个人所得税工资薪酬文档
新个税工资表模板
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通讯补贴 过节费 应税收入5 应税收入6 应税收入7
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个人所得税计算的工资表模板分享
个人所得税计算的工资表模板分享为了帮助大家更好地计算个人所得税，我在这里分享一个工资表模板，让大家能够更方便地进行个人所得税的计算和报税。
工资表模板如下：姓名：____________________ 月份：____________________工资项目金额（元）基本工资：____________________加班费：____________________绩效奖金：____________________补贴：____________________其他：____________________个人所得税起征点：5000元个人所得税计算公式：应纳税所得额 =（工资项目之和）- 个人所得税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税税率为：- 不超过3000元的部分，税率：3%- 超过3000元至12000元的部分，税率：10%- 超过12000元至25000元的部分，税率：20%- 超过25000元至35000元的部分，税率：25%- 超过35000元至55000元的部分，税率：30%- 超过55000元至80000元的部分，税率：35%- 超过80000元的部分，税率：45%速算扣除数根据具体应纳税所得额进行计算。
根据以上公式和税率，我们可以很方便地计算个人所得税。
在这里，我以一个例子来说明如何使用这个工资表模板进行个人所得税的计算。
假设小明的基本工资为6000元，加班费为1000元，绩效奖金为2000元，补贴为500元，其他为无。
那么他的应纳税所得额可按照以下步骤进行计算：1. 将工资项目填入工资表模板：姓名：小明月份：2022年1月工资项目金额（元）基本工资：6000加班费：1000绩效奖金：2000补贴：500其他：02. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 =（6000 + 1000 + 2000 + 500）- 5000 = 3500元3. 根据应纳税所得额计算应纳税额：应纳税额 = 3500 × 3% - 0 = 105元因此，小明在2022年1月的个人所得税为105元。
税率临界点变化在工资-薪酬筹划中的运用探析 20__个人所得税税率表
税率临界点变化在工资\薪酬筹划中的运用探析20__个人所得税税率表一、年终一次性奖金的涉税规定根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［20__］9 号），个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，与取得一次性奖金当月的工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税，具体应分两种情况计算缴纳个人所得税。
第一种情况：个人取得全年一次性奖金且当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除标准的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得九级超额累进税率表，确定使用税率和对应的速算扣除数，计算应纳的个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
第二种情况：如取得全年一次性奖金当月的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数确定使用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税=（个人当月取得的全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
由于该种计税办法为一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个人，该办法只允许使用一次。
二、税率临界点税负的反向变化案例1：宋先生20__年1月取得全年一次性奖金24000元，当月工资为3400元。
宋先生1月份全年一次性奖金应纳的个人所得税=24000×10％-25=2375元1月份工资、薪金所得应纳的个人所得税=（3400-2000）×10％-25=115元，宋先生1月份合计应纳个人所得税2490元。
假定宋先生1月份工资、薪金所得为1800元。
则1月份全年一次性奖金应纳个人所得税=24000-（2000-1800）×10％-25=2175元。
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
2024最新全年12个月个人所得个税模板
2024最新全年12个月个人所得税模板（注：以下为普通工资薪金所得的个人所得税算法）对于普通工资薪金所得的个人所得税，根据2024年10月1日生效的新税法，采用累计预扣预缴方法进行计算。
下面是一个2024年全年12个月的个人所得税模板的示例：月份工资薪金收入个税累计预扣本月个税（0-扣除数）应缴税额1月80000002月8000124.16124.16124.163月8000248.32124.16248.324月8000372.48124.16372.485月8000496.64124.16496.646月8000620.80124.16620.807月8000744.96124.16744.968月8000869.12124.16869.129月8000993.28124.16993.2810月80001117.44124.161117.4411月80001241.60124.161241.6012月80001365.76124.161365.76根据上表，我们可以看到每个月的工资薪金收入、个税累计预扣、本月个税以及应缴税额。
最后一列显示了每月的应缴税额，这是根据工资薪金收入减去相应的扣除数后得出的结果。
根据2024年的新个税法，我们可以计算出全年的个人所得税。
根据公式，个人所得税=税率×应纳税所得额-速算扣除数。
