论营改增的必要性及对各行业影响
营改增对我国经济发展的意义
营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。
营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。
本文将从以下几个方面分析营改增的意义。
一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。
营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。
降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。
二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。
降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。
中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。
三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。
由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。
这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。
四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。
由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。
增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。
五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。
增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。
增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。
综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。
营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增的原因及影响
营改增的原因及影响营改增是指将原来的营业税替换为增值税的一种税收措施。
营改增的主要原因是为了推进中国的供给侧结构性，促进经济转型升级和增加企业的市场竞争力。
本文将对营改增的原因和对经济的影响进行详细分析。
首先，营改增的原因之一是减轻企业税负。
在营业税时期，企业的税负主要是按照销售额收取的税费，这对国内企业的发展带来了很大的压力。
而增值税是按照商品和服务的增值额收取的税费，与企业的实际利润挂钩，能够更加合理地反映企业的经济状况。
营改增可以降低企业的税率，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，营改增还可以促进经济结构优化升级。
营业税主要是对营业额收取的，对生产环节的征税较少。
这导致一些企业在生产环节增加成本，将税基转移到销售环节以减少税收负担。
而增值税可以避免这种情况的发生，增加了对生产环节的征税，促使企业加大对技术创新和质量提升的投入，实现经济结构优化升级。
营改增还可以提高企业的市场竞争力。
在营业税时期，企业的税负与销售额直接相关，这导致有些企业为了减少税负，通过降价来吸引顾客，降低了产品的质量和服务水平。
而增值税是按照增值额计征的，可以减少企业通过降价来减少税负的行为，鼓励企业通过技术创新和差异化竞争来提高产品质量和服务水平，增强企业的市场竞争力。
另外，营改增还可以推动税收制度的和完善。
在营业税时期，税制相对繁杂，税种繁多，企业税负压力大，存在税负重叠和互相抵扣问题。
通过营改增，可以简化税制，减少税种，提高税制透明度和稳定性，为税收制度的和完善提供了契机。
营改增对经济的影响主要有以下几个方面：首先，营改增可以促进经济增长。
通过降低企业税率，减少企业税负，可以减少企业的成本，提高企业的盈利能力，鼓励企业增加投资和创造就业，促进经济的增长。
其次，营改增可以推动经济结构的优化。
增值税将对生产环节征税，鼓励企业加大对技术创新和质量提升的投入，促进经济结构的优化升级，推动经济增长的质量和效益的提高。
“营改增”政策对企业的影响和应对措施
财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。
一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。
尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。
虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。
而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。
即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。
由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。
另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。
“营改增”对银行业的影响及应对策略
“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指以增值税代替营业税的改革措施。
对于银行业来说，营改增将带来一定的影响和挑战。
本文将从增值税改革对银行业的影响、应对措施等方面进行阐述。
