2018年全员考试所得税题库
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2018年0903个人所得税知识考试试题
个人所得税知识考试试题姓名得分一、填空题（30分）1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。
3、将第四条中的“免纳”修改为“”。
删除第八项中的“”。
4、在第六项中的“复员费”后增加“”。
将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。
5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
”；综合所得，适用至的超额累进税率；6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。
所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。
8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：，12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。
13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定专项附加扣除，包括、继续教育、、住房贷款利息或者住房租金、等支出，15、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：个人所得税税率表一（综合所得适用）分七个等级，税率依次为、、、、、、。
2018-2019年注册会计师税法个人所得税法测试试题【1】含答案考点及解析
D.税收递延型商业养老保险
【答案】A
【解析】注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选项CD属于依法确定的其他扣除。
7 [单选题]某职员(独生子)
2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书(对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除)，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。
23 [多选题]以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目有（）。
A.失业保险
B.住房贷款利息支出
C.大病医疗支出
D.住房公积金
【答案】B,C
【解析】注意区分专项扣除与专项附加扣除。选项AD属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项BC属于专项附加扣除项目。
24 [多选题]下列各项中，符合个人所得税有关规定的有（）。
退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
19 [多选题]下列各项中，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。
A.个人销售无偿受赠的不动产的所得
B.职工将改制中取得的量化资产转让
C.员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买轿车而支出的款项
A.对企事业单位的承包、承租经营所得
B.财产转让所得
C.工资、薪金所得
D.个体工商户的生产经营所得
【答案】A,C
【解析】选项B财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；选项D个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
2018税法真题
一、单项选择题1.按征税对象划分，下列税种中，属于特定目的税类的是（）。
A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.环境保护税D.车船税『正确答案』A『点评』本题考查了税收的分类。
特定目的税类包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
2.2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。
假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（）。
A.63.1B.66C.105.6D.110『正确答案』B『答案解析』不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6% 不得抵扣的进项税额＝110×95.6%＝105.16（万元）不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额（105.16-66=39.16）。
3.A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2017年10月销售活动板房，收取不含税价款20万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费3万元。
针对上述业务，2017年10月，A企业计算的增值税销项税额是（）万元。
A.2.53B.2.38C.3.73D.3.91『正确答案』C『答案解析』纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应纳增值税＝20×17%＋3×11%＝3.73（万元）『点评』本题考查了活动板房的增值税计算，要注意与混合销售的区别。
2018年《企业所得税》试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
2018年7月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理
2018年7月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理2018年7月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷（课程代码00062）一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．由纳税人的税源资金转化为政府财政资金的税收资金运动过程是【 A 】3-66A．税款流程 B. 税收信息流程C．税源形成 D. 转移支付2．纳税人采用交款提货结算方式销售货物的，增值税专用发票的开具时限为【 B 】6-150A．货物发出的当天 B. 收到货款的当天C．购货力收到货物的当天 D. 货物出库的当天3．下列做法，不符合增值税专用发票的开具要求的是【B 】6-149A．不得涂改B．不得拆本使用增值税专用发票C．发票联、抵扣联加盖开票单位的财务专用章或发票专用章D．各联发票分别填开4．对普通发票的印制实行统一管理机构是【 D 】6-140A．省级税务机关 B. 地（市）级税务机关C．县级税务机关 D. 税务所5．在现代管理利学中的“人尽其才、才尽其用，职务与能力相符”．被称为【 D 】3-65A．有效管理 B. 重视人才C．人刊馓能 D. 能级原理6．在增值税专用发票中，购货方持有，计算进项税额的证明是【 C 】6-145A．存根联 B. 发票联C．抵扣联 D. 记帐联7．税收会计属于【 D 】10-224A．管理会计 B. 成本会计C．企业财务会计 D. 预算会计8．在经济税源州查的方法中，结合日常业务工作经常地、系统地、连续地搜集、积累各个时期的经济税源资料，进行分析研究的调查方法是【 A 】9-205A．经常性调查 B. 抽样调查C．重点调查 D. 典型调查9．税务统汁除了具有礼会经济统计的一般特征外，还县有的特点是【 C 】11-256A．专业性和科学性 B. 经验性可行性C．广泛性和综合性 D. 群众性和基础性10．在税务稽查时，税务机关调回纳税人以前会计年度的帐簿、计账凭征、撤表及其他相关资料并向纳悦人开付清单后，规定其完整退同的时间为【 D 】8-181A．