根据2024年个税法规定，应纳税所得额=收入总额-附加费用扣除-基本减除费用。
根据新个税法，除了基本减除费用之外，对收入进行附加费用扣除。
所以，根据这个示例，2024年全年的个人所得税为2715元。
以上是一个2024年全年12个月个人所得税模板的示例，具体的个税金额会根据个人的情况、收入和具体的税法有所不同。
这个模板只作为示例，具体的个税计算需要根据个人所得税法规定进行计算。
含个税公式的员工工资发放表
含个税公式的员工工资发放表
本月员工工资发放表
一、税前工资
（一）固定收入
1. 基本工资：按月计发，按月领取。
2. 职务津贴：按月计发，按月领取。
3.绩效工资：按月计发，按月领取。
（二）浮动收入
1. 加班费：依据加班时长计发，由每月2号至次月2号财务部进行统计，于次月2号领取工资时一次性发放。
2. 夜班补贴：每完成1个半小时的工作报酬，每月的报酬在领取工资时统一发放。
3. 加班补贴：将从当月1号至下月1号的加班量作为统一报酬，在领取当月工资时一次性发放。
二、税后工资
（一）计算公式
税后工资=（税前工资-（税前工资×社会保险比率））×（1-个税税
率），其中社会保险比率由国家标准规定，个税税率根据月度收入金额进行分档计算得出。
（二）计算示例
假设员工A本月的税前工资为7000元，社会保险比率为0.045，个税税率为0.03，其税后工资可按下式计算：
税后工资=（7000-（7000×0.045））×（1-0.03）=6090元
因此，员工A本月的税后工资为6090元。
2019年新个税工资表模板(带公式)
说明：
1.表头项目可根据各司实际情况删减，但注意1—12月工资表如要增减表头项目，12张表要同时增减，避
2.个税计算公式简单易懂，可自行调整增减项。
但要切记不可删除任意月份的表格，否则将会影响应纳
3.新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理；
4.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办
目，12张表要同时增减，避免因增列导致计算公式失效；的表格，否则将会影响应纳所得税额公式的计算；
行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
2019年5月xx公司员工工资表。
(完整word版)个人所得税计算方法
个人所得税计算方法(一) 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
(二) 个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元（国家税法规定为3500元，重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除,实际起征点为3900元)及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。
其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。
(三) 工资、薪金所得适用税率及计算1. 工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表）。
工资、薪金所得个人所得税税率表2. 工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。
当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。
(1) 在职在岗职工工资性收入计税1) 工资个税计算（每月计算一次）应纳税所得=工资应发合计﹣3900 - 公积金﹣医疗保险–社保-职业年金工资个人所得税=应纳税所得×适用税率﹣速算扣除数2) 当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得﹢第一次零星收入﹢第二次零星收入﹢第三次零星收入﹢……﹢第N次零星收入）×适用税率﹣速算扣除数﹣工资系统已扣个税﹣零星收入累计已扣个税3) 年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
计算方法：（年终一次性奖励÷12）后的商数对应查找个税速算公式套算公式①（适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月应纳税所得与3900元的差额)×适用税率-速算扣除数。
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的筹划提供了空间。
✓
在现实中，区分工资薪金所得与劳务报酬所得的主要标准是个人所取得的收入是从
与其有固定雇佣关系的单位获得，还是从临时性的、没有雇佣关系的单位获得。这一点
在税收筹划时较容易操作。若个人按工资薪金所得纳税税负较轻，则个人应与取得收入
的单位签订雇佣劳动合同；若个人按劳务报酬所得纳税税负较轻，则个人无须与取得收 人的单位签订劳动雇佣合同。
税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 5.00 125.00 375.00 1,375.00 3,375.00 6,375.00 10,375.00 15,375.00
一、通过福利手段减少名义工资的筹划
一般可行的做法是和企业领导人进行商议，改变自己的工资支付办法，即由 企业提供一些必要福利，相应地减少自己的工资，并使改变后的工资实际水平和 以前保持一致。
鉴于以上规定，如果纳税人一次性取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖 等数额较大的，将适用较高的税率。此时，若采用“削山头’’税收筹划法，即将较高 的一次性取得的奖金进行分期摊销，则可节省不少所得税。
三、奖金分摊筹划法
【案例3】 某纳税人2019年每月取得工资2000元，其所在公司发放的奖金有两种：一是年终
税所得额较低时，按工资薪金所得项目纳税的税负会较低。
二、纳税项目选择筹划法
【案例2】 王先生为一暂时下岗技术工人，2019年4～9月，在某企业提供技术指导
服务。每月获得收入2 800元。现有两种方案可供王先生选择，王先生可以与 企业签订雇佣劳动合同关系，也可以不签订。问哪种方案对王先生更有利?
