营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营业税改征增值税
浅析营业税改征增值税摘要：自1994年起，我国税制开始实行分税制。
一些专家学者开始认为我们应该在这次改革的基础上逐渐扩大增值税的范围，降低营业税在商品课税中所占的地位。
随着我国市场经济的不断发展，在2009年我国把生产型的增值税转型为消费型的增值税，允许固定资产的进项税额从销项税额中抵扣。
十二五期间，增值税的范围逐步扩大，逐渐把营业税纳入增值税的范围。
这些变动，从本质上为营业税改征增值税埋下了伏笔。
在2011年11月16日，财政部国家税务总局下发了《营业税改征增值税试点方案》的通知。
试点改革一年来，我们不难看出营业税改征增值税后带来了一些影响。
本文就改革为企业带来的影响等问题进行分析。
关键词：增值税；营业税；税制公平中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01税制公平是税收的一个组成原则。
我国是一个经济大国，占地面积大，而且人口数量也相对多于其他国家，所以我国的经济很难发展平衡。
目前我国东中部地区比西部地区要发达，在营业税存在的前提下，由于各地贫富差距不同，经济发达的地区的营业税负要大于经济落后的地区。
这就造成了整体的税负不公，从这个方面来看，营业税的征收无疑加大两地贫富差距。
一、现行营业税、增值税存在的问题以及改革的必要性1.营业税存在的问题由于营业税的征收范围大多属于第三产业，而这些行业的流通环节比较多，这样就造成了对同一劳务或是其他营业税征管的税种的重复征税，这无疑限制了第三产业的发展。
另外营业税不允许像增值税那样对进项税额进行抵扣，这显然对第三产业造成税负不公的影响。
从这个角度上看，营业税阻碍了我国服务业的发展。
2.增值税存在的问题我国增值税转型之后，使我国增值税的税制更加完善。
消费型增值税减轻了企业的税收负担，使我国增值税的税收负担趋于平衡。
但是，在消费型增值税体系下不允许抵扣与生产经营不相关的固定资产的进项税额，这样就达不到真正实现消费型增值税的目的。
营业税改革对地方财政收入的影响
营业税改革对地方财政收入的影响一、引言在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种税制显现出其不合理性。
其一，营业税征税时不能对进项进行扣除，存在重复征税的问题，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条。
增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。
但要充分发挥增值税的中性效应，前提之一就是税基尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。
而现行税制中，增值税征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。
其二，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。
其三，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
二、问题及分析在我国的税收收入结构中，营业税是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，营业税更是地方政府财政税收收入的主要来源。
进行营业税改革，最主要的问题是：第一，营业税税率较低，目前我国营业税的实际税率为3%到5%，远远低于增值税17%的标准税率，营业税改增值税后，新增值税的税率怎么设置是个问题；第二，营业税是地方政府的主要税种，属于中央营业税的只有铁路运输、各银行总行等少数企业集中缴纳的部分，除此以外的其他部分全部属于地方所有，而目前的增值税是中央和地方的共享税，中央和地方按75：25的比例共享增值税，如果将地方的营业税改成与中央共享的增值税，势必对地方政府的财政收入造成冲击。
第三，各个地方政府的税收来源不同，有些省区工业发达，增值税占比较大，有些省区服务业相对发达，营业税税基大，营业税改证增值税后，如果在中央和地方在税收分成比例上全国一致，势必造成各地财政税收收入改革前后的落差不相同，造成地区间的不公平。
浅析“营改增”背景及意义
浅析“营改增”背景及意义1000字“营改增”是指将原来的“营业税”改为“增值税”的政策，是中国国家税制改革的一部分。
这项政策于2016年5月1日开始实施。
所谓营业税是指企业销售商品、提供劳务和从事经营活动所得的税。
而增值税则是一种按照增值额计算的税。
背景实施“营改增”的背景可以从以下几个方面来解读：1. 推行国家税制改革。
