商业银行会计-银行会计概述课件 (一)
商业银行会计-银行会计概述课件 (一)
商业银行作为金融市场中重要的主体之一，其财务会计具有其独特的
特点和规范。商业银行的会计工作往往需要专业知识和技能的支持，
因此银行会计概述课件的编写和学习对于实际工作具有重要意义。
一、商业银行会计的基本概念和特点
商业银行的会计包括两个方面：一是对银行资产、负债、权益等方面
的会计核算，包括资产负债表、损益表、现金流量表等核算；二是对
有关银行资产负债变动的原因进行分析和解释。商业银行的会计特点
包括：会计科目繁多，会计核算规范复杂，财务分析和判断的难度较大。
二、商业银行会计核算的基本流程
商业银行会计核算的基本流程包括：先从银行营运业务的会计凭证入手，按照业务归类进行会计分录的录入，然后进行账务的挂账和分摊。在完成资产负债平衡和财务报表等核算后，还需要对银行业务损益进
行核算和分析，以及对银行活动的现金流量进行预测和管理。
三、商业银行财务状况分析的方法
商业银行的财务状况分析需要借助不同的指标和方法。其中主要的指
标包括资产负债率、净利润率、拨备覆盖率等，主要的分析方法包括
比较分析、趋势分析、比例分析、构成分析等。这些方法和指标能够
为银行经营管理提供量化的参考和评估。
四、尊重会计规范，做好银行会计
商业银行在进行会计核算时，应该贯彻尊重会计规范的原则。银行会计核算的准确性和规范性体现了银行的财务信用度和专业度。银行工作人员应该根据会计准则和规范要求，落实好会计审核、会计核算和会计报告等环节，并建立健全的内控制度，最大程度地保障银行会计工作的准确、规范和安全。
总之，银行会计概述课件对于银行工作人员的职业发展和业务提高具有重要意义。只有不断积累和提升专业知识和技能，才能够更好地完成银行会计工作，并为商业银行的发展贡献力量。
商业银行会计第三章完成
第三章存款业务的核算 第一节存款业务概述 一、存款意义和分类 （一）存款的意义 1.什么是存款 存款：存款是银行通过信用方式组织动员社会闲置待用资金的一种信用活动。 2.存款的意义 是银行信贷资金的重要来源 是组织支付结算的前提 是调节货币流通的重要手段 （二）存款的分类 二、存款业务的核算要求 ※正确、及时地办理存款业务 ※维护存款人的合法权益 ※不得为存款人垫款 三、存款业务会计科目的设置 “吸收存款”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 “吸收存款”科目 （1）可按存款类别及存款单位，分“活期存款”、“定期存款”、”本金“等科目进行明细核算 （2）收到存入款项 借：库存现金（存放中央银行款项等科目） 贷：吸收存款 （3）按规定计提利息时 借：利息支出 贷：应付利息 （4）支付利息 借：应付利息 贷：吸收存款 （5）支付存款本金 借：吸收存款 贷：库存现金(存放中央银行款项等科目） 该科目期末贷方余额，反映商业银行 吸收的除同业存放款项外的其他各 项存款 “利息支出”科目 该科目为损益类科目，核算商业银行在进行存款、借款以及发行金融债券等业务中按国家规定的适用利率向债券人支付的利息。 商业银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出”科目中核算，不在本科目核算。 （1）商业银行定期计提应付息时 借：利息支出 贷：应付利息（或发行债券） 贷：吸收活期存款（或吸收活期储蓄存款、或存放中央银行款项 （2）期末，“利息支出”科目余额转入“本年利润”科目，结转后应该无余额。 “应付利息”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的存款及各种借款发生的当期应付而未付的利息。该科目可按存款、借款的种类进行明细核算。（1）计算应付利息时 借：利息支出 贷：应付利息
商业银行会计课程标准
《商业银行会计》课程标准 1.课程性质 本课程是我院金融与证券专业的专业核心课，是该专业毕业生必须掌握的专业知识和技能，对学生专业素质和能力的提高具有促进作用。通过任务引领项目活动，学生能初步使用和审核各种银行业务凭证，能熟练掌握各项对公业务的内容和操作流程，能够具备从事会计工作的具体核算、组织管理以及运用会计手段从事金融经营和金融监管工作的能力。 2.设计思路 本课程的教学紧扣职业能力需求，以实际工作任务为引领，以商业银行对公业务流程中涉及的基本业务为主线，以商业银行实际临柜会计工作任务为驱动，以教学实践为纽带，将知识、方法和技能有机融合，利用自编的“商业银行会计实训资料”进行模拟实践操作，进行仿真化教学。这一教学模式主要在包括以下几个方面： 2.1 以实际工作任务设计学习领域。高等职业院校金融与证券专业主要培养一线临柜应用型人才，一线临柜会计人员所面临的典型工作任务是不同类型业务的处理。所以，本课程根据目前商业银行业务发展的实际情况，各学习领域都来自于商业银行一线临柜业务的基本类型，各项业务在教学过程中充分展现理论与实践的紧密结合，在一定的条件下它们都能较好的体现了教学内容的工学结合特征，使学生在有限的学习时间内，得到商业银行临柜一线业务处理的能力，较好地满足工作岗位需要。 2.2 学习情境以岗位实际操作流程作为载体。本课程在建设过程中，无论是课程内容的选取，还是教学内容的组织，始终围绕商业银行临柜一线实际业务的步骤及内容，按商业银行临柜会计实际业务操作流程来组织教学内容，突出临柜会计工作的全过程，以及各步骤的工作内容和操作方法，从而课堂教学和实际工作融为一体。这样既突出了知识的应用性，同时，让学生对商业银行临柜一线业务的整体框架有了更清晰的思路。 2.3 教学模式采用教学做相结合形式。本课程采用以学生为主体的工作导向式教学，并将商业银行临柜一线实际工作岗位引入课堂，每一个子学习情境采用课程所需仿真帐表凭证，教学和实践保持高度的一致性，让学生面对真实的工作情境，提高学生银行柜员业务岗位的适应能力，为毕业后胜任银行相关工作岗位打下了坚实的基础，实现学生毕业与上岗的“零过渡”。 3.课程目标 通过对《商业银行会计》课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。
农村商业银行会计科目使用说明(一)
