固定资产管理手册

固定资产管理手册

1、目的

规范公司的资产管理，保障资产的安全完整型、信息更新的及时性及报表的准确性。

2、概述

本管理手册适用于公司所有固定资产和费用化资产管理，用于规范资产管理全流程中的各主要业务环节的总体控制要求、规则或操作指导。

3、术语

4、内容

4.1 KPI指标

4.1.1 内部客户服务满意度

（1）作用：衡量资产管理组织的有效性、对业务部门服务的需求支持程度、流程/制度的覆盖面/可操作性等。

（2）计算方法：每半年或者一年进行一次全公司范围的抽样调查。

4.1.2 固定资产周转率

（1）作用：考察公司固定资产运营效率，反映资产周转速度和资产利用效率。

（2）计算方法：固定资产周转率=销售收入/(0.5*(年初固定资产净值+年末固定资产净值))

4.1.3 资产闲置率

（1）作用：为资产申购、调拨等提供操作依据，督促业务部门有效使用公司资产

（2）计算方法：资产闲置率=月度循环盘点或季度抽查时确认的闲置资产项数/本次月度循环盘点或季度抽查本业务系统/部门总资产项数。

4.1.4 预算完成训练率

（1）作用：反应预算的执行情况，用于及时跟踪和控制预算拨付与下单

（2）计算方法：预算完成率=预算执行金额/年底预算总金额

4.1.5 资产盘点差异率

（1）作用：反映公司资产实物与资产财务的符合度

（2）计算方法：资产盘点差异率=资产盘盈亏金额/资产盘点总金额

4.1.6 非正常损失率

（1）作用：反映公司资产非正常损失占资产原值的比率

（2）计算方法：非正常损失率=非正常损失额/资产原值*100%

（3）非正常损失：指非正常处置途径造成的公司资产损失，例如：资产丢失、被盗、被抢、人为损毁、意外损毁等。

4.2 流程关键角色/职责

4.2.1资产的挂账人/使用人

（1）负责资产的日常使用保管，对资产实物的安全、完整、性能良好负责

（2）在领用资产时，确保资产标签正确粘贴在资产主机的显眼、不易磨损标签的位置，维护资产标签的完整

（3）在获得自购资产的授权时，自行采购资产，和本部门资产管理员一起或请专业人员验货，到资产管理处办理资产入帐手续

（4）当资产的用途、地点、状态等信息发生变动时，及时维护更新资产信息

（5）资产挂账人/使用人，挂账部门发生变动时，必须在30天内完成资产转移

（6）预计资产闲置超过60天，须及时在资产跟踪管理平台上发布闲置资产信息

（7）达到报废标准或经部门集体评审确定可报废的资产，须及时进行资产报废

（8）因人为原因造成的资产损失，依《资产损失赔偿管理规定》进行赔偿；非正常损失记入当地部门费用

（9）配合资产盘点或检查，核对个人名下资产信息，有差异及时反馈

（10）主动按照仪器上标准标签的规定日期送检

（11）对于外借资产的挂账人，负责建立外借资产台帐并根据外借资产信息变动及时维护，外借资产发生损坏、丢失时，负责赔偿款的追偿，填写资产赔偿电子流完成资产的赔偿；根据本部门资产管理的要求与指导，完成挂账资产的日常盘点等。

