企业财务分析及资金流风险管控
数字互联网时代企业财务风险及管控对策研究
数字互联网时代企业财务风险及管控对策研究随着数字互联网技术的快速发展和普及，企业在运营过程中面临着越来越多的财务风险。
数字化经济时代，企业面临的财务风险不再仅仅是传统意义上的资金流动和投资决策，还涉及到数据安全、网络诈骗、市场失衡等新的挑战。
在这种情况下，如何有效地识别和应对企业财务风险，成为当前企业管理者最重要的任务之一。
本文旨在探讨数字互联网时代企业财务风险及管控对策，以期为企业管理者提供一些参考。
1.技术依赖风险在数字互联网时代，企业运营的关键业务往往依赖于各种信息技术系统。
一旦这些系统出现故障或遭受攻击，将会对企业的财务运营造成严重影响。
2.数据安全风险随着大数据和云计算技术的飞速发展，企业的数据资产规模不断扩大，数据安全风险成为了企业面临的一大挑战。
一旦企业的数据泄露、丢失或被篡改，将给企业带来不可估量的损失。
3.网络诈骗风险随着电子商务和移动支付的普及，企业在互联网上的交易规模不断增加，同时也给企业带来了网络诈骗的风险。
虚假交易、虚假广告、支付风险等问题层出不穷，企业需要加强对此类风险的管控。
4.市场失衡风险数字互联网时代，市场的变化速度更快，市场失衡风险也更加突出。
企业需面对市场需求、市场价格、市场供应等方面的快速变化，对企业财务风险带来了更多不确定性。
1.构建完善的信息技术系统企业应加强对信息技术系统的建设和管理，确保系统的健康运行。
应建立完善的备份和恢复机制，加强对系统的监控和安全防护，及时处理系统漏洞和危险性事件，提高系统的鲁棒性和抗风险能力。
企业应建立健全的数据安全管理体系，包括数据备份、加密、存储与恢复等措施，确保公司数据的完整性和可用性。
加强员工对数据安全管理的培训，提高员工对数据安全的意识和重视程度。
企业应加强对网络诈骗的监控和防范，加强对各种欺诈手段的识别和拦截，提高企业对网络诈骗的警惕性。
加强消费者教育，提高消费者对网络诈骗的辨识能力。
企业应加强对市场需求、价格、供应等方面的监控和预测，及时调整企业的经营策略，降低市场失衡风险。
提高资金管控能力的具体措施分析
提高资金管控能力的具体措施分析随着经济的不断发展，资金的管理越来越重要。
对于企业来说，提高资金管控能力是至关重要的，它关系到企业的生存与发展。
良好的资金管控能力可以帮助企业降低风险、增强竞争力，提高企业的价值。
为此，本文将从规范财务管理、提高资金利用效率、加强内部控制等方面，分析提高资金管控能力的具体措施。
一、规范财务管理1. 建立健全的财务制度要提高资金管控能力，首先要建立健全的财务制度，明确资金使用的流程和规定，包括预算编制和执行、资金审批和监管、财务报表的编制和审计等方面。
通过建立健全的财务制度，可以规范企业的财务管理行为，提高资金使用效率，有效降低企业财务风险。
2. 加强内部审计内部审计是企业自我监督的重要手段，可以帮助企业发现财务管理中存在的问题和漏洞，及时加以纠正。
加强内部审计可以帮助企业及时发现潜在的风险，防范财务风险的发生，提高资金管控的能力。
3. 强化成本管控成本管控是提高资金管控能力的重要环节，企业应该对各项支出进行精细化管理，合理控制成本支出，降低企业运营成本，提高资金利用效率。
二、提高资金利用效率1. 加强资金计划加强资金计划可以帮助企业合理安排资金的使用，提高资金的利用效率。
企业可以通过预测和分析企业的资金需求和资金来源，制定合理的资金计划，确保企业的运营资金充裕和流动性良好。
2. 积极运用财务工具企业可根据自身的资金需求和特点，积极运用财务工具，如票据贴现、信用证、期货、期权等，有效管理和利用企业的资金，提高资金的使用效率。
企业应建立起健全的资金监控机制，对企业的资金流入流出进行及时监控和分析，发现和解决资金管理中的问题，确保资金的合理使用和安全运作。