农村商业银行会计科目使用说明(一) 农村商业银行是支持农村和农民经济发展的重要金融机构。在其业务 运营过程中，财务会计是非常重要的环节。在进行农村商业银行的财 务会计时，会议需要按照一定的规则使用不同的会计科目，可以帮助 银行精准记录、了解其经营状况和作出及时的调整和决策。下面将介 绍一些农村商业银行会计科目的使用说明。 一、银行一般会计科目 1. 1001银行账户科目：该科目是农村商业银行经常会用到的科目，主要用于记录银行各类账户（包括本行账户和客户账户）的出入账情况，并核对账面余额是否与银行实际存款金额一致。 2. 1101临时存款科目：主要用于存放短期存款、个人存款等，该账户为非活期存款，银行可根据存款期限收取一定的利息。 3. 1201定期存款科目：主要用于存放大额、长期、固定期限的存款，可以根据存款期限的长短及金额的大小收取不同的利息。 二、银行负债类科目 1. 2001存款科目：由于农商行主要经营对象是农村经济，存款条款及存款需求，因此该科目的分出口每多农民一点的存款、县、市、乡三 级支付的财政专户存款等。该科目主要用于记录客户和机构存款、公 款存款等的情况。 2. 2101贷款科目：主要记录银行的贷款情况，包括按揭贷款、个人贷款、企业贷款等。 3. 2201证券承销、托管账户科目：主要是记录银行的股票、基金等证券业务。 三、银行资产类科目 1. 3001应收账款科目：主要是记录银行在贷款、信用卡等业务中的应
收账款情况。 2. 3101银行产品科目：用于记录银行销售的各类产品的收入情况，包括理财产品、基金等。 3. 3201固定资产科目：主要用于记录银行在资本构成中的固定资产情况，如办公用具、计算机设备等。 以上就是农村商业银行常用的几种会计科目的使用说明。在开展财务会计工作时，银行账务人员应主动学习掌握会计科目的基本概念及其使用规则，按照规定开立和控制相应的账户科目，确保账务处理准确无误。同时，银行也应定期开展内部核算及外部审计工作，以不断完善财务管理，促进银行业务发展和经济增长。
全书课件：银行会计学 (一)
全书课件：银行会计学 (一) 全书课件：银行会计学——理论与实务是一本由中国人民大学出版社 出版的专业教材，该教材为银行会计专业学生提供了完整的学习内容 和实践指导。该教材首先介绍了银行会计学的理论基础，然后深入讲 解了银行的资产、负债、权益、收入和费用等各项业务。本文将从以 下四个方面进行详细阐述。 首先，全书课件：银行会计学在理论阐述方面突出了逻辑性和条理性，使读者容易理解各种不同的会计科目之间的关系和作用。该教材通过 丰富的实例和案例，引导学生在理论基础上加深对业务的认识和理解。同时，该教材还重点分析和解释了会计准则和规定在银行业务中的应用，特别是在账务处理和报表编制方面。这是银行会计学学生必须掌 握的基本知识。 其次，全书课件：银行会计学的实务内容比较丰富，涵盖了银行业务 中的各个方面以及实操流程，使读者能够实现知识与操作的无缝融合。课件重点讲解了各类银行账户处理、存款业务、汇票业务、借贷业务 等核心业务的会计处理方法，同时还解释了银行间联盟交易、金融衍 生产品等较为复杂的业务的会计处理方法。此外还包括对银行交易结算、清算和报表编制方面的介绍。通过所有这些内容的学习，学生可 以基本掌握银行会计业务的本质和流程。 再次，全书课件：银行会计学充分反映了现实中的实务应用。该教材 呈现的内容与真实银行业实践的联系紧密，而所呈现的实例和案例均 有明确的操作指导，能够帮助学生观察业务过程并做好实操操作。教 材中的银行会计实务概述了银行在国内外的业务操作模式和特点，全 面解析了银行业务的全过程，以及各个环节中会计处理的实现方式。 无论学生是从事银行业务的，还是从事银行审计或者稽核的，该教材
《银行会计》教学大纲
《银行会计》课程简介、教学要求、教学内容和学时分配 一、课程简介 《银行会计》是会计学的一个分支，是会计专业选修课程之一，是根据会计学的基本原理和基本方法结合银行业特点制定的具有特定核算形式和方法的专门会计。具有很强的实践性和操作性。 银行会计围绕着银行货币资金买卖这一特殊经济活动，对其资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配进行核算和监督。以期使学生在掌握银行各项业务的会计核算方法的基础上，提高决策和创新能力，实现培养具有专业知识扎实、科研能力较强、实践能力突出的高素质复合型人才。 二、教学基本要求 本课程在教学过程中，在教师讲授的基础上充分运用启发式、讨论式的师生互动教学方式，综合运用案例教学和模拟实践教学，利用多媒体平台和网络资源，在教学实践中努力做到传统教学方法与现代教学技术的有机结合。让学生了解现代银行在经济社会发展中的核心地位；掌握银行各项业务的会计核算方法、会计报表的编制；了解会计检查与会计分析方法，使学生具备从事银行会计及相关工作的知识与技能。 三、教学内容 1. 总论 （1）银行会计概述 （2）银行会计的基本假设及信息质量特征 （3）银行会计要素及计量 （4）银行会计工作组织 重点及难点：银行会计概念及会计工作组织。 2.银行会计基本核算方法 （1）银行会计科目 （2）银行会计记账方法 （3）银行会计凭证 （4）银行会计账务组织 重点及难点：银行账务组织和账务处理 3.银行存款业务的核算 （1）单位存款业务的核算 （2）储蓄存款业务的核算 （3）存款利息的计算及核算 重点：单位、储蓄存款业务核算。 难点：存款利息的计算。 4.银行贷款业务的核算 （1）信用贷款的核算 （2）担保贷款的核算 （3）票据贴现的核算 （4）贷款利息的核算 （5）贷款减值准备的核算 重点：信用贷款、担保贷款业务核算。 难点：商业汇票贴现的核算。
商业银行会计与一般企业会计的区别