4.2.2资产管理员

(1)负责执行公司下发的关于资产管理的各项规章制度，及时将执行过程中存在的问题予以反馈。

（2）负责组织本责任中心的月度申购计划的编制、申购下单

（3）负责本责任中心费用化资产信息的新增、维护，确保信息的完整性、正确性

（4）负责本责任中心资产的内部调配，严格遵守资产配置标准，避免不合理配置。对于责任中心的闲置资产，应及时发布闲置公告，促进闲置资产的再利用

（5）对于责任中心新增或调配的资产落实挂帐人和实际使用人，资产发生转多或使用人在调动和离职时，须督促挂帐人进行资产转移

（6）负责审核离职人员的资产移交情况，必要时，在确保资产完整的情况下作为资产转入人接收离职人员资产

（7）对于本责任中以内报废、损失的资产，应督促挂帐人及时进行资产报废或赔偿处理

（8）按照公司要求，组织实话本责任中民主的资产盘点，对盘点中发现的盘盈、盘亏问题应查明原因报相关管理部门处理；

（9）资产管理员变更时，须进行资产清点和工作交接，填写《资产管理员工作交接表》反相关管理部门变更相关信息

（10）协助仪器仪表送检，跟踪年检报告传真回公司计量仪器室

（11）指导和监控本责任中心员工日常资产的使用和管理，对所负责区域/部门的员工进行相关资产管理规定和流程的培训

（12）负责打印部门的资产标签，新增资产粘贴标签后发放给员工；对更换标签的需求，在确保需求合理的情况下打印和发放新标签

（13）接收并难清退资产，如有损坏、缺失，给出赔偿比例建议值

（14）提供资产可调拨信息。对确无需求且无法调拨利用的闲置资产，应及时督促使用人申请清退或报废处理

（15）各一级资产管理员职责

a.指导与监控下属各部门资产管理员的日常资产管理工作

b.及时刷新和维护相关人员角色在AMT中的权限

c.接受下属资产管理员关于资产管理工作的咨询及意见反馈，并及时给予指导

d.组织开展本一级部门的资产管理培训等职责。

4.2.3 各责任中心主管

（1）本责任中心的资产管理第一责任人。负责资产安全、提高使用效率、盘活闲置资产，落实资产管理责任

（2）负责本责任中心的资产管理组织建设，与资产管理部协同，任命专职资产管理员或兼职资产管理员（3）执照公司要求组织所管辖部门编制的年度固定资产预算及半年度固定资产预算及半年度固定资产预算调整。在年底预算和被授权额度内审批固定资产申购申请

（4）推动日常资产管理工作开展，包括不限于资产年度预算、月底计划和资产申购、资产盘点、资产处置及退出等。

4.2.4 各部门财经组织

通过对流程和预算执行情况的监控，与业务主管共同承担提升资产投资回报和使用效率、保障资产安全的责任，确保本业务单元资产管理目标的达成，是公司资产管理部在当地的延伸

（1）流程执行。遵照管理固定资产流程要求，负责推动管理固定资产流程在本责任中心有效实话，确保流程执行的一致性。

（2）规划预算。根据本责任中心的SP/BP，参与制定中长期实物资产投入规划。组织制定本业务单元资产年度预算，例行开展滚动预测，审批月度申购计划，对被批准的资产年度预算目标实施闭环管理。

（3）重大资产投资分析。负责重大固定资产投资项目的财务分析，参与投资决策，审批投资申购报告，确保固定资产投资的有效性。

（4）资产盘点。负责组织本业务单元的年度资产盘点，保证资产安全和账实相符。

（5）资产运营风险管控。指导并监控业务部门资产管理绩效达成情况，揭示业务中存在的资产问题，驱动业务部门采取措施加以改进。

（6）内控管理。落实本业务单元资产管理的业务控制环境建设，降低内部运营风险，统筹内控执行，包括SACA、CT等，及时报告重大违规事项。

4.2.5 业务合作接口项目经理/交付经理/资源主管等外包业务项目经理

（1）业务合作模式下公司资产实物安全监控的第一责任人。

（2）确定业务合作、业务外包业务中资产提供模式，参与《资产托管协议》签署，并知会当地资产管理员

（3）例行开展实物盘点，确保公司资产实物安全。

（4）合作单位员工因人为原因造成公司资产遗失、毁损或报废，又拒绝赔偿公司损失的，有权代表公司将根据当地有关法律、法规的规定行使索赔权。

（5）落实公司外借资产挂帐人

4.2.6 资产管理部

（1）负责制定全球资产管理政策、流程、战略及中长期规划，设计业务导向的政策流程与管理解决方案并落实，确保政策、流程、管理解决方案在业务运行中的一致性，并持续改进。

（2）根据公司SP/BP，制定中长期实物资产投入规划。组织制定公司实物资产年底预算，例行滚动预测，管理月底申购计划，总体负责并组织实施资产年度预算的闭环管理。

（3）根据业务部门的资产业务量，配置或指导配置资产管理人员。

（4）建立资产来之不易业务的测评指标，例行发布指标运行情况。识别业务运行的风险与问题，协助和督促业务部门形成自我约束、自我管理的资产管理机制；

（5）负责甘婷婷地位巩固特朗普北方人资产培训教材与宣传材料，为业务部门提供必要的业务指导和服务，并向全体员式进行资产管理政策、流程制度的宣传；

（6）负责资产实物跟踪管理系统的建设持续优化，确保实物跟踪日常业务（资产查询、资产转移、资产赔偿、便携机转个人、员工离职资产清理等）运行正常。

（7）负责公司年度资产盘点，确保账实相符。

（8）负责编制资产管理分析报告，及时反映资产使用现状，揭示资产管理中存在的问题并推动解决；（9）管控资产管理政策流程的合规性合法性、业务交易的真实性完整性，实物管理和现场管理的及时性安全性，监控绩效指标，控制风险。

