个人所得税中工资薪金的税收筹划

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关于工资薪金个人所得税的纳税筹划

方案二：先估计全年工资总额，然后按月平均发放。最后一个月多退少补。
每月发放工资＝４２０００＋１２＝３５００（元）
２
３
超过１５００元至４５００元的部分
超过４５００元至９０００元的部分
低纳税人全年所负担的个人所得税。
２０１１年６月３０日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十
一
次会议通过了对《个人所得税法》的修改，再次提高了中国公民个人
所得税的起征点。将工资、薪金所得以每月收入额减除费用３５０ｏ元后的余额为应纳税所得额，并将原来的工薪所得９级超额累进税率调整为７级，取消了１５％和４ｏ％两档税率，将第一级税率降低至３％，在一定程度上降低了低收入者的税负。同时也加大了对高收入者的调节力
法原则为前提，利用税收优惠政策．避免在所得税的级距临界点附近出
现高税负的现象。来探讨工资薪金、全年一次性奖金的个人所得税的纳
税筹划方法。关键词：个人所得税工资薪金纳税筹划高税负区间
３０４０４５
１．００５
２．７５５５．５０５１３．５０５

工资、薪金所得的个税筹划

工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。

工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。

一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。

个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。

但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。

如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。

其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。

【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。

王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。

2024年工资薪金个人所得税税收筹划

2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。

因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。

在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。

由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。

因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。

例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。

纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。

根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。

此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。

除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。

对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。

不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。

同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。

在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。

首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。

其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。

最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。

第9章个人所得税的税收筹划《税收筹划》PPT课件

对企事业单位承包承租经营
所得
应纳税所得额 =纳税年度收入总额 —必要费用（每月
2000元）
额累计税率
计税方法
计税公式
按月计税
应纳税额 =应税所得按年计 ×适用税率算分月 —速算扣除缴纳数
按年计算分次缴纳
应税项目及计算方法（2）
现
行
及基本计算方法
个人所得税的应税
应纳税所得额= 7 431.25 - 2 229.38 =5 201.87（元）
应纳所得税税额=5 201.87 ×20%-555=485.37（元）第四步，已代扣个人所得税=7 431.25 -6 500=931.25（元）第五步，可获退税额=931.25-485.37=445.88（元）
9.5.3捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠
第一步，应将赵先生的10 000元税后所得换算为税前所得
税前应纳税所得额=（10 000-3 500-555）÷（1-20%）=7 431.25（元）
第二步，应计算赵先生的捐赠可以在所得税税前扣除的限额，即：
税前扣除限额= 7 431.25 ×30%=2 229.38（元）
第三步，计算赵先生2014年2月实际应缴纳的个人所得税。
协议由对方支付有关的交易费用或税金
要求对方报销一定的资料费等费用，也可以降低应纳税所得额。
例：马教授经常应邀到外地讲学，并获得一定的劳务报酬收入。某月，一外地机构又邀请马教授前去讲学。对方提出，本次马教授讲学的报酬为6 000元，交通、食宿等费用由马教授自理。经估算，这些费用约为2 000元。
9.4劳务报酬所得中的个人所得税筹划
规只有一次性收入:以取得该项收入为一次；定同一事项连续取得收入:以一个月内取得的收入为一次

人民大2024蔡昌税收筹划：理论、实务与案例(第4版)PPT第十章

个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
一、综合所得的计税政策与税收筹划
综合所得的税收筹划
4.劳务报酬所得的税收筹划
劳务报酬预征预扣税率表
每次应纳税所得额（含税级距）
超过35 000元至55 000元的部分
30
4410
超过55 000元至80 000元的部分
35
7160
超过80 000元的部分
45
15160
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
一、综合所得的计税政策与税收筹划
一、综合所得的计税政策与税收筹划
综合所得的税收筹划
2.全年一次性奖金的税收筹划
适用税率
全月应纳税所得额
税率（%）速算扣除数
不超过3 000元的
3
0
超过3 000元至12 000元的部分
10
210
超过12 000元至25 000元的部分
20
1410
超过25 000元至35 000元的部分
25
2660
综合所得的税收筹划
2.全年一次性奖金的税收筹划
【案例分析】张华在振邦公司取得全年一次性奖金24 000元,当月工资、薪金收入为4600元, 费用扣除额为5000元。请计算张华应纳的个人所得税。【解析】第一,确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。将全年一次性奖金减去个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额除以12个月,即
一、综合所得的计税政策与税收筹划