国民 商业银行会计与一般企业会计的区别 金融企业会计是以货币为主要计量单位， 按照会计学的基本原理 和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监 督，从而为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等提供财 务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 不论是商业银行还是 非银行金融机构，金融企业会计都发挥着重大作用：帮助投资者、债 权人、政府及有关部门和社会公众做出合理的决策；考评企业经营者 的责任和绩效。 本学期老师通过自己丰富的工作经验联系课本授课的方法， 指导 我们学习了《金融企业会计学一商业银行会计》这门课程，让我受益 匪浅。与其他科目不同的是，这是金融专业一门实践性很强的专业课 程。它以我国新的《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》 为指导，以现行商业银行核算内容为主线， 介绍了商业银行会计的基 本原理、基本知识和基本操作技能，反映了商业银行的主要业务的会 计核算流程，体现了商业银行改革的最新变化。 在学习过程中，我最大的收获就是发现相较于严格标准化的一般 企业会计，商业银行会计核算的内容更广泛、实际操作更灵活，它与 一般企业会计具有以下区别： 商业银行会计核算方法的具有特殊性。 商业银行会计基本核算方 法与国民经济其他部门的会计核算方法是类似的， 然而，这些基本核 算方法的具体运用则存在较大的差异，体现了银行会计核算方法的特 殊性。商业银行会计将业务核算手续纳入银行会计核算方法之列体现 了商业银行与国民经济其他部门在会计核算方法上最大的不同 经济其他部门并不是没有或不需要业务核算手续， 而是因为这些部门 的业务处理与
会计核算通常是相互分离的。 商业银行会计科目设置的与企业会计不同。商业银行会计科目按其与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。表内科目用以反映和控制银行资金运动的科目；表外科目用以记载不涉及资金运动的重要业务事项的科目。表外科目是商业银行根据自身的情况和管理的需要自行设置的，一般没有全国统一的表外科目。 同时，商业银行会计科目的设置也存在一定的弊端。例如适应不了向商业银行转轨和经营管理的需要，适应不了中央银行实施银行监管的需要，也适应不了统一电算化管理的需要。因此，应遵循《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》等相关法律、法规和会计准则，从商业银行业务发展目标出发，充分体现一级法人的原则，同时要充分借鉴国际惯例和国外商业银行通用做法，充分考虑我国中央银行设置的“统一银行会计科目”的要求，改革商业银行会计科目设置，制定商业银行会计科目。 商业银行会计记账方法与企业会计不同。商业银行会计表内科目所反映的资金增减变化采用借贷记账法记账。表外科目所反映的不涉及资金运动的重要业务事项采用单式收付记账法记账。余额表示尚未结清的重要业务事项。各科目仅单方面反映其自身的增减变动，不涉及其他科目，也不存在着科目问的对应关系。可见，商业银行会计既采用复式记账法（借贷记账法即为复式记账法的一种），也采用单式记账法。但是并不是每一笔经济业务发生后。都同时需要进行复式记账和单式记账。只是对于某些业务事项不经过账内核算但又必须记载反映的。则需要通过表外科目进行核算。 商业银行会计的会计凭证设置和填制具有特殊性。商业银行会计
《银行会计》教学大纲
《银行会计》教学大纲 一、使用说明 〔一〕课程性质 银行是现代经济的核心，是国民经济的综合部门。银行会计成为国民经济的综合会计。银行会计核算的过程也是银行各项业务的处理过程，因此，该课程最敏锐地反映了银行机构进展与业务变化的过程与现状。 «银行会计»是会计学的一个分支，是依照会计学的差不多原理和差不多方法结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法的专业会计，是一门对金融专业高年级学生开设的专业技能课。 〔二〕教学目的 通过本课程的教学，使学生明确银行会计的含义、目标和特点，明白得并认识做好银行会计工作关于促进银行各项业务的开展、提高工作效率、改善经营治理的重要意义；把握银行各项业务的会计核算方法；了解银行会计报表的编制、会计检查与分析方法，提高学生理论联系实际的能力。使学生具备从事银行会计及相关工作所必需的知识与技能。 〔三〕教学时数 打算学时： 54学时 〔四〕教学方法 «银行会计»作为专业技能课，在教学中可采纳理论与实践相结合、教师课堂讲授与学生课后练习相结合、多媒体教学与传统教学手段并用的方法完成相应的教学任务。 〔五〕面向专业
本教学大纲适用于我校金融学专业的本科教学工作。 二、教学内容 第一章总论 〔一〕教学目的与要求 通过本章教学，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象、特点及银行会计核算的差不多前提、要素和一样原那么，了解做好银行会计工作对促进国民经济进展的重要意义，为以后各章的学习打好基础。 〔二〕教学内容 本章要紧讲述：银行会计的概念、特点；银行会计核算的差不多前提、银行会计要素和一样原那么；银行会计的工作组织。 教学重点：银行会计要素。 教学难点：本章无难点。 第一节银行会计概述 一、金融体系简介 1、银行体系 2、非银行金融机构体系 二、银行会计 1、概念 2、内涵 3、特点 第二节银行会计核算的差不多理论 一、银行会计核算的差不多前提 二、银行会计要素 三、银行会计核算的一样原那么 第三节银行会计工作的组织 一、银行会计机构 二、银行会计制度 三、银行会计人员 〔三〕教学方法与形式 采纳课堂讲授、多媒体课件教学。 〔四〕教学时数 本章打算学时：2学时 第二章银行会计差不多核算方法 〔一〕教学目的与要求 本章通过对银行会计差不多核算方法的讲述，使学生能够了解银行业务发生以后从确认科目、编制会计分录、会计凭证、登记账薄、编制日计表等一系列差不多核算方法，为以后学习银行会计核算的具体内容奠定基础。 〔二〕教学内容 本章要紧介绍银行会计科目与账户、银行会计凭证与账簿、银行会计记账方法、银行会计账务组织。 教学重点：银行会计科目、银行会计记账方法。
初级经济师-金融-基础练习题-第七章商业银行会计-第一节商业银行会计核算的基本理论与方法