三、加强内部控制1. 建立风险管理体系企业应该建立健全的风险管理体系，通过风险评估和监控，提前预警和应对各类风险，降低企业的经营风险，保障资金的安全运作。
内部控制是企业保障资金安全的重要手段，企业应加强内部控制，建立完善的内部审查和监控机制，确保企业资金的安全和有效使用。
企业现金流量管理及风险管控分析
企业现金流量管理及风险管控分析摘要：随着经济与社会的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。
在这一背景之下，企业更应当加强对现金流量的管理，并对其将要产生的风险进行有效的防范，从而促进企业的健康与可持续发展。
现金流量管理是企业现金收入与支出的重要依据，对其进行合理的支配与管控尤为重要。
诚然，现在依然有很多的企业并没有达到这一效果，一定程度地阻碍了现金流量管理工作水平的提高。
关键词：企业；现金流量管理；风险管控；问题与策略现金流量管理是企业主要的风险之一，而企业风险管控工作的根本目的就是降低现金流量管理的风险，以保证现金流量工作的有序推进。
目前，企业在具体的现金流量工作中依然存在着很多的问题，这导致现金流量管理工作的风险不能得到有效控制，给企业的长足发展带来了较大的负面影响。
基于此，还需企业加强对现金流量的管控措施，提高现金流量管理质量，降低现金流量管理风险。
一、现金流量管理与风险管控工作的现实性（一）现金流量管理的现实性现金流量管理是企业在生产与经营过程中的主要动力，还是企业在激烈市场竞争中获得一席之地的内在因素。
健全与完善的现金流量管理制度可以增强企业在生产与经营过程中的抗风险能力，也是企业在经营、投资、融资、收益以及分配过程中的重要依据。
企业通过健康与科学地管理现金流量，可以提高企业财务监管的力度，转移和规避各类风险的发生。
（二）风险管控工作的现实性风险管控工作的现实性指的是企业在经营、投资、融资、收益以及分配过程中存在的风险降低到可以接受的范围之内，并以此来提高企业的经济效益和社会效益。
正确识别企业现金流量管理中的各类风险，可以准确预测风险的发生，从而合理评估风险并制定出针对性地应对措施，进一步将企业的损失降低至最小。
二、现金流量管理与风险管控工作的相互作用（一）风险管控工作需要对现金流量进行管理风险管控工作主要适用于企业战略目标阶段，通过合理目标的建设，选择业绩指标，创设内部环境，健全风险偏好和容忍度，正确识别潜在风险，评估风险给企业带来的影响，实现内外部信息的良好沟通，确保股东权益不受任何侵害，实现企业价值最大化。
融资租赁企业财务风险及防范要点分析
2024（3）总第1496期融资租赁企业财务风险及防范要点分析陈晓芳物产中大元通汽车有限公司摘要：融资租赁作为一种新兴的融资方式，为企业提供了灵活的融资解决方案。
然而，随着融资租赁行业的快速发展，企业面临诸多财务风险，如市场风险、信用风险和资金管理等风险。
这些风险不仅影响企业的稳健运营，还对企业可持续发展构成潜在威胁。
鉴于此，本文就融资租赁企业财务风险及防范要点展开了分析，以某融资租赁企业为例，总结了该企业融资租赁工作中的不足，提出了防范财务风险的对策建议，以供参考。
关键词：融资租赁；财务风险；防范要点财政金融近年来，融资租赁行业得到了快速发展，已成为企业重要的融资方式之一。
然而，随着市场竞争的加剧和宏观经济环境的变化，融资租赁企业面临着越来越多的财务风险。
这些财务风险不仅会影响企业的稳健运营，还可能引发严重的财务危机，对企业可持续发展构成威胁。
因此，融资企业为了获得更好的发展，提升综合竞争力，则需要加强对有关风险因素影响的了解，做好风险预警机制、给出科学的管理措施，最终促使企业获得健康持续的发展。
一、融资租赁理论概述融资租赁是一种创新的金融工具，它结合了融资和租赁的特性，为企业提供了灵活新颖的融资方式。