2013年11月，《中共中央国务院关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出要完善税收法规体系，推动进一步深入的税制改革。
实施“营改增”正是税制改革的一项重要内容。
2. 优化企业税制负担。
营业税的税率在2%至30%之间，税率高低不一，对不同产业的企业有不同的税收压力。
而增值税则按照企业增值额来计算税款，更为公平。
实施“营改增”有助于优化企业的税制负担。
3. 推动产业升级。
营业税是在每一次交易环节都收取一次的税款，意味着会导致企业的成本不断提高，进而使得商品的价格也不断提高。
改为增值税后，企业可将增值的部分抵扣，商品价格更加合理，有利于市场需求的扩大，甚至可以推动企业产业升级，提高经济效益。
意义实施“营改增”政策的意义如下：1. 减轻企业税负。
相比营业税，增值税的税负较低，实际上相当于在销售价格上收取了企业增值的部分，一定程度上减轻了企业的负担，对企业发展有利。
2. 优化企业经济结构。
营业税的税率不同，对不同产业的企业均有不同的税收压力。
增值税则按企业的增值额来计算，对企业更为公平。
在实施“营改增”的过程中，支持政策将针对优势企业，引导部分产业转型升级，行业整合。
3. 提高企业市场竞争力。
营改增政策的实施，使得企业的销售价格有一定程度的下降，符合市场价格，有助于提高企业市场竞争力，有利于企业长期的发展。
总之，“营改增”政策对于企业、对于国家税收制度的完善、对于产业升级这方面的推动都具有重要的意义。
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增是中国政府在税收制度改革方面的一项重要举措。
这项政
策改变了以往企业纳税的方式，以增值税代替了营业税，从根本上减
轻了企业负担。
这项政策对于地方财政收入也产生了一定的影响。
一方面，由于增值税税率降低和税负减轻，企业经营成本有所降低，其盈利能力也有所提高。
这对于地方财政收入是有利的。
因为企
业获得更多利润后，要支付的所得税和其他税种也会增加，而这些税
种均为地方税种，从而间接地提高了地方财政收入。
另一方面，营改增政策的实施导致了部分地方收入的减少。
以传
统的营业税为例，该税按照不同行业和地区征收，因此不同地区的税
源收入也有所差别。
而增值税作为一种全国性的税种，其税收收入在
全国范围内统一计算。
这就意味着如果某地区的产业结构以及企业类
型较为单一，那么该地区的税源收入可能会出现下降的情况。
针对这种情况，地方政府可以采取以下措施：一是通过对投资的
引导、产业转型升级等措施，推动地区经济发展，增加税源收入。
二
是通过积极营造优良发展环境，吸引更多的企业入驻，同时采取优惠
政策来鼓励企业创新、拓展业务，提高税收水平。
三是建立合理的财
政转移支付制度，对于税收收入缺陷较大的地方，适当进行财政补偿。
总的来说，营改增政策的实施对于地方财政收入的影响是多方面的。
地方政府需根据具体情况采取相应措施，积极应对可能出现的不
利影响，推动地方经济的发展，实现税收收入的不断增长。
分析营业税改增值税的相关影响以及应注意的问题
分析营业税改增值税的相关影响以及应注意的问题摘要:税改政策对经济产业发展具有直接导向作用，他是关系企业发展决策的生死大事。
回顾我国税制改革历史进程，为适应改革开放以来特殊的产业结构特点，我国自1994年开始颁布实施增值税、营业税两项税收制度，税制改革政策促使经济产业很快进入了一段高速、稳定的蓬勃发展时期。
直到今天，整体经济环境已经发生翻天覆地的变化，服务产业和第三产业由于受到税收政策的抑制作用，始终没有得到很好的发展，进一步说明现有税收政策已不再适应当前经济发展形势。
随即，新的税改政策已经在我国部分城市开始试点，笔者将对新税改政策的相关影响以及应注意的问题做进一步探讨。
关键词:营业税改增值税税改相关影响问题一、回顾我国税制历史改革进程改革开放30年以来，我国经济体制在很多方面都进行了大刀阔斧的改革，为了能更好的适应快速发展变化的经济产业结构，我国税收政策不断与时俱进，紧跟时代步伐，从而使我国整体经济水平得到稳步提高，税收制度改革所取得的成绩举世瞩目。
回顾我国税收制度改革历史进程，随着“利改税”制度的分布实施，重新确立了税制改革的指导方针，有效发挥税收调节杠杆作用，进而使我国从计划经济向市场经济迈出具有探索意义的第一步；为适应改革初期市场经济体制需求，有效针对当时税收制度存在的种种不合理现象，妥善解决中央财政困难问题，通过采取分税制财政管理体制，及时调整中央与地方的分配关系，逐步完善了税制改革的指导思想，使得税收政策调节收入的作用显著增强，进一步促进经济结构优化，让税收调整分配、调控经济的作用得到充分发挥；1994年我国全面启动了范围广、规模大、力度强、立意深的税制改革政策，其中最为突出的当属流转税的全面改革，我国税收财政特点，流转税始终处于税收收入的重要地位，占相当大的税收比重，流转税税制改革以来，我国初步形成了增值税占主导，营业税、消费税相并行，内外统一、协调一致的流转税课税体系；加入世贸给税制改革提供了充足的动力，为更好的实施对外开放政策，大力发展市场经济，被市场经济国家广泛采取的税收理念也逐步引入中国，例如增值税最早在上世纪五十年代被法国采用，后来逐步推广到其他市场经济体制的国家实施，我国税改从未停止过前进的脚步，始终围绕更好的适应经济发展趋势、准确把握时代脉搏及时调整税改方案，促使整体经济水平得到稳步提高。
