《企业纳税实务》试卷一答案
企业纳税实务A卷及答案
试题卷A 卷考试课程_ 企业纳税实务 __ 专业及班级_ ___班 （闭卷）一、单选题（每小题1.5分，20题，共30分） 1.下列不属于流转税的是（ ）A 增值税B 消费税C 所得税D 关税 2.下列不属于税收特征的是（ ）A 强制性B 无偿性C 有效性D 固定性 3.计算应纳税额的尺度，体现征税深度的是（ ）A 征税对象B 税目C 征税人D 税率4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ） A 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C 将委托加工收回的货物用于个人消费 D将自产的货物分配给投资者5.下列属于不属于免征增值税项目的是（ ）A 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B 古旧图书C 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D 销售产品、提供劳务6.纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁和不动产租赁服务除外），适用的增值税税率为（ ）A 16%B 10%C 6%D 3%7.某金店是增值税的一般纳税人，2018年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。
A 6400 B 5200 C 3200 D 26008.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按( )征收率征收增值税。
A 3% B 2% C 6% D 17%9.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 50B 40C 30D 2010.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ） A 企业的赞助支出B 企业向残疾职工支付的工资C 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分11.某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售单价为1160元/台。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《企业纳税实务》第2版练习及答案
《企业纳税实务》第2版练习及答案企业纳税实务练习及答案项目一税收基本概念与原理一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（B）A.财产权力B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（B）A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（D）A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是（B）A.纳税人B．征税对象C．税率 D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多，其中，税收制度的核心是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准的则免予征收，这一标准被称为（B）。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除3500元后的金额为依据计算应纳税额，该3500元指的是（B）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于所得税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（A）内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（B）。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（A）A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（A）A.发票领购薄B.税务登记证C.发票领购核定表D.发票专用章15.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是（A）。
纳税实务试卷参考答案
纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。
对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。
在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。
下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。
一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。
税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。
2. 解释增值税的计税方式。
增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。
它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。
3. 解释企业所得税的税率适用原则。
企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。
一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。
对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。
4. 解释税收征收的程序和方式。
税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。
税收的方式主要有直接税和间接税两种。
直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。
四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。
请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。
纳税实务测试题及答案
纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
《企业纳税实务》 试卷一及答案
《企业纳税实务》试卷一一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）。
A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）。
A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元）B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元）C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元）D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元）5. 车船税的扣缴义务人是（）。
A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。
纳税实务考试试题及答案
《纳税实务》一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象。
、税目D、税率2.税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人 C、征纳税双方D、税务总局3.下列不属于流转税类的是(A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5.下列税种中属于从量税的是( D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6.下列税种中属于价外税的是( B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。
人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版
模块一税收认知单选选择题1.B2.B3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.D 10.B1.ABC2.BCD3.ABCD4.AB5.AD6.CD7.CD8.ACD9.ACD 10.AC模块二税务登记单项选择题1.B2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.B9.C 10.A多项选择题1.ABCD2.BC3.AB4.AD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC 10.AB模块三增值税税费计算单项选择题1.C2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.C9.B 10.A多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ACD5.CD6.AC7.AD8.BCD9.BD 10.ABD技能训练1参考答案：销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元销项税额=61.49-37.83=23.66万元2.参考答案：销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元3.参考答案：应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元模块四消费税税费计算单项选择题1.C2.C3.B4.D5.A6.B7.B8.B9.D 10.C多项选择题1. ACD2.AB3.ACD4.ABD5.AC6.AC7.ACD8.ABCD9.AD10.BCD技能训练1.参考答案代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元2.参考答案应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元3. 参考答案从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元5 参考答案进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元模块五关税税费计算单项选择题1.B2.D3.C4.D5.C6.A7.D多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD技能训练1. 参考答案应纳关税=（300-20）×10%=28万元2.参考答案（1）运费=30×15×2%=9万元保险费=（30+9）3‰=0.117万元完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元应纳关税=459.117×60%=275.4702万元应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元模块六财产税税费计算单项选择题1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.C11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D多项选择题1.ACD2.CD3.ABD4.ABD5.ABCD6.BCD7.AD8.ABCD9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC技能训练1.参考答案应缴纳的契税=200×3%=6万元应缴纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元2.参考答案应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元3.参考答案应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元4.参考答案应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元模块七资源类税税费计算单项选择题1.B2.B3.D4.D5.B6.A7.D多项选择题1.BCD2.ABC3.AC4.ABCD5.ACD6.AC7.ABD8.CD9.ABC 10.ABD技能训练1.参考答案应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元2.参考答案应纳资源税=1000×3%-10=20万元3.参考答案应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元4.参考答案可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元增值额=20000-9298=10702万元增值率=10702÷9298×100%=115.1%应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元5.参考答案可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元增值额=1600-1030=570万元增值率=570÷1030×100%=55.33%应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元模块八企业所得税税费计算单项选择题1.B2.A3.D4.A5.B6.C7.B8.B9.A 10.C多项选择题1.BC2.AC3.ABD4.CD5.AB6.BD7.ACD8.ACD9.BCD 10.AD 技能训练1.参考答案会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万）应调增应纳税所得额=30-18=12万元公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元职工福利费限额=300×14%=42万元应调增应纳税所得额=46-42=4万元税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。
企业纳税实务件、习题与实训答案第1单元
从业人数 其他 □□ □□
请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。
财务负责人 隶属关系 投资方名称 沿江市文化局 阳州艺术馆
林乙
办税人员
王荣荣 注册资本 与美元汇率比例
联系电话 20 万 所占投资比例 75％ 25％
33567220
市文化管理局 投资金额 投资币种 15 万 5万 人民币 人民币
相关链接：税务登记流程
1.纳税人应先到税务登记中心办理税收户管核准，领取户 管核准单，随后凭户管核准单到指定的税务机关申报办理开 业税务登记，按申请——受理——审核——发证的程序和 要求进行。 2 ． 不需领取营业执照或者其他核准执业证件，但依照法 律、法规规定，负有纳税义务的其他单位 需领取 其他单位税 务登记表 。 税务登记表一式两份，税务机关自存一份，退纳 税人一份，填写税务登记表应用钢笔填写，字迹应清晰、工 整。 3、纳税人在办理税收户管核准和申报办理开业税务登记 时，应提供的有关证件、证明、资料：
表 1-1
税 务 登 记 表 (适用于其他单位)
纳税人识别码
4
4
0
8
3
4
5
5
2
5
1
1
2
0
2
纳税人名称：沿江市阳州区群众培训中心
填表日期：2012 年 5 月 1 日
中华人民共和国国家税务总局监制本表为 16 开竖式 纳税人名称 法定代表人 陈刚忠 (负责人) 注册地址 生产经营地址 生产经营范围 兼营 所属主管单位 饮料 沿江市文化管理局 批准文件文号：沿文字 机关部门名称 有关机关、 部门 批准情况 批准日期 有效期限 生产经营期限 经营方式 2012 年 5 月 1 日 沿江市文化管理局 (2012)03 号 开业日期 2012 年 5 月 1 日 名称 阳州区东风路 140 号 阳州区东风路 140 号 主营 组织群众性演出、艺术培训 邮政编码 邮政编码 527008 527008 沿江市阳州区群众艺术培训中心 身份证件 身份证 证件号码 44082219920811291
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。