它是指出租人根据承租人的需求，购买并出租指定的设备或资产给承租人。
融资租赁的特点主要表现为：第一，灵活性。
承租人可以根据自身需求选择所需的租赁物品，而不必受到传统银行贷款或股权融资的限制。
这使得承租人能够更加灵活地满足其特定的业务需求。
第二，降低成本。
融资租赁通常比传统银行贷款或股权融资的成本更低，因为租赁物品的所有权和使用权分离，降低了承租人的风险和成本。
第三，改善财务状况。
通过融资租赁，承租人可以获得所需的设备或资产，而不必一次性支付大量的资金。
这有助于改善承租人的财务状况，并提高其资金使用效率。
第四，设备更新与技术升级。
融资租赁允许承租人以较快的速度更新设备和技术，以满足不断变化的市场需求和技术发展趋势。
资金管控方案
资金管控方案在现代社会中，资金管理成为了各个企业和组织必须要面对的重要问题。
良好的资金管控方案可以帮助企业实现稳定的财务状况，确保资金的安全与流动性。
本文将介绍一种可行的资金管控方案，以帮助企业更好地管理资金并达到财务目标。
一、明确财务目标在制定资金管控方案之前，企业首先需要明确自身的财务目标。
这些目标可以是通过资金管控实现的，比如提高盈利能力、降低成本、提高流动性等。
明确财务目标有助于企业更好地定位资金的使用和管理，以确保资金的有效利用。
二、预算规划预算规划是资金管控的基础，它涉及到对企业的财务状况进行评估和预测。
通过预算规划，企业可以制定合理的财务目标，确定各个部门的预算额度，并加强对预算执行的监控。
预算规划还可以帮助企业合理安排资金的使用，避免出现资金缺口或过剩的情况。
三、风险管理资金管控方案还需要考虑风险管理。
风险管理是指对可能影响资金流动的风险进行有效的控制和应对。
企业可以通过建立风险管理机制，分析和评估各类风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，并采取相应的措施进行管理和防范，以确保资金的安全和稳定。
四、资金流动管理资金流动是企业正常运营的基础，因此对资金的流动进行有效的管理至关重要。
资金流动管理包括对资金的收入、支出、存储、调配等方面的管理。
企业可以建立严格的资金流动管理制度，设定资金流动流程，加强对资金流动的监控和控制，以确保资金的流动性和使用效率。
五、内部控制内部控制是保障资金管控有效实施的重要环节。
企业需要建立健全的内部控制体系，包括明确的财务职责、规范的流程规定、有效的内部审计等。
通过加强内部控制，企业可以减少内部失误和风险，增强资金管理的规范性和透明度。
六、技术支持在现代信息技术的支持下，企业可以更好地实施资金管控方案。
利用财务管理软件、数据分析工具等技术手段，企业可以实时监控资金状况，进行财务分析和预测，提高资金管理的效率和准确性。
七、定期评估和调整资金管控方案不是一成不变的，企业需要定期评估方案的执行情况，并根据评估结果进行调整和优化。
财务部资金管理职责(5篇)
财务部资金管理职责1.负责公司资金运作管理，日常财务管理与分析，资本运作，筹资方略，对外合作谈判等;2.负责项目成本核算与控制;3.负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;4.按时向总经理提供财务和必要的财务分析，并确保这些报告可靠，准确;____组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度，季度财务计划;6.负责资金，资产的管理工作，全面负责财务部的日常管理工作;7.管理与银行，税务，工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。
财务部资金管理职责（2）财务部资金管理的职责是确保公司的资金有效管理和利用，确保公司的财务稳定和持续的经营。
