风险内控类试题
风险内控类试题
二〇一三年五月
风险内控类试题
（测试时间：60分钟）
单项选择题（本大题共60小题。以下各小题已给出的4个选项中，只有一项最符合要求）
1.企业建立内部控制体系的基础是（）
A.风险管理
B.职业道德
C.目标管理
D.法律法规
2.单位内部审计的三大目标是（）
A.工程安全、资金安全和干部安全
B.工程安全、财物安全和干部安全
C.工程安全、资金安全和财物安全
D.财物安全、资金安全和干部安全
3.属于环境的风险的是（）
A.经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化
B.股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化
C.股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化
D.股东关系、政治变化、法律监管、经营操作
4.企业对风险管理进行监控的方法是（）
A.持续监控
B.持续监控和个别评估
C.个别评估
D.有效沟通
5.内部控制的主体是（）
A.财务部
B.企业部门的集合
C.审计部
D.管理层
6.企业内部控制的第五大体系，叫做（）
A.政治对策体系
B.财务对策体系
C.资金对策体系
D.风险对策体系
7.内部控制的基础性要求是（）
A.内部牵制
B.控制目标
C.不相容职务分离
D.监督检查
8.企业风险管理的第一阶段是（）
A.以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理
B.以“风险管理策略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理
C.内部牵制阶段
D.以“安全与保险”为特征的风险管理
9.下列识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）
A.流程图分析法
B.风险清单法
C.财务报表分析法
D.风险因素分析法
10.假账的原因不包括（）
A.错误
B.舞弊
C.会计制度的缺陷
D.货币贬值
11.下列属于内部控制特殊原则的是（）
A.不相容职务分离
B.成本效益原则
C.合法性原则
D.“防火墙”原则
12.货币资金首付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）
A.“一支笔”模式
B.分级审批
C.多重审批
D.混合审批
13.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）
A.董事会控制
B.管理控制
C.会计控制
D.法规控制
14.下列风险识别方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）
A．风险度评价法B．检查表评价法
C．优良可劣评价法D．单项评价法
15.从内部控制的角度看，控制的开始是（）
A．目标管理B．明确目标和分解目标
C．授权批准D．分析内部控制要素
16.通常情况下，下列控制效果最好的是（）
A．事前控制B．事中控制
C．事后控制D．外部控制
17.下列风险中，可以分散的是（）
A.宏观经济形势变动
B.经营风险
C.税制改革
D.会计准则改革
18.在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成不包括（）
A.控制环境
B. 控制程序
C.风险评估
D.会计系统
19．内部控制规范体系不包括（）
A．基本目标B．基本规范
C．具体规范D．应用指南
20.内部控制的基本原理中的控制环节不包括（）
A．控制标准的设定B．控制标准的执行
C．结果与差异分析D．反馈与纠正
21.风险反应中的应对方案不包括（）
A．规避风险B．消除风险
C．分担风险D．接受风险
22.考核预算时常用的方法不包括（）
A．比例分析法B．比较分析法
C．趋势分析法D．因素分析法
23.（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权
A．董事会B．监事会
C．经理层D．董事长
24.企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（）
A．合理性、合法性、时效性、高效性
B.合理性、高效性
C.合法性、时效性
D.合理性、合法性
25.( )是人力资源开发的最高目标
A.人的发展
B.社会发展
C.企业发展
D.组织发展
26.（）是采购决策的最关键环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据
A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判
27.以下不属于请购与批控制原则的是（）
A.计划控制原则
B.预算控制原则
C.政策控制原则
D.审批控制原则
28.企业销售业务应当关注的风险是（）
A.销售不畅，库存积压
B.账款回收不力
C.销售过程中的舞弊
D.以上都是
29.以下哪个选项不是企业策略和营销方式？（）
A.建立客户信用档案
B.销售折扣和销售折让
C.代销和广告宣传
D.信用销售
30．企业发货过程中的风险是（）
A.未经授权发货或发货不符合合同约定
B.可能导致货物损失或客户与企业的销售争议
C.销售款项不能收回
D.以上都是
31.研究与开发业务的立项不包括（）
A.立项申请
B.评审
C.研发过程管理
D.审批
32.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致（）
A.难以实现预期效益或项目失败
B.中标人实质上难以承担工程项目
C.项目投资失控
D.工程质量低劣
33.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（）
A.一人一岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.多人多岗
34.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（）
A.利用存款账户代其他单位和个人存入现金
B.现金收入应于当日送存开户银行
C.不得用本单位的现金收入直接支付现金
D.从开户银行提取现金，应当如实写明用途
35.预算控制的重点在于（）
A.编制预算
B.执行预算
C.控制预算
D.调整预算
36.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（）
A.内部资金控制
B.内部会计控制
C.内部信息控制
D.内部监审工作
37.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（）
A.经济责任制
B.目标责任制
C.岗位责任制
D.成本责任制
38.下列要素中，不属于内部控制程序的是（）
A.内部审计
B.交易授权
C.职责划分 C.独立稽核
39.下列职务中，不属于不相容职务的是（）
A.授权业务与执行业务
B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产
D.授权业务与审核业务
40.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是库管员，但当天查库登记簿“库管员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“库管员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。