15日内 B. 1个月内C．2个月内 D. 3 个月内11．将记账凭证记录的经济业务内容、金额与原始凭征进行核对，以确定记账凭证所反映的经济业务内容、金额是否准确一致，帐务处理是否正确的方法是【A】8-183A．证证核对 B. 帐证技划C．账账核对 D. 账表核对12．现行税收管理体制关于管理权限的划分，规定全围人民代表大会的极限是【B】2-43A．全国统一立法税种的实施细则的制定权B．全国统一实行税种的立法权C．税收政策的制定权D．各首具体征税办法的制定权13．税务登记制度规定：从事生产经营的纳税人持有关征件，向税务机关申报办理开业税务登记期限，必须是纳税人向领取营业执照之日起【 C 】4-85 A．10日内 B. 15日内C．30日内 D. 60日内14．当事人对税务机关的具体行政行为不服时，可以直接向人民法院起诉，这样的具体行政行为不在下列选项中是指【 D 】12-278 A．减免税审批 B. 征收税款C．加收滞纳金 D. 查封纳税人商品15．非独立核算的分支机构与已办理税务登记的总机构不在同一地区的，分支机构办理税务登记的地点为【 A 】4-85A．分支结构所在地税务机关 B. 总机构所在地税务机关C．总机构所在地或分支机构所在地税务机关D．总机构所在地税务机关与分支机构所在地税务机关的共同上级税务机关16．税收征管法规定纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的的税款、滞纳金，并处【 A 】8-196A．欠缴税款5倍以下罚款 B. 欠缴税款50%以上5倍以下罚款C．欠缴税款1倍以上5倍以下罚款 D. 欠缴税款2倍以上5倍以下罚款17．税收征管法规定，扣缴义务人或税务代理人，将填写的纳税申报表通过邮局寄往主管税务机关进行申报的方式属于【 D 】4-110 A．上门申报 B. 电子申报 C. 微机申报 D. 邮寄申报18．纳税人、扣缴义务人或税务代理人，将填写的纳税申报表通过邮局寄往主管税务机关进行申报的方式属于【 D 】4-110 A．上门申报 B. 电子申报 C. 微机申报 D. 邮寄申报19．税法规定的扣缴义务人在向纳税人收取款项的同时，依法收取纳税人的应纳税款并缴入国库经收处的方法，称为【 C 】5-118 A．代扣代缴 B. 委托代征 C.代收代缴 D. 查验征收20．纳税人或扣缴义务人直接向国库经收处交纳应纳税款和应扣缴税款的缴库方式是【 C 】5-119A．分散缴库方式 B. 汇总缴库方式 C. 直接缴库方式 D. 间接缴库方式21．税收管理为执行税收决策，对税收分配活动进行具体规划、安排并组织实施的职能是税收管理的【 B 】1-5A．决策职能 B. 计划职能 C. 组织职能 D. 协调职能22．在流转税计划指标的计算方法中，以上期实现的税收收入为基数，参照经济税源调查预测资料和历年收入变化规律，结合计划年度内影响税收变化的主客观因素来计算计划指标的方法，称为【A 】9-212A．间接计算法 B. 直接计算法 C. 边际计算法 D. 增值计算法23．税务统计对象所体现的税收经济现象不包括【 B 】11-255A．税收收入现象 B. 税式支出现象C．税源状态及发展对象 D. 税收政策组织实施现象24．税务稽查的主要内容是对企业的帐务资料进行检查，包括【 D 】8-180A．财产实物的检查 B. 银行存款的检查C．会计处理方法的检查 D. 会计报表、帐簿、凭证的检查25．税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人的罚款限额为应扣未扣、应收未收税款的【A 】8-198在网上查的，课本上没有具体的处罚规定A．50%以上3倍以下 B. 1倍以上3倍以下C．50%以上5倍以下 D. 5倍以下26．税务机关或扣缴义务人征收税款或扣缴税款时所采用的各种专用凭证被称为【 C 】7-155A．发票 B. 收据 C. 税收票证 D. 收款通知单二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2018年税务师考试真题税法(二)附答案解析
2018年税务师考试真题税法（二）附答案解析11.2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。
2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。
取得转让收人1000万元。
投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。
下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
A.应确认应纳税所得额160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认应纳税所得额1000万元D.应确认股息红利所得840万元［参考答案］B［答案解析］解析：应确认应纳税所得额=1000-800=200（万元）。
【解题思路】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400x40%=160（万元），不得扣除。
【知识点】一般收入的确认22.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。
A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.合伙个人缴纳的个人所得税D.支付的工商业联合会会费［参考答案］D［答案解析］解析：合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。
个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
【解题思路】属于识记性知识点，需要考生平时多进行专项记忆。
【知识点】个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定33.2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。
甲公司上述行为应缴纳印花税()元。
A.2700B.6105C.8100D.7050［参考答案］D［答案解析］解析：甲公司上述行为应缴纳印花税=2000×0.3%0×10000+2100×0.05%0×10000=7050（元）。
2018年注册会计师全国统一考试《税法》真题及详解【圣才出品】
2018年注册会计师全国统一考试《税法》真题及详解一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1．科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A．50%B．75%C．25%D．100%【答案】B【考点】企业所得税加计扣除优惠【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【说明】根据财税[2018]99号文，该研发费用加计扣除政策适用时限延长至2020年12月31日。
2．下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
A．商业银行提供贷款服务B．企业逾期未收回包装物不再退还押金C．转让金融商品D．直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者【答案】C【考点】按差额确定销售额【解析】C项，转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的金额为销售额。
A项，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
B项，对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按货物适用税率全额计算销项税额。
D项，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应对向消费者收取的全部价款和价外费用按照现行规定缴纳增值税。