初级经济师-金融-基础练习题-第七章商业银行会计-第一节商业银行会计核算 的基本理论与方法 [单选题]1.我国《企业会计准则》规定，每年()为一个会计年度。 A.5月1日至次年4月30日 B.6（江南博哥）月1日至次年5月31日 C.1月1日至12月31日 D.2月1日至10月31日 正确答案：C 参考解析：我国《企业会计准则》规定，会计期间划分为年度和中期。每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 [单选题]2.“同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。”体现了会计信息质量要求的()。 A.及时性 B.相关性 C.可比性 D.实质重于形式 正确答案：C 参考解析：题干所述体现了会计信息质量要求的可比性。 【考核】第七章第一节 [单选题]3.“企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。”体现了会计信息质量要求的()原则。 A.及时性 B.谨慎性 C.可比性 D.实质重于形式 正确答案：A 参考解析：及时性。企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。 [单选题]4.某企业的2019年的营业利润为100万元，营业外支出为10万元，营业外收入为30万元，那么该企业2019年的利润总额为()万元。 A.130 B.140 C.90 D.120 正确答案：D 参考解析：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出，本题中为100+30-10=120（万元）。 [单选题]5.银行()是银行各项业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理
收、付业务和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 A.会计凭证 B.会计科目 C.财务报表 D.科目设置 正确答案：A 参考解析：银行会计凭证是银行各项业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理收、付业务和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 [单选题]6.在商业银行会计实务中，现金付出凭证传递的要求是()。 A.先收款，后记账 B.先记账，后付款 C.先借后贷，他行票据，收妥抵用 D.先内后外 正确答案：B 参考解析：凭证的传递必须达到如下要求： ①按照会计核算程序组织传递，做到准确及时、手续严密、先急后缓、先外后内； ②在对外传递中，除有关业务手续另有规定外，一律通过邮局或银行自行传递； ③按照“先收款，后记账”的要求传递现金收入凭证； ④按照“先记账，后付款”的要求传递现金付出凭证； ⑤按照“先借后贷”“他行票据，收妥抵用”的要求传递转账凭证。 [单选题]7.“企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源”，这是指会计核算要素中的()。 A.资产 B.所有者权益 C.收入 D.利润 正确答案：A 参考解析：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 [单选题]8.()是指商业银行在一定会计期间的经营成果。 A.收入 B.资产 C.利润 D.所有者权益 正确答案：C 参考解析：利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果。
银行会计学 名词解释
1 银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。 2 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。 3 政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。 4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。 5 谨慎性原则，也称稳健性原则。银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。 6 客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 7 会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。 8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。 9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。 10 单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。 11 总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。 12 日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。 13 单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。 14 通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为 1 天期和 7 天期两种，即取款前 1 天通知银行和取款前 7 天通知银行。 15 存款利息的计算公式为：利息＝本金*时期*利率。在实际工作中，本金 (存款余额) *时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。 16 存款自愿、取款自 由就是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。17 银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 18 贷记凭证是同城结算的一种结算方式，源于 20 世纪 50 年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。 19 定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。 