（10）协调各责任中心资产管理员执行资产管理的相关政策、制度、流程与操作指导。

4.2.7 行管部门

资产行业管理的责任人，包括IT类、基建物业类、研发类、生产类、运输类、行政办公类、通用类资产行业管理部门，以及未来可能新规划的行业管理部门；根据公司业务战略，制定本行业资产的投资规划，在资产的全生命周期管理中负责提升本行业本领域资产的投资回报和运营效率，确保资产运营目标达成。（1）业务规划和战略。负责制定本行业资产的中长期固定资产投入规划，根据公司产业规划、业务开

展需求、现有资产存量等进行投入产出分析、投入结构分析，支撑公司业务发展。

（2）政策与流程建设。负责制定本行业资产全生命周期的政策与流程，发布本行业配置标准、处置标准、需求规则、归一化标准、评审规则等，刷新业务基线，推动相关的政策与流程在公司落地执行。

（3）预算管理。作为本领域资产行管责任人，承担预算总包管理职责，通过对年度预算、季度预测、月度申购计划的行业评审，监控预算执行，对被批准的年度预算目标实行闭环管理。

（4）重大资产投资分析。负责本行业重大固定资产投资项目的投入产出分析，批准重大固定资产投资申购报告，保证固定资产投资的有效性。

（5）存量运营管理。监控本领域实物资产的实际使用效率与运营效率，开展必要的维修保养、闲置共享、资产营运等，确保本业务部门资产使用高效。

（6）服务水平（SLA）管理。与服务对象（业务部门）签订SLA服务水平协议，对提升服务水平和SLA 满意度负责。

（7）费用分摊管理。定期刷新服务费率，根据相关财务准则将本行管部门的相关费用分摊至服务对象（业务部门）

4.2.8 资产核算部

（1）负责固定资产财务处理，保证公司资产帐务信息的合法合规性、完整准确性和及时性，包括与会计政策中心协调发布有关资本化的会计政策；

（2）负责监督公司的资产核算，确保资产账务信息的准确、及时。包括：固定资产新增、费用化资产新增、转移、清退、报废及配件变更及资产投资、出售、关联公司这间资产转移等帐务处理；

4.2.9 资产回收库房

（1）负责员工退库资产的接收，按退库清单核对实物，确保退库实物与清单的准确性，并及时关闭资产退库电子流。

（2）对于可利用的退库资产，负责发布闲置公告并配合业务部门进行调拨利用；对于可维修资产，负责提起维修申请；

（3）按资产处置相关流程与标准，负责提起资产处置申请，确保资产处置的及时性；

（4）负责库房出库资产的准确性，包括不限于资产调拨出库、资产变卖出库、资产报废出库等。

4.3 流程说明

4.3.1 资产年度申购需求预算编制

（1）原则

①、与人相关资产：按人均资产标准配置；

②、与业务相关资产：投入产出率提升、重大资产逐项评审。

③、与场地相关资产：基本租赁场地面积，按基线配置

④、专项资产：Case by Case逐项目评审。

(2)操作方法：

①、作为公司年度预算的内容之一，固定资产预算要按公司资产管理部年度预算所确定的计划披要求执行。固定资产预算必须得到合理评审与审批，预算必须控制在公司预算目标总额内，遵从投资规划。②、年度资产预算启动、数据收集

a．各责任中心资产预算负责人接收资产管理部统一发布的《xxxx年实物资产预算启动通知》及相关文件，按公司统一的预算编制时间表部署启动本责任中心资产预算编制工作。

b．各责任中心下属各部门在规定时间内，收集汇总下年度新增实物资产全部需求，明确具体的预算项目、数量、预计金额及相关要求。同时进行内部评审，对预算的必要性与合理性负责，并准备上级部门评审所需材料。