“营改增”对我国企业的影响性分析
试论“营改增”对我国企业的影响性分析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01摘要 2011年11月财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改征增值税试点方案》，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点. 本文对税改政策和营业税改征增值进行对比分析。
关键词营业税增值税影响性一、我国营业税改征增值税的积极性作用我国实施营业税改为增值税（以下均称“营改增”）后，对国内企业所发挥的积极作用包括以下几个方面：（一）有利于消除重复征税，促进企业将康发展现行营业税按不同行业和不同经营项目设不同的税目，实施行业差别比例税率。
由于每道流通环节都要交税，存在重复征税问题。
而实施征收增值税最大的好处是不重复征税。
因此，“营改增”后，相关企业将改交增值税，只对增值额那部分缴纳税款，有效地避免了重复征税，降低企业的总体税负水平，使得企业保留部分资金用于企业的健康可持续性发展。
（二）有利于优化产业结构，促进经济结构转型升级以服务业为例，站在产业发展和经济结构调整的角度上，其被排除在增值税的征税范围以外，一方面企业税负较重，不利于产业发展；另一方面由于外购服务所含的营业税无法进行抵扣，企业所需服务更愿意选择自行提供而非外购，如此不利于服务业的专业细分和我国经济方式的转变，容易阻碍新兴服务业的发展。
“营改增”使得大多数第三产业税率得以降低从而成本减少，在一定程度上有利于服务业的发展；同时使第三产业和第一、二产业税收政策相同、税负公平，有利于优化产业结构与升级换代，促进经济结构转型升级。
（三）有利于第三产业的发展，促进国民经济健康协调发展一是“营改增”有利于缓解第三产业的税收负担。
增值税小规模纳税人征收率为3%，较于原实行的5%的营业税税率偏低，直接减轻服务业小规模纳税人的税收负担。
而对一般纳税人而言，试点后将适用6%的增值税率，相较于原实行的5%的营业税税率，税率有所提高，但企业自身购进资产类及接受服务均可进项抵扣，因此“营改增”能降低企业税负。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分
析
营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分析作文/zuowen/
国务院总理李克强2013年4月10日主持召开国务院常务会议，决定进一步扩大交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点；财政部和国家税务总局日前联合印发《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》，进一步明确了2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的相关税收政策。
此次扩围，地域由各地分散试点向全国范围内推开，行业方面则将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。
“营改增”自2012年1月1日起在上海率先启动试点，后试点地区扩至北京、天津等12个省、直辖市、计划单列市，官方初步统计本文由收集整理数据显示，截至2013年2月1日，纳入“营改增”试点范围的纳税人超过100万户。
一、营业税改征增值税的必要性分析
第一方面，增值税和营业税多年的两税并行，对我国经济的发展积累了诸多弊端。
首先，由于营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会产生重复征税，使得企业更愿意自行提供所需服务而非外购服务，这不利于服务业的专业化分工和服务外包的发展，进而扭曲企业的生
产和投资决策，并且我国服务业适用营业税，在出口时无法进行退税，导致服务含税出口，与其他对服务业课征增值税的国家相比，我国的服务出口由此易在国际竞争中处于劣势。
所以将大部分第三产业排除在增值税征税范围之外，对服务业的发展造成了极其不利的影响。
代写论文