20 商业汇票是由出票人 (收款人或付款人或承兑申请人) 签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 21 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据 (银行汇票、商业汇票、银行本票、支票)、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 22 抵押(含质押)贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的动产或权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。 23 呆账贷款是指逾期(含展期) 3 年以上(含 3年)作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。 24 票据贴现贷款，是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式而发放的贷款，也就是持票人以贴付一定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人(或发行人)收取票款的一种贷款。 25 票据贴现，是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。 26 再贴现，又称重贴现，是贴现银行向中国人民银行所作的商业汇票转让。 27 联行往来是指国内非同城银行系统内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来，也称系统内银行机构间资金往来。 28 头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。 29 划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。
商业银行会计基本制度(专业完整版)
商业银行会计基本制度 第一章总则 第一条为本行会计行为，提高会计工作水半，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章，结合本行实际，制订本制度。 第二条本行在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。 第三条本行的会计工作主要任务 （一）组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。 （二）实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。 （三）开展会计分析，披露会计信息。 第四条本行实行“统一领导，分级管理”的会计管理体制。 本行根据人民银行统一的会计规章制度及实施细则组织实施。 本行的会计工作，应在行长的领导下，由运营管理部做为本行会计工作的主管部门, 对全行会计工作实行统一管理。 第五条本行行长对本行的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假的会计报告。 第六条本行的会计事务遵照有关规定接受相关部门的审计和监督。 第二章会计机构和会计人员 第七条会计集中核算的基本组织形式是：设置营业网点办理柜台业务；成立核算中心集中处理全辖会计核算事项：成立事后监督中心集中监督营业网点、核算中心和有关业务部门的会计核算结果。 第八条会计机构裁撤、合并、分设、改变隶属关系时，须全面核对账务和清査资产，办理业务交接手续。 第九条会计、营业、事后监督及有关业务部门的会计业务负责人是本部门的会计主管，负责管理本部门的会计核算工作。 第十条会计部门主管人员任职应具备规定的任职条件，并通过有关部门对其进行的任职资格审核。 第十一条会计岗位应根据会计业务的需要设置，并配备相应的会计人员。设置会计卤位遵循的原则是：有利于分工协作，有利于相互制约，有利于提高工作效率。 第十二条会计人员上岗应具备会计从业资格，并接受岗位培训和后续教育。会计人员上岗、调离需经部门会计主管同意。 第十三条本行应定期对会计人员进行岗位轮换，对重要会计岗位人员要实行强制休假制度。 第十四条会计人员的主要职责是： （一）贯彻执行国家法律、法规和人民银行各项规章制度，维护财经纪律。 （二）坚持诚信原则，遵守职业道德。 （三）依据岗位职责，办理会计核算，实施会计管理。 （四）做到实事求是，客观公正。
商业银行财务会计--第五章 金融机构往来业务
第五章金融机构往来业务 金融机构往来业务是由于资金调拨、缴存存款、跨系统支付结算的款项汇划而引起的各金融机构之间相互代收、代付款项所发生的资金往来业务。包括商业银行与人民银行间的业务往来，商业银行跨系统机构间的业务往来和商业银行系统内部的业务往来。商业银行系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银行与人民银行的往来以及商业银行跨系统之间的业务往来。 第一节人民银行往来 人民银行往来是商业银行与人民银行之间的资金账务往来。人民银行作为我国的中央银行，是商业银行的贷款人，商业银行吸收的一般性存款要向人民银行缴存存款准备金，吸收的财政性存款要全额缴存人民银行，商业银行跨系统之间的支付结算和资金调拨、相互拆借等都得通过人民银行办理资金的清算。同时，人民银行还是商业银行的金库，商业银行需要经常向人民银行缴存和支取现金。这些都是人民银行往来的核算内容。 一、缴存法定存款准备金 （一）法定存款准备金概念 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在人民银行的存款。人民银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 法定存款准备金是人民银行重要的金融调控手段。其主要作用在于：反作用货币乘数，限制派生存款以调节和控制信用规模；扩大商业银行的提存准备，增强派生资金后备力量和抵御风险能力，从而保证银行业的稳定。 我国的存款准备金制度是在1984年中国人民银行专门行使中央银行职能后建立起来的。1984年，人民银行按存款种类规定了法定存款准备金率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后经过多次调整。自2004年4月25日起，人民银行对金融机构实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点。截至2007年8月15日，存款准备金率为12%（农村合作银行、城市信用社、农村信用社分别执行11%、10.5%和9.5%的存款准备金率，资本充足率低于一定水平的金融机构执行10.5%的差别存款准备金率）。