c.汇总后的实物资产需求按实物资产预算模板上报各责任中心的资产预算负责人，形成本责任中心下

年度预算汇总清单。

③．年度资产预算评审

a.各责任中心资产预算负责人组织本责任中心预算汇总清单的评审，参加人员应包括责任中心相关领导、财务主管、资源主管、申购部门代表、业务技术专家、CEG、资产管理部各责任中心资产管理接口人以及其他相关人员等。为确保所有预算项目的必要性、合理性，评审时应参照以下各方面的信息：各责任中心下年度的业务规划、项目规划、人力资源需求规划，资产配置标准、现有固定资产总量、分类、分布及其使用情况、闲置资产、仪器技术动态等。同时，各责任中心的固定资产预算规模须控制在公司分解的各责任中心相关固定资产投资目标、费用目标、现金流目标之内，并关注按部门、项目的预算分布合理性。

b．各责任中心完成评审后将固定资产预算明细模板及汇报材料提交公司资产管理部资产管理接口人。资产管理部组织公司资金管理部、车辆管理科、研发工具管理委员会、BP&IT、内服零星工程处等相关行业管理部门，对各责任中心固定资产预算进行评审，评审重点为各责任中心预算总量、贵重设备预算、特定资产类别预算，评审结果将报请财经委员会批准。

④．年度固定资产预算批准与签发

各BG／部门接收年度固定资产预算并据此执行。财经委员会将下年度固定赘产预算报公司总裁批准，批准完成后，资产管理部向各BG/部门正式下达。

4.3.2资产月度申购计划

(1)原则：

月度计划属于事前的管理。月度计划是资产申购可视可控的基础，是年度预算合理有效执行的必要保障。

①．资产申购需要在年度固定资产预算额度内进行。超过预算额度必须遵循预算外需求申请与评审并获得相关领导审批后才能申购。

②．在年度固定资产预算额度内，资产申购必须获得部门主管／权签人的审批，各级审批人应根据业务实际需要审批，避免造成公司资源的闲置和浪费。

③．相关资产附属物必须和资产主体统一预算、申购、核算和管理，不允许故意对重要资产附属物分开预算／申购。

④．优先通过公司内部可调拨资源满足的资产申购需求。

(2)操作方法

①．各大部门启动下月申购计划收集，包括启动通知、资产月度申购计划表模板、各类资产配置标准等。

②．各部门按月填写《资产月度申购计划表》，根据实际业务的需要，填写所需申购的项目、数量、金额及申购原因等有关内容，并按规定经部门主管批准后，报本系统一级部门评审。预算主体作为一级部门，例如运营商网络BG、消费者业务BG、企业网BG、2012实验室、流程与IT。

③，各一级部门评审小组对备部门上报的申购计划的必要性与合理性进行严格审查。评审要素：预算符合、配置合理归一化、集中调配、库房调拨等。评审原则如下：

a．对于年度预算内的申购项目，如其所处项目状态未有重大改变，可简化对其申购必要性的评审。

B．总价5万美元以下的申购项目，由各系统资源管理部门按照相应的标准与依据（如“基本配置标准”等）以及实际工作的需要进行审核。

c．总价5万美元以上的采购项目，申购部门必须同时提交《非生产物品申购报告》。内容包括：现有同类资源的情况介绍，采购的必要性、可行性分析，项目的未来需求状况，评审过程中的不同意见等。此《非生产物品申购报告>在下单采购时，作为附件提交。

d．各一级部门一级资产管理员或资源主管／行政主管应在评审完成后将申购清单提交本一级部门权签人签发。

④，各一级部门权签人应在次月10前签发本一级部门月度计划批准金额及清单，并报送公司资产管理部。

⑤，对于未例行签发的一级部门、未按计划中的清单购置等情况，资产管理部将例行通报。

4.3.3资产采购

遵循公司的采购流程，在预算范围内实施采购／租赁：没有预算禁止申购，或追加预算后申购，禁止先申购后补预算。通用采购一般有行政采购、自行采胸、内部要货3类。具体操作请遵循采购流程。

4.3.4资产入库、登记及领用

(1)原则：

①．资产入库必须按采购验收规则（详见采购验收规则），由第一验收人与第二验收人共同确认到货资产的规格与数量。

②，固定资产或需作资产管理的物品均应授予资产编号。资产编号分为系统自动产生与通过资产卡片电子流申请资产编号两种。达到当地资本化标准的资产编号由系统自动发放；没有达到当地资本化标准的由部门资产管理员通过《资产编号申请电子流》申请资产编号。