具体来说，财务部资金管理的职责包括以下方面：1. 资金预测和规划：财务部需要负责对公司的资金流入和流出进行预测，制定资金计划，并根据公司的经营计划和策略，规划合理的资金使用，以确保公司能够满足其运营和投资的资金需求。
2. 现金流量管理：财务部需要对公司的现金流量进行管理和监控，确保现金流入和流出的平衡，并及时做出调整和决策。
财务部还需要制定现金流量预算，确保资金在合理的范围内运转，避免出现资金紧张的情况。
3. 债务管理：财务部需要管理和监控公司的债务，包括有效利用债务资金，确保按时偿还债务，维护良好的信用记录，以确保公司能够获得有利的融资条件，降低融资成本。
4. 资金投资管理：财务部需要对公司的闲置资金进行投资管理，确保资金能够获得最佳的回报。
财务部需要评估各种投资方式和产品，选择适合公司的投资项目，并进行风险控制和收益分析，确保投资的安全性和可行性。
5. 资金融通持续性管理：财务部需要确保公司的资金融通持续性，与银行和其他金融机构建立良好的关系，及时、准确地提供资金信息，维护良好的信用记录，以获取更好的融资条件。
6. 资金风险管理：财务部需要对公司的资金风险进行管理和控制，包括利率风险、汇率风险、流动性风险等。
企业会计财务管理的风险及管控措施
现代营销中旬刊一、企业会计财务管理概述与意义分析企业会计财务管理工作是企业运营管理中的关键工作之一。
企业会计财务管理主要负责收集整理企业在一段时间内，生产运营管理中所发生的资金数据信息，以及对企业内部的资金进行管理，主要的工作内容包括收集、核算、统计财务数据，编制财务报表，制定财务分析战略等。
尤其是在市场竞争日益激烈的当下，企业为了更好地应对竞争挑战，必须做好企业内部的财务管理工作。
良好的企业会计财务管理可以保证企业内部资金按照规定的流程运作，保证企业资金链的稳定，保证企业拥有良好的财务管理环境，从而为企业在激烈的市场竞争中拓宽经营范围，实施长期发展战略提供坚实的资金基础。
二、企业会计财务管理风险的主要表现（一）资金运营风险在企业会计财务管理风险中，资金运营风险是企业最为常见的财务管理风险之一。
企业资金运营风险所带来的经营隐患多种多样，并且都有可能给企业的生产经营带来严重的影响，甚至有可能导致企业资金链断裂，从而诱发企业破产。
一般来说，企业资金运营风险主要包括融资风险、投资风险和资金链风险。
首先是融资风险。
企业可以通过融资从外界获得一定的资金支持，融资活动是企业业务拓展、战略实施的基础，企业只有通过融资才能为所有的活动提供资金支持。
然而，融资活动如果开展不当，则有可能导致企业负债过多，使企业整体偿债能力下降，带来一定的融资风险。
其次是投资风险。
投资风险指的是企业为了改变内部的资产负债结构，获得日常经营外的额外利润，而选择投资其他前景较好项目的一种活动。
如果企业在开展投资活动时，没有做好投资项目的考察和分析工作，导致投资了一些不盈利的项目，则会产生投资风险。
最后是资金链风险。
资金链的稳定是保证企业顺利开展经营活动的基础与前提，一旦资金链发生断裂，企业则无法顺利开展相关的经营活动。
（二）信息失真风险信息失真风险也是企业常见的会计财务管理风险之一，出现信息失真风险的主要原因是由于原始凭证的丢失。
由于企业工作人员的疏忽，导致会计原始凭证丢失，使信息的真实性得不到保障，从而产生了信息失真的风险。
国有企业财务资金管理风险及防范措施
国有企业财务资金管理风险及防范措施摘要：国有企业作为我国国家经济增长的中流砥柱，不仅要对企业员工负责，并以实现企业经济增长最大化为首要任务，还要履行纳税等社会义务。
因此，提升企业内部的经济管理水平是大势所趋，也是重中之重。
对于企业领导者而言，做好资金的管理工作和风险的评估就是对国有企业的资产负责，所以，资金风险的防范和控制就要放在企业管理的首要位置，这样才能保障整个企业的稳定运营和发展。
