第一章 税法概论习题
第一章税法概述练习题
一、单选题1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》2.下列法律、法规中，属于税收行政法规的有（）。
A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则3.以下关于纳税人权利的说法正确的是（）。
A.税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密B.税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起3年内退还C.税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权D.对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不能成立4.税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生5.下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是（）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.税目是课税对象的具本化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度D.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因则它是税收制度的核心和灵魂6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系B.国家征税依据的是其政治权力而非财产权力C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料但可以课及劳动者报酬7.税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（）。
A.免征额B.减半征收C.核定减免率D.另定减征税额8.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（）。
税法第一、二章作业(1)
班级＿＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿＿＿第一章税法概论作业一、单选题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）A 纳税人B 征税对象C 税率D 纳税地点2、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）A 税收基本法B 税收普通法C 税收实体法D 税收程序法3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）A、《人民共和国个人所得税法》B、《人民共和国消费税暂行条例》C、《人民共和国企业所得税法实行条例》D、《人民共和国消费税暂行条例实施细则》二、多项选择题1、下列税收法律规范中，属于税收实体法的有（）A 《企业所得税法》B 《消费税暂行条例》C 《个人所得税法》D 《税收征收管理法》2、下列属于人大授权立法，由国务院制定的暂行条例，正确的是（）A 增值税消费税B 资源税土地增值税C 营业税个人所得税D城市维护建设税企业所得税3、下列税收法律规范中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）A 《增值税暂行条例实施细则》B 《消费税暂行条例实施细则》C 《个人所得税法实施细则》D 《税收征收管理法实施细则》4、根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，属于地方政府固定收入的有（）A 房产税B 车船税C 车辆购置税D 企业所得税5、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律三、判断题1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
第一章税法概论习题及答案
第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
税法习题
第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
第一章 税法概论习题
第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
3．税收行政法规由( )制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。
税收法律、法规和规章由不同的部门制定。
全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
4．下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。
习题班 第01章 税法概论(答案解析)
第一章税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。
第一章 税法概论1
第一章税法概论一、单项选择题。
1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。
A.房产税B.个人所得税C.企业所得税D.营业税8.下列属于资源税类的税种有（）。
A房产税 B城镇土地使用税C城市维护建设税 D车辆购置税9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。
A.城镇土地使用税B.房产税C.土地增值税D.车船使用税10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.从实际出发原则C.民主决策原则D.效率原则二、多项选择题。
1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。
A.有偿性B.固定性C.强制性D.无偿性2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。
A.税务机关B.工商管理机关C.海关D.财政机关3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。
A.增值税暂行条例B.外商投资企业和外国企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。
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税法(2011) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。
A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性2.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A．属人原则B．属地原则C．属地兼属人的原则D．属人属地并重的原则8.关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是( )。
A．在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的B．税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务C．税法是引起税收法律关系的前提条件D．税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的9.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实10.在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等11.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D.税收法律本身12.税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。
A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率13.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A.160元B.230元C.310元D.460元14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.印花税B.土地增值税C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税15.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
A．增值税B．个人所得税C．资源税D．土地增值税16.我国目前税制基本上采用的是（）的税制结构。
A.间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体17.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右18.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B.全国人大或人大常委会授权立法C国务院制定的税收行政法规D.地方政府制定的税收地方规章19.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.全国人大常委会D.国务院20.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。
A．起草阶段、审议阶段、公布阶段B．提议阶段、表决阶段、公布阶段C．起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D．提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段21.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是国内法22.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分）B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.车船税二、多项选择题1.下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
A．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系B．国家征税依据的是财产权利C．国家征税的目的是满足社会公共需要D．税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征2.下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．税收法定原则D．新法优于旧法原则3.以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C．税收行政规章效力优于税收行政法规的效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的4.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A.多缴纳税款申请退还权B.依法申请减免税权C.申请复议权D.提起诉讼权5.以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等B．税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务C．税法是引起税收法律关系的前提条件，因而税法本身可以产生具体的税收法律关系D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西6.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A．征税对象是一种税区别另一种税的重要标志B．税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定C．税率是衡量税负轻重与否的重要标志D．税目是对课税对象量的界定7.我国现行税制中采用的税率有（）。
A.比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率8.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A．从实际出发的原则B．效率优先的原则C．民主决策的原则D．原则性与灵活性相结合的原则9.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.人民政府10.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
A.《税收征收管理法》属于税收规章B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律11.下列各项中，属于税收法律的有（）。
A.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《企业所得税法》D.《增值税暂行条例》12.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A.《税务代理试行办法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收征收管理法》D.《税收征收管理法实施细则》13.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A.《企业所得税法实施条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《企业所得税法》D.《税务代理试行办法》14.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，普通法优于特别法C.国际法优于国内法D.实体法从旧，程序法从新15.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法16.以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A．所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税B．流转税属于直接税C．流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税D．个人所得税属于间接税17.按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。
A．营业税B．房产税C．资源税D．城镇土地使用税18.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握B.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握C.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种D.各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案19.经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A.首都B.直辖市C.民族自治地方D.经济特区20.下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A．增值税B．消费税C．城镇土地使用税D．耕地占用税。