个人所得税—工资薪金纳税筹划方案
个人所得税的税务筹划
个人所得税的税务筹划一、高校教师工资薪金税务筹划策略（二）合理发放年终奖金、津贴。
2005年税法规定，雇员当月取得的全年一次性奖金作为单独一个月的工资、薪金所得计税，用当月取得奖金数除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额；雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，一律与当月工资、薪金收入合并纳税。
因此可以通过合理分配奖金，尽可能地降低年终一次性奖金的适用税率，即在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下，只要不提升年终奖金的适用税率级数，应尽量将各种奖金合并在年终一起发放。
但如果月收入本身适用税率已低于年终奖金适用税率，就应将奖金转换为月收入发放。
[例2]刘教授2005年每月工资为4500元，当年年终超课时津贴、科研津贴预计为36000元，若奖金按月发放，全年应纳税9660{[（4500+3000-1600）某20%-375]某12}元；若按半年发放，全年应纳税10800{[（4500+18000-1600）某25%-1375]某2+[（4500-1600）某15%-125]某10}元；若年终一次性发放，全年应纳税8995{[（4500-1600）某15%-125]某12+（36000某15%-125）}元。
可以看出，在年终奖税率小于等于月税率时，年终一次发放纳税最少、平均每月发放次之、按半年发放最多。
另外，分析国税发[2005]9号文件可以发现，由于全年一次性奖金实际计算所得税时只扣除了1个速算扣除数与理论算法相差11个速算扣除数，会导致存在纳税禁区。
其特点为：一是相对纳税禁区减去1元的年终奖金额而言，随着税前所得增加,税后所得不升反降或保持不变，如年终奖为6100元时，相应的个税为585元，税后收入为5515元；而年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收入为5700元。
即税前收入增加100元，税后收入却减少185元；二是每个区间的起点都是税率变化的相应点。
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算工资薪金个人所得税是指个人从事劳务报酬、劳务报酬的个人所得税根据税法规定需要缴纳的税款。
计算和筹划个人所得税的目的是优化税负结构，合法合规地降低个人所得税的缴纳。
下面将介绍工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算。
在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算之前，首先需要了解个人所得税的税率及相关扣除项目。
个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税的起征点是5000元。
个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的税率档次。
个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、专项附加扣除、扣除比例优惠、全额扣除以及其他扣除。
在进行工资薪金个人所得税的计算时，首先需要确定纳税人的应纳税所得额，然后根据个人所得税的税率和适用扣除项目计算个人所得税的金额。
应纳税所得额=工资薪金所得-适用的各项扣除
个人所得税的计算公式为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数可参考税务部门发布的相关信息，也可通过计算器等工具获取。
在进行工资薪金个人所得税纳税筹划时，需要注意以下几点：
1.合理选择适用税率档次，根据自身情况合理分配收入和扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。
2.合理利用专项附加扣除项目，根据个人实际情况选择适用的扣除项目，可以有效减少应纳税所得额。
3.注意个人所得税的计算期限和缴纳时间，及时缴纳个人所得税，以免发生逾期缴纳税款的罚款。
4.妥善保存和归档相关的凭证和证明文件，以备税务机关的查验。
个税筹划and工资薪金和年终奖个税筹划
个税纳税筹划个税纳税筹划？1、合理调整工资和年终奖的比例我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。
很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，其中一方过高，从而拉高了全年的综合个税税率。
需要特别注意的一点是税收临界点。
2、了解扣减政策在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。
允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。
个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。
3、税收优惠政策（1）核定征收目前我国的特殊经济园区出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展，将企业注册到有税收政策的低税区。
高收入者可以在税收优惠园区成立一家个人独资企业，和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，在税收洼地成立的个独企业可以核定征收所得税。
（2）自然人代征自然人代征发票主要是服务于没有开票能力的个人或者经营团体，为了方便自由职业者或者经营者开-票，在各个地方税务是可以申请自然人代征发票的。
自然人代征的税种：增值税：1%（增值税普通发票）+附加税+个人所得税，且附有对应的完税凭证，自然人代征政策后无需再缴纳个税。
希望我的回答能够帮助到您，望采纳！个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？自然人代开：适合解决已经发生缺票的业务，企业根据相应合同，在园区申请自然人代开，代开税率在2.5%-3%，不过只能代开普票，1-3个工作日就可以代开出来。
具体的税收优惠政策要根据企业的实际运营情况来进行税务筹划，不过，企业必须在合法的基础上进行税务筹划！合理分配年终奖与工资薪金：我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率去计税的，所以当超过其中一级数时，就需要按高一档的税率去计税缴纳，所以企业可以合理的分配年终奖和工资薪金比例，达到综合低税率最佳。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
个人所得税筹划方案
本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的个人所得税筹划方案，帮助纳税人实现税收优惠政策的最大化利用，降低税负，提高个人收入支配能力。在实际操作过程中，纳税人需结合自身实际情况，遵循筹划原则，合理运用筹划措施，确保筹划方案的顺利实施。
（全文完）
第2篇
个人所得税筹划方案
一、前言
个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要税种，对纳税人的经济利益具有重要影响。为帮助纳税人合法合规降低税负，本方案将从税收法律法规出发，结合纳税人的实际情况，制定一套详细且具有操作性的个人所得税筹划方案。
四、筹划措施
1.充分利用税收优惠政策
-依法享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。
-合理安排捐赠、赡养老人等支出，享受相应的税收优惠。