A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.监督
41.在2007年的邯郸农行盗窃案中，库管员之间钥匙、密码的交接混乱，库房要是登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。
A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.监督
42.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中的（）要素最相关。
A.控制环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.监督
43.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。
A.合同的签订与审批职务未分离
B.对固定资产构建进行验收控制
C.对固定资产支出应进行预算制度控制
D.对固定资产构建进行记录和入账控制
44.下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）
A.出纳人员负责应收账款的记账工作
B.出纳人员负责总账的登记和保管
C.货币资金审批人员负责记账工作
D.货币资金审批人员兼任出纳
45.货币验收控制制度的核心是（）
A.对订单的控制
B.对购货询价、签订合同的控制
C.保管人员不得负责会计记录
D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关工作人员的经济责任。
46.未保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系、投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是（）
A.投资业务的操作人员
B.投资计划的编制人员
C.投资的审批人员
D.有价证券的保管人员
47.下列各项中违反现金内部控制的是（）
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对
48.内部控制应当保证不同岗位和机构之间全责分明、相互制约、相互监督，应避免一个人对某项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于（）原则。
A.重要性
B.制衡
C.分工与合作
D.成本效益
49.一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（）
A.设定控制标准
B.执行控制标准
C.差异分析
D.控制评价
50.企业风险的最终承担者是（）
A.股东
B.董事会
C.监事会
D.总经理
51.从客观方面来看，风险的定义为（）
A.风险是一种机会
B.风险是事件遭受损失的机会
C.风险是事件发生的不确定性
D.风险是一种危机
52.下列不属于企业面临的市场风险的是（）
A.利率风险
B.汇率风险
C.项目风险
D.股票价格风险
53.交易对方在账款到期时不予支付的风险是（）
A.汇率风险
B.利率风险
C.商品价格风险
D.信用风险
54.因利率提高或降低而产生的预期之外损失的风险是指（）
A.环境风险
B.汇率风险
C.利率风险
D.商品价格风险
55.下列哪项不是企业风险管理的要素（）
A.降低多重和跨企业的风险
B.降低经营性以外的损失
C.加强风险应对决策
D.调整风险偏好和战略
56.有关风险管理的程序不正确的是（）
A.评估风险的成本
B.评估影响及发生的可能性
C.降低企业面临的各种风险
D.针对出现的风险制定应对办法
57.制作风险评估系图属于（）
A.对主要风险评估
B.风险识别
C.风险监察
D.确定风险评级和应对计划
58.风险保留不包括（）
A.风险接受
B.风险识别
C.风险吸收
D.风险容忍
59.在考虑企业可能面对的行业风险是，需要考虑的关键因素不包括（）
A.行业的生命周期阶段
B.行业的波动性
C.行业的集中程度
D.行业内商品的价格波动
60.可用于确定风险对企业影响的工具不包括（）
A.最佳猜想定性法
B.情景设计
C.软件包
D.决策树
61.下列不属于企业对风险进行持续监察要考虑的方面有（）
A.战术层面
B.对必要风险的态度
C.运营层面
D.战略层面
62.下列属于战略风险识别宏观层面内容的是（）
A.进入或退出市场的决策是否恰当
B.资产投资组合中是否存在高风险、低收益的金融产品
C．是否护士对个人理财人员的职业技能和道德操守培训
D.建立企业级风险管理信息系统的决策是否恰当
63.清晰的战略风险管理流程不包括（）
A.战略风险识别
B. 战略风险评估
C.战略风险规划
D.应急方案
64.下列关于战略风险管理的说法，正确的是（）
A.经济资本配置是战略风险管理的重要工具之一
B.战略风险独立于市场、信用、操作、流动性等风险单独存在
C.风险管理部门负责制定商业银行最高级别的战略规则
D.商业银行只需要对失败的战略规划进行总结，吸取教训
65.为科学推进全面风险管理工作，XX集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组在第二次的点差问卷评估中，发现回收的调查问卷出现明显的偏科特征，即各专业只填写自身的专业风险，而对其他领域的风险并不填写。
针对上述现象，以下观点错误的是（）
A.存在这个现象的原因之一就是管理人员未把风险管理放在企业战略部管理的工具来考虑，
未能站在企业全局看待不确定性及可能带来的影响，仅仅是将风险管理作为一项业务。
B.每个管理人员都应该站在企业的角度对所有识别的风险进行评估，包括专业领域和非专业
领域
C.为保障评估结果的准确，对于专业评估和非专业评估都设置了不同的权重
D.仅针对专业评估是正确的，因为专业部门只了解本专业的问题，其他专业并不精通，盲目
评估会带来评估结果失真。
66.为科学推进全面风险管理工作，XX集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现在评估结果交流中，部分管理人员并不认同评估结果，认为评估结果并不可观，而且部分风险未能识别。
针对上述现象，一下观点错误的是（）
A.风险评估应以项目组评估为主
B.存在这个现象的原因之一是前期访谈、调查问卷填写过程中，部分管理人员参与程度较低，
甚至不愿意参与，大量基础工作交与下属整理而又未能及时关注，导致评估结果与自身期望值出现偏差
C.部分管理人员未能充分认识到风险管理主体企业是企业本身，他们把自身的管理责任寄希
望于他人
D.评估权重设置的不合理导致风险评估结果出现偏差
67. 为科学推进全面风险管理工作，XX集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组在组织风险应对方案制定时，部分管理人员认为风险应对措施应该由项目组人员填写，项目组成员，尤其是中介机构成员应该针对该风险提出应对措施。
针对上述现象，以下观点错误的是（）
A.部分管理人员未能充分认识到风险管理主体是企业本身，寄希望于他人。
B.项目组的职责是指导各专业领域专家在各自领域内提出风险应对措施，并对应对的措施是
否合理提出专业意见，不可能也无力替代专业应对措施
C.风险应对措施制定的过程就是重新梳理、思考以往工作，对未来工作的一项规划和管理
D.应对措施制定的质量由风险管理项目组控制
68. 为科学推进全面风险管理工作，XX集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业走完全部风险管理流程后，部分管理人员发现，在识别工作做的越充分，风险评估的结果显示本部门或本单位风险越多，日后的风险应对措施就会越多，认为“提的风险越多，自己的工作越多，还不如不提”。