③，部门公用资产按“谁使用，谁负责”的方式由使用部门指定挂账人，由挂账人负责管理；

(2)操作方法：

①，资产到货后，须按采购验收规则（详见采购验收规则），有第一验收人与第二验收人共同确认到货资产的规格与数量。验收完成方可入库。

②．中央收发监控部负责用邮件或其他方式通知需求人或下单人。

③，由下单人（例如：部门计划员）指定的需求人自领时，资产挂需求人（领用人）。

④，对批量资产，由下单人（例如：部门计划员）一次性领取，资产挂计划员后，通过资产转移电子流进行转移，量大时可以进行批量资产转移。

⑤，配件领用：提货人或委托提货人在领用时需在《行政物品提货单》上注明所挂主资产编号；领货时不能提供主资产编号时，中央收发不予发货。

⑥．对批量配件，可由下单人（例如：部门计划员）在领货时提供《配件领用表》，作为《行政物品提货单》的附件，资产管理部门凭此配件清单进行挂帐。《配件领用表》使用人栏需使用人签名确认，其他人不能代签。

⑦．根据《资产标签管理规定》有关规定，资产使用人领用资产3个工作日内向资产管理员中领资产标签，由资产管理员填写并粘贴在资产主件显眼且不易磨损的位置。

4.3.5资产转移

(1)原则：

①．满足以下条件之一，需进行资产转移：挂账人发生变化；挂账部门发生变化；受益部门发生变化；库房管理员给员工发放实物资产。未及时办理转移手续的，资产仍由原挂账人负责；

②，部门公用资产在资产挂账人调动、离职前必须办理转移手续。

⑨．资产交接双方应注意检测转移资产是否可用，型号是否相符、设备附件是否齐全及资产标签是否完好。

④．如申请转移的资产是海关监管资产，需由进出口部确认。

(2)操作方法：

通过资产转移电子流，经转出方、转入方、双方资产管理员确认后，完成资产转移。

4.3.6资产盘点

(1)原则：

①，通过对资产实物的盘点与核对，及时维护、更新资产实物台帐，对资产的实物台帐记录、实物进行相互核对，保证帐实相符。及时对重大盘点／核对差异进行分析、跟进与处理。

②．资产盘点方式有两种：集团资产年度盘点与业务部门自行资产盘点。

(2)操作方式：

①．集团年度资产盘点

a．资产管理部确定年度盘点部门及需盘点的资产清单，发布盘点通知，对盘点数据库进行权限设置。

b．资产使用人和资产管理员接收通知后进行资产自检，完成初盘结果确认。自检重点是进行资产账实之间的核对，包括主资产及其附属物品信息、资产标签信息、资产使用状况及资产存放地点等均要详加核

对。各级资产管理员要确保部门内公用资产的检查初盘确认。资产管理员根据初盘结果收集资产盘盈或盘亏信息，并录入盘点数据库。

c．没有对个人资产进行初盘的人员，第一，禁止便携机转个人操作；其次，所丢失资产按资产现值赔偿。

d．资产管理部确定抽样复盘资产范围并组织进行实物复盘，共同组成检查小组。复盘内容如下：√对初盘中发现异常的资产进行核实，如未初盘确认的资产（如被人借用、使用人出差、开局在外等资产）、盘盈与盘亏、账实不符资产。

√账实是否相符、是否粘贴标签、标签中资产编号是否正确作为重要的复查要点。

√对资产使用情况进行核实，例如是否闲置、损坏无法使用。

e．资产管理部对总结复盘情况，收集复盘资料（含资产复盘表、复点报告、盘盈表、盘亏表、各种证明材料等），汇总盘点中的问题，对盘点中出现的差异进行处理，发布年度资产盘点报告。

②，业务部门自行资产盘点

a．业务部门根据业务、资产安全管理等需要，由本部门资源管理部门负责安排部门资产盘点，确定盘点时间、盘点资产范围，并制定盘点计划。

b．根据确定的盘点资产范围提取数据。可自行从固定资产跟踪系统中下载所需盘点的数据，形成资产盘点表。

c．安排本系统各级资产管理员按照盘点清单组织实施实物盘点。盘点中发现的问题应及时记录反馈。

d．业务部门资产盘点责任人须对盘点的主要结论发布正式报告，主要说明盘点时间、范围、发现问题、相应的责任人及分析其发生原因、处理意见和建议措施，并报送资产管理部和资产核算部进行账务差异处理。