周江银：《银行会计》教学大纲(32学时)294018[12页]
《银行会计》教学大纲 开课院（部）：金融学院课程编号： 课程类型：专业课总学时：32 学分：2 适用专业：金融学、会计学开课学期：第四学期 先修课程：基础会计、金融学、商业银行经营管理 一、课程简述 （一）课程的性质 《银行会计》是高等院校本科金融学专业的专业课之一。《银行会计》是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法的专业会计。金融会计作为银行的一项业务工作，是银行经营管理的重要组成部分，也是银行各项业务工作的基础。因此，本课程以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，为促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。 （二）课程任务 银行会计课是构成金融专业学生专业知识的重要组成部分，这门课是在学习了基础会计、金融学、商业银行业务经营管理等专业理论和专业课后开设的。通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握会计核算方法，以及运用会计核算资料对经营状况进行分析的方法。 （三）课程目标 通过本课程的学习，使学生掌握银行会计的基本理论和基本方法，在此基础上能熟练运用其基本理论、方法进行商业银行会计各项业务处理，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，使学生成为既具备一定的专业理论水平，又具有一定应用能力的应用型人才，为将来从事会计或金融工作奠定良好的基础。
银行会计基础知识
内部资料注意保密科 技 输 出 培 训 教 材 2013年 10月
银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，针对银行业务的工作特点而制定的特种会计，适用于银行系统的会计核算和经营管理。按照银行的的职能划分，银行会计大致分为三类：中央银行会计、政策性银行会计和商业银行会计。 在本次培训中，将主要介绍与我们日常工作密切相关的商业银行会计，整个课程分为以下几个部分： 第一部分银行会计概述 第二部分银行会计核算方法 第三部分支付结算与票据 第四部分收入、费用与利润核算
第 1 章银行会计概述 (2) 1.1银行会计的概念 (2) 1.2银行会计的基本职能 (2) 1.3银行的对象与要素 (2) 1.3.1 资产 (3) 1.3.2 负债 (3) 1.3.3 所有者权益 (3) 1.3.4 收入 (3) 1.3.5 费用 (3) 1.3.6 利润 (3) 1.4银行会计的意义 (3) 1.5银行会计的特点 (4) 第 2 章银行会计核算方法 (5) 2.1会计科目 (5) 2.1.1 会计科目的设置 (5) 2.1.2 表内科目 (5) 2.1.3 表外科目 (6) 2.1.4 兴业银行会计科目体系 (6) 2.2账户设置 (7) 2.2.1 账户的概念 (7) 2.2.2 账户的要素 (8) 2.2.3 总账 (10) 2.3记账方法 (10) 2.3.1 会计恒等式 (10) 2.3.2 借、贷 (11) 2.3.3 借贷记账法 (13) 2.3.4 会计分录 (15) 2.4核算流程————从凭证到报表 (18) 2.4.1 会计凭证 (18) 2.4.2 银行帐务处理程序 (18) 2.4.3 试算平衡与账务核对 (19) 2.4.4 会计报表 (22)
银行会计学（含答案）
银行会计学（含答案） 对外经济贸易大学远程教育学院 2011-2012学年第一学期 《银行会计》期末考试复习大钢 1、银行会计的概念，银行会计的对象 2、银行会计的特征 3、银行会计的核算原则 4、银行会计工作组织的内容 5、会计科目的概念、作用、分类 6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡 7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则 8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容 9、帐务核对的主要内容 10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围 11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理 12、贷款按其质量如何分类 13、贷款核算的基本方法是什么 14、什么是非应计贷款，如何核算 15、贷款减值准备的计提范围 16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算 17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的 18、贷款利息的计算及核算 19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种 20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求 21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种 22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何 23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何