关键词：国有企业；财务资金管理；风险防范措施1导言当前国有企业改革日益深化。
在新的发展环境中，国有企业为了加快管理模式的转型，逐渐重视财务资金管理。
在财务资金管理过程中，要从多个维度出发，全面分析企业发展中的财务资金管理风险，明确风险防控重点，构建相对完善的财务资金管理风险体系，实现对财务资金管理风险的有效规避，从而提高国有企业的资金利用率和管理效率。
2国有企业财务资金管理风险分析2.1财务资金管理风险意识相对淡薄通过对国有企业财务资金管理现状的分析发现，部分国有企业依然存在财务资金管理风险意识淡薄的问题。
就生产经营活动来说，各活动环节中都可能会存在风险。
风险无法完全消除，但是可以通过管控有效降低风险对企业的不良影响。
在企业管理中，正确认识和重视风险，是风险规避的前提。
不过，部分国有企业管理人员缺乏风险意识。
在财务资金管理中，将风险管控工作等同于基础财务工作，并未真正认识到风险管理对企业经济活动有序开展的作用。
而且，部分管理者认为财务资金的管理有相应规章制度就行，并不需要对资金进行优化配置。
这一情况容易导致国有企业资金配置缺乏合理性，使用效率偏低。
虽然多数国有企业在发展中，都形成了风险管理体系，但是在风险预警、风险控制等制度方面，尚停留在表面形式，并未真正贯彻落实，导致国有企业容易出现资金管理效率低下、风险等级有所增加的问题，对国有企业持续发展产生不利影响。
2.2监督机制不健全国有企业的组织在对项目业务运行过程中没有建立科学资金监督管理体系，使用资金时都是上层管理部门直接下达命令，遇到某些项目时用到的资金量非常大，需要通过集体决议的方式表决，明确投入资金目的，很多情况下基本属于形式流程，无法发挥监督机制的真正效果，大多还是以最高层领导人的意向为决定。
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• 应收账款周转率=销售额÷平均应收账款 • 应收账款周转天数=360/应收账款周转率
对企业而言，重要的是：确定合理信用政策， 减少资金占用，规避信用风险。 Ⅰ.确定合理的信用标准：向客户赊销的条件。 ★ 5C评估法：
①品质 (character)； ②能力 (capacity)；
③资本 (capital)； ④抵押品 (collateral)；
★ 企业多元化经营与过度投资
• 管理学：“经营你的强项” • 投资方向的错误会带来企业致命性的失败
多元化经营失败的公司案例：国内的巨人
集团（非强项投资、固定资产投资、银行
关系）、广通公司、兼并大王马胜利、轻
骑集团；德国的戴姆斯、韩国起亚集团等。
• 多元化经营失败的经验教训：
①公司管理层对新投资项目缺乏深入的市场调查， 对新投资领域缺乏足够的认识，盲目乐观，甚者 缺乏科学合理的可行性研究规划。 ②企业缺乏内部软硬件环境准备，风险意识淡薄， 对新投资领域面临的风险没有进行认真的评估， 不了解到底面临哪些风险，也没有制定有效的风 险应对策略。 ③企业管理层没有有效的经营战略分析，不懂得 如何去建立自己的核心竞争力。
平衡计分卡业绩评价体系
层次结构 4级 财务 目标 可能的业绩指标
评估盈利能力、增加所有 营业利润率、毛利率、净资产收益率、 者价值、通过提高生产率 经济增加值、资产负债率、新产品收入 提高收入 评估目标市场和成功结果 市场占有率评价、客户满意度调查表、 、增加市场占有率和客户 产品退货率、新客户数、回头客户数、 满意度 客户投诉情况 评估内部操作，专注于为 生产周期时间、废品率、配送周期、响 提高客户价值，提高生产 应市场的时间、培训客户时间、新产品 能力、质量和生产率 和服务的质量、新专利的数量、安装次 数、质量成本 培训员工工作技能、知识 员工的业务素质、员工建议的接受比例 ，激励他们努力工作帮助 、业务培训的时间、员工满意度调查、 实现企业目标 员工周转率
