表外业务ppt课件
合集下载
《表外业务》幻灯片
《表外业务》幻灯片
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
第一节 商业银行表外业务概述
一 概念 二、表外业务的种类 三、表外业务的特点 四、表外业务与中间业务的比较。 五、表外业务迅速开展的原因
第二节 商业银行典型表外业务
1993年7月，里森接到了一笔买入6000口期权的委托 业务，但由于价格低而无法成交.为了做成这笔业务， 里森又按惯例用“88888〞账户卖出局部期权。后来 他又用该账户继续吸收其他过失。结果,随着行情的不 利变化，里森又一次陷入了巨额亏损的境地。到1994 年时，亏损额已由2000万---3000万英镑一直增加到 7月的5000万英镑。为了应付查账,里森假造了花旗银 行5000万英镑存款.其间,巴林总部虽曾派人花了1个月 时间调查里森的账目，但却无人去核实花旗银行是否 真有一笔这样的存款。
交易货 合同 折合 最小价差
币面额Biblioteka 美元日限 到期 交割日 价 月份
英镑 加元 马克 日元 瑞士法 郎
25000
10000 0 12500 0 12500 000 12500 0
36687 .50
70790 .00
54637 .50
69912 .50
64812 .50
5个点数 （$12.5）
1个点数 ($10)
某跨国公司欲将其美国子公司一笔资金汇到 英国使用3个月后调回，以解决英国子公司 100万英镑资金燃眉之急。
外汇期货交易
现货市场
期货市场
1月5日买进英镑100万，汇率 £1=1.4670$ 支付$146.7万
4月5日卖出英镑100万，汇率 £1=1.4570$ 收回$145.7万
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
第一节 商业银行表外业务概述
一 概念 二、表外业务的种类 三、表外业务的特点 四、表外业务与中间业务的比较。 五、表外业务迅速开展的原因
第二节 商业银行典型表外业务
1993年7月，里森接到了一笔买入6000口期权的委托 业务，但由于价格低而无法成交.为了做成这笔业务， 里森又按惯例用“88888〞账户卖出局部期权。后来 他又用该账户继续吸收其他过失。结果,随着行情的不 利变化，里森又一次陷入了巨额亏损的境地。到1994 年时，亏损额已由2000万---3000万英镑一直增加到 7月的5000万英镑。为了应付查账,里森假造了花旗银 行5000万英镑存款.其间,巴林总部虽曾派人花了1个月 时间调查里森的账目，但却无人去核实花旗银行是否 真有一笔这样的存款。
交易货 合同 折合 最小价差
币面额Biblioteka 美元日限 到期 交割日 价 月份
英镑 加元 马克 日元 瑞士法 郎
25000
10000 0 12500 0 12500 000 12500 0
36687 .50
70790 .00
54637 .50
69912 .50
64812 .50
5个点数 （$12.5）
1个点数 ($10)
某跨国公司欲将其美国子公司一笔资金汇到 英国使用3个月后调回，以解决英国子公司 100万英镑资金燃眉之急。
外汇期货交易
现货市场
期货市场
1月5日买进英镑100万，汇率 £1=1.4670$ 支付$146.7万
4月5日卖出英镑100万，汇率 £1=1.4570$ 收回$145.7万
《商业银行表外业务》PPT课件
3 60 3 60
A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
精选ppt
26
6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
精选ppt
27
6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
精选ppt
28
6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
精选ppt
4
2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
精选ppt
25
6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
银行表外业务及其它业务课件
表外业务的发展策略与建议
银行应该加强对金融科技的研究和应用，例如加强对人工智能、区块链 、云计算等技术的学习和应用，以提高表外业务的效率和降低成本。
银行应该加强对客户需求的研究和分析，例如通过大数据分析等技术对 客户需求进行分析，并制定相应的业务策略。
银行应该加强对表外业务的监管和风险管理，例如加强对表外业务的资 本充足率、风险集中度、信息披露等方面的管理，以及加强风险识别和 评估的准确性。
、去中心化保险等，并分析了其面临的挑战和机遇。
人工智能在金融领域的应用
01
人工智能技术的概述
介绍了人工智能技术的概念、特点、应用场景以及其在金融领域的应
用价值。
02
人工智能技术在风险控制中的应用
分析了人工智能技术在风险识别、评估和监控等方面的应用，如信贷
风险管理、反欺诈等。
03
人工智能技术在客户服务中的应用
银行表外业务及其它业务课 件
2023-10-30
目录
• 银行表外业务概述 • 表外业务类型一：资产证券化 • 表外业务类型二：投资银行业务 • 表外业务类型三：金融市场业务 • 表外业务类型四：资产管理业务 • 表外业务类型五：其他新兴业务 • 表外业务的未来发展趋势与挑战
01
银行表外业务概述
表外业务的定义与分类
随着金融市场的不断发展和创新，投资银行业务将面临更多机遇和挑战，未 来将更加注重专业化、精细化发展。
04
表外业务类型三：金融市 场业务
金融市场业务的主要类型与运作方式
金融市场业务主要类型
金融市场交易、投资银行业务、资产证券化业务等。
金融市场业务的运作方式
通过参与金融市场交易、提供投资银行服务、实施资产证券化等手段，实现资金流动性和收益性的平 衡。
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
11
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
7
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
银行表外业务分析PPT课件