3．下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A．应税车辆的捐赠者B．应税车辆的获奖者C．应税车辆的出口者D．应税车辆的销售者【答案】B【考点】车辆购置税纳税义务人与征税范围【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
【原创】2018最新修订《中华人民共和国个人所得税法》知识培训试题及答案
【原创】2018最新修订《中华人民共和国个人所得税法》知识培训试题及答案2018.11姓名：成绩：一、单选题（每题4分，共20分）1、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取A）A、次月十五日内B、次月二十日内C、次月三十日内D、次月六十日内A、百分之三至百分之三十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之三至百分之四十五D、百分之五至百分之三十五3、在下列情形中，有哪种情形纳税人应当依法办理纳税申报？（B）A、非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得B、取得应税所得没有扣缴义务人C 、移居境外未注销中国户籍D 、未取得境外所得B ）A 、百分之一B 、百分之二C 、百分之三D 、百分之四5、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，A 、百分之四十B 、百分之三十C 、百分之十D 、百分之二十 二、多选题（每题4分，共20分）1、教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子ABCD ） A 、教育、继续教育B 、大病医疗C 、住房贷款利息D 、住房租金、赡养老人2 （ABCD ）A 、国债和国家发行的金融债券利息B 、福利费、抚恤金、救济金C 、军人的转业费、复员费、退役金D 、按照国家统一规定发给的补贴、津贴3、有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（ABCD ）A 、残疾的所得B 、孤老人员的所得C 、烈属的所得D 、因自然灾害遭受重大损失的4、有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（ABC ）A 、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由B 、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配C 、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益D、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款5、在应纳税所得额的计算中，正确的是：。
【精品】企业所得税考试题库(含答案)
【精品】企业所得税考试题库（含答案）一、单项选择题1.企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施( )的机构。
A.实质性管理B.全面性管理C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制【答案】C【试题难度】中《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称“企【解析】选项C符合业所得税法实施条例”)第四条规定。
2.下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有( )。
A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定【答案】B【试题难度】易【解析】选项B符合企业所得税法实施条例第七条规定:销售货物所得，按照交易活动发生地确定企业所得税所得来源地。
3.根据企业所得税法实施条例的有关规定，允许在税前扣除的项目有( )。
A.企业之间支付的管理费B.对希望工程的直接捐款经济合同违约 D.企业缴纳的税收滞纳金 C.【答案】C【试题难度】易【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得扣除;选项B，依据企业所得税法实施条例第五十一条规定，不属于公益性捐赠，不得税前扣除;选项D是企业所得税法第十条列举的不得税前扣除的支出。
4.纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。
A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值【答案】C【试题难度】易【解析】选项C符合企业所得税法实施条例第十三条第一款规定:“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
”5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。
A.转让生物资产的收入B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项C.经营过程中的违约金收入D.汇兑收益【答案】A【试题难度】易【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第十六条规定，转让生物资产的收入属于转让财产的收入;选项BCD是企业所得税法实施条例’第二十二条列1举的其他收入。
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2014年全员考试所得税题库一、单项选择题1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。
A 10%B 12%C 15%D 20%2．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A 10%B 12%C 15%D 20%3．企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A 三B 四C 五D 六4．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业5．A公司2013年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2013年计算广告费的收入总额是多少（ C ）A 700B 600C 500D 4006．企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A ）确定收入额。
A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值7．下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款8．某公司2013年度销售收入为4000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除。
A 60B 100C 240D 209．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。
A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失10．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地11．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A五年B三年C十年D不能弥补12．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入13．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ B ）万元A 100B 150C 110D 183.3314．某企业于2013年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）A 2013年1月1日至2013年12月31日B 2013年5月5日至2014年5月4日C 2013年5月1日至2013年12月31日D以上都不对15．企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A 10B 15C 7D 516．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B ）扣除。