一、增值税改革对银行业的影响1.增加税负压力：营业税和增值税的税率不同，营业税税率相对较低，而增值税税率较高。
银行业在转型过程中将面临税负增加的问题，需要提高经营效率以保持盈利。
2.税收成本的增加：营业税是根据营业收入计算的，而增值税是按照增值额计算的。
在全面实施增值税之后，银行业需要改变原有的税收申报、结算等流程，增加了税收管理的成本。
3.海量数据的处理：增值税改革需要银行对每一笔交易进行准确的申报和计算，这对于银行来说需要处理海量的数据，这将给银行的信息系统带来巨大的压力。
4.税务稽查的严格：增值税改革之后，税务部门将对银行业的增值税申报和缴纳情况进行严格审核和稽查。
银行面临着被税务部门处罚的风险。
1.提高经营效率：银行业需要通过提高经营效率来应对税负的增加。
可以通过优化业务流程、降低成本、提高服务质量等方式来提高经营效率，增加盈利空间。
2.加强税务合规管理：银行业应加强对税收政策的学习和理解，确保税务申报的准确性和及时性。
建立健全的税务管理制度，加强税务合规的监督与管理，减少违法风险。
3.优化信息系统：银行业需要对信息系统进行升级和优化，提高数据的处理能力和稳定性。
确保银行业能够准确、及时地申报和缴纳增值税。
4.加强人员培训和岗位配置：银行业需要加强对员工的培训，提高员工对税收政策的了解程度，确保员工能够正确地进行税务申报和缴纳。
合理配置税务岗位，加强内部控制，防止内部人员的不当操作。
5.积极与税务部门沟通合作：银行业应积极与税务部门进行沟通合作，及时了解政策动态和要求，解决问题和困难，确保税收申报和缴纳的顺利进行。
营改增对银行业将带来一定的影响和挑战，银行业需要采取一系列的应对策略来应对。
只有加强管理，提高效率，加强沟通合作，才能够确保银行业在营改增政策下顺利运营。
营改增的意义和影响
营改增得意义与影响一、营改增得定义及主旨意义营改增即营业税改增值税,营改增其实就就是以前缴纳营业税得应税项目改成缴纳增值税，增值税就就是针对产品或者服务得增值部分纳税，减少了重复纳税得环节.增值税就是工业生产企业所负担得主要税种，营业税就是服务行业所负担得主要税种，虽然增值税率（一般为６%到17%)要高于营业税率（５%—20%不等),但就是由于增值税有着进项税额抵扣与出口退税,所以部分现代服务业承担得税负要高于工业生产企业.而现代服务业多为劳动密集型中小企业,在吸纳就业上有着独特优势。
“营改增”扩围意在减轻实体经济得税收负担，为现代服务业创造良好得政策环境,以改善产业结构。
营业税改征增值税得改革有利于建立健全科学发展得税务制度,促进产业升级、优化经济结构，对社会经济得发展具有重要得意义.一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服务质量,从业扩大内需,增加社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占GDＰ得得比重提高,规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健康发展。
另一方面,“营改增”就是国家通过对各种税收优惠项目得合理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应得财政援助，对特定纳税人或特定经济活动得纳税义务进行一定程度得减轻，从而作为一种政策手段，来调节社会经济得运行,促进社会经济得发展。
据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。
有预测称,201６年，已纳入营改增得行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产与建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近40０0亿元。
2016年营改增减税总规模接近6000亿元.二、营改增历次改革过程及实现得税收“营改增”就是一个系统工程,自2０13年8月１日起，在我省交通运输业、部分现代服务业（包括研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品得制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革.经国务院批准,自２0１6年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税.瞧一下我国“营改增”得历程。
营改增的意义和影响
营改增旳意义和影响一、营改增旳定义及主旨意义营改增即营业税改增值税,营改增其实就是此前缴纳营业税旳应税项目改成缴纳增值税,增值税就是针对产品或者服务旳增值部分纳税，减少了反复纳税旳环节。
增值税是工业生产公司所承当旳重要税种，营业税是服务行业所承当旳重要税种，虽然增值税率（一般为6％到17%)要高于营业税率（5%-20%不等）,但是由于增值税有着进项税额抵扣和出口退税,因此部分现代服务业承当旳税负要高于工业生产公司。
而现代服务业多为劳动密集型中小公司，在吸纳就业上有着独特优势。
“营改增”扩围旨在减轻实体经济旳税收承当，为现代服务业发明良好旳政策环境，以改善产业构造。
营业税改征增值税旳改革有助于建立健全科学发展旳税务制度，增进产业升级、优化经济构造，对社会经济旳发展具有重要旳意义。
一方面,“营改增”增进服务业等行业进行专业分工,进一步提高服务质量，从业扩大内需，增长社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占ＧDP旳旳比重提高，规范国民收入分派格局，增进国民经济协调健康发展。
另一方面,“营改增”是国家通过对多种税收优惠项目旳合理安排，以政府放弃部分税收为代价,向纳税人提供相应旳财政援助，对特定纳税人或特定经济活动旳纳税义务进行一定限度旳减轻,从而作为一种政策手段，来调节社会经济旳运营,增进社会经济旳发展。
据记录，全面推开营改增估计减税规模将达9000亿元。