对未来发展的展望与建议
加强表外业务风险管理
随着表外业务规模的不断扩大，风险管理将成为银行的重要任务。建议银行建立完善的风 险管理体系，加强对表外业务的风险识别、评估和监控。
推动表外业务创新
在风险可控的前提下，银行应积极推动表外业务的创新，探索新的业务领域和盈利模式， 提高银行的综合竞争力。
加强监管和合作
代理保险
银行接受保险公司委托， 代为办理保险业务。
财务顾问
银行利用自身专业优势， 为客户提供财务分析、投 资建议等咨询服务。
04 银行表外业务的风险分析
CHAPTER
信用风险
借款人违约风险
由于借款人经营不善、市场变பைடு நூலகம்等原因导致无法按期还款，银行 面临损失。
担保物价值波动风险
担保物价值受市场波动影响，可能导致银行在处置担保物时无法覆 盖贷款损失。
对银行表外业务实施审慎监管 ，关注业务风险，确保银行体
系稳健运行。
协调监管原则
加强监管部门间的沟通协调， 形成监管合力，避免监管套利
。
创新监管原则
鼓励银行在风险可控的前提下 开展表外业务创新，适应市场
需求。
监管方法与手段
非现场监管
通过收集银行表外业务数 据，进行风险分析和评估 ，及时发现潜在风险。
详细阐述银行表外业务面临的主要风险， 如信用风险、市场风险、流动性风险等， 并探讨相应的风险管理措施和方法。
银行表外业务的盈利模式与案例 分析
深入分析银行表外业务的盈利模式，通过 具体案例展示不同类型银行表外业务的盈 利方式和策略。
银行表外业务的监管政策与趋势
介绍国内外关于银行表外业务的监管政策 和发展趋势，帮助学员了解政策环境及未 来发展方向。
《银行表外业务管理》课件
02
03
数字化转型
随着金融科技的快速发展 ，表外业务将更加依赖数 字化手段，实现更高效、 便捷的服务。
专业化发展
银行将更加聚焦特定领域 或客户群体，提供更加专 业化的表外业务服务。
全球化拓展
随着全球化的加速，银行 将更加注重海外市场的拓 展，提供跨境金融服务。
表外业务的创新方向
金融科技应用
运用大数据、人工智能等 技术提升表外业务的服务 效率和用户体验。
调整组织架构，以适应表外业务的 发展需求，提高决策效率和执行力 。
THANKS
感谢您的观看
解释
表外业务是银行所从事的，按照会计准则不计入资产负债表，不涉及资产负债表内资产、负债的增减，但能够影 响银行当期损益的活动或事项。这些活动或事项虽然不会直接改变银行的资产和负债规模，但会影响银行的当期 收益和风险状况。
表外业务的特点
不影响资产负债表
表外业务不会直接增加或减少 银行的资产和负债规模。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、发行债券承诺和票据发行便利等。这些业 务允许客户在需要时获得资金，同时银行通过收取承诺费获得收益。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指通过金融衍生工具进行的表外业务，如远期合约、期货合约、期权合约和互换 合约等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务可以帮助客户管理风险，如利率风险、汇率风险和商品 价格风险等。同时，这些业务也给银行带来了高风险和高收益。
《银行表外业务管理 》ppt课件
目录
CONTENTS
• 表外业务概述 • 表外业务的种类 • 表外业务的风险管理 • 表外业务的监管政策 • 表外业务的未来发展
01
表外业务概述
表外业务的定义
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第七章
表外业务
1
第七章 表外业务
本章主要内容 1、中间业务与表外业务概述 2、银行表外业务 3、其它中间业务
2
第一节 表外业务概述
一、表外业务含义
1.表外业务的一般解释（P213）
一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则
不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，
但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经
8
三、我国对中间业务与表外业务的界定
1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年 7月4日公布）定义：
中间业务是指不构成商业银行表内资产、 表内负债，形成银行非利息收入的业务。
2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中 间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002 年4月公布）
将中间业务分为九大类，并列明每一大类 下具体的品种。（见下表）
营活动。 包括：
如：结算、代理、 咨询等
产生收益/费用项目：属于金融服务类，无风险
或有资产/负债项目：属于表外业务类，有风险
如：担保、承诺、 交易类等
3
2、狭义的表外业务： • 指未列入银行资产负债表内，但与银行资产
负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并 在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的 经营活动。 理解：①或有债权/债务业务； • ②不占用银行资金但对资金构成或有损失 • ③具有风险的经营活动 • ④银行的收入是非利息收入 • ⑤通常在会计报表的附注中予以揭示
进出口服务业务：代理行业务、出口保险业务
6
二、表外业务与中间业务的联系与区别
• （一）联系（共同点）： • ⑴ 都不在资产负债表上反映； • ⑵ 具有基本相同的收入形态——非利息
收入，如：各种服务费，咨询费、手续费， 佣金等； • ⑶ 在外延上有交叉，如：信用证业务， 票据承兑业务等
7
二、表外业务与中间业务的联系与区别
四、表外业务的基本特征
（一）一般特征 1、不动用或不直接动用银行自己的资金 2、不占用或不直接占用客户自己的资金 3、以接受客户委托的方式开展业务 4、以收取手续费的形式获取收益。
11
四、中间业务的基本特征
（二）中间业务特征的新变化 1、从不占用——占用资金 2、从不动用——垫付资金 3、从受托——利用并出售信用 4、从不承担——承担一定风险 5、从传统业务——金融衍生工具业务 中间业务特征的这种变化形成了新的权利义务关系，