针对上述现象，以下观点正确的有（）
A.产生这个观点的原因之一是未把风险管理当做企业管理的一部分，而是将该项工作作为一
项任务，以完成上面不知的任务为工作的出发点。
B.风险不因未识别出或故意不识别出而消灭，正视风险的存在才能有效的管理风险
C.识别的风险越少，工作越少，最大程度减轻工作量
D.逃避风险或者未能提前采取风险应对措施，风险一旦来临将导致巨大的损失或者机会丧失
69. 为科学推进全面风险管理工作，XX集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现在内部控制流程梳理过程中，有些管理人员认为内控矩阵描述的内容正是企业正在做的工作，费如此大的力气梳理和描述出来，实际用处不大，对于确认环节也颇有怨言，不知道到底有什么用处。
针对上述现象，以下观点错误的是（）
A.内部控制建设主要的作用是解决内部控制体系不健全的问题
B.在内控初期建设过程中，重点解决的问题是执行过程中存在的缺陷，即是否执行的问题
C.内部控制文档提供了一个执行的标准，即企业按照扎个规范设计内控文档，也应该按照这
个规范进行执行
D.内部控制需要年复一年的进行修正
70.损失期望值分析法是通过对风险处理方案期望值的分析，进行风险管理决策的方法，在众多的风险处理方案中，最优方案是（）
A.损失期望值最小者为最佳
B.损失期望值最大者为最佳
C.损失期望效果最小者为最佳
D．损失期望效果最大者为最佳
稽核合规操作心得体会
第一篇、内控制度心得体会 稽核合规操作心得体会 内控制度与安全防范心得体会 无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设 而已。合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一个员工 必须履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过开展“内控和案防制度执行 年”活动，使我对合规有了更加深刻的认识合规操作涉及银行各条线、各部门，覆盖银行 业务的每一个环节，商业银行必须将合规意识渗透到每一名员工，使其明确合规经营意义重
大。 首先，合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规 违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与银行的成 本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为银行创造价值， 而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。 其次，合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合 规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以银行的发 展一定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。 再次，合规经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业
务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有 紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行的经久不衰。那么，怎样才能使合规经营深入人心，促进银行的健康发展？我认为，惟有做到“五个 到位” 一要道德教育到位。“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到全行 员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防” 的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法 纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，
如何评价内部控制与审计风险
如何评价内部操纵与审计风险 萧伟强 2000年6月 (一) 内部操纵与审计风险概论 (1) 审计风险的函义 按照独立审计差不多准则，独立审计的目的是对被审计单 位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发 表审计意见。审计风险是指会计报表存在重大错报或漏 报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 至于注册会计师为何要评价被审计单位的审计风险及应 如何评价审计风险以减低或幸免发表不恰当审计意见的 可能性，将会是那个讲义的要紧内容，也是整个审计过程 中的关键。
(2) 评价审计风险的重要性 (a) 决定审计资源分配，使审计工作有效地进行。 注册会计师对被审计单位会计报表进行审计时采纳的审 计方法大致可分为以下两种； (i) 重风险的审计(Risk-drivenaudit)， (ii) 重程序的审计。重风险的审计方法是透过了解被审计单位存在的审计风险后，分析有关审计风险对 财务报表认定的阻碍，按照审计风险分析结果，将审 计资源集中分配到高风险会计科目，使审计工作有效 地进行。而重程序的审计方法并不考虑审计风险的 程度，采纳预先制定的标准审计程序进行审计工作， 最终可能导致低风险的审计科目所得的资源过多，而 高风险审计科目的资源过少。由于重程序的审计存 在上述弊端，现代的审计应采纳重风险的审计方
法，对被审计单位的审计风险进行评价，以便决定审 计资源应如何分配，使审计工作有效地进行。一般而 言，要紧审计负责人的经验和知识水平及审计团队的 人数应与审计风险水平挂。风险越高的会计科目或 企业，应安排较具经验的审计人员，如高级经理负责 主理；另外，高风险的审计项目通常需要超过一个合 伙人和经理负责处理，以确保审计风险能降至可同意 水平。 另外，评价审计风险后不单可决定审计资源应如何分 配到各个会计科目；若被审计单位是一家拥有多间分 行或多家子公司的机构或从事不同类型行业的跨国 性企业时，注册会计师还可按照对各个分公司或子公 司进行审计风险评价后的结果，决定那一家分公司、 子公司或那一类不的行业应获分配较多审计资源。(b) 决定需猎取审计证据的类不 独立审计准则第5号规定注册会计师推断审计证据是否
内部控制与风险管理考试试题及答案资料
内部控制与风险管理考试试题及答案资料 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 大工15春《内部控制与风险管理》在线作业1 包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”试卷总分：100 测试时间： 判断题多选题单选题 一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。） 1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理 D. 内部控制是一种合理保证 满分：5 分 2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。 A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 满分：5 分 3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。
