会计学基础综合实训参考答案
会计学基础综合实训参考答案《会计职业基础》综合实训参考答案
1、外购材料入库：
借：原材料—甲材料50,000.00
应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00贷：银行存款—重庆商行58,500.00
2、收胜利公司投资设备一台：
借：固定资产11,000.00
应交税费—应交增值税（进项税额）1,870.00贷：股本—重庆胜利公司11,000.00
资本公积—股本溢价1,870.00
3、借入短期借款：
借：银行存款—重庆商行30,000.00
贷：短期借款—重庆商行30,000.00
4、偿还短期借款：
借：短期借款—重庆商行200,000.00
贷：银行存款—重庆商行200,000.00
5、接受远大公司捐赠设备一台：
借：固定资产12,500.00
贷：营业外收入12,500.00
6、股东会批准盈余公积转增股本：
借：盈余公积—提取的任意盈余公积5,597.00
贷：股本—蔡礼5,597.00
7、提取现金：
借：库存现金2,000.00
贷：银行存款—重庆商行2,000.00
8、支付汽车养路费：
借：管理费用—汽车使用费5,820.00
贷：银行存款—重庆商行5,820.00
9、外购材料入库：
借：原材料—乙材料250,000.00
应交税费—应交增值税（进项税额）42,500.00
贷：银行存款—重庆商行292,500.00
10、交纳欠缴各类税费：
借：应交税费—应交所得税23,000.00
应交税费—未交增值税20,000.00
应交税费—应交城建税1,400.00
应交税费—应交教育费附加600.00
贷：银行存款—重庆农行45,000.00从基本户转款至税款专户：
借：银行存款—重庆农行45,000.00
贷：银行存款—重庆商行45,000.00
11、收到渝东公司货款：
借：银行存款—重庆商行50,000.00
贷：应收账款—重庆渝东公司50,000.00
12、购进机车一台：
借：固定资产5,000.00
贷：银行存款—重庆商行5,000.00
13、销售货物：
借：银行存款—重庆商行343,980.00
贷：主营业务收入294,000.00
应交税费—应交增值税（销项税额）49,980.0014、现金存入银行：
借：银行存款—重庆商行1,000.00
贷：库存现金1,000.00
15、管理车队领用汽油：
借：管理费用—汽车使用费1,470.00
贷：银行存款—重庆商行1,470.00
16、外购生产用水桶：
借：周转材料—低值易耗品210.00
贷：库存现金210.00
一次摊销低耗品摊销：
借：制造费用210.00
贷：周转材料—低值易耗品210.00
17、公司支付水费：
借：制造费用10,000.00
管理费用—水电费4,150.94
应交税费—应交增值税（进项税额）849.06
贷：银行存款—重庆商行15,000.0018、车间领用甲材料生产产品：
借：生产成本—A产品32,300.00
生产成本—B产品42,700.00
贷：原材料—甲材料75,000.00车间领用乙材料生产产品：借：生产成本—A产品110,000.00
生产成本—B产品121,500.00
管理费用—办公费500.00
贷：原材料—乙材料232,000.0019、支付广告费：
借：销售费用—广告费10,000.00
银行存款—重庆商行10,000.00
20、支付2009年房租费：
借：管理费用—房租费2,000.00
贷：银行存款—重庆商行2,000.00
21、退还胜利公司投资款：
借：股本—重庆胜利公司10,000.00
贷：银行存款—重庆商行10,000.00
22、支付贷款利息：
借：财务费用—利息支出2,000.00
贷：银行存款—重庆商行2,000.00
23、支付电费：
借：制造费用2,000.00
管理费用—水电费1,000.00
贷：银行存款—重庆商行3,000.00
24、李明借差旅费：
借：其他应收款—李明1,000.00
贷：库存现金1,000.00
25、销售货物：
借：银行存款—重庆商行351,000.00
贷：主营业务收入—B产品300,000.00
应交税费—应交增值税（销项税额）51,000.0026、李明报差旅费冲借款：
借：管理费用—差旅费800.00
库存现金200.00
贷：其他应收款—李明1,000.00
27、无法支付的应付账款转收入：
借：应付账款—重庆东风公司100,000.00
贷：营业外收入100,000.00
28、支付交通罚款：
借：营业外支出1,000.00
贷：库存现金1,000.00
29、向社会福利机构捐款：
借：营业外支出5,000.00
贷：银行存款—重庆商行5,000.00
30、计提本月工资：
借：生产成本—A产品50,000.00
生产成本—B产品50,000.00
制造费用20,000.00