要点：不允许银行介入纠纷、第二付款人、收取佣金
2、类型 （1）可撤销的备用信用证
（2）不可撤销的备用信用证
3.作用：
对借款人来说：提高信誉，以较低成本获得资金。
对开征行来说：成本较低；盈利较高（收佣金、利息）
4
3.广义的表外业务：
是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内 反映的业务。按照巴塞尔委员会要求包括：
• （1）或有债权/债务——狭义的表外业务
• ①承诺类业务：回购业务、贷款承诺、票据发行便 利等；
• 担保类业务：保函、信用证、贷款出售、票据承
兑等； • 交易类业务 • 金融衍生工具
互换、期权、期货、 远期合约
承诺类中间业务 包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺, 贷款承诺、票据发行便利等
交易类中间业务 远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍 生工具
基金托管业务
封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金 托管业务、其他基金托管业务
咨询顾问类中间业务 企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等 10
其他中间业务 包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务
9
我国关于《中间业务暂行规定》业务品种
支付结算业务
汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付 结算业务
银行卡业务
贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等
代理类中间业务 代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业 务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业 务，代理其他银行卡收单业务等。
担保类中间业务 银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等
（二）二者的区别（不同点）： ⑴范围不同 • 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付
和委托事项，而不是以信用活动的一方出现； • 表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变
为事实上的资产或负债； ⑵属性不同 • 中间业务中，银行是中间人； • 表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也可
能是当事人； ⑶ 风险不同：前者有风险，后者基本无风险 ⑷ 受金融当局管理的程度不同：前者受到严格管制
包括：担保、银行承兑汇票、备用信用证、商业信用证 及各类保函等
3.担保使银行为被担保者承担如下责任：
（1）是支持者或金融后盾
（2）在第三方没有能力履行义务时，转为表内业务，
但概率较低
14
（一）备用信用证（p218）
1、概念:见P212 指开证行应借款人的要求，以放款人 作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保 证在借款人破产或不能履行义务的情况下，由开证行 向受益人及时支付本利。
不象传统信贷业务所形成的债权债务关系明朗，而是 间接地或不反映在资产负债表上。但“不直接作为信 用活动的一方”这一基本特征没变；不运用或较少运 用自己资金、不反映在报表上、提供服务、收取手续 费等外在特征基本没有变化。
12
第二节 银行表外业务
担保类业务 承诺类业务 交易类业务 基金托管
第二节 表外业务
一、担保类业务（P217)
指银行某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约 时由银行承担对另一方的全部义务的行为。
理解要点：
1.是银行以自己的信誉为申请人提供的履约保证行为， 银行要承担申请人的违约风险、汇率风险、国家风险等 多种风险。
2.该类业务的实质是一种直接信贷不同程度的替代。
• 投资银行业务
证券代理，证券
包销和分销等 5
第一节 表外业务概述
（2）金融服务类业务—银行传统的中间业务
• 商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身 份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各 类金融服务并收取手续费的业务。
包括： 信托与咨询； • 支付结算； • 各种代理业务； • 与贷款有关的各种服务业务；
表外业务
1
第七章 表外业务
本章主要内容 1、中间业务与表外业务概述 2、银行表外业务 3、其它中间业务
2
第一节 表外业务概述
一、表外业务含义
1.表外业务的一般解释（P213）
一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则
不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，
但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经
8
三、我国对中间业务与表外业务的界定
1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年 7月4日公布）定义：
中间业务是指不构成商业银行表内资产、 表内负债，形成银行非利息收入的业务。
2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中 间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002 年4月公布）
将中间业务分为九大类，并列明每一大类 下具体的品种。（见下表）
营活动。 包括：
如：结算、代理、 咨询等
产生收益/费用项目：属于金融服务类，无风险
或有资产/负债项目：属于表外业务类，有风险