A. 目标设定 B. 事项识别 C. 风险组合 D. 风险应对 满分：5 分 4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框架 D. 企业风险管理整合框架 满分：5 分 5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。 A. 内部控制对控制目标的实现作用不大 B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C. 内部控制无法作用于外部环境 D. 内部控制本身也存在一定的局限性 满分：5 分 6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。 A. 控制环境
内控合规心得体会
内控合规心得体会 银行内控合规操作心得体会 最近我通过认真学习文件，进一步认识到依法合规操作的重要性和紧迫性，深刻认识到违规操作，案件高发的危害性。作为一名前台柜员，我深知合规操作是基本原则。 一、提高思想素质，增强依法合规操作的理念。 我平时加强自身对法律法规、规章制度学习，提高风险防范意识，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。 二、坚决执行各项规章制度，从自身做起，增强规章制度的执行。 我认为作为银行服务窗口的员工应从我做起，一点一滴，合规操作。在一个风险无时不在的行业中，没有规矩不成方圆。作为前台员工我会坚守规章制度，熟悉各项业务流程，做到防范风险，人人有责，合规操作，从我做起。工作处处有风险，慎重认真最重要。作为一名前台员工，我深深的感受到合规操作的重要性，我们一定要在自己的职责与权限范围内办理每一笔业务。作为服务窗口
的一名员工，我在认真做好每一件事，慎重对待每一笔业务的同时， 也会牢记 “客户至上”、“以客户为中心”的宗旨，严格按照规范化服务标准来接待每一位客户，比如在实际工作中，我们经常会遇到开户资料不全的客户要求开户，不能支取现金的客户想违规提现，票据要素不全的要办理结算等现象，但作为前台人员，我们要提供服务也要坚持原则，这就需要提高与客户沟通的技巧，在客户的要求不符合规章制度的时候，我们不能只是简单生硕地说“不”，而是要用良好的态度向客户解释不能办理的原因，在防范风险的同时依然提供了优质服务。 总之，我们银行的服务工作必须要要坚持执行各项规章制 度，防范风险，保证资金安全。从自身做起，合规经营、合规操 作、规范管理，优质服务，把我们各项工作做好。 银行合规管理心得体会 为增强邮政金融业务合规经营管理意识,培育良好的合 规文化，开展合规建设及风险防范推进有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为我行经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证。另外，供应链金融的管理也是一门需要进一步的 加强学习。 、合规化文化建设及风险防范 通过参加此次学习，使我对合规管理有了更加深刻的认识，
内部风险管理
内部风险管理
内部风险管理 由被授权人员造成的内部威胁都有很多的研究记录和法庭案件记录。根据美国的ACFE 的记录，企业每年因诈骗而受到的损失大约在6520亿美元。不幸的是，内部威胁不只是诈骗，还要考虑到怠工，懒散，人为误差和外部的利用。如果你还没有认真审视过你的组织内部的威胁管理，那么现在就应该看看了。 数据结构和影响 组织内部的威胁控制的执行过程，要以把重要信息按照影响级别分为机密性，完整性和可用性。 风险管理：数据结构和影响分析 基线管理与控制 影响类别的基线控制标准可以分为高、中、低控件附录的基线。一些情况下，基线控件是程序化与技术化相对的（比如，存储加密和密钥状态下的敏感文件，同时使用跨削减碎纸机（cross-cut shredder）来处理这些文件 ）。知情人员熟悉内部控件，就可以找到一种方法，进入某个单一控件或执行较差的控件。尤其要注意其后的控制类型。副标题简介 风险管理：基线管理与控制 风险管理：基线控制的执行 风险管理审计
了确保敏感数据和宝贵资产得到适当的保护，需要风险管理审计功能。仔细检查哪些人有权访问敏感数据，以及这些访问是否恰当。审计功能也应该可以监控系统和内部人员，以检测非法活动。审查审计跟踪，以寻找安全事件和滥用权限。核实目录许可，薪金控制和会计系统配置。确保备份软件得到合适配置，并备份无误。在完全开放的允许下存储审查敏感信息的网络共享部分。进行办公场所的审查，以确定安全策略和程序在实际中是否得到遵守。 风险管理审计 风险管理参考文献 这一部分提供了内部风险管理的一些参考文献。 风险管理参考文献
风险管理：基线管理与控制 下一步，建立可以详细确定影响类别的基线控制标准。NIST SP 800-53提供了可以分为高、中、低控件附录的基线。澳大利亚NSW基线控制标准（Australian NSW Baseline Controls）和VISA支付卡行业数据安全标准（VISA PCI Data Security Standard）都很成功。一些情况下，基线控件是程序化与技术化相对的（比如，存储加密和密钥状态下的敏感文件，同时使用跨削减碎纸机（cross-cut shredder）来处理这些文件 ）。知情人员熟悉内部控件，就可以找到一种方法，进入某个单一控件或执行较差的控件。尤其要注意其后的控制类型。 人力资源 人力资源部应当遵循明确定义的正在处理和无法处理的程序。对所有员工进行犯罪背景调查、信贷检查和雇用认证，包括承包商、临时工和保洁人员。定期对高敏感职位的人员重复进行背景核查。要求所有的员工签署一份文件，证明他们已经阅读并理解了信息安全策略。确保第三方承包商和服务提供者遵守你的安全要求（比如，对新员工进行雇用和背景核查）。建立一个匿名欺诈、浪费和滥用职权的报告机制。许多内部犯罪，都是雇员所为。当雇员被确定为受到困扰或心怀不满时，要警告信息安全部。 安全意识程序 所有的员工必须熟悉安全策略和安全程序。建立一个综合的意识程序，包括带有测试的年度安全培训，邮件提示，海报，来自高层管理层的支持信，自我评估调查，认知午宴及安全网站。最好再用认知简报进行补充培训。简报可以给员工提供提出问题的机会，并且可以让信息安全团队主动提倡安全。 准入控制
论审计风险的防范与控制
随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。下面笔者就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。 一、审计风险的成因及存在的主要环节 (一)审计风险的主要成因 1．审计机构自身不当形成的。如审计人员素质、能力的差别造成同类审计业务结论不同；审计人员职业道德品质的高低决定审计行为的偏差，导致审计结论的偏差；审计人员在取证和选用证据上，都存在很多不确定因素，如果取证不充分，其结论也就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断、凭经验办事，就增加了审计的失误率；审计方法选择不当，也将影响审计结论的是否正确等。 2．社会环境对审计风险的影响。这主要是企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能觉察所造成的风险。即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。如果社会及公众审计意识增强，企业便会重视内部控制制度的建设，严格会计核算，其审计风险就会降低。反之则升高。 3．经济环境对审计风险的影响。市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。 4.法律环境对审计风险形成的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就失去统一的判断标准，增加风险机会。我国先后颁布的《审计法》、《注册会计师法》等明确规定，对审计人员的失职行为和违章行为分别追究刑事责任、民事责任和行政责任。 5．审计方法对审计风险形成的影响。一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。 (二)审计风险存在的主要环节 1．签订审计约定书环节的风险。签订审计约定书，是委托人与被委托机构之间明确权利义务关系的法律过程，约定书一旦确定，就对双方均具有约束力。作为审计方，必须按约定的内容、要求按时出具审计报告，否则就构成违约。一般情况下，除老客户外，会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解，而这些方面的状况又恰恰是审计机构和注册会计师能否得出客观、真实审计结论，发表客观、真实审计意见的基础。