工资薪金所得个人所得税筹划的思考

工资薪金所得个人所得税筹划的思考对于工资薪金所得纳税人来说，个人所得税的筹划是一个重要的问题，能够帮助纳税人合法地减少税负。

在这里，我将从合法避税和节约开支两个方面来进行个人所得税筹划的思考。

首先，合法避税是一个重要的筹划思路。

在我国个人所得税法中，有许多可以合法避税的规定，纳税人可以通过合理利用这些规定来减轻个人所得税的负担。

一方面，纳税人可以通过个人的生活开支来实现合法避税。

根据我国个人所得税法的规定，纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除一定的费用。

例如，纳税人可以扣除子女教育、住房租金、赡养老人等费用。

因此，纳税人可以合理报销这些费用，减少纳税额。

另一方面，纳税人在投资方面也可以实现合法避税。

按照我国个人所得税法的规定，纳税人在投资股票、基金等金融产品时可以享受一定的税收优惠政策。

例如，纳税人可以减免股息、红利所得的个人所得税。

因此，纳税人可以选择将一部分收入用于投资，从而减少个人所得税的负担。

其次，节约开支是另一个重要的筹划思路。

纳税人可以通过合理控制个人支出，来减少个人所得税的负担。

一方面，纳税人可以合理进行财务规划，提前规划好个人的支出，从而避免不必要的开支。

例如，纳税人可以合理规划自己的购物需求，购买不过度奢侈的物品，避免不必要的支出。

另一方面，纳税人可以积极寻找优惠政策，减少支出。

在我国个人所得税法中，有许多可以减免个人所得税的政策。

例如，纳税人可以享受租房补贴、购买住房的税收优惠等。

因此，纳税人可以积极关注相关政策，争取享受更多的减税政策。

此外，纳税人还可以通过合理规划个人的收入和支出，达到减少个人所得税的目的。

例如，纳税人可以合理安排自己的收入，将一部分收入用于购买养老保险、医疗保险等，从而减少个人所得税的负担。

综上所述，个人所得税筹划是纳税人在工资薪金所得方面的重要问题。

纳税人可以通过合法避税和节约开支两个方面的筹划思路，来减轻个人所得税的负担。

希望以上的思考可以对个人所得税筹划有所帮助。

新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究

新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新的个税法的实施，工薪阶层的个人所得税将会有一定的变化。

而针对这种变化，职工们也需要进行一些适当的税务筹划，以最大限度地减少税务负担。

1. 合理利用个税起征点个税起征点是指个人所得税的免征额度。

新税法将个税起征点提高至5000元，相比于旧税法中的3500元来讲，计税基数更小，纳税额也会相应减少。

因此，对于月薪超过5000元的职工来说，可以通过调整绩效奖金、福利津贴、交通补贴等福利待遇的组成部分，减少计税基数及个税负担。

例如，可以将一部分的薪资转成绩效奖金或推迟支付日期，或者调整交通补贴的支付方式，这样可以使绩效奖金、交通补贴等补贴待遇达到最大化，且确保收入总额不受影响。

2. 合理分布家庭收入在新的税法下，如果一个家庭有两个工作人员收入，采用合理的税前收入分配和家庭成员的税前收入互换，可以更有效地降低家庭收入总额和个人所得税负担。

例如，一个家庭如果只有一位成员工作，每月工薪为10000元，那么这个家庭将是高收入家庭。

但如果这个家庭的夫妇双方都工作，每人收入为5000元，那么双方加起来的工资也是10000元。

在这种情况下，双方的个人所得税将会减少。

3. 合理利用专项扣除为了进一步鼓励个人消费和增加预算收入，新税法通过增设税务专项扣除项目，也给了灵活的个税规划开启了众多新的方式。

个人可以通过合理利用一系列的专项扣除来降低个人所得税负担。

例如，每年租房的房租可以申请房租专项扣除（以实际房租为准），在合理选购商业保险或个人补充医疗保险时，也可以申请相应的保险金专项扣除。

其他可申请专项扣除的内容包括住房租金、子女教育、赡养老人等，只要有相应的条件，就可以减轻个人的负担。

4. 慎重选择个税缴税方式根据新税法规定，工薪阶层可以选择继续按照旧税法规定的年终奖加收个人所得税的方式，也可以按照个税一般工资薪金所得支付方式将该部分所得纳入日常税负计算。

