[25页]
埃及增值税计算(3篇)
第1篇一、概述增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
埃及作为非洲国家，自2008年起开始实施增值税制度，旨在加强税收管理，提高税收收入，促进经济发展。
本文将详细介绍埃及增值税的计算方法、税率以及相关规定。
二、埃及增值税税率埃及增值税实行多级税率制度，包括零税率、标准税率、低税率和优惠税率。
具体如下：1. 零税率：适用于出口商品、出口服务、免征增值税的商品或服务。
2. 标准税率：适用于大部分商品和服务，税率为13%。
3. 低税率：适用于部分特定商品和服务，税率为5%。
4. 优惠税率：适用于特定行业或商品，税率可能低于5%。
三、埃及增值税计算方法1. 增值税计算公式增值税计算公式为：增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的总收入；税率是指根据商品或服务的性质确定的税率；进项税额是指纳税人在购进商品或接受服务时支付的增值税。
2. 增值税计算步骤（1）确定销售额：销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的总收入。
销售额包括含税销售额和不含税销售额。
含税销售额是指包含增值税的销售额，不含税销售额是指不包含增值税的销售额。
（2）确定税率：根据商品或服务的性质，确定适用的税率。
（3）计算增值税额：根据增值税计算公式，计算增值税额。
（4）抵扣进项税额：如果纳税人在购进商品或接受服务时支付了增值税，可以抵扣进项税额。
（5）缴纳增值税：根据计算出的增值税额，向税务机关缴纳增值税。
四、埃及增值税相关规定1. 纳税义务人：在埃及境内销售商品或提供服务的个人、企业或其他组织，均为增值税纳税义务人。
2. 报税期限：增值税纳税人应按月或季度向税务机关报送增值税申报表，并在规定期限内缴纳增值税。
3. 进项税额抵扣：增值税纳税人购进商品或接受服务时支付的增值税，可以抵扣其销售商品或提供服务时应缴纳的增值税。
发展中国家十五国税收汇总
赞比亚：（一）直接税：所得税15%——45%；（二）关税和消费税：5%——25%（三）增值税：17.5%（四）财产转移税：2.5%（五）矿区使用费：2%肯尼亚肯尼亚中央政府征收直接税和间接税。
直接税包括公司及个人所得税。
间接税包括增值税、关税和国内消费税。
地方政府主要征收房地产税、贸易许可费和服务性收费。
其中公司税率：32.5%肯尼亚的关税包括如下几种：进口税、临时附加税、国内消费税和可普通进口税(适用于有补贴成分的进口商品)。
有三档关税：5%、15%和25%。
埃及公司利润税：20%——40.55%房地产税：10%关税：加权平均关税8.9%。
商品的从价关税税率6%。
印花税：0.0012%——36%卢旺达企业所得税：30%增值税：18%消费税：3%——150%乌干达（一）增值税：18%；（二）企业所得税：30%（三）消费税：13%——130%（四）进口税：10%——100%（五）印花税：0.5%——1%津巴布韦（详见附件）加纳进口关税：0.5%——25%特别税：20%消费税：5%——155%公司税：35%增值税：12.5%加蓬公司税：50%营业额税：4%——15%交易税：2.5%坦桑尼亚公司税：30%小型业主所得税：5万——38.5万先令资本收益税：10%增值税：20%印花税：1.2%——4%进口税：0%——25%消费税：5%——30%南苏丹南苏丹建国不久，税务法制建设不全。
目前，南苏丹没有外汇管制公司税也主要针对居民企业；目前都不征收附加税、替代税、印花税、证券交易税、资本税等。
针对外资，根据其投资领域的不同而有不同的税收优惠，具体不明。
预提税方面，股息、利息和版税都是10%；不征收技术转让费和汇出税。
土耳其企业所得税：20%常驻公司特定款项预扣税：10%——15%；非公司特定款项预扣税：0%——15% （三）增值税：1%——18%（四）银行保险交易税：0.1%——5%（五）印花税：0.15% ——0.75%。
埃及增值税计算方法(3篇)
第1篇一、概述增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和服务的生产和销售环节中增值额征税的税种。