管理会计：规划将来，重在分析与控制，效益性高。
★企业财务分层（财务体系）
▲会计：记录经济活动过程，提供经济活动信息 财务会计、税法、经济法 ▲财务经理：财务分析与筹划 财务会计、税法、经济法、管理会计 ▲财务总监：财务监督 财务会计、税法、经济法、管理会计、审计
★行业市场薪酬行情
◆有调查显示：2006年财务会计从业人员人均
⑤条件(conditions)
案例：四川长虹
Ⅱ.信用收益与成本对比，合理确定信用期限
①信用收益：信用增加的销售毛利。
销售毛利=销售收入×销售毛利率
②信用成本： a.应收账款的资金成本； =应收账款平均余额×资本成本率 b.应收账款管理及收账成本等。 Ⅲ.结合账龄分析，运用合理的收账政策
（3）存货
看右方：资金来源
• 负债规模及资本结构：筹资风险与收益
案例：三株口服液、蓝田股份公司
• 自有资金实力分析：重点看自有资金的增
值额 注：自有资金增值额的增加方式
案例：盲目扩张、高负债导致财务危机
深圳三九集团业务经营不断扩张，资金主要靠 外部特别是银行贷款。三九药业的资产负债率在90% 以上，这些核心业务的扩张，导致资金短缺，从而 陷入财务危机，到2004年，赵新先掌控下的三九集 团拖欠商业银行的债务高达107亿元，2005年，三九 集团不得不将旗下的上市公司三九发展、三九生化 出售以缓解财务危机。 ——2007年11月9日《经济导报》李传彪
年税前收入为57078元。
在中国企业的财务经理层中，外商独资企业
总收入最高，年平均数为55.3万元，中外合资、
合作企业次之，平均数为40.9万元，民营企业列 第三，平均为35.4万元，国有企业最低，平均 23.7万元。
★注册会计师的审计报告
• （1）无保留意见的审计报告 • （2）保留意见的审计报告 • （3）无法表示意见的审计报告 • （4）否定意见的审计报告
非流动资产：
可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产
非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本）
开发支出
商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计
资本公积
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
三张主要报表的比喻 BS资产负债表………………面子 IS损益表…………………….日子 CF现金流量表………………底子
一、资产负债表风险性分析
（一）资产负债表认知
1、静态，快照
2、财务状况
（二）企业资产负债表分析（四个看）
1、看右方：负债规模结构和自有资本实力
2、看左方：资产规模、资产结构和资产质量
4、无形资产分析：企业的后续Biblioteka 展潜力①无形资产比重分析：
无形资产/总资产
②研发费用投入比重分析：
研发费用/销售收入
③员工培训投入比重分析：
职工培训费/管理费用
★人力资源管理：平衡计分卡
★平衡计分卡（BSC）
内在逻辑是：企业各方面改善的最终结果归于“提高财 务效绩”。企业靠什么持续地实现财务目标呢？答案只有
①企业生产与过度压货
存货的目的：获取批量折扣，避免材料涨价、
停工待料或产品供不应求等。
存货的本质：企业将打了捆的 “钞票”放在
仓库里。 只能大体估算。
企业过度压货的表现：存货永远无法对清楚账，
②存货管理：存货周转率分析
存货周转率不仅反映存货的销售速度， 也反映出公司在存货上的投资状况。
• 存货周转率=销售成本÷平均存货
• 总资产：企业规模 • 资产结构：投资风险与收益 • 资产质量：
1、经营资产与金融资产比重分析
金融资产：诸如交易性金融资产、可供出
售金融资产、持有至到期投资等。
注：长期股权投资