如：担保、承诺、 交易类等
3
2、狭义的表外业务： • 指未列入银行资产负债表内，但与银行资产
负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并 在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的 经营活动。 理解：①或有债权/债务业务； • ②不占用银行资金但对资金构成或有损失 • ③具有风险的经营活动 • ④银行的收入是非利息收入 • ⑤通常在会计报表的附注中予以揭示
进出口服务业务：代理行业务、出口保险业务
6
二、表外业务与中间业务的联系与区别
• （一）联系（共同点）： • ⑴ 都不在资产负债表上反映； • ⑵ 具有基本相同的收入形态——非利息
收入，如：各种服务费，咨询费、手续费， 佣金等； • ⑶ 在外延上有交叉，如：信用证业务， 票据承兑业务等
7
二、表外业务与中间业务的联系与区别
四、表外业务的基本特征
（一）一般特征 1、不动用或不直接动用银行自己的资金 2、不占用或不直接占用客户自己的资金 3、以接受客户委托的方式开展业务 4、以收取手续费的形式获取收益。
11
四、中间业务的基本特征
（二）中间业务特征的新变化 1、从不占用——占用资金 2、从不动用——垫付资金 3、从受托——利用并出售信用 4、从不承担——承担一定风险 5、从传统业务——金融衍生工具业务 中间业务特征的这种变化形成了新的权利义务关系，
要点：不允许银行介入纠纷、第二付款人、收取佣金
2、类型 （1）可撤销的备用信用证
（2）不可撤销的备用信用证
3.作用：
对借款人来说：提高信誉，以较低成本获得资金。
对开征行来说：成本较低；盈利较高（收佣金、利息）
4
3.广义的表外业务：
是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内 反映的业务。按照巴塞尔委员会要求包括：
• （1）或有债权/债务——狭义的表外业务
• ①承诺类业务：回购业务、贷款承诺、票据发行便 利等；
• 担保类业务：保函、信用证、贷款出售、票据承
兑等； • 交易类业务 • 金融衍生工具
互换、期权、期货、 远期合约
承诺类中间业务 包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺, 贷款承诺、票据发行便利等
交易类中间业务 远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍 生工具
基金托管业务
封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金 托管业务、其他基金托管业务
咨询顾问类中间业务 企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等 10
其他中间业务 包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务
9
我国关于《中间业务暂行规定》业务品种
支付结算业务
汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付 结算业务
银行卡业务
贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等
代理类中间业务 代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业 务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业 务，代理其他银行卡收单业务等。
担保类中间业务 银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等
（二）二者的区别（不同点）： ⑴范围不同 • 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付
和委托事项，而不是以信用活动的一方出现； • 表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变
为事实上的资产或负债； ⑵属性不同 • 中间业务中，银行是中间人； • 表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也可
能是当事人； ⑶ 风险不同：前者有风险，后者基本无风险 ⑷ 受金融当局管理的程度不同：前者受到严格管制
包括：担保、银行承兑汇票、备用信用证、商业信用证 及各类保函等
3.担保使银行为被担保者承担如下责任：
（1）是支持者或金融后盾
（2）在第三方没有能力履行义务时，转为表内业务，
但概率较低
14
（一）备用信用证（p218）
1、概念:见P212 指开证行应借款人的要求，以放款人 作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保 证在借款人破产或不能履行义务的情况下，由开证行 向受益人及时支付本利。
不象传统信贷业务所形成的债权债务关系明朗，而是 间接地或不反映在资产负债表上。但“不直接作为信 用活动的一方”这一基本特征没变；不运用或较少运 用自己资金、不反映在报表上、提供服务、收取手续 费等外在特征基本没有变化。
12
第二节 银行表外业务
担保类业务 承诺类业务 交易类业务 基金托管
第二节 表外业务
一、担保类业务（P217)
指银行某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约 时由银行承担对另一方的全部义务的行为。
理解要点：
1.是银行以自己的信誉为申请人提供的履约保证行为， 银行要承担申请人的违约风险、汇率风险、国家风险等 多种风险。
2.该类业务的实质是一种直接信贷不同程度的替代。
• 投资银行业务
证券代理，证券
包销和分销等 5
第一节 表外业务概述
（2）金融服务类业务—银行传统的中间业务
• 商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身 份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各 类金融服务并收取手续费的业务。
包括： 信托与咨询； • 支付结算； • 各种代理业务； • 与贷款有关的各种服务业务；