埃及作为中东地区的一个重要国家，于2008年1月1日起开始实施增值税制度。
本文将详细介绍埃及增值税的计算方法。
二、埃及增值税的基本原则1. 增值税的征税对象为在埃及境内销售的商品和提供的服务。
2. 增值税的税率分为标准税率、低税率和零税率。
3. 增值税的计税依据为商品和服务的销售价格。
4. 增值税的纳税人为在埃及境内从事商品和服务的销售或提供的企业。
5. 增值税的征收方式为“逆向征收”，即由购买方支付增值税，由销售方开具增值税发票。
三、埃及增值税的计算方法1. 增值税税率的确定埃及增值税的税率分为以下三种：（1）标准税率：13%（2）低税率：5%（3）零税率：0%不同行业和商品根据其特殊性，适用的税率不同。
2. 增值税的计算公式增值税的计算公式如下：增值税税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的收入总额；税率是指适用的增值税税率；进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税。
3. 增值税的计算步骤（1）确定销售额：根据纳税人的销售收入记录，确定一定时期内的销售额。
（2）确定税率：根据销售的商品或提供的服务，确定适用的增值税税率。
（3）计算增值税税额：根据销售额和税率，计算增值税税额。
（4）确定进项税额：根据纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，确定进项税额。
（5）计算应纳税额：根据增值税税额和进项税额，计算应纳税额。
（6）计算应退税款：如有应退税款，根据相关规定计算应退税款。
四、埃及增值税的特殊规定1. 增值税发票纳税人在销售商品或提供服务时，必须开具增值税发票。
增值税发票应包含以下内容：（1）发票号码（2）发票日期（3）纳税人名称及纳税人识别号（4）购买方名称及纳税人识别号（5）商品或服务名称、规格、数量、单价和总价（6）税率（7）税额2. 增值税申报纳税人应在每月的15日前向税务机关申报增值税。
埃及税制
财政学 李伟 41003066
一、埃及简介 二、埃及税制
一、埃及简介
• 埃及历史悠久，公元前３２００年就出现奴隶制的统一国 家。但在历史上，埃及曾多次遭受外来入侵，先后被波斯 人、希腊人和罗马人、阿拉伯人、土耳其人所征服。１９ 世纪末，埃及被英军占领，成为英国的“保护国”。１９ ５２年７月２３日，以纳赛尔为首的“自由军官组织”推 翻了法鲁克王朝，掌握了国家政权，结束了外国人统治埃 及的历史。１９５３年６月１８日，埃及共和国宣布成立， １９７１年改名为阿拉伯埃及共和国。(全称） • 面积：1,001,449平方公里 • 人口：9200万（截至2013年3月） • 首都：开罗
(3)社会保障税 雇主应当在每月终了时向社会保险与社会事务部缴纳社会保障税， 包括养老、伤残和死亡保险，工伤保险， 医疗保险和失业保险。
(4)土地税 按照土地及其建筑物的年租金价值征收，税率一般为30％，在开罗 和亚历山大市税率司设立、合同签订、各种银行交易和其他交易、许可证、保险单、 租约、奖券、可以转让证券和其他各种票据，都应当缴纳印花税 印花税可以分为两类： 一、是定额印花税，对凭证征收，而不论其涉及的价值多少，如一般合 同按1埃镑/份贴花； 二、是比例印花税，实行从价定率征收，如贷款协议按贷款额的0.8%征 收，而债权的转让则按债权金额的0.6%征收。
埃及
胡夫金字塔 哈夫拉金字塔
世界最长的河流
全长6670km，流经非洲东部与北部。
埃及的主要经济来源
四大经济支柱
• • • • 运河收入 旅游业 石油 侨汇
石油
侨汇 运河
旅游
四 大 经 济 支 柱
二、埃及税制
• 主要税种
个人收入所得税、公司所得税销售税、印花税、社会保障税、 土地税和具有所得税性质的动产税等
浅析埃及社会保障税的收取办法
浅析埃及社会保障税的收取办法在一个国家的社会保障制度中，来源稳定、金额充足的社保资金是其运行的前提也是基础，而如何科学地设置社保资金的收取办法是这项制度稳定、有效、持续运行的关键之所在。
主要通过分析埃及社会保障税的基础税率结构来总结出其中的成功经验和不足之处，为我国社会保障的发展提供可行性建议。
标签：埃及；社会保障税；税率结构在社会保障制度的运行过程中，“无金不谈制”，因而社保资金在整个社保体系中占有重要地位。
有效地管理好社保资金的收缴环节非常重要。