2.合理调整收入结构
-平衡工资薪金收入与劳务报酬收入，避免高税率区间。
-优化年终奖、绩效奖金等收入的发放方式，实现税率优化。
3.合理规划福利制度
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额。
二、筹划目标
1.合法合规降低个人所得税税负；
2.优化个人收入结构，提高纳税人的税收筹划意识；
3.实现税收优惠政策的最大化利用。
三、筹划原则
1.合法性：严格遵循国家税收法律法规，确保筹划方案的合法性；
2.合理性：充分考虑纳税人的实际需求，确保筹划方案的实施可行性；
3.效益性：以提高纳税人税后收入为目标，实现税收筹划效益的最大化。
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额；
-优化企业年金制度，提高个人养老金储备，享受税收优惠。
4.个人税收递延型商业养老保险等；
-规划个人投资，实现税收递延效果。
个人所得税工资薪酬纳税筹划
个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。
随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。
首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。
个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。
那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。
因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。
二是合理安排工资发放时间和金额。
对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。
此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。
但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。
三是利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。
比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。
还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。
我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析近期新出台的税法政策，对于工资薪金的个人所得税有着重要的影响。
虽然在税率方面有所优惠，但是在税基方面调整也非常重要。
如何进行合适的纳税筹划，不仅可以减少税费的负担，还可以增加可支配收入的可操作性。
首先，工资薪金的纳税筹划应该明确税法政策规定的税前扣除项。
新税法政策规定了基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险的个人缴费可以在当年计算个人所得税时进行扣除。
如果自己或者家庭成员存在重大疾病，那么可以申报医疗保险费用的专项扣除，此扣除项目每年不超过6万元。
在税前扣除项的基础上进行预扣预缴，避免每年缴税人清理税款时负担过大。
此外，要充分利用专项附加扣除，包括子女教育、赡养老人、住房租金、继续教育、个人退休储蓄等条目，优先充分抵扣每个月的个税计算。
其次，利用个人所得税免税收入，尽可能减少应纳税所得额。
新的税务政策规定，每年可以享受各种类型的免税额，例如:子女教育、赡养老人、医疗费用、住房租金、住房贷款利息和本金供款等方面。
可以针对自身情况，在免税额上合理规划，降低个人所得税的税负。
另外，可以利用股票、基金等金融投资产品的红利收入，尽可能提高红利收入的占比，减少工资薪金的比例，从而减少应纳税所得额。
最后，合理规避税务风险，避免触犯相关税务法规。
要避免业务往来中漏报税款，导致处罚和罚款。
如果有必要，请及时向税务机关进行咨询，了解相关税务法规，提前编辑纳税筹划，在保证合法性和稳步发展的基础上，合理规避税务风险。
总之，新的税务政策针对个人所得税方面，虽然税率和税额都有一定程度的优惠，但是纳税筹划的顶层设计和合理规避税务风险都是非常重要的。
做好纳税筹划的规划工作，可以让每个人在日常工作中减少不必要的税费支出，增加个人所得税的可支配性，提高生活质量和幸福感。
2024年工资薪金个人所得税税收筹划
2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。
因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。
在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。
由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。
因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。
例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。
纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。
根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。
因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。
此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。
除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。
对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。
不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。
同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。
在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。
首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。
其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。
最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。
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应纳税所得额与税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额（月收入-2000） 不超过500元的 超过500-2000元的部分 超过2000-5000元的部分 超过5000-20 000元的部分 超过20 000-40 000元的部分 超过40 000-60 000元的部分 超过60 000-80 000元的部分 超过80 000-100 000元的部分 超过100 000元的部分
✓ 由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴。 ✓ 由企业向职工提供医疗保障、文化、教育服务;向职工子女提供医疗、教育等费用 ✓ 企业向职工转售股票认购权。 ✓ 企业向职工提供公用设施 .