《商业银行内部控制与风险管理》复习题及答案
精心整理 《商业银行内部控制与风险管理》复习题 一、单项选择题 1、下列选项中，按商业银行风险表现形式划分风险，不包括：（D） A信用风险B操作风险C流动性风险D会计风险 （还有国家风险、利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、投资风险、竞争风险、法律风险、声誉风险，共11大风险，见教材P13）2、下列选项中，哪一个不属于银行风险管理中的三个核心问题：（B） A风险来自哪里B怎样规避风险C银行面临哪些风险D如何管理这些风险 3 A P31 4、 A 5、 A 6、 A P87 7、 8 A P115 9、 A 10 A P157 11、下列选项中不属于操作风险管理一般框架中的风险战略是：（A） A风险评估B业务目标C风险偏好D风险政策 P169-170 12、下列选项中不属于操作风险管理中风险评估的方法是：（D） A记分卡法B检查表法C叙述法D德尔菲法 （P173，还有工作间交流法，共4种方法） 13、下列不是商业银行的三性是：（D） A安全性B稳定性C流动性D风险性 二、填空题 1、巴塞尔银行监管委员会规定银行的核心资本充足率不低于（4%），总体资本充足率不低于（8%）。P181-182
2、风险管理是一项系统工程，一个完整的风险管理，包括（风险识别）、（风险评估）、（风险控制）和（风险管理）四个环节。 P21 3、巴塞尔委员会2004年颁布了《巴塞尔新资本协议》，根据新资本协议的初衷，资本要求与风险管理紧密相连。新资本协议作 为一个完整的商业银行资本充足率监督框架，由三大支柱组成，是指（最低资本要求）、（监管监察）和（市场纪律）。P80 4、巴塞尔委员会，英国银行家协会以及GARP，对操作风险的定义的核心内容是一致的，即都是围绕（人员因素）、（流程因素）、 （系统因素）和（事件因素）来展开的。P152 三、名词解释 1、操作风险：根据巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系 统或外部事件所造成损失的风险。该定义不包括策略风险和声誉风险，但包括法律风险。巴塞尔委员会突出强调银行内部人员操作和业务系统因素所导致的操作风险。P144 2、资产负债管理：资产负债管理（AssetandLiabilityManagement，简称ALM）是指一家商业银行为了在可接受的风险限额内实 3 4 1 2 3 4 5 1 第二、缺乏内控制度执行的有效性，没有真正建立起防范约束机制。 第三、缺乏科学完善的考核机制，利益误导驱使少数员工为完成考核铤而走险。 完善我国商业银行操作风险管理的几点建议 目前我国银行正向现代商业银行转型，在商业银行规模越来越多，业务领域越来越广，风险点越来越多的新形势下，再加上我国转轨的制度因素、银行的管理以及员工素质等问题的客观存在，操作风险越来越突出，成为与信用风险、市场风险同样重要的银行管理风险管理的重要内容，而操作风险又有着难以计量的特点，加强对操作风险的管理就更显重要，也更需要下大工夫。结合以上所分析的案例，我们提出完善我国商业银行操作风险管理的四点建议: 第一、加强人才队伍和激励机制建设。 操作风险管理的核心，仍然是对人的管理，包括对人的道德、能力和一个良好的激励相容框架的实施等，为有效引入操作风险管理提供支持和保障。
内控合规学习心得(精选3篇)
内控合规学习心得(精选3篇) 篇一：银行内控合规学习心得 银行内控合规学习心得 银行内控合规学习心得一：银行内控制度学习心得体会 合规经营是银行稳健运行的内在要求，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障我们自己切身利益的有力武器。通过全行展开的内控制度学习，使我对合规有了更加深刻的认识。作为建行的一名新员工，我深刻体会到合规意义重大。现在就这次学习谈谈自己的体会： 一、对合规经营的认识理解 、合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。 、合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。银行的发展一定要以合法、合规经营为前提，才能从源头上预防风险。
、合规经营是银行实现发展目标的重要保证。合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。 二、对今后在工作中加强合规意识的要求 加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理，在制约着业务发展。细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自己和广大客户的权益的能力。思想要到位就是让每个业务操作环节中真正营造“依法合规，开拓创新”的良好氛围，促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。每位员工首先要强化按规章制度办事的观 念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。 、合规操作到位。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。所以一是管好自己。坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。在工作中善于及时提出对异
内部控制及风险控制制度及运作情况说明
北京股权交易中心 推荐机构会员申请机构 内部控制和风险控制制度及运作情况说明 一、内部控制制度及运作情况说明 （此处内控制度需要结合开展北京四板市场业务进行说明）
上图为我公司开展推荐企业客户挂牌新四板业务的总体流程图，具体为： 1．公司会根据北京四板特点，分析客户群体，针对客户群体的特点，指定推广渠道，一般包括活动营销、网络广告、老客户挖掘和校友推荐。 2．意向挂牌企业我公司提出推荐申请，我公司按流程要求客户提供相关申请材料，包括但不限于该企业经营证件复印件、租金合同复印件、近两年财务报表、股权架构介绍书。 3．通过实地的尽职调查，充分了解企业的经营状况，并分析企业特点。通过和企业高管沟通，了解企业发展理念和发展方向。然后形成详细的调查报告，上报风险部进行审查。 4．对于风险部审查通过的企业，按我公司规定进行签约，拟定挂牌方案。 5．我公司将该企业的挂牌方案及相关资料提交到北京股权交易中心进行审核。 6.北京股权交易中心审核通过后，该企业正式完成挂牌工作。 7. 对于已挂牌企业，我公司会组织定期的培训辅导工