目前，各国收取社会保障资金的主要方法有：税、费和税费并行，但是在我国“税费之争”比较突出。
本文通过分析埃及社会保障税的基础税率结构来总结其中的成功经验及不足之处，试着为我国提供一定的经验借鉴。
一、研究埃及社会保障税收办法的价值埃及是非洲地区经济发展前景较好的国家之一，其社会保障税的结构虽然简单，但具有一定的代表性。
因而，我们通过研究埃及的社会保障税制度可以借鉴其中的成功经验，最终促进我国社会保障事业的健康发展。
二、埃及社会保障税的税率结构在非洲，大多数国家的社会保障制度的建立分两个阶段，第一个阶段为埃及前总统纳赛尔当政时建立的体系化的现代社会保障制度，是计划经济的产物，为巩固年轻共和国及社会各阶级的融合起到积极作用。
其负面影响最终成为影响国民经济发展的桎梏。
第二个阶段，萨达特与穆巴拉克时代，建立了以市场经济为基础的新社会保障制度，促进了埃及社会与经济的发展。
目前，社会保障制度主要包括：社会救助制度、社会保险制度、社会福利制度[1][2]。
埃及社会保障现行制度的基础是1975年的《社会保障基本法》。
经过30多年的发展，埃及已经建立了比较完善的社会保障制度，在制度体系上与发达国家比较接近。
目前埃及的社会保障税的结构采取薪给税的方式。
埃及社会保障中主要险种的税率结构为：（一）养老、伤残和死亡保险养老、伤残和死亡保险税率为：雇主负担基本工资的26%，变动工资的24%；雇员负担基本工资的14%，变动工资的11%。
第一章 外国税制概述 《外国税制》PPT课件
发展中国家税制改革的特点
• 从总体上看，20世纪后期发展中国家的 税制改革可以分为两个阶段，第一阶段是 从20世纪70年代中后期到80年代末，第二 阶段是20世纪90年代以来的时期。这两个 阶段的税制改革分别呈现不同的特征。
发展中国家税制改革的特点
• （一）20世纪70、80年代的税制改革 各国税制改革的主要特征表现为：
• 一是税种过多，容易产生重复征税； • 二是复合税制造成税制复杂，可能会对生产和流
通带来不利影响； • 三是征管难度较大，税收管理成本较高。
税制结构
• 税制结构的类型 • 世界各国税制结构的总体格局
税制结构的类型
• 1．以所得税为主体的税制结构 • 2．以商品税为主体的税制结构
以所得税为主体的税制结构
• 从税负是否转嫁角度看，税收负担可以分为直接 税收负担和间接税收负担。
衡量税收负担水平的指标体系
• （一）衡量宏观税收负担水平的指标 1．国内生产总值税收负担率 2．国民生产总值税收负担率 3．国民收入税收负担率 • （二）衡量微观税收负担水平的指标 1．企业税收负担率 2．个人税收负担率
世界各国宏观税收负担水平
第一篇 导论
第一章 外国税制概述
第一节 外国税制结构
➢税制模式的选择
单一税收模式 复合税制模式 单一税制与复合税制模式比较
➢税制结构
税制结构的类型 世界各国税制结构的总体格局
单一税收模式
• 单一土地税论 • 单一所得税论 • 单一消费税论 • 单一财产税论
复合税制模式
复合税制是指一国税制体系由不同税种共同 组成、相互搭配、互为补充的复合体系。
目前世界上多数国家实行的都是复合税制体 系。在具体构成上，一些学者曾提出两大税系论 和三大税系论的理论。
税收ppt课件
1、偷税、骗税、漏税、欠税、的相同点是（ ）
①都使国家税收收入减少 ③都应受到刑法的制裁
②都是违反税法的行为 ④都是犯罪行为
A.①②③④
B.②③④
C.①②
D.①②④
2、坚持不懈地打击偷税、骗税等违法犯罪活动（ ）
①有利于保证税收收入的稳定增长 ②有利于增加财政收入
③有利于增加国民收入
④有利于维护税法尊严
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款 .税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我
就让他站着进来,横着出去”.其行为是_抗__税____
行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税
款24.8万元.其行为是_欠__税___行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国
家出口退税3000万元.其行为是__骗__税___行为.