有预测称,,已纳入营改增旳行业减税规模估计有亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元。
营改增减税总规模接近6０00亿元。
二、营改增历次改革过程及实现旳税收“营改增”是一种系统工程，自8月１日起，在我省交通运送业、部分现代服务业(涉及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证征询、广播影视作品旳制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革。
经国务院批准,自5月1日起,在全国范畴内全面推开营业税改征增值税（如下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等所有营业税纳税人，纳入试点范畴，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
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中图分类号：f2812 文献标识：a 文章编号：1674-1145（2016）07-000-01
摘要 2016年5月1日，酝酿已久的“营改增”税制改革正式在全国推开，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负“只减不增”。
这是中国税收法制建设的一个里程碑，影响庞大的企业群纳税规模的改变，营改增的背景、营改增后对各行业税负的影响，都需要我们深刻理解。
关键词营改增税负法制建设
一、营业税改征增值税改革的必要性
（一）营业税改征增值税有力推动税收法制建设
改革前我国的税制结构是以货物和劳务税为主体，这种增值税和营业税两税并存的税制格局是1994年税制改革确立的。
营业税的计税方式针对各环节企业的全额营业收入征收，没有考虑各环节重复计税，企业购置设备扩大再生产设备设施不能抵扣；企业从事日常经营中经营支出不能抵扣；企业从事劳务互供不能抵扣等特点，不利于促进企业扩大生产规模。
而增值税一般计税方法基本出发点是对生产经营环节的增值部分计征额款，消除了各企业与整个流通环节重复征税的优势，因此从整个生产链上进行专业分类，确定不同税率，调节收入在各行业之间的分配关系，才能达到宏观调控的目标。
（二）营业税改征增值税着实促进社会经济发展
我国改征前增值税和营业税并存的税制格局于1994年开始形成，改革开放初期，我国的经济主体是以公有制为主体，多种经济形式并存，产业链短，服务业不发达，企业大多社会功能强，因此重复征税矛盾不突出，在税制上粗放型管理即可适应当时计划性较高的经济模式。
随着改革的不断深入，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了有别于传统服务业的分工精细化、产业融合化、业态新型化、服务国际化的特征，服务企业后发展越来越专业化。
我国传统的服务业税制矛盾比较突出。
主要的矛盾在于：一是制约了各产业之间的专业化分工和协作发展；二是影响了经济结构优化升级，客观上造成了鼓励制造业、限制服务业的结果；三是不力于我国提升国际竞争能力；四是我国增值税抵扣链条不完整。
因此，无论从现在的经济发展水平，还是从税制改革的出发点，都迫切需要我国能够统一税制，实现营业税改征增值税的重要一步。
二、营改增对行业的税负影响
（一）营改增对房地产与建筑业的影响
建筑业：对于建筑业来说，短期内过渡性政策规定，对于小规模纳税人，不管新老项目，均为简易计税。
因为小规模纳税人会计核算不够健全，只能适用于简易计税的方法，可开具3%的普通发票，或申请代开3%的增值专用发票；对于一般纳税人，老项目可以先把一般计税和简易计税，分别适用11%税率和3%的征收率，对于新项目，一般情况下，适用于一般计税方式，但是在过渡期，建筑企业一般纳税人的特定应税行为可以选择简易计税的方法。
因此，建筑行业在短期内过渡性政策可以缓解税负压力，要尽可能地取得可抵扣的成本项目发票，以进项税抵减销项税额，但是可抵扣的进项税金额往往取决于原材料占成本的比例和能否获取增值税专用发票以及分包商是小规模纳税人的多少。
这样，在短时期内建筑行业的税负可减少或持平，在后续的时期中，根据商业模式的不同，税负可能会持平或增加。
装修服务：适用现行营业税的优惠政策，3%的增值税简易征收率导致预期税负持平。
住宅、开发商、房地产基金、投资者：现有项目能够适用5%的增值税间歇征收率，所以税负影响应该与目前营业税税制持平；新项目11%增值税率可能导致税负增加，购买土地使用权进项可抵扣的政策将缓解这种影响，但是对于房地产业高利润项目和人工费高的情况来说只能是杯水车薪。
商业地产、房地产开发商、基金、投资者：如果增值税可以依据销售或租赁合同进行转
嫁，则可以抵扣；反之则需要考虑采用5%的简易征收法。
预期税负可能会降低或持平。
房地产相关服务业：适用于6%的增值税率，由于可以进行增值税抵扣，税负可能会略有下降。
（二）营改增对金融服务及保险业的影响
银行业：增值税税率较营业税税率提高了1%，但由于可以抵扣进项税，税负将可能会持平甚至下降，特别是同业拆解免税有助于预期税负的降低。
融资租赁：适用于17%税率使得融资租赁较其他融资形式相比更加不利，因此，这部分业务应该会有所改变。
资产管理者：增值税税率较营业税税率提高了1%，但由于基金依托公司接受这些服务可进行抵扣，税负将可能会下降。
（三）营改增对生活服务业的影响
酒店旅馆：如果有住宿服务的酒店旅馆，由于可以抵扣进项税，预期会使税负降低，但对餐饮没有影响。
娱乐业：营业税体系下，娱乐业执行税率5%-20%的中高税率，营改增后，税负将很可能降低。
医疗行业：中大型的私产医疗机构将受到冲击。
之前医疗服务的免税范围非常广泛，执行新规后，只有经过批准的医疗机构在免税限额内才可享受免税待遇，许多私立医疗机构很可能要缴纳增值税。
三、结语
营改增带给中国经济社会的影响非常深远的，目前一切的设计和蓝图还在逐渐变为现实，必然带来阵痛，但是从长远的角度来讲，中国税制改革深化将在经济发展过程中填写浓墨重彩的一笔。