其次增值税和营业税并行破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断，增值税的中性效应大打折扣。
再次，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化，商品和服务的区别越来越模糊，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难，这给两税的划分标准提出了挑战，两税并行对税收征管实践造成了诸多不便。
第二方面，实行营业税改征增值税，对我国的经济发展和产业结构调整具有明显的促进作用。
从生产专业化和调整生产经营结构方面来看，增值税针对生产经营过程中的增值额征收，可以避免重复征税，企业税收负担不随生产组织结构和经营方式的改变而改变，有利于社会资源的有效配置；从产业引导方面来看，增值税优惠政策在一定程度上可以引导产业的发展方向，对产业发展具有一定的指向标作用；从国际商品竞争方面来看，统一实行增值税退税政策，可以保证商品以不含税价格进入国际
市场，提高产品的国际竞争力。
综上所述，实施营业税改征增值税，可以进一步体现税收中性原则，减少企业税收负担，充分发挥增值税保证财政收入和调节经济的功能性作用。
论文网
二、营改增对我国地方财政的影响
（一）地方财政面临资金缺口，引起地方财力较大幅度缩减
按照我国目前的分税制财政体制，消费税归属中央税，增值税、企业所得税和个人所得税属中央地方共享税，中央和地方各分享增值税的75%和25%，营业税收入除铁道系统、各银行总行和各保险公司归中央外，其余行业营业税收入均归地方所有，从总额来看，地方营业税收入占营业税总额高达98%以上。
在这种分税制财政体制下，营业税成为地方财政的主体税种，而我国地方财政只占全部财政收入比重的45%左右，现在提出营业税改征增值税，将造成地方主体税种严重压缩。
因此在营改增的政策下，如果维持目前中央和地方增值税分成比例不变，营业税收入势必大幅度缩水，地方财政收入所占比重会进一步下降，财政“头重脚轻”的局面将进一步强化，地方财力将面临更大的资金困境。
（二）扭曲地方政府行为，影响地方经济健康发展
在原有的中央与地方分享收入的财政体制下，地方财政扩大财源的主要途径是提高增值税25%的分享部分，这客观上对地方政府行为
也会产生扭曲的作用，激发了地方政府加大投资大项目，片面追求GDP增长以增加税收收入，导致各地重复建设和产能过剩严重，增大了转变经济增长方式的困难。
简历大全/html/jianli/
举例，在招商引资的过程中，是多引进缴纳增值税的项目还是缴纳营业税的项目，在一些地方政府看来，主要是考虑其对地方财力的保障和增长的作用。
同时各地方政府之间在招商引资中的竞争，也往往集中在对地方税有利的领域中进行，例如缴纳营业税的房地产行业。
目前，地方政府通过土地出让金收入弥补财政收支缺口，解决地方财政失衡问题，即“土地财政”政策。
由于土地出让金的增加会使商品房的价格上升，居民对商品房存在一定的刚性需求，因此居民需要通过银行贷款来购买商品房，同时由于土地的有限性，政府会进一步提高土地出让金，房地产市场便处于一种价格的恶性循环当中，有可能产生房地产泡沫，引起经济波动。
如此种种（三）容易导致地区之间税收的横向转移，加剧地区财政分配的差距
地区税收转移在我国以多种形式存在，由增值税扩围引起的税收转移主要是非试点地区的增值税纳税人，购买试点地区营业税改增值税的服务，试点地区开具的增值税发票可以在非试点地区抵扣，从而导致税收从非试点地区向试点地区的转移。
还有，由于增值税采取在销售地缴纳的方式，跨地区商品贸易会引起增值税税负在地区之间的转嫁，但现行增值税收入分享体制按照增值税上缴地点来分配税收收入，并没有考虑到税负在地区之间转嫁
的因素，导致了地区间财力分配不均，特别是东部地区与西部地区之间。
税负转嫁的问题会进一步导致地区间对外地商品设置人为障碍，阻止进入本地区销售，或者强迫当地消费者购买本地产的商品，用垄断本地市场的办法阻止外地商品的输入，形成地区割据和地方保护主义，阻碍全国统一大市场的形成。
因此，协调地区之间的利益关系，也是营业税改征增值税政策应该考虑的问题。
三、结论
在我国当前财政体制的北京下，中央的各项经济体制改革的推行，但凡涉及到地方政府利益大幅减少的政策，都必然由于地方政府缺乏稳定收入来源而使政策落实阻力增加或执行缺失。
因此，地方税体系建设刻不容缓，应完善地方税体系，使得营改增之后地方财政能够继续具备主体税种；与此同时，国家的各项配套改革应不断深人，应根据当前的经济发展水平，分步骤、分行业、分地区的逐步稳妥的推行营业税改征增值税的改革，科学地选择并确立地方税主体税种，完善地方税种结构，如适时开征房产税、遗产税等新税种，加强地方税征收管理体系建设和地方税保障体系的建设，保证地方财政收入来源稳定，发挥财政体制、税收制度等长效改革对经济发展的积极作用和长远影响。