款；纳税期限是30天，但超过了7天还未缴纳税款，该行为属于
（
）
A.偷税
B.骗税
C. 欠税
D.抗税
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，
司法部门以税偷税收罪起具诉黄有某强，0制5年6性月海珠区法
开罗南面250英里的阿比多斯曾是古埃及的皇家陵园，古时制陶业十分发达， 被称为世界的“制陶之母”。1985年，著名考古学家德莱雅率领德国考古学会的一 支探险队，在这里挖出了约300件仅比邮票大一点的陶瓷碎片、罐子和花瓶等。上 面画满了动物，植物和山川。这些看起来像是表示分属于不同国王的领地，因为古 代的帝王们通常会给自己起一个动物的名字，例如蝎子或猎鹰之类。这次发现的碑 铭，大部分发掘于“蝎子一世”大帝的陵墓，他是上埃及时期的统治者。
出口南非增值税计算(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，它以商品或服务的增值额为征税对象，具有税收中性、税负转嫁、税收征管简便等特点。
南非作为非洲经济大国，对外贸易活跃，对于出口企业来说，了解南非增值税的计算方法具有重要意义。
本文将详细阐述出口南非增值税的计算方法，以帮助企业合理规避税收风险，提高出口效益。
二、南非增值税概述1. 税率南非增值税税率为14%，但部分商品和服务适用较低的零税率或免税政策。
2. 纳税义务人在南非境内提供商品或服务的自然人、法人或其他组织，均需依法缴纳增值税。
3. 税收征管南非增值税采用申报制，纳税义务人需按照规定期限向税务局申报并缴纳增值税。
三、出口南非增值税计算方法1. 增值税发票出口企业向南非买家开具增值税发票，发票上应注明以下内容：（1）商品或服务的名称、规格、数量、单价、总价等基本信息；（2）出口企业的名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息；（3）买家的名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息；（4）发票开具日期、号码等。
2. 增值税计算（1）出口销售额出口销售额是指企业向南非买家出口商品或服务的金额，包括货物价值和应税服务费用。
出口销售额按照以下公式计算：出口销售额 = 货物价值 + 应税服务费用（2）应纳增值税额应纳增值税额是指出口企业在出口过程中产生的增值税税额。
应纳增值税额按照以下公式计算：应纳增值税额 = 出口销售额× 增值税税率（3）零税率或免税政策对于部分商品和服务，南非实行零税率或免税政策。
具体包括：① 国际运输服务：包括海运、空运、铁路运输、公路运输等；② 出口货物：对于出口至非南非地区的货物，适用零税率政策；③ 出口服务：对于出口至非南非地区的服务，适用零税率政策。
若出口商品或服务适用零税率或免税政策，则无需计算应纳增值税额。
3. 退税出口企业向南非税务局申请退税，退税金额为应纳增值税额与实际缴纳的增值税额之差。
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3．其他税种
（1）赠与税 （2）增值税 （3）转让税 （4）遗产税
（三）南非的税制改革
1994年，南非经济处于困难时期。财政赤字占GDP的比 重高达7.2％，1985～1994年间，投资水平每年递减2.9％， 通货膨胀率维持在9％～14％的高水平。由于国际收支失 衡，同时在投资与贸易上面临国际制裁，南非经济年均增长 出现负值，增长率为－1％。在这种背景下，从稳定宏观经 济形势、确立可持续增长模式的目标出发，南非政府迫切需 要拓宽公共税收来源，加强债务管理，以满足增长与发展需 要。
3．地方级次的税种设置
地方政府的征税能力有限，但相对于省级政府较为可 观。其主要税费收入来源为房产税、大量服务收费及地区 服务委员会收费。
（二）南非主要税种
南非实行中央、省和地方三级征税，税收立法 权和征收权主要集中在中央。南非的主要税种是： 公司所得税、个人所得税、赠与税和增值税等。
1．公司所得税
1．南非税制改革的主导原则
（1）降低所得税税负； （2）降低就业成本，尤其是薪金税负担； （3）降低税率，以尽量降低对经济的干扰； （4）理顺鼓励投资的税收优惠政策； （5）保证良好的政府间税收划分关系； （6）对税收优惠措施的使用应降至最低； （7）为了保证税收改革的确定性，整个改革进程必须是渐