A全额B加计C减半D加倍17．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A ）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除18．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。
A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D 300万元的技术转让所得19．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。
A全额B减半C加倍D加计20．下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现21．按照企业所得税法和实施条例规定，电脑折旧的最低年限是（ A ）。
A 3年B 4年C 5年D 10年22．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ D ）。
A猪的饲养B茶叶初加工C玉米种的选育D茶叶种植23．应纳税所得额为（ A ）A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
24．甲公司2013年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2013年度应纳税所得额额为（ B ）万元。
（当年会计利润为1000万元,无其他调整项目）A1030 B1050 C1100 D115025．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。
A加倍B加成C加计D减计26．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A 30B 40C 60D 1027．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ A ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A成本B增值税C税收滞纳金D行政罚款28．以分期收款方式销售货物的，按照（ A ）日期确认收入的实现。
A合同约定收款B发出商品C实际收到货款D预收货款29．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2013年3月10日投入使用。
该资产预计使用10年，预计残值为100万元。
该公司2013年度应当就该生物资产提取折旧（ C ）万元。
A83.33 B74.97 C67.5 D7530.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（B ）年以上。
A使用年限延长1年B使用年限延长2年C使用年限延长3年D使用年限延长5年31．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A 30B 100C 300D 50032．减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ D ）计入收入总额。
A 60%B 70%C 80%D 90%33．企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，可以扣除。
A 1%B 1.5%C 2.%D 2.5%34．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B ）确认收入的实现。
A投资方实际收到投资收益的日期B被投资方作出利润分配决定的日期C被投资方汇出利润的日期D投资方做投资收益帐务处理日期35．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ A ）扣除。
A不得 B 全额扣除C按比例扣除 D 区别情况扣除36．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ D ）。
A核算经营地B生产经营地C货物销售地D登记注册地37. 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为(A )A应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额C应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额D应纳税额=应纳税所得额×适用税率38．企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ D ）年。
A 3B 5C 8D 1039．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ A ）。
A享受西部大开发优惠企业的所得税适用税率为15%B享受民族自治地方优惠企业的所得税适用税率为15%C符合条件的小型微利企业适用税率为15％D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％40．下面哪项收入不计入应税收入（B ）。
A转让财产收入B财政拨款收入C租金收入D接受捐赠收入41．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（B ）万元。
A 100B 90C 300D 15042．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（A ）。
A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保局缴纳的罚款43．下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ B ）。
A捐赠支出B按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支出摊费用D对外投资设备的购买款44．对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ A ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B未使用的机器不能提取折旧C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧45．下面不可以在税前计算摊销费用的是（ C ）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出C自创商誉D固定资产的大修理支出46．下面收入不属于免税收入的有（ C ）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C发行国债利息手续费收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
47．按企业所得税法规定,下列项目中不属于减免所得额的是（ C ）。
A从事农、林、牧、渔项目的所得；B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
48．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ A ）。
A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。