作，以便企业完成自身股权结构的优化和调整，为吸引投资人和将来的并购重组打下坚实的基础。 二、风险控制制度及运作情况说明 北京四板挂牌的企业和新三板挂牌一样，目的是协助企业规范运营，从资本市场合理融资，做大做强，为了有效控制风险，金立德从外部（客户）和内部（自身流程）两方面完善风险控制制度 （一）客户选择 遵循以下原则：优先选择行业前景较好、技术水平较高、团队优秀、财务规范、税务风险低的企业。 （1）行业风险： 我公司认为行业的选择至关重要，选择长期趋势看好的新兴产业，在企业高速成长期前进入，以分享企业发展最为迅速的阶段，这类产业和投资标的即使短期投资成本有点高，长期趋势看仍然具有较好的投资收益。 根据我公司目前的规划部署，会将重点放在符合北京市城市中心职能发展方向的三个产业，分别是新能源、新材料和文化创意产业。 （2）技术风险 考虑到国内非常缺乏优秀的技术，技术风险的把握最难，需要团队有相应行业的经验和人脉，通过内部专家和外部专家综合分析企业的技术成熟度和国际竞争力。
内部控制与风险管理复习试题
山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四
银行内控合规学习心得体会
银行内控合规学习心得体会 合规经营是银行实现发展目标的重要保证。下面是带来的银行内控合规学习心得体会，希望大家喜欢。 篇一：银行内控合规学习心得体会 合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。 合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。银行的发展一定要以合法、合规经营为前提，才能从源头上预防风险。 合规经营是银行实现发展目标的重要保证。合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。 加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理，在制约着业务发展。细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自己和广大客户的权益的能力。思想教育要到位就是让每个业务操作环节中真正营造"依法合规，开拓创新"的良好氛
围，促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭"经验"操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。 合规操作到位。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。所以一是管好自己。坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。在工作中善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。坚持规范流程，流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。 通过认真学习《员工从业禁止若干规定》和《柜面业务操作禁止性规定》，增强了本人遵纪守法的自觉性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识。我们广大职工在日常的工作中要"抓整改、强内控、零违规"，自发地以"自重、自省、自警、自励"的标准严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德，争做遵规守纪的建行人，为实现建行持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量。 篇二：银行内控合规学习心得体会 开展合规文化建设大讨论活动对规范操作行为，遏制违法违纪和
内部控制与风险管理测试题
内部控制与风险管理测试题 一、单项选择 1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：（） A、不能实现的业务目标 B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性 C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性 2、现阶段,全面风险管理的特征是:（） A、以"安全与保险"为特征 B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征 C、以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征 D、以"管理机会风险"为特征 3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（） A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线 B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会 D、外部中介机构 4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（） A、全面性原则 B、重要性原则 C、持续性原则 D、制衡性原则 5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（） A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损 B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元 C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元 D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放 6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（） A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析 B、财务部门每月组织固定资产盘点 C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （） A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内
银行合规心得体会6篇
银行合规心得体会（一）： 开展合规文化建设大讨论活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有用心的深远的好处。一方面，要统一各级领导对加强合规文化建设的认识，使之成为企业合规文化建设的倡导者，策划者、推动者。当今社会是一个知识经济社会，各种新事物不断涌现，新业务、新知识更是层出不穷。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。 按照一岗双责的要求，认真履行岗位职责，要注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的潜力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。 同时，要进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。一方面，要提高全体员工对合规文化建设大讨论活动的认识，全行干部职工是我行企业合规文化建设的主体，又是企业合规文化的实践者和创造者，没有广大员工的用心参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵纪守法。从现实看，许多员工对企业合规文化教育建设的内涵缺乏科学的熟悉和理解，把企业合规文化建设与企业的一般文化娱乐活动混淆起来，以为提几句，组织一些文体活动，唱唱跳跳就是企业合规文化建设。在全员中开展合规文化建设大讨论，就是要透过学习、讨论，使大家认识到合规文化建设的极端重要性并用心参与其中。其次下大气力做好全员的培训、考核，业务培训力求到达综合性、系统性、专业性、实用性、提升性，要使所有业务人员人人熟知制度规定，个个争当合格柜员、能手;透过系列活动，使全体员工正确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自觉地融入到企业的合规文化建设中去，增强内控治理意识，狠抓基础治理，促进依法合规经营。 银行合规心得体会（二）：