2001年之前，南非采取所得来源地税收管辖原则，自 2001年1月1日起，南非改按居住地征收原则。南非居民公 司就其来源于全世界的所得纳税，非居民公司仍就按南非实 际取得或视为南非来源的所得纳税。一家公司如果是在南非 组建，或者其在南非有实际管理机构，则视其为南非居民公 司。
2．个人所得税
南非对其居民的全世界所得征税。对于非居民仅就其来 源与南非的所得征税，对于南非居民支付的外国税收南非给 予抵免。
2005—2006财年，埃及国内生产总值：1084亿美元，人 均国内生产总值：1470美元；GDP增长：6.9％，货币名 称：埃及镑。
神秘的埃及
（一）埃及税制概况
埃及实行一级课税即中央课税制度，税收立法权 和征收权均集中在中央。
埃及现行税制中的主要税种是：公司所得税、个 人所得税、销售税、印花税、社会保障税、土地税 和具有所得税性质的动产税等。
外国税制（第14章 ）
南非和埃及税制
一、南非税制 二、埃及税制
一、 南非税制 （一）南非税制概览 （二）南非主要税种 （三）南非的税制改革
南非共和国位于非洲最南部，南、东、西三面濒临印 度洋和大西洋，是欧洲到亚洲的交通要道，其国土面积为 121万平方公里。南非除东南沿海为平原外，大部分地区 为高原，地处南温带，属亚热带气候，总人口超过4690万， 包括非洲黑人、欧洲白人移民、混血人种和亚洲劳工后裔 等。
“空中旅行税”等新税种；对石蜡、基本食品等免征增值税； （7）保证税收征收的稳定性，并简化各种税收工具，提高税收征管效率；
创造有足够吸引力的投资环境； （8）降低交易税，以提高投资市场的效益； （9）引入战略投资税收优惠（如大型投资项目的设备加速折旧等）； （10）扩大小企业折旧补贴范围等。
二、埃及税制 （一）埃及税制概况 （二）埃及主要税种的征收制度 （三）埃及税收管理
埃及（全称：阿拉伯埃及共和国），面积100.145万平方 公里， 人口7600多万。
它地跨亚、非两洲，西与利比亚为邻，南与苏丹交界，东 临红海并与巴勒斯坦、以色列接壤，北临地中海。埃及大部 分领土位于非洲东北部，只有苏伊士运河以东的西奈半岛位 于亚洲西南部，是典型的沙漠之国，全境96％为沙漠。埃及 属于中等收入国家。
3．南非94年以来税收体制改革的主要措施
（1）统一个人所得税税收结构，并将十级税级减至六级； （2）几次较大规模的减除个人所得税税收； （3）改革额外福利税收安排以促进公平； （4）降低公司所得税税率与二级所得税税率； （5）将纳税人在全球范围所得列入所得税课税范畴； （6）引入“退休基金税”；引入“资本收益税”；引入“技能开发税”、
（2）商品课税 增值税是南非主要的一项消费税；其他消费税包括对酒
精、烟草与奢侈品等一系列商品征收的货物税；对液态石油 的征税形式为燃油税
（3）财产课税 包括不动产税与捐赠税。 对个人财产征收的税种包括刚
刚废除的证券交易税、非凭证证券税以及转移税等等。
2．省级层次的主要税种设置
南非各省政府的征税收费能力有限。其主要税费收入包 括道路交通费、专利费以及赌博税（赛马、赌博与赌场税） 等。省级政府以自有收入负担的支出仅占全部支出的5％～ 10％，其余90％～9 5 ％均依靠中央政府的转移支付资金进 行支持。
（一）南非税制概览
南非的税收制度相对完善，税种设置比较合 理。中央与地方都有合理稳定的主体税种，各级 政府的管理权限明确。
1．中央级次上的税种设置
——税收收入为中央政府收入 （1）所得课税
在南非，以净所得为课税对象的税种包括个人所得税、 资本利得税、企业所得税、退休基金税，以及对企业二次课 征的所得税等，其。
进的、协调的。
2．南非税制改革的特点
（1）南非10年来大幅削减个人所得税与各种公司税税率。 （2）南非审慎使用税收优惠工具. 。 （3）南非的税收制度与政策安排都是通过立法，政府和税 务征管部门只能在法定授权范围内制定实施办法。除立法机 关外，任何其他部门无权设定公民和法人的纳税义务。 （4）南非政府间税种划分格局既保证了中央聚敛大多数收 入（80%左右），同时又使处于基层的地方政府也有稳定的 收入来源，可以保证地方绝大部分的支出需求。
第二次世界大战以来，南非经济取得重大发展，在全 球新兴市场经济国家中，南非经济发展强劲，具有较强的 国家竞争力。按人均国民生产总值计，南非在发展中国家 中名列前茅，有“发展中世界的发达国家”之称。南非属 于中等收入国家，2004年人均国民收入为3630美元，但 贫富极为悬殊，种族间收入差距明显。
美丽的南非