2、流动资产分析：流动资产周转率 即对企业而言，加速货币资金、应收账 款、存货的周转。 （1）货币资金： ①测算现金需求量，严控营运资金缺口。
3.成本管理；4.内部控制；5.职业道德
Part2：财务决策
1.财务报表分析；2.公司金融；
3.决策分析与风险管理；4.投资决策
五、管理会计信息化—财务共享服务中心（财务系统） 财务组织分工及职能： 1、核算会计团队：业务标准化，如长虹、泸州老窖。 2、管理会计团队： （1）预算管理中心
（2）成本管理中心
一个：顾客，即创造出受顾客青睐的产品或服务。而使顾
客满意的关键在于企业产品或服务的质量，有效的业务流 程是企业持续提供令顾客满意的产品或服务的基础。企业 业务流程又如何满足顾客需求呢？靠的是企业员工的学习 与成长。在顾客需求急剧变化的环境下，企业的产品或服 务只有不断创新，才能满足顾客的需求，由此，企业员工 只有不断学习才能不断创新。
• 存货周转天数=360/存货周转率
重要的是：确定科学合理的生产量和物资采
购计划，减少存货积压。
Ⅰ.科学运用生产预算，合理安排生产量。
Ⅱ.科学运用MRP（物资需求计划），合理 安排物资的订购时间（再订货点）和订购量。 经济订货量Q*=（2KD/C）1/2 K表示每次的订货费用；C表示单位存货年
储存成本；D表示该种存货的全年需求量。
18
★不同行业企业的融资战略 一般来说，固定资产比重较大的资本密集型企
业，经营杠杆系数高，经营风险大，企业融资主
要依靠权益资本，以保持较小的财务杠杆系数和
财务风险；
流动资产比重较大的劳动密集型企业，经营杠
杆系数低，经营风险小，企业融资可以主要依靠
债务资金，以保持较大的财务杠杆系数和财务风
险。
看左方：资金的占用
3、左右对比看：偿债能力和企业风险搭配
4、前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因
资产负债表
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 期末数 年初数 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 期末数 年初数
★管理建议书
•
是指审计师针对审计过程中注意到的、可能 导致被审计单位产生重大错报或漏报的内部控 制重大缺陷提出的书面建议。
★审计过程
完成审计工作， 编制审计报告
三、管理会计在我国的历史演变
管理会计作为会计的重要分支，理论上虽引入我国较 晚，但早已实践。 （一）新中国成立至六十年代 以成本为核心的内部责任会计。 （二）七十年代至八十年代 以企业内部经济责任制为基础的责任会计体系。 （三）二十世纪九十年代至今 社会主义市场经济体制目标确立，尤其在进入二十一 世纪，在经济全球化和互联网快速发展的背景下，企业 越来越注重未来的资源利用与盈利模式，本量利分析、 战略成本管理、全面风险管理、项目投融资决策等管理 会计理念在我国许多企业中应用。
为1.2亿元。若预计明年销售额做到2.4亿元，则资金
缺口是多少？
★提高企业资金周转效率的三个方法
1.缩短存货周转天数。（存货管理）
2.缩短应收账款周转天数。（应收账款管理）
3.在不伤害企业信用的前提下，延长应付账款周转
天数。
经典案例：国美、苏宁
案例：某企业存货周转天数0天，应收账款周转天数
0天，应付账款周转天数90天，年销售额为1200亿元。
《企业高级管理会计》系列培训
企业财务分析及资金流风险管控
——关注报表背后的潜在问题
授课人：马会起
• • • •
四川大学管理学博士 中国注册会计师、副教授 高级会计师、CPA、IFM培训师 企业理财咨询顾问、硕士生导师
内容提要
• 一、 现代管理会计体系介绍
• 二、 企业财务分析及资金流风险管控
第一章 现代管理会计体系介绍