4.3.7资产维修

(1)原则：

①，资产发生故障，优先在当地维修、其次选择最近的服务商进行维修，如以上均不能满足需求时，才考虑将资产送回厂家进行维修；

②，损坏资产需要维修前，应该进行评估，对有维修价值的资产，才可以进行维修。对没有维修价值的资产，进行清退与报废变卖；

③．为满足业务的迫切性，可考虑在地区部储存小量常用零件／备件：

④．对于大型设备、高精密度仪器等（单价100，000美元或等值外币或以上）设备、仪器、仪表，使用部门必须建立专门的使用与管理制度，包括培训计划、换作指导、维护流程等。

(2)操作方法：

①．办公设备维修：所有需要维修服务商提供上门服务的办公设备维修服务必须先填“办公设备维修电子流”。涉及到费用的（如非正常损坏；更换硬盘、便携机电浊、投影机灯泡。更换绘罔仪、仿真器、编程器、条码或照相打印机、条码扫描仪等专用高值设备配件），需经审批通过后才能维修。

②．计量仪器维修：计量仪器维修按照《计量仪器维修流程》进行。

③，车辆维修：公司总部及驻外机构所有车辆的维修保养必需按照行政管理部车辆管理科相关规定进行，具体操作参见《车辆维修保养流程》。

④．生产设备维修：用于生产设备维修保养，具体操作参见《生产设备故障处理流程》。

4.3.8资产保险

(1)原则：

①，公司保险业务部统一制定固定资产投保政策及方案，由于自然灾害或意外事故导致的同定资产损失，保险业务受理部门在接到资产使用部门的出险报案后，须组织向保险公司索赔。

②．进行合理的风险评估，确保公司资产获得合理的财产保险保障；

③，合理转移风险，降低遇到意外时公司财产的损失；

④．财产保险应涵盖主要重点资产，以适当的资产价值投保，同时不重复投保。

(2)操作方法：

①．为合理防范风险，公司拥有所有权、使用保管权的固定资产（不包括车辆）可以投保财产险，车辆应按照当地国家法律投保相应的车辆保险，由当地行政部门组织资产管理部门进行，并负责当地行政部门可以操作购买的保险的招标、投保、出险处理等业务，地区部监控经理及当地财务必须参与；

②．原则上，对可随身携带的数码设备（如便携机、手机）不予投保，管理责任落实存使用者个人。自有房产必须投保，新建房产投入使用，根据实际投入使用时间及时投保。尚未入账的重大项目，为避免风险资产使用部门也可单独向公司保险业务部申请列入投保财产；

③．对于保险合同责任范围内未涵盖的特殊风险（如海外战争和罢工及民众骚乱风险、海外地震风险、便携机丢失风险等），海外机构确需购买的，填写《保险采购立项申请报告》报公司保险业务部及财经管理部审批同意后方可投保。是否能够成功投保，还取决于保险公司是否受保护。

④．出险时，当事人应注意保留现场资料，积极施救，第一时间联系海外机构财产保险责任人、资产管理部财产接口人等，配合保险责任人收集资料，索赔谈判，争取最大的保险赔偿。保险赔付款项归公司所有，必须直接打入公司银行账户，严禁提供和打入员工个人银行账户。

4.3.9资产毁损、遗失与赔偿

(1)原则：

①，海外机构因业务所在地的法律、法规与本规定中某些条款相抵触的，应以当地法律、法规为准，细化本地区部／代表处／研究所的操作细则，操作细则需报资产管理部确认与备案。

②，不论何种情况，公司资产因个人原因损失后不允许实物赔偿。资产因个人原因毁损，但资产实物仍存在，须在完成赔偿后退回废品库房。

③，不论何时何地发生公司资产被盗、被抢，使用人（或责任人）必须立即向资产管理员报失并办理资赔偿手续，并提供报案证明或当地管理部门（包括律师事务所、保险公司等公证方）的相关证明文件。

④，资产因正常使用产生的损耗和维修费用由公司承担，计入使用部门费用。因非正常损坏而发生维修的，维修费用由使用人（或责任人）承担；如果造成资产秃法维修、导致报废的，使用人（或资任人）按资产净值赔偿。