管理费用—工资20,000.00
贷：应付职工薪酬—应付工资140,000.0031、购进劳保用品：
借：制造费用600.00
贷：库存现金600.00
32、提取现金：
借：库存现金140,000.00
贷：银行存款—重庆商行140,000.00
发放工资：
借：应付职工薪酬—应付工资140,000.00
贷：库存现金140,000.00
33、计提本月折旧：
借：制造费用2,000.00
管理费用—折旧费2,000.00
贷：累计折旧4,000.00
34、银行承兑汇票到期入账：
借：银行存款—重庆商行271,790.00
贷：应收票据—成都宏运公司271,790.00
银行收到宏运公司货款：
借：银行存款—重庆商行293,321.00
贷：应收账款—成都宏运公司293,321.00
35、年终对甲材料盘盈：
借：原材料—甲材料250.00
贷：待处理财产损溢250.00
盘盈材料进行处理：
借：待处理财产损溢250.00
贷：管理费用—存货损失250.00（电算化的情况下，做借方红字）36、年终对乙材料盘亏：
借：待处理财产损溢300.00
贷：原材料—乙材料300.00
对盘亏材料进行处理：
借：管理费用—存货损失300
贷：待处理财产损溢300.00
37、年终盘盈设备一台：
借：固定资产22,000.00
贷：累计折旧6,000.00
以前年度损益调整16,000.00
对盘盈的设备进行处理：
借：以前年度损益调整16,000.00
贷：利润分配—未分配利润16,000.00
38、收到货款：
借：银行存款—重庆商行35,300.00
贷：应收账款—成都宏运公司35,300.00
39、汇总制造费用，并分配制造费用：
（本月共发生制造费用合计34,810.00元，A、B产品共计入工资为100,000.00元，分配率为34.81%，则A产品应分配制造费用：50,000.00×34.81%=17,405.00元，B产品应分配制造费用：34,810.00-17,405.00=17,405.00元）
借：生产成本—A产品17,405.00
生产成本—B产品17,405.00
贷：制造费用34,810.00
40、结转A产品完工产品成本：
（本月A产品发生各类生产成本共计213,705.00元（含期初余额），完工入库14,247.00，平均单价15.00元）
借：库存商品—A产品213,705.00
贷：生产成本—A产品213,705.00
41、结转B产品完工产品成本：
（本月B产品发生各类生产成本共计235,605.00元（含期初余额），完工入库
14,726.00，平均单价16.00元）
借：库存商品—B产品235,605.00
贷：生产成本—B产品235,605.00
42、结转本月销售产品成本：
（本月共销售A产品14000件、B产品15000件。A产品全月加权单位成本为（12,000.00+213,705.00）/（600+14247）=15.20元/件，结转A产品成本为14000*15.20=212,800.00元；B产品全月加权单位成本为（16,107.00+235,605.00）/（767+14726）=16.25元/件，结转B产品成本为15000*16.25=243,750.00元）
借：主营业务成本—A产品（14000件）212,800.00
主营业务成本—B产品（15000件）243,750.00
贷：库存商品—A产品212,800.00
库存商品—B产品243,750.00
43、结转本月收入至本年利润：
借：营业外收入112,500.00
主营业务收入594,000.00
贷：本年利润706,500.00
44、结转本月费用至本年利润：
借：本年利润512,340.94
贷：财务费用2,000.00
管理费用36,990.94
销售费用10,800.00
营业外支出6,000.00
主营业务成本456,550.00
45、计提所得税：
（本月月会计利润为706,500.00-512,340.94=194,159.06元，应计提的所得税为194,159.06*25%=48,539.77元）借：所得税费用48,539.77
贷：应交税费—应交企业所得税48,539.77
46、结转所得税至本年利润：
借：本年利润48,539.77
贷：所得税费用48,539.77
47、分配利润：
（本月净利润为194,159.06-48,539.77=145,619.29元，应分配的利润为145,619.29*50%=72,809.65元）
借：利润分配—应付股利72,809.65
应付股利72,809.65
48、结转利润分配中的应付股利至未分配利润：
借：利润分配—未分配利润72,809.65
贷：利润分配—应付股利72,809.65
49、结转本年利润至未分配利润：
借：本年利润145,619.29
贷：利润分配—未分配利润145,619.29