内部控制及控制风险评价
内部控制及控制风险评价 一、大纲 （-）内部操纵目标与要素 （二）了解与记录内部操纵 （三）内部操纵测试 （四）内部操纵评判 （五）治理建议书 二、本章重点、难点 注册会计师编制审计打算时，应当研究与评判被审计单位的内部操纵。对拟信任的内部操纵进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时刻和范畴的阻碍。 （-）内部操纵目标与要素 1.内部操纵定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，爱护资产的安全和完整，防止、发觉、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2.内部操纵的目标。 （1）保证业务活动按照進肖白?勺投权进行；
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会 计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会 ? ? ? ? 计准则的相关要求； （3）保证对资产却垃录旳援触、处理均通过适当的授 权； （4）保证飓两资产与实存资产定期核对相符。 3?有关内部操纵的一样考虑。 ①治理当局的责任 建立、修正和爱护公司的各项操纵，并监督操纵政策和程序得到连续有效的执行是治理当局的责任。 ②合理的保证 A公司治理当局应在综合考虑操纵的成本效益的基础 ? ? ? ? 上，建立能为公司会计报表的公允表达提供合理保证的内 ? ? 部操纵。 B操纵程序不应对工作效率或获利能力有不利阻碍。 ③固有的限制 由于②和③，会计报表审计总存在一定的操纵风险, 操纵风险始终应大于零。因此不管内控如何，都要进行实质性测试。 4?了解内部操纵与审计的关系
（1）不论被审计单位规模大小，都要充分了解相关的内控； （2）依照了解，确定是否进行符合性测试及符合性测 试的时刻、性质和范畴； （3）内控良好，绝不能完全取消实质性测试程序。 5.内部操纵要素 （1）操纵环境 ①指对企业内部操纵的建立和实施有重大阻碍的因素的总称。 ②其好坏直截了当决定着企业其他操纵能否实施或实施的成效；可增强也可削弱特定操纵的有效性。 ③反映了治理当局和董事会关于操纵对公司重要性的态度。 ④内容包括： A经营治理的观念、方式和风格 B组织结构 C董事会 D授权和分配责任的方法 E治理操纵方法 F内部审计
审计、内控、风险管理三者之间的关系
审计、内控、风险管理三者之间的关系标 风险管理侧重的是“可能性”。因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。这其中,又可分为不可控风险和可控风险。不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对;可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的,那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。 所负责部门,每个企业都不太一样。有的是分设三个部门:风险管理部、内控部、审计部。也有的将这几块自由排列组合，也有放到一个部门的,甚至放到财务部底下的都有。 风险管理——>内部控制——>风险控制 内部审计是内部控制的重要手段。 内部控制和内部审计的互动共进, 有效提升公司治理效率。 内部控制是内部审计的“风向标”, 内部审计是内部控制的“测试仪”。 三者的本质都是为了控制好风险。三者区别是：?１.内控是让你好好开车别撞人,也别开到沟里去，它是一切风险管理的基础,特别是治理层面的内部控制。?２．风险管理是一个更广的含义，不仅仅是不撞人、不翻车，更要保证方向是对的,速度是合适的，开车的方式是可持续的,还要保证尽量不被别人撞，万一被撞要能扛得住……?3.风险管理包括内部控制,但他们都不是一个部门的事情，是一个组织行为。 4.审计是风险管理的一种手段，也是内控要素中监督要素的一种体现。是风险管理工作具体落地的方式,和之前的两个不在一个层面上。 实务中全面的应用到了风险、内控与审计三个概念的，主要是银行业及部分工业企业(如核电、采矿、化工等）。其他企业中实际上真正界定了这三个概念并付诸实施的其实很少。以下只针对银行业有些皮毛理解,如下:?对于银行来说,三道防线的概念可以清晰的把风险、内控与审计联系起来。三道防线示意图 风险管理，是一个相对宏观的概念,对于银行来说,也可以说是经营的本质。银行所面临风险可分为市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等等。这个区分方法一直在修正和改变,不再展开。 上图表达了银行业风险管理的一个典型权责架构：?自左至右，风险逐层缓释
企业内部控制与风险管理-试题(答案).doc
企业内部控制与风险管理
单选题 1.企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A 风险管理 2. B 职业道德 3. C 目标管理 4. D 法律法规 2.20世纪70年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A 程序控制和环境控制 2. B 程序控制和会计控制 3. C 管理控制和会计控制 4. D 管理控制和环境控制 3.单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A 工程安全、资金安全和干部安全 2. B 工程安全、财务安全和干部安全
3. C 工程安全、资金安全和财务安全 4. D 财务安全、资金安全和干部安全 4.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确 1. A 风险识别 2. B 风险预测 3. C 风险反应 4. D 风险评估 5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1. A 引领模式 2. B 盈利模式 3. C 经营模式 4. D 财务管理模式 6.时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是：回答：正确 1. A 套期保值 2. B 转包 3. C 完善内部制度 4. D 提高企业的运行效率 7.帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：回答：正确 1. A 减少一次性投资 2. B 对一条生产线进行投资 3. C 在企业内部成立内部银行 4. D 主动接受信息系统带来的风险和挑战