方案一：与企业签订雇佣劳动关系。 其应纳个人所得税＝[(2 800一2 000)×10％－25]×6==330(元) 方案二：不与企业签订雇佣劳动合同。 其应纳个人所得税==(2 800—800)×20％×6==2 400(元) 两者相比，前者王先生少缴个人所得税2 070元。因此，签订雇佣 劳务合同对其更有利。
✓ 由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴。 ✓ 由企业向职工提供医疗保障、文化、教育服务;向职工子女提供医疗、教育等费用 ✓ 企业向职工转售股票认购权。 ✓ 企业向职工提供公用设施 .
二、纳税项目选择筹划法
✓ 在应税项目中，工资薪金所得与劳务报酬相比较，其应税所得额的确定不完全相同， 适用的税率也不一样，从而导致个人的同一笔收入究竟按“工资薪金所得”纳税，还是 按“劳务报酬所得”纳税，其税负是不一样的。这样，纳税项目的选择就为个人所得税
【案例1】 某公司部门经理王某2019年每月从公司获取工资薪金收人4 400元，由于租
住房屋，每月向外支付房费1 500元，上下班交通费约为300元，每月可实际支配 收入为2 600元，则
王某应纳个人所得税＝(4 400—2 000)×15％－125＝205(元) 若该公司为王某免费提供住房,上下班有班车免费接送，将每月工资下调为 2600元则 王某应纳个人所得税＝(2 600—2 000)×10％一25＝35(元) 筹划后，该部门经理每月可少纳个人所得税170元。
三、奖金分摊筹划法
按税法规定，对纳税人取得的全年一次性奖金，自2019年1月1 日起按以下方法纳税 ：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣 除数。如果发放奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年 一次性奖金额减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除数的差额”后的余额，再除以l 2 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，计算应纳所得税。但一个纳税年度内该方 法只允许采用一次，且雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半 年奖、季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖等，一律与当月工资薪金合并，按税法规定缴 纳个人所得税。
应纳税所得额与税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额（月收入-2000） 不超过500元的 超过500-2000元的部分 超过2000-5000元的部分 超过5000-20 000元的部分 超过20 000-40 000元的部分 超过40 000-60 000元的部分 超过60 000-80 000元的部分 超过80 000-100 000元的部分 超过100 000元的部分
提高员工福利的常见方式
✓ 由企业单位提供低租金的住房，而不是支付含有购房费用或房租补贴的高工资；如有 可能，还可以把一些家具、住宅设备等连同房屋一起提供给个人。
✓ 由企业提供假期旅游津贴，组织公费旅游，而不是直接向个人提供用于个人休假、旅 游等方面的收入。
✓ 由企业向个人提供种种福利设施及服务，如提供就餐服务，提供免费的医疗保障及文 化、教育等服务设施，这样可以在职工收入没有增加的情况下使生活和消费水准得到 较大幅度的提高，从而降低应纳税所得额。
✓
当个人的月应税所得额较低时(如低于20 000元)，由于工资薪金所得前三个档次的
税率分别是5％、10％和15％，它们均低于劳务报酬所得的比例税率20％。工资薪金所
得的第四档次税率虽然等于劳务报酬所得的税率20％，但由于工资薪金所得实行超额累
进税率，在计算应纳税额时，可减去速算扣除数375元，而劳务报酬所得却不能，故当应
奖金，每人每年6 000元；二是6月月末和12月月末各发放一次半年奖，每次3 000元。 问该纳税人应如何进行税收筹划，从而减轻税负? 计算该纳税人应纳的个人所得税：
年终一次性奖金适用的税率级别为500元(6 000÷12=500)，适用的税率为5％，速 算扣除数为0，其应纳税为300元(6 000 ×5 ％＝300)．
个人所得税—工资薪金 纳税筹划方案
个人所得税的概念
一、个人所得税 以个人（自然人）取得的各项所得税为征税对象所征收的一种税。
二、工资、薪金所得 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动
分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
三、个税计算公式 个人所得税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数