24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何 25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何 26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何 27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点 28、托收承付与委托收款有什么异同点 29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何 30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点 31、什么是电子联行，基本做法是什么 32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算 33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的 34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的 35、票据交换差额的清算如何进行 36、什么是外汇业务，有何特点 37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算 38、什么是信用证结算 39、什么是年度决算，做好年度决算的意义 40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容 （请和本学期公布的大纲核对，红色答案来自答疑系统，供参考）《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。 一、判断题（正确的选A，错误的选B） 1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。（ A ） 2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。（ A） 3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。（ B ） 4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。（ B ） 5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，
会计基础及银行业务简介(Word)
第八章、会计基础及银行业务简介8.1 会计科目 8.1.1 概述 银行的会计科目是将银行错综复杂的各项业务及其引起的财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算必不可少的工具和手段。设置会计科目，是正确区分会计对象内容，分门别类地核算、监督会计对象的一种专门方法。 根据我国目前现行管理体制，中央银行和各家商业银行及其他金融机构并存的情况下，我国银行系统的会计科目，既有人民银行的会计科目，又有各不同商业银行的会计科目，还有各金融机构的会计科目。各个银行都根据自己的核算对象内容、经营管理的要求和业务活动的特点，分别设置会计科目进行核算。虽然各商业银行的会计科目设置有很大区别，但它们之间的共性也是明显的： ☆根据业务需要，反映专业特点。 ☆统一的核算口径，便于按全国银行统一会计科目归属。中国人民银行是中央银行，对各商业银行的业务发挥领导、管理、协调、监督、稽核作用，必须要通过全国银行统一会计科目对各商业银行会计科目进行统一和约束。因此，各商业银行的会计科目可以根据本身实际需要设置，但必须要和全国银行统一会计科目相统一、衔接，便于归类、汇总。
☆适应会计核算需要，便于使用。银行是一个整体，由各个职能部门协作，分工不分家。会计部门与信贷、计划、统计部门在经济指标的口径上尽量吻合。 ☆会计科目是会计操作的限定，不能随意变更。 8.1.2 会计科目的分类 会计科目的分类，就是按会计科目反映资金性质的属性，即是资产还是负债来确定分类标准。银行系统的会计科目按资金性质的属性可划分为四类：☆资产类：反映银行资金的占用和分布。如各类贷款、证券及投资、有形资产和现金资产等。 ☆负债类：反映银行资金取得和形成的渠道。如各类存款、各种拆款和借款、各种应付款、流通中货币等。 ☆所有者权益类：反映债权人和所有者权益。如实收资本、资本公积、利润及利润分配等。 ☆损益类：反映银行财务收支及经营成果。如各项收入、各项支出及费用等。 会计科目按资金性质分类，是基本的分类方法。这种分类便于按科目性质确定各项经济业务的记帐方向，容易了解和掌握负债和资产的总体情况，也可以试算平衡，保持资金的平衡关系。除此之外，会计科目还可以按与资金平衡表的关
银行会计基本业务(一)
银行会计基本业务(一)
银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识 第一部分会计业务基础知识 第一章会计科目 第一节银行会计科目体系 会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。 银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由４位数字组成，二级科目由６位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。 会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。 一、表内科目 （一）资产类
用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。 （二）负债类 用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。 （三）所有者权益类 用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。（四）资产负债共同类 用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。 （五）损益类 用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。二、表外科目 （一）或有事项类 用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。