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二、纳税项目选择筹划法
✓ 在应税项目中，工资薪金所得与劳务报酬相比较，其应税所得额的确定不完全相同， 适用的税率也不一样，从而导致个人的同一笔收入究竟按“工资薪金所得”纳税，还是 按“劳务报酬所得”纳税，其税负是不一样的。这样，纳税项目的选择就为个人所得税 的筹划提供了空间。
人的单位签订劳动雇佣合同。
✓
当个人的月应税所得额较低时(如低于20 000元)，由于工资薪金所得前三个档次的
税率分别是5％、10％和15％，它们均低于劳务报酬所得的比例税率20％。工资薪金所
得的第四档次税率虽然等于劳务报酬所得的税率20％，但由于工资薪金所得实行超额累
进税率，在计算应纳税额时，可减去速算扣除数375元，而劳务报酬所得却不能，故当应
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提高员工福利的常见方式
✓ 由企业单位提供低租金的住房，而不是支付含有购房费用或房租补贴的高工资；如有 可能，还可以把一些家具、住宅设备等连同房屋一起提供给个人。
✓ 由企业提供假期旅游津贴，组织公费旅游，而不是直接向个人提供用于个人休假、旅 游等方面的收入。
✓ 由企业向个人提供种种福利设施及服务，如提供就餐服务，提供免费的医疗保障及文 化、教育等服务设施，这样可以在职工收入没有增加的情况下使生活和消费水准得到 较大幅度的提高，从而降低应纳税所得额。
✓
在现实中，区分工资薪金所得与劳务报酬所得的主要标准是个人所取得的收入是从
与其有固定雇佣关系的单位获得，还是从临时性的、没有雇佣关系的单位获得。这一点
在税收筹划时较容易操作。若个人按工资薪金所得纳税税负较轻，则个人应与取得收入
的单位签订雇佣劳动合同；若个人按劳务报酬所得纳税税负较轻，则个人无须与取得收
Байду номын сангаас【案例1】 某公司部门经理王某2008年每月从公司获取工资薪金收人4 400元，由于租
住房屋，每月向外支付房费1 500元，上下班交通费约为300元，每月可实际支配 收入为2 600元，则
王某应纳个人所得税＝(4 400—2 000)×15％－125＝205(元) 若该公司为王某免费提供住房,上下班有班车免费接送，将每月工资下调为 2600元则 王某应纳个人所得税＝(2 600—2 000)×10％一25＝35(元) 筹划后，该部门经理每月可少纳个人所得税170元。
税所得额较低时，按工资薪金所得项目纳税的税负会较低。
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二、纳税项目选择筹划法
【案例2】 王先生为一暂时下岗技术工人，2008年4～9月，在某企业提供技术指导
服务。每月获得收入2 800元。现有两种方案可供王先生选择，王先生可以与 企业签订雇佣劳动合同关系，也可以不签订。问哪种方案对王先生更有利?
奖金，每人每年6 000元；二是6月月末和12月月末各发放一次半年奖，每次3 000元。 问该纳税人应如何进行税收筹划，从而减轻税负? 计算该纳税人应纳的个人所得税：
年终一次性奖金适用的税率级别为500元(6 000÷12=500)，适用的税率为5％，速 算扣除数为0，其应纳税为300元(6 000 ×5 ％＝300)．
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三、奖金分摊筹划法
按税法规定，对纳税人取得的全年一次性奖金，自2005年1月1 日起按以下方法纳税 ：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣 除数。如果发放奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年 一次性奖金额减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除数的差额”后的余额，再除以l 2 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，计算应纳所得税。但一个纳税年度内该方 法只允许采用一次，且雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半 年奖、季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖等，一律与当月工资薪金合并，按税法规定缴 纳个人所得税。
方案一：与企业签订雇佣劳动关系。 其应纳个人所得税＝[(2 800一2 000)×10％－25]×6==330(元) 方案二：不与企业签订雇佣劳动合同。 其应纳个人所得税==(2 800—800)×20％×6==2 400(元) 两者相比，前者王先生少缴个人所得税2 070元。因此，签订雇佣 劳务合同对其更有利。
个人所得税—工资薪金 纳税筹划方案
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2020/4/14
个人所得税的概念
一、个人所得税 以个人（自然人）取得的各项所得税为征税对象所征收的一种税。
二、工资、薪金所得 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动
分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
三、个税计算公式 个人所得税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
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税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%
速算扣除数 -
25.00 125.00 375.00 1,375.00 3,375.00 6,375.00 10,375.00 15,375.00
一、通过福利手段减少名义工资的筹划
一般可行的做法是和企业领导人进行商议，改变自己的工资支付办法，即由 企业提供一些必要福利，相应地减少自己的工资，并使改变后的工资实际水平和 以前保持一致。
鉴于以上规定，如果纳税人一次性取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖 等数额较大的，将适用较高的税率。此时，若采用“削山头’’税收筹划法，即将较高 的一次性取得的奖金进行分期摊销，则可节省不少所得税。
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三、奖金分摊筹划法
【案例3】 某纳税人2005年每月取得工资2000元，其所在公司发放的奖金有两种：一是年终