⑤，任何情况下造成的资产（或配件）损失需进行相应的赔偿处理才能核销资产（或配件）。

⑥．资产丢失3个月内没有找到，经本部门确认资产后可以认定为丢失，并按资产丢失进行处理。

(2)操作方法：

①，发生资产损失时，由资产挂帐人填写资产赔偿电子流。因意外事件导致资产丢失的，责任人需提供报案证明或当地管理部门（律师事务所、保险公司等公证方）、事件目击人等证明件。

②．一级资产管理员计算赔偿金额，建议赔偿比例；部门权签人和财务主管最终审批。最终审批人基于对实际情况的了解及公司政策的理解，可以调整赔偿额度。

③，资产因不可抗力或意外造成资产毁损，提供相关证明，经审批，可免赔偿。

④．因员工个人原因造成的资产损坏，使用人（或责任人）按资产净值的100%赔偿；若可维修，由责任人承担维修费用：因火灾和运输设备发生交通事故，且使用人（或责任人）负有事故责任，使用人（或责任人）按资产净值的20%赔偿；如员工退库电脑因无法解密造成资产无法使用，使用人（或责任人）需按资产净值的100%承担。

⑤．个人原因造成资产丢失，赔偿比例为100%；资产被盗并提供相关证明的，按资产净值的60%赔偿：资产被抢并提供相关证明材料的，免于赔偿。

⑥．因离职造成的资产损失，从离职结算款中扣除相应资产赔偿款，无法扣款的，计入部门费用。

⑦-其他资产损失场景及具体赔偿比例和操作方法，参见《资产赔偿流程>及《资产损火赔偿管理规定》。

4.3.10资产退库

(1)原则：

①，在本部门已经没有使用价值或已经闲置的资产可申请资产退库。

②，发布资产闲置公告一个月后仍无调配、调拨需求的，资产挂账人或部门主管应及时办理退库（列

入闲置的生产设备应进行封存管理）。

③．当地法律法规要求强制报废的资产，资产挂账人应及时进行退库。

(2)操作方法：

①．对于性能良好的资产，挂账人确认闲置后须及时发布闲置公告。资产回收库房对于业务部门退回的闲置资产应立即进行闲置公告。各部门应优先调用闲置资产。具体操作参见《闲置资产管理规定》。

②．资产清退由资产使用人（也可以委托资产管理员或其他人员，下同）填写“资产清退电子流”，经相应业务及财务主管审批后，即可办理实物清退。

⑨，按资产类别将资产清退到相应库房：计量仪器设备选择“计量仪器回收库房”，办公家私清退到行政管理部的“家私库房”，软件类资产选择软件库房，其它资产选择“资产回收库房”。

4.3.11资产处置评审

（1）原则：

①．满足以下条件之一，可以申请资产处置：

a．达到资产报废标准；

b．资产虽然可以使用，但危及人身安全与人体健康；

c．资产主要功能已经损坏，经评估维修价值过高或无维修价值；

d．因各种事故，资产毁损严重、无法继续使用；

e．因盗抢、地震等不可抗拒因素造成资产实物灭失的

f．由于版本升级／技术更新而被淘汰、不能再继续使用的资产；

g．当地法律法规强制报废的资产；

②．资产处置必须符合公司信息安全管理、知识产权管理等要求。

③．对于没有库房或资产管理员的驻外机构，可由员工直接提出申请处置，不需退库环节。

④，公司资产以电子类设备居多，基本没有保值升值的功能，因此对于废旧的电予设备各部门成依照相关规定做出处置决策。

(2)操作方法：

①，资产管理员或库房管理员根据资产报废标准或库存管理的要求，定期整理需处置的资产清啦，填写《资产处置申请审批表》，提交评审。计量仪器设备由计量仪器回收库负责，办公家私由家私库房负责回收，其它资产（不包括软件）由资产回收库负责。无库房管理员的各驻外机构／海外机构由当地资产管理员提交处置申请。

②，组建资产处置小组。资产处置小组成员包括但不限于业务部门主管、财务主管，行政／资源主管、采购认证专员、财务专员、资产库房或资产管理员、专业技术人员、专业行管人员、法务专员等。资产处置小组组长由各业务部门主管承担；执行秘书由部门资产管理员／库房管理员承担；监控员由除资产管理员／库房管理员之外其他任何一个成员承担。资产处置小组决策机制：资产处置小组2／3成员会签有效，组长一票否决。