8.企业的经营管理必须从：回答：正确 1. A 董事会抓起 2. B 总经理抓起 3. C 总工程师、总设计师抓起 4. D 财务总监抓起 9.企业对风险管理进行监控的方法是：回答：正确 1. A 持续监控 2. B 持续监控和个别评估 3. C 个别评估 4. D 有效沟通 10.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1. A 销售渠道 2. B 管理 3. C 产品 4. D 竞争 11.规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1. A 职业道德 2. B 法律法规 3. C 企业制度 4. D 高层领导 12.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1. A 不熟悉不干、不激励不干
内控管理学习心得4.doc
内控管理学习心得4 竭诚为您提供优质文档/双击可除 内控管理学习心得 篇一：内控学习心得体会 内控与风险管理培训心得体会无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设 而已。合规经营是企业稳健运行的内在要求，也是每一个员工必须履行的职责，同时也是保 障自己切身利益的有力武器。通过这次培训，使我对合规有了更加深刻的认识。首先，规范是防范操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与信用社的成本控制、风 险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为信用社创造价值，而且有 效的合规经营能将合规风险消除于无形。其次，规范是完善制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于 产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以信用社的发展一定要以 合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。再次，
规范经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业 务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有 紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证信用社的经久不衰。那么，怎样才能使规范经营深入人心，我认为，惟有做到“五个到位”：一要道德教育到位。“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到每一 个员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防” 的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边 的人，使员工将法纪规 范熔铸在自己思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体 与个体、个体与社会、个体与个体利 益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种 社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。四是强
内控风险管理十六个关键控制点
内控风险管理十六个关键控制点1、组织架构 （1）法人治理结构框架 （2）组织架构设置 （3）经营决策机制 （4）经营管理模式 （5）相关权责划分 2、发展战略 （1）准确定位、科学制定发展战略 （2）认真组织、科学实施发展战略 3、人力资源 （1）招聘任用环节匹配适用 （2）正常用人环节绩效考核 （3）人才培养环节持续修炼 （4）员工退出渠道有理有节 4、社会责任 （1）安全生产 （2）产品质量控制 （3）环境保护与资源节约 （4）促进就业与员工权益保护 5、企业文化 （1）积极向上的团队精神
（2）诚信度和道德观 （3）文化立体渗透 （4）企业文化的评估 6、资金活动 （1）筹措控制 （2）投资控制 （3）资金营运控制 7、采购业务 （1）职责分工及审批制度 （2）请购与询价控制点 （3）采购与验收控制点 （4）货款制度的控制点 8、资产管理 （1）存货 （2）固定资产 （3）无形资产 9、销售业务 （1）梳理风险与对应的关键控制，主要有定价、资质审查、协议、信用管理、发货并确保收货确 认，确认销售收入、结转销售成本，以及应收 账款管理。 （2）职责分工与授权审批
（3）接受订单控制点 （4）开单发货控制点 （5）收款内部控制点 （6）投诉退货控制点10、研究与开发 （1）立项阶段 （2）研究阶段 （3）研发成果控制 （4）开发阶段的控制11、工程项目 （1）职责分工与授权控制 （2）立项 （3）招标 （4）造价 （5）建设 （6）验收 12、担保业务 （1）职责分工与授权批准 （2）担保评估 （3）担保执行控制 13、业务外包 （1）职责分工与授权批准
《企业内部控制与风险管理》试题与答案
93 课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得 6.0 学分！企业内部控制与风险管理 单选题 正确 1.企业内部控制中的第二大要素是： 1.A员工发展 2.B法人治理 3.C目标制定 4.D风险管理 正确 2.整个企业管理的灵魂是： 1. A 资产评估 2. B 会计信息和报告 3. C 减耗增效 4. D 有预见性 正确 3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4.D风险评估 正确 4.属于环境的风险的是： 1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化 2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化 3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化 4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作 正确 5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做： 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 错误 6.帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：1.A减少一次性投资
2.B对一条生产线进行投资 3.C在企业内部成立内部银行 4.D主动接受信息系统带来的风险和挑战 正确 7.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对： 1.A法律法规 2.B激励制度 3.C会计制度 4.D道德意识 正确 8.内部控制的主体是： 1.A财务部 2.B企业部门的集合 3.C审计部 4.D管理层 正确 9.规范企业的会计制度操作的是： 1.A职业道德 2.B法律法规
3.C企业制度 4.D高层领导 正确 10.在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是： 1.A员工发展 2.B内部控制制定的目标 3.C法人治理 4.D风险管理 正确 11.与企业内的各种方案都有密切衔接的是： 1.A销售 2.B财务 3.C资本 4.D风险 正确 12.对于风险的评估应从： 1.A企业战略和目标的角度进行 2.B企业营运目标的角度进行 3.C企业盈利目标的角度进行