在选择个税缴税方式时，个人需要根据自身情况慎重考虑，选择适合自己的方式。

个人所得税税收筹划有哪些方法

个人所得税税收筹划有哪些方法1.合理规划工资收入：个人可以通过与雇主商议，将一部分工资以非货币形式支付，如提供住房、交通津贴等待遇，减少应纳税所得额。

2.减少应纳税所得额：合理利用税务政策，减少应纳税所得额。

例如合理申报各项收入，如稿费、股权收益等，选择适当的税务起征点；3.收入分割：如果合理且合法，夫妻双方可以根据收入情况进行收入分割，以减少总所得额，从而降低应缴税额。

要注意的是，分割收入必须是合法的，并要在税务机关备案。

4.合理利用税收扣除项目：个人应充分了解并合理利用税收扣除项目，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。

要注意提供准确的证明材料，以防止税务机关的审查和纠纷。

5.合理利用税前福利：个人可以通过合理利用税前福利项目，如商业健康保险、养老保险等，以减少应纳税所得额。

6.合理规划资产转让：个人可以通过合理规划资产转让方式，减少应纳税额。

例如，在资产升值时选择适当的时间点进行转让，可以减少应纳税所得额。

7.利用降低所得税的投资：根据税法的规定，个人可以通过投资股权、房地产等方式来获得资本利得，而资本利得的纳税额有一定的优惠政策。

8.合理利用税收优惠政策：根据税法的规定，个人可以享受一些税收优惠政策，如个人经济园区所得税优惠、企事业单位退休人员个人所得税优惠等，以减少应纳税额。

9.合理利用税收递延政策：个人可以利用税收递延政策，将其中一年的收入推迟到以后的年份，以减少当前的应纳税额。

总之，个人所得税税收筹划是一个合法且值得探索的领域。

个人可以根据税务政策的变化，合理调整自己的收入分配方式，规避风险，减少纳税额度，但需严格保证合法性和可行性，避免触犯法律。

此外，税收筹划应综合考虑个人的财务状况和长远规划，避免盲目追求税收优惠而忽视了自身的财务目标。

个人所得税如何进行合法的税收筹划

个人所得税如何进行合法的税收筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一个重要问题。

合理的税收筹划不仅能够帮助我们合法减少税负，还能更好地规划个人财务，实现经济利益的最大化。

那么，如何进行合法的个人所得税税收筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的基本概念和计算方法。

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。

其计算方法通常是根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数来确定。

接下来，我们来探讨一些常见的合法税收筹划方法。

一、充分利用税收优惠政策国家为了鼓励某些特定的行为或领域，会出台一系列的税收优惠政策。

比如，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，在计算应纳税所得额时可以予以税前扣除。

此外，对于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，如果符合条件，也应及时申报扣除，以减少应纳税所得额。

二、合理规划工资薪金和劳务报酬对于有多处收入来源的个人，可以合理安排工资薪金和劳务报酬的发放方式和时间。

比如，在年度内均衡发放工资，避免某些月份收入过高而导致税负增加。

对于劳务报酬，可以考虑将其转化为经营所得，通过成立个体工商户等方式，享受较低的税率。

三、利用年终奖税收优惠政策根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关条件的，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