银行会计基础-1（共五则）
银行会计基础-1（共五则） 第一篇：银行会计基础-1 银行会计 单选题 1、按照规定，银行接受捐赠的资产价值应作为（资本公积）。 2、（中央银行）是国家金融管理机关。 3、下列不属于商业银行经营的主要业务是（经理国库）。 4、银行委托其他单位代办业务所支付的费用是（手续费支出）。 5、（所得税）是银行根据利润总额计算缴纳的税金。 6、银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、（利润总额）和营业外收支净额。 7、（资本公积）是银行的权益。 8、以下属于银行资产的是（短期贷款）。 9、（储蓄存款）是商业银行的负债。 10、银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益及（收入和支出）和利润六大要素。 11、银行在经营外汇买卖业务中发生的收入或损失应在（汇兑收益）科目核算 12、银行会计是一种（经济管理）活动。 13、投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额，作为（资本公积）处理。 14、（会计科目）对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称，是设置账户、处理账务的依据。 15、（会计科目）是连接基本核算方法各组成部分的纽带，是保证会计核算资料系统化的前提。 16、统一会计核算口径的基础是（会计科目）。 17、借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后直接交付现金的，应作分录（借记抵押贷款，贷记现金）。
18、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（账户性质）。 19、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目贷方的是（资产减少）。 20、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（负债减少）。 21、资产账户的借方、贷方、余额分别表示为资金（增加、减少、借方）。 22、借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后将款项转入借款人存款账户的，应作分录（借记抵押贷款，贷记活期存款）。 23、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（收益减少）。 24、商业银行收到中央银行支付的存款利息，可以借记的科目是（金融企业往来收入）。 25、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（资本公积减少）。 26、反映当日业务活动和轧平当日全部账务的主要工具是（日计表）。 27、一般由银行设计印刷，由单位自行填写，提交银行凭以办理业务的凭证是（特定凭证）。 28、（科目日结单）是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。 29、银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（单式凭证）。 30、（会计凭证）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。 31、（会计凭证）是银行会计核算工作的起点。 32、（丁种账）明细账设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏。
银行会计学(张超英)
2013 年 4 月银行会计学（张超英）自考课 堂 笔记（最全） 2013 年4月银行会计学（张超英）自考笔记 第一章总论 第一节我国银行体系发展演变历程及现状 识记：我国银行体系现状（选择题、判断题）：以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资（合资）银行为补充的银行体系。 第二节现代商业银行在国民经济中的地位和作用 一、商业银行的性质和职能（其中，五方面的职能需要掌握选择题） 二、商业银行在国民经济中的地位和作用（其中，四个方面的作用需要掌握，按照简答题要求掌握） 第三节商业银行会计基础理论 一、商业银行会计的特点（* 五方面的特点可以考查多选或简答题） 二、银行会计核算的要素和基本要求 （一）银行会计核算要素（按一般企业会计要素的内容掌握即可。） （二）银行会计信息质量要求（九方面的要求按多选掌握，另外注意和一般企业会计信息质量要求进行对比，增加一贯性要求） （三）具体要求 商业银行具体会计核算原则按照简答题掌握。 第四节商业银行会计工作的组织
一、会计工作的主要任务（了解） 二、会计管理体制：统一领导，分级管理 三、会计机构和会计人员（了解） 第二章基本核算方法 本章主线： 1、银行会计核算以收付实现制为基础，当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。 2、银行会计基本核算方法包括：会计科目与账户的设置、记账方法的确定与运用、会计凭证填制、账务处理与账务组织、财务报表编制。 本章重要知识点： 第一节会计科目 一、会计科目的分类 银行会计科目按科目与财务报表的关系分为表内科目和表外科目两大类。 （一）表内科目（重点）（教材46 页的会计科目表要求熟悉） 1、资产类：核算各类资产、债权和其他权利。 2、负债类：核算各项债务和责任。 3、资产负债共同类：反映商业银行往来业务，如果期末有借方余额为资产; 如果期末为贷方余额则为负债。期末编制资产负债表时根据余额方向，分别在流动资产或流动负债中反映。 4、所有者权益类：核算投资者对银行净资产的所有权。 5、损益类：核算一定时期内各项财务收入、财务支出以及经营成果。