③．资产处置小组集体评审资产在公司范围内是否还有使用价值，以及资产的后续处置方式，并提交给部门权签人审批。

④．本部门权签人对资产处置小组的评估意见和处置方式进行最终审批。审批要素：

a．资产处置评审是否有2/3以上且不少于3名小组成员会签；

b．资产处置的方式是否符合当地的环保法律法规要求；

c．资产处置是否符合公司的利益要求；

⑤，公司资产以电子类设备居多，基本不具备保值升值功能，处置决策同意后各部门应及时肩动变卖、销毁等完成实物处置。

4.3.12资产变卖

(1)原则：

①．员工个人不允许自行变卖或直接销毁公司固定资产，若需处置需由资产管理员或公司指定的相

关部门集中处理。

②，原则上报废资产不能变卖给公司员工：

③．固定资产处置前须组建资产变卖小组，实行集体评审，并须遵从信息安全和当地法律法规的要求。

(2)操作方法：

①．变卖申请人整理拟变卖资产，并填写《资产变卖申请表》，提交变卖审核人审核：

②．资产变卖收购商的认证和选择按照《资产变卖业务收购商或服务商选择操作指导》执行：

③．变卖审核人审核资产变卖招投标结果，区域资产变卖的招投标结果必须通过公告栏或邮件方式进行内部公示并予以保存。

④．财务专员确认收款，变卖执行人参与资产实物出库。具体操作细节参考《资产变卖流程》和《资产变卖操作指导书>

4.3.13资产核销

(1)原则：

①，资产完成处置后，须在AMT系统中完成资产核销并上传相关证明

②，资产赔偿和转个人通过赔偿和转个人电子流完成资产核销

(2)操作方法：

①．根据资产实际处置状况，填写资产处置核销申请并上传资产处置、变卖等相关证明材料。包括资产处置明细，资产处置收款证明，资产处置类型等。

②．FA会计复核资产处置核销申请材料，并完成资产的核销，取消资产挂账。

4.3.14资产运营

4.3.14.1 资产投资

资产投资是指公司以各类固定资产（例如房屋，机器设备，土地使用权等等）出资，投入予公司／合资公司的投资行为，以获得预期投资收益。

原则：

(1)固定资产投资必须遵从公司长期战略需要，并遵从有关法律、法规的要求。

(2)固定资产投资应考虑充分利用资产的重估，重置价值，盘活闲置资产，为公司创造最火利益。

(3)聘请独立第三方对拟用于投资的固定资产进行价值评估时，应确保公司利益得到保障。

(4)运营类固定资产的管理责任人为业务部门。

4.3.14.2 资产抵押

资产抵押是指公司以各类资产（此处特指固定资产）作为抵押物，向银行等金融机构借入中、长期借款。

原则：

(1)资产抵押（贷款）的首要目的是满足公司重大业务发展的需要，为公司重大业务发展筹集资金。

(2)资产抵押必须获得公司财经总裁批准，并遵从有关法律、法规的要求。

4.3.14.3资产出租

资产出租是指公司以自有资产（公司餐饮与内部超市使用场地除外）出租给第三方，从中获取租金收益。

原则：

(1)公司资产必须首先满足自身业务发展的需要，除此之外的可以考虑出租，即资产出租应考虑充分利用闲置资产，尽可能为公司创造利益。

(2)资产出租须遵从有关法律、法规的要求。

(3)资产出租应综合考虑各项成本与收益，尽量减少成本（尤其是行政管理成本），增加收益。

(4)资产出租应收取押金，以降低承租方欠交租金或损坏资产造成损失的风险。同时关注承租方归还资产前应承担将资产复原到出租前状态的费用。

4.3.15账务处理

本文件主要关注资产实物管理，有关固定资产核算的账务处理业务，请参考账务管理部有关固定资产核算文件。

4.4补充说明一例外原则

房屋建筑物由基建部门统一管理，有关房屋建筑物的管理，请参考内部服务管理部相关文件。

车辆由内部服务管理部统一管理，有关车辆管理的相关政策请参考内部服务部相关文件。

有关在建工程核算业务，请参考账务管理部一全球资产核算部有关文件。