中级财政税收专业知识与实务
财政税收专业知识与实务(中级)
全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国目前财政资源配置的主体是（）。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.公共产品的效率由（）组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。
A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。
A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.友大于收的赤字政策5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。
A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升B.绝对量下降C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.企业挖潜改造支出属于（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.非生产性支出10.税收的本质是（）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11.产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
专业知识与实务(财政税收)中级
财政税收是国家宏观调控的重要手段之一，也是国民经济运行的重要支撑。
在财政税收领域，掌握专业知识和实务技能对于从事相关工作的人员至关重要。
本文将就财政税收领域的中级专业知识与实务进行深入探讨，希望能给读者带来一些启发和帮助。
一、财政税收中级专业知识1. 税收法规和政策财政税收领域的中级人员首先需要熟悉国家的税收法规和政策。
这包括国家税收的种类、范围、税率、征收方式等内容。
还需要了解税收政策的调整和变化，以及对经济社会发展的影响。
2. 计税核算中级人员需掌握税收的计税核算方法，包括纳税申报、税务审查、税务稽查等相关流程和方法。
还需要了解涉税业务的会计核算方法，确保税收的合规性和准确性。
3. 财政预算与财务管理中级人员还需要了解财政预算编制的基本原则和方法，以及财政资金的收支管理、使用管理等相关知识。
这对于提高财政资金的使用效率和控制财政风险具有重要意义。
4. 税收征管和法律法规中级人员需要熟悉税收征管的相关法律法规，包括税收征管的程序、规范和要求，确保税收的公平、合法、有效征收。
二、财政税收中级实务技能1. 税务筹划与优化中级人员需要具备税务筹划和优化的能力，通过合法手段降低纳税负担，提高企业的税收合规性和经营效益。
2. 税务管理与风险控制中级人员需要掌握税务管理和风险控制的实务技能，包括建立健全的税务管理制度、建立完善的税务内控机制、有效应对税务风险等。
3. 税收政策解读与应对中级人员需要及时了解国家税收政策的调整和变化，进行政策解读，并制定相应的应对措施，确保企业的税收合规性和遵纳性。
4. 税务风险防范中级人员需要具备识别和防范税务风险的能力，及时发现税务风险隐患，采取有效措施进行防范，确保企业的税收合规性和经营安全。
三、发展建议与展望在财政税收领域，中级人员应不断提升自身业务水平和技能素质，注重专业知识的学习和实务技能的磨练，进一步提高综合素质和竞争力。
应不断关注税收政策的调整和变化，积极适应税收政策的变化，在发展中不断提高自身的适应能力和创新能力，为企业和国家财政稳定健康发展做出贡献。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
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中级财政税收专业知识与实务
税收是国家的一种收入来源，是企业和个人的财政义务，也是社
会稳定的重要保障。
随着社会的发展，税收也发生了很大的变化，中
级财政税收专业知识与实务就显得很有必要，是制定、完善税收制度
以及税收政策的重要基础。
中级财政税收专业知识与实务，主要涵盖了税收基础知识、税务
知识和政策以及个人不动产税等涉及财政方面的知识，加强了学习者
对增值税会计、个税、资源税、营业税的知识掌握，使学员更全面地
理解财政税收制度，从而更好地掌握各种税收实务方面的技能、本事
和知识。
中级财政税收专业知识与实务，既有一定的理论基础，也有实践
操作，可以帮助学习者更好地理解税收制度及其实施细节，使学员具
备分析各种税收制度及其实施细节以及开展各种税收实务方面的能力。
针对不规则或不按规则实施的变化，可以对各种税收制度、实施细节
及实务方面进行分析比较，以确定合理的做法。
中级财政税收专业知识与实务，可以为业务实施者提供建议，指导更合理的实施，有利于改善企业的财务管理，减轻财务负担，提
高投资者的财务知识和能力，维护社会稳定和社会公共利益。