但需要注意的是，这种优惠政策在一个纳税年度内只能使用一次。

四、进行投资理财规划通过合理的投资理财，也可以在一定程度上实现税收筹划的目的。

例如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。

此外，个人买卖股票取得的差价收入暂免征收个人所得税。

五、捐赠个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

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现今大多数公司为了规避个人所得税，达到明显的节税效果，我们需要税收筹划，总结些规避个人所得税中的工资薪金的方法建议。
一
一
手段进行的避税筹划，采用经济手段，特别
是价格手段进行的税负转嫁筹划，即税收筹划是节税、避税、税负转嫁的综合体。狭义税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，利用税收优惠政策或可选择性条款，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得 “ 节税”利
（２）我国现行的个人所得税制度我国现行个人所得税制度以１９９４年改革后的个人所得税制为基本框架，税制上实行分类所得制，纳税对象分为以下１１项：（１）工资、薪金所得；（２）个体工商户生产、经营所得；（３）个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得；ｆ４）企事业单位的承包经营、承租经营所得；（５）劳务报酬所得；（６）稿酬所得；（７）特许权使用费用所得；（８）利息、股息和红利所得；（９）财产租赁所得；（１０）财产转让所得；（１１）偶然所得和其他所得个人所得税率采取超额累进税率与比例税相结合，其中工资、薪金所得按月计征，计算方法如下：个人所得税税额＝应纳所得额 × 税率一
的个人所得税制度，并在此基础上对个人工
资薪金进行税收筹划，这对不触犯法律的前提下，尽可能保证自己的切身利益有重要意
义。
器” 。从１７９９年英国始创个人所得税至今已有２００多年了，目前世界上大部分国家和地区都开征了个人所得税。无论是发达国家还是发展中国家，个人所得税在各国的税收体系中都占据了十分重要的地位，都发挥了巨大作用：个人所得税在收入再分配领域起着调节收入、缩小收入差距的作用，尤其在我国尚未开征消费税、遗产税、赠与税、社会保障税的情况下，个人所得税成为唯一直接调节收人差距的税种，肩负着调节贫富悬
税收筹划的税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对生产经营活
动进行科学、合理、周密的事先策划和安排，尽可能地降低税收负担获得税收利益，以实现纳税人税后利润最大化或企业价值最大
化财务管理目标的一种理性行为，它包括：采用合法手段进行的节税筹划，采用非违法
利益，都应作为工资薪金所得合并计算缴纳
个人所得税。３．税收筹划
我国对于工资薪金所得采取的是七级超额累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高，
命，个人所得税制度的完善程度直接关系着个税调节功能能否正常发挥。
例也最高；影响着他们的收入，影响着他们的经济决策，Ａ．４Ｎ都希望在充分掌握税收信息的基础上，采取一些合法或非违法的措施，达到少缴税以降低成本增加收益的目的。这需要对个人所得税中的工资薪金进行合理的统筹安排，最大限度维护自身利益。税收筹划就为企事业单位和个人理财提供了理论和技术支持。关键词：工资薪金；税收筹划
殊、缓和社会矛盾和维护社会稳定的重要使
出很明确的规定，其主要内容是：“ 工资、
薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ”因此，个人取得的与任职或者受雇有关的无论是货币、非货币还是其他的经济
税收负担也越重。对于取得工资、薪金的收入者来讲，企业所支付工资、薪金是申报个人所得税的依据。这部分收入是按月计征个人所得税的，即根据月收入水平的不同课税也不同。由于我国目前个人所得税征管手段相对还比较落后。因此对工资、薪金所得项目采用的是定额综合扣除费用的办法，而不是区别纳税人的不同情况确定其基本扣除、单项扣除以及其他扣除。定额综合扣除费用的办法虽然简单明了，但是存在照顾不到纳税人具体情况的弊端，起不到 “ 杀富济贫 ” 的作用。工资薪金是企业员工收入的主要来源，也是企业经营的固定成本之一。支付员工薪金，增加了企业的现金流和经营成本。企业对员工工资薪金的筹划，不仅能增加员工的实际收入，也有利于增加支付工薪的有效性，实现国家、企业、个人的共赢。所以
财税经贸２０１４年１月（上）
个人所得税中工资薪金的税收筹划
杨梅（西安外事学院，陕西西安７１００７７）
摘要：个人所得税是个人应纳税所得额征收的一种税，也是国家税收中最重要的税种之一，为国家筹集了大量的财政收入。我国的个人所得税经历了多次的修订，以更适应社会经济的发展，符合现代的税收发展。可以说，税收与人们的利益息息相关。从个人的角度来看，工资薪金是工薪阶层纳税的主要凭据．所占的比
个人所得税占我国全部税收收入的比重不高，但在我国的发展却十分迅速。随着我国经济的发展，人民收入水平普遍得到提高，个人所得税在社会经济生活中的影响越来越大。虽经几次个税改革，我国个人所得税制度还存在一些缺陷，仍然有一些地方需要改进和